Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Analisis Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja Hibah dan Belanja Bantuan Sosial: studi kasus Pemerintah Kota Magelang
ANALISIS KEGIATAN PENGENDALIAN PENGELOLAAN
BELANJA HIBAH DAN BELANJA BANTUAN SOSIAL
(Studi Kasus: Pemerintah Kota Magelang)
Oleh:
FRISKA DYAH TITISARI
NIM : 232010144
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan – persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
i
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jl. Diponegoro 52 – 60
Tlp: (0298) 321212, 311881
Salatiga , 50711 - Indonesia
Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KERTAS KERJA
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama
: Friska Dyah Titisari
NIM
: 232010144
Program Studi : Akuntansi
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi :
Judul
: Analisis Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja
Hibah dan Belanja Bantuan Sosial (Studi Kasus:
Pemerintah Kota Magelang)
Pembimbing : Marwata SE., MSi., PhD., Akt.
Tanggal diuji : 23 Mei 2014
adalah benar – benar karya saya.
Di dalam kertas kerja ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau
gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk
rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah – olah sebagai tulisan saya
sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah – olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan
Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar
kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 11 Mei 2014
Yang memberi pernyataan,
Friska Dyah Titisari
ii
ANALISIS KEGIATAN PENGENDALIAN PENGELOLAAN
BELANJA HIBAH DAN BELANJA BANTUAN SOSIAL
(Studi Kasus: Pemerintah Kota Magelang)
Oleh:
FRISKA DYAH TITISARI
NIM : 232010144
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan – persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
Disetujui oleh:
Marwata SE., MSi., PhD., Akt.
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
iii
HALAMAN MOTTO
“Bermimpi, percaya pada mimpi, dan buat
mimpi menjadi kenyataan”
iv
ABSTRACT
This study focuses on the management control activities of grant
expenditures and social assistance expenditures in government of Magelang . The
purpose of this study is to investigate the implementation of grant expenditure
management and control of social assistance expenditures Government of
Magelang . This research uses descriptive qualitative method . The process of
research conducted by interviewing a number of officials in the Dinas
Pengelolaan Pendapatan dan Keuangan Daerah ( DPPKD ) Magelang .
Interviews were conducted based on the Government Regulation of Indonesian
Number 60 of 2008 concerning the Government Internal Control System ( SPIP ) ,
which also regulates the control activities as a component of the Government
Internal Control System as a whole . The results of this study indicate that in the
management of grant expenditure and social assistance expenditures ,Magelang
City Government has implemented most of the components of control activities in
accordance with Regulation No. 60 of 2008 .
Keywords : Control Activities , Grant Expenditures, Social Assistance
Expenditures .
v
SARIPATI
Penelitian ini berfokus pada kegiatan pengendalian pengelolaan belanja
hibah dan belanja bantuan sosial pada Pemerintah Kota Magelang. Tujuan dari
penelitian ini adalah untuk mengetahui pelaksanaan kegiatan pengendalian
pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial Pemerintah Kota Magelang.
Penelitian ini menggunakan metode kualitatif deskriptif. Proses penelitian
dilakukan dengan wawancara kepada sejumlah pejabat di Dinas Pengelolaan
Pendapatan dan Keuangan Daerah (DPPKD) Kota Magelang. Wawancara yang
dilakukan berpedoman pada Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun 2008 tentang
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP), yang didalamnya juga mengatur
tentang kegiatan pengendalian sebagai komponen dari Sistim Pengendalian Intern
Pemerintah secara keseluruhan. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa
dalam pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial, Pemerintah Kota
Magelang telah melaksanakan sebagian besar komponen kegiatan pengendalian
sesuai dengan PP nomor 60 tahun 2008.
Kata Kunci: Kegiatan Pengendalian, Belanja Hibah, Belanja Bantuan Sosial.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala
berkat dan rahmat yang diberikan, sehingga penulis dapat menyelesaikan kertas
kerja yang berjudul “Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja Hibah dan
Belanja Bantuan Sosial (Studi Kasus: Pemerintah Kota Magelang)” dengan
baik.
Penulis menyadari penelitian ini belum sempurna. Penulis berharap
penelitian ini dapat dilengkapi agar lebih baik lagi. Semoga penelitian ini dapat
berguna untuk penelitian selanjutnya dan berguna untuk referensi oleh pihakpihak yang membutuhkan.
Salatiga, 11 Mei 2014
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Proses penyusunan kertas kerja hingga kertas kerja ini selesai tidak lepas dari
bantuan, dukungan dan doa dari banyak pihak. Dalam kesempatan ini penulis ingin
mengucapkan terimakasih kepada:
1. Allah SWT atas segala berkah, rahmat dan karunia-Nya serta kelancaran
dan kesehatan yang diberikan sehingga saya bisa menyelesaikan kertas
kerja ini dengan baik.
2. Kedua orang tua saya, Bapak Jumbuh Setiono dan Ibu Kartini yang
merelakan banyak waktu dan materi untuk saya serta selalu memberi
dukungan dan doa untuk kelancaran dan kesuksesan hidup saya.
3. Adik ku tercinta Salwa Candra Kartika, dua adik sepupuku Sabrina dan
Aisya, serta seluruh keluargaku, Mbah Kakung dan Mbah Putri, serta
Paklik dan Bulik yang selalu memberi semangat dan motivasi untuk
penyelesaian studi ku.
4. Bapak Marwata SE, Msi, PhD, Akt, selaku dosen pembimbing, yang
telah bersedia memberikan bimbingan, saran dan masukan ditengahtengah kesibukannya mengajar.
5. Ibu Istiarsi Saptuti SK selaku wali studi penulis selama menempuh studi
di UKSW.
6. Bapak Wawan Setiadi selaku Kepala bagian akuntansi DPPKD, terima
kasih atas segala bantuan dan waktunya.
7. Sahabat tercinta Laras dan Menik, sahabat seperjuangan, terima kasih
untuk semuanya.
8. Teman-teman tercinta Mas Heru, Putri Ratna Kusuma, Diana
Novitasari, Yuniasih Wahyuningtyas, Mas Fendi, terima kasih untuk
semua dukungan, semangat dan doa kalian hingga skripsi ini selesai, serta
seluruh teman-teman FEB 2010 terimakasih untuk semua motivasinya.
9. Seluruh dosen dan karyawan UKSW yang telah membantu penulis selama
menyelesaikan studi di UKSW
10. Seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah
banyak memberikan bantuan dan dukungan untuk penulis, terima kasih.
viii
DAFTAR ISI
Judul ......................................................................................................................... i
Surat Pernyataan Keaslian Kertas Kerja ................................................................. ii
Halaman Persetujuan .............................................................................................. iii
Halaman Motto....................................................................................................... iv
Abstract ....................................................................................................................v
Saripati ................................................................................................................... vi
Kata Pengantar ...................................................................................................... vii
UcapanTerima Kasih ............................................................................................ viii
Daftar Isi ................................................................................................................ ix
DaftarTabel .......................................................................................................... xiii
1. Pendahuluan .................................................................................................1
2. Kajian Pustaka..............................................................................................7
2.1.Sistem Pengendalian Internal Pemerintah ..............................................7
2.2.Kegiatan Pengendalian dalam Sistem Pengendalian Internal
Pemerintah..............................................................................................9
2.3.Belanja..................................................................................................14
2.4.Hibah ....................................................................................................15
2.5.Bantuan Sosial......................................................................................16
3. Metode Penelitian.......................................................................................17
3.1.Satuan Pengamatan dan Satuan Analisis..............................................17
3.2.Jenis Data dan Sumber Data ................................................................18
3.3. Teknik Analisis Data......................................................................................19
4. Analisis dan Pembahasan ...........................................................................20
4.1.Sistem Pengelolaan Belanja Hibah dan Belanja Bantuan Sosial
Pemerintah Kota Magelang. .................................................................20
4.2.Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja Hibah dan
Belanja Bantuan Sosial Pemerintah Kota Magelang ...........................23
4.3.Deskripsi Kegiatan Pengendalian Belanja Hibah dan Belanja
Bantuan Sosial Pemerintah Kota Magelang .........................................24
ix
4.3.1. Reviu Atas Kinerja Instansi Pemerintah yang Bersangkutan ..24
4.3.2. Pembinaan Sumber Daya Manusia ..........................................25
4.3.2.1.Proses Mengkomunikasikan visi, misi, tujuan, nilai
Dan strategi Instansi kepada pegawai ................................25
4.3.2.2.Membuat strategi perencanaan dan pembinaan sumber
Daya manusia yang mendukung pencapaian
visi dan misi .......................................................................26
4.3.2.3.Membuat uraian jabatan, prosedur rekruitmen,
Program pendidikan dan pelatihan pegawai,
Sistem kompensasi, program kesejahteraan dan
Fasilitas pegawai, ketentuan disiplin pegawai,
Sistem penilaian kinerja serta rencana pengembangan
karier ..................................................................................27
4.3.3. Pengendalianatas Pengelolaan Sistim Informasi ......................28
4.3.3.1.Pengendalian Umum ..........................................................28
4.3.3.1.1. Pengamanan Sistim Informasi ...............................28
4.3.3.1.2. Pengendalian atas Akses ........................................29
4.3.3.1.3. Pengendalian atas Pengembangan dan
Perubahan atas Perangkat Lunak Aplikasi .............30
4.3.3.1.4. Pengendalian atas Perangkat Lunak Sistem ...........30
4.3.3.1.5. PemisahanTugas .....................................................31
4.3.3.1.6. Kontinuitas Pelayanan ............................................31
4.3.3.2.Pengendalian Aplikasi ........................................................31
4.3.3.2.1. Pengendalian Otorisasi ...........................................31
4.3.3.2.2. Pengendalian Kelengkapan ....................................32
4.3.3.2.3. Pengendalian Akurasi.............................................33
4.3.3.2.4. Pengendalian terhadap Pemrosesan dan File Data .33
4.3.4. Pengendalian Fisik Atas Aset...................................................33
4.3.4.1.Ada
rencana
identifikasi,
kebijakan
dan
prosedur
pengamanan fisik ...............................................................33
4.3.4.2.Ada rencana pemulihan setelah bencana............................34
x
4.3.5. Penetapan dan Reviu Atas Indikator dan Ukuran Kinerja .......34
4.3.5.1.Penetapan ukuran dan indikator kinerja .............................34
4.3.5.2.Reviu dan validitas secara periodik atas
Ketetapan dan keandalan ukuran dan indikator kinerja .....35
4.3.5.3.Evaluasi faktor penilaian pengukuran kinerja ....................35
4.3.5.4.Pembandingan secara terus menerus data capaian kinerja.35
4.3.6. Pemisahan Fungsi ....................................................................36
4.3.7. Otorisasi Atas Transaksi dan Kejadian Penting .......................36
4.3.8. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu Atas Transaksi
Dan Kejadian Penting ..............................................................37
4.3.8.1.Transaksi dikklasifikasikan dengan tepat dan dicatat
segera..................................................................................37
4.3.8.2.Klasifikasi dan pencatatan yang tepat dilaksanakan
Dalam seluruh siklus transaksi dan kejadian .....................38
4.3.9. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya .......39
4.3.10. Akuntabilitas Terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya ......39
4.3.11. Dokumentasi yang Baik atas Sistem Pengendalian Internal
Serta Transaksi dan Kejadian Penting .....................................40
Bantuan Dana Hibah Kelengkapan Taman Pendidikan Al-Quran
Husnul Khotimah .......................................................................................41
5. Kesimpulan dan Saran................................................................................45
5.1.Kesimpulan ..........................................................................................45
5.2.Saran .....................................................................................................45
5.3.Keterbatasan Penelitian ........................................................................47
5.4.Saran untuk Penelitian Selanjutnya ......................................................47
Daftar Pustaka ........................................................................................................49
Lampiran ................................................................................................................53
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Organisasi Kepengurusan TPQ Husnul Khotimah ...............................42
Tabel 4.2 Rincian Dana Fasilitas Pengajaran ........................................................43
xii
BELANJA HIBAH DAN BELANJA BANTUAN SOSIAL
(Studi Kasus: Pemerintah Kota Magelang)
Oleh:
FRISKA DYAH TITISARI
NIM : 232010144
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan – persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
i
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jl. Diponegoro 52 – 60
Tlp: (0298) 321212, 311881
Salatiga , 50711 - Indonesia
Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KERTAS KERJA
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama
: Friska Dyah Titisari
NIM
: 232010144
Program Studi : Akuntansi
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi :
Judul
: Analisis Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja
Hibah dan Belanja Bantuan Sosial (Studi Kasus:
Pemerintah Kota Magelang)
Pembimbing : Marwata SE., MSi., PhD., Akt.
Tanggal diuji : 23 Mei 2014
adalah benar – benar karya saya.
Di dalam kertas kerja ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau
gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk
rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah – olah sebagai tulisan saya
sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah – olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan
Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar
kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 11 Mei 2014
Yang memberi pernyataan,
Friska Dyah Titisari
ii
ANALISIS KEGIATAN PENGENDALIAN PENGELOLAAN
BELANJA HIBAH DAN BELANJA BANTUAN SOSIAL
(Studi Kasus: Pemerintah Kota Magelang)
Oleh:
FRISKA DYAH TITISARI
NIM : 232010144
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan – persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
Disetujui oleh:
Marwata SE., MSi., PhD., Akt.
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
iii
HALAMAN MOTTO
“Bermimpi, percaya pada mimpi, dan buat
mimpi menjadi kenyataan”
iv
ABSTRACT
This study focuses on the management control activities of grant
expenditures and social assistance expenditures in government of Magelang . The
purpose of this study is to investigate the implementation of grant expenditure
management and control of social assistance expenditures Government of
Magelang . This research uses descriptive qualitative method . The process of
research conducted by interviewing a number of officials in the Dinas
Pengelolaan Pendapatan dan Keuangan Daerah ( DPPKD ) Magelang .
Interviews were conducted based on the Government Regulation of Indonesian
Number 60 of 2008 concerning the Government Internal Control System ( SPIP ) ,
which also regulates the control activities as a component of the Government
Internal Control System as a whole . The results of this study indicate that in the
management of grant expenditure and social assistance expenditures ,Magelang
City Government has implemented most of the components of control activities in
accordance with Regulation No. 60 of 2008 .
Keywords : Control Activities , Grant Expenditures, Social Assistance
Expenditures .
v
SARIPATI
Penelitian ini berfokus pada kegiatan pengendalian pengelolaan belanja
hibah dan belanja bantuan sosial pada Pemerintah Kota Magelang. Tujuan dari
penelitian ini adalah untuk mengetahui pelaksanaan kegiatan pengendalian
pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial Pemerintah Kota Magelang.
Penelitian ini menggunakan metode kualitatif deskriptif. Proses penelitian
dilakukan dengan wawancara kepada sejumlah pejabat di Dinas Pengelolaan
Pendapatan dan Keuangan Daerah (DPPKD) Kota Magelang. Wawancara yang
dilakukan berpedoman pada Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun 2008 tentang
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP), yang didalamnya juga mengatur
tentang kegiatan pengendalian sebagai komponen dari Sistim Pengendalian Intern
Pemerintah secara keseluruhan. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa
dalam pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial, Pemerintah Kota
Magelang telah melaksanakan sebagian besar komponen kegiatan pengendalian
sesuai dengan PP nomor 60 tahun 2008.
Kata Kunci: Kegiatan Pengendalian, Belanja Hibah, Belanja Bantuan Sosial.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala
berkat dan rahmat yang diberikan, sehingga penulis dapat menyelesaikan kertas
kerja yang berjudul “Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja Hibah dan
Belanja Bantuan Sosial (Studi Kasus: Pemerintah Kota Magelang)” dengan
baik.
Penulis menyadari penelitian ini belum sempurna. Penulis berharap
penelitian ini dapat dilengkapi agar lebih baik lagi. Semoga penelitian ini dapat
berguna untuk penelitian selanjutnya dan berguna untuk referensi oleh pihakpihak yang membutuhkan.
Salatiga, 11 Mei 2014
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Proses penyusunan kertas kerja hingga kertas kerja ini selesai tidak lepas dari
bantuan, dukungan dan doa dari banyak pihak. Dalam kesempatan ini penulis ingin
mengucapkan terimakasih kepada:
1. Allah SWT atas segala berkah, rahmat dan karunia-Nya serta kelancaran
dan kesehatan yang diberikan sehingga saya bisa menyelesaikan kertas
kerja ini dengan baik.
2. Kedua orang tua saya, Bapak Jumbuh Setiono dan Ibu Kartini yang
merelakan banyak waktu dan materi untuk saya serta selalu memberi
dukungan dan doa untuk kelancaran dan kesuksesan hidup saya.
3. Adik ku tercinta Salwa Candra Kartika, dua adik sepupuku Sabrina dan
Aisya, serta seluruh keluargaku, Mbah Kakung dan Mbah Putri, serta
Paklik dan Bulik yang selalu memberi semangat dan motivasi untuk
penyelesaian studi ku.
4. Bapak Marwata SE, Msi, PhD, Akt, selaku dosen pembimbing, yang
telah bersedia memberikan bimbingan, saran dan masukan ditengahtengah kesibukannya mengajar.
5. Ibu Istiarsi Saptuti SK selaku wali studi penulis selama menempuh studi
di UKSW.
6. Bapak Wawan Setiadi selaku Kepala bagian akuntansi DPPKD, terima
kasih atas segala bantuan dan waktunya.
7. Sahabat tercinta Laras dan Menik, sahabat seperjuangan, terima kasih
untuk semuanya.
8. Teman-teman tercinta Mas Heru, Putri Ratna Kusuma, Diana
Novitasari, Yuniasih Wahyuningtyas, Mas Fendi, terima kasih untuk
semua dukungan, semangat dan doa kalian hingga skripsi ini selesai, serta
seluruh teman-teman FEB 2010 terimakasih untuk semua motivasinya.
9. Seluruh dosen dan karyawan UKSW yang telah membantu penulis selama
menyelesaikan studi di UKSW
10. Seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah
banyak memberikan bantuan dan dukungan untuk penulis, terima kasih.
viii
DAFTAR ISI
Judul ......................................................................................................................... i
Surat Pernyataan Keaslian Kertas Kerja ................................................................. ii
Halaman Persetujuan .............................................................................................. iii
Halaman Motto....................................................................................................... iv
Abstract ....................................................................................................................v
Saripati ................................................................................................................... vi
Kata Pengantar ...................................................................................................... vii
UcapanTerima Kasih ............................................................................................ viii
Daftar Isi ................................................................................................................ ix
DaftarTabel .......................................................................................................... xiii
1. Pendahuluan .................................................................................................1
2. Kajian Pustaka..............................................................................................7
2.1.Sistem Pengendalian Internal Pemerintah ..............................................7
2.2.Kegiatan Pengendalian dalam Sistem Pengendalian Internal
Pemerintah..............................................................................................9
2.3.Belanja..................................................................................................14
2.4.Hibah ....................................................................................................15
2.5.Bantuan Sosial......................................................................................16
3. Metode Penelitian.......................................................................................17
3.1.Satuan Pengamatan dan Satuan Analisis..............................................17
3.2.Jenis Data dan Sumber Data ................................................................18
3.3. Teknik Analisis Data......................................................................................19
4. Analisis dan Pembahasan ...........................................................................20
4.1.Sistem Pengelolaan Belanja Hibah dan Belanja Bantuan Sosial
Pemerintah Kota Magelang. .................................................................20
4.2.Kegiatan Pengendalian Pengelolaan Belanja Hibah dan
Belanja Bantuan Sosial Pemerintah Kota Magelang ...........................23
4.3.Deskripsi Kegiatan Pengendalian Belanja Hibah dan Belanja
Bantuan Sosial Pemerintah Kota Magelang .........................................24
ix
4.3.1. Reviu Atas Kinerja Instansi Pemerintah yang Bersangkutan ..24
4.3.2. Pembinaan Sumber Daya Manusia ..........................................25
4.3.2.1.Proses Mengkomunikasikan visi, misi, tujuan, nilai
Dan strategi Instansi kepada pegawai ................................25
4.3.2.2.Membuat strategi perencanaan dan pembinaan sumber
Daya manusia yang mendukung pencapaian
visi dan misi .......................................................................26
4.3.2.3.Membuat uraian jabatan, prosedur rekruitmen,
Program pendidikan dan pelatihan pegawai,
Sistem kompensasi, program kesejahteraan dan
Fasilitas pegawai, ketentuan disiplin pegawai,
Sistem penilaian kinerja serta rencana pengembangan
karier ..................................................................................27
4.3.3. Pengendalianatas Pengelolaan Sistim Informasi ......................28
4.3.3.1.Pengendalian Umum ..........................................................28
4.3.3.1.1. Pengamanan Sistim Informasi ...............................28
4.3.3.1.2. Pengendalian atas Akses ........................................29
4.3.3.1.3. Pengendalian atas Pengembangan dan
Perubahan atas Perangkat Lunak Aplikasi .............30
4.3.3.1.4. Pengendalian atas Perangkat Lunak Sistem ...........30
4.3.3.1.5. PemisahanTugas .....................................................31
4.3.3.1.6. Kontinuitas Pelayanan ............................................31
4.3.3.2.Pengendalian Aplikasi ........................................................31
4.3.3.2.1. Pengendalian Otorisasi ...........................................31
4.3.3.2.2. Pengendalian Kelengkapan ....................................32
4.3.3.2.3. Pengendalian Akurasi.............................................33
4.3.3.2.4. Pengendalian terhadap Pemrosesan dan File Data .33
4.3.4. Pengendalian Fisik Atas Aset...................................................33
4.3.4.1.Ada
rencana
identifikasi,
kebijakan
dan
prosedur
pengamanan fisik ...............................................................33
4.3.4.2.Ada rencana pemulihan setelah bencana............................34
x
4.3.5. Penetapan dan Reviu Atas Indikator dan Ukuran Kinerja .......34
4.3.5.1.Penetapan ukuran dan indikator kinerja .............................34
4.3.5.2.Reviu dan validitas secara periodik atas
Ketetapan dan keandalan ukuran dan indikator kinerja .....35
4.3.5.3.Evaluasi faktor penilaian pengukuran kinerja ....................35
4.3.5.4.Pembandingan secara terus menerus data capaian kinerja.35
4.3.6. Pemisahan Fungsi ....................................................................36
4.3.7. Otorisasi Atas Transaksi dan Kejadian Penting .......................36
4.3.8. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu Atas Transaksi
Dan Kejadian Penting ..............................................................37
4.3.8.1.Transaksi dikklasifikasikan dengan tepat dan dicatat
segera..................................................................................37
4.3.8.2.Klasifikasi dan pencatatan yang tepat dilaksanakan
Dalam seluruh siklus transaksi dan kejadian .....................38
4.3.9. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya .......39
4.3.10. Akuntabilitas Terhadap Sumber Daya dan Pencatatannya ......39
4.3.11. Dokumentasi yang Baik atas Sistem Pengendalian Internal
Serta Transaksi dan Kejadian Penting .....................................40
Bantuan Dana Hibah Kelengkapan Taman Pendidikan Al-Quran
Husnul Khotimah .......................................................................................41
5. Kesimpulan dan Saran................................................................................45
5.1.Kesimpulan ..........................................................................................45
5.2.Saran .....................................................................................................45
5.3.Keterbatasan Penelitian ........................................................................47
5.4.Saran untuk Penelitian Selanjutnya ......................................................47
Daftar Pustaka ........................................................................................................49
Lampiran ................................................................................................................53
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Organisasi Kepengurusan TPQ Husnul Khotimah ...............................42
Tabel 4.2 Rincian Dana Fasilitas Pengajaran ........................................................43
xii