Sitem Pengandalian Intern Terhadap Pemberian Kredit pada PT. BANK SUMUT Cabang Utama
TUGAS AKHIR
SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP PEMBERIAN
KREDIT PADA PT. BANK SUMUT CABANG UTAMA
MEDAN
Oleh :
DEBORA MANURUNG
122102117
PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
i
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA
NIM
PROGRAM STUDI
JUDUL TUGAS AKHIR
Tanggal
2015
:
:
:
:
DEBORA MANURUNG
122102117
DIPLOMA III AKUNTANSI
SISTEM PENGENDALIAN INTERN
TERHADAP PEMBERIAN KREDIT
PADA PT. BANK SUMUT CABANG
UTAMA MEDAN
Dosen Pembimbing Tugas Akhir
(Drs. Rasdianto, M,Si, Ak)
NIP.19550908 198103 1 005
Tanggal
2015
Ketua Prodi Diploma III Akuntansi
(Drs. Rustam, M.Si., Ak., CA)
NIP.19511114 198203 1 002
Tanggal
2015
Dekan Fakultas Ekonomi USU
(Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac.Ak, CA)
NIP.19560407 198002 1 001
i
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MEDAN
PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR
NAMA
: DEBORA MANURUNG
NIM
: 122102117
PROGRAM STUDI
: DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL TUGAS AKHIR
: SISTEM PENGENDALIAN
INTERNTERHADAP PEMBERIAN
KREDIT PADA PT. BANK SUMUT
CABANG UTAMA MEDAN
Medan,
2015
(DEBORA MANURUNG)
NIM. 122102117
i
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis ucapkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah
memberikan kesehatan dan berkat-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat
menyelesaikan tugas akhir ini yang berjudul “Sitem Pengandalian Intern
Terhadap Pemberian Kredit pada PT. BANK SUMUT Cabang Utama”.
Adapun tugas akhir ini dibuat oleh penulis dengan tujuan untuk melengkapi salah
satu syarat menyelesaikan pendidikan pada Program Diploma III Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Dalam penyelesaian tugas akhir ini, penulis banyak menerima bimbingan
dan bantuan dari beberapa pihak. Untuk itu dengan ketulusan hati, izinkanlah
penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar – besarnya kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak, CA Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA selaku Ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3.
Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Sekretaris Program Studi
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universtas Sumatera
Utara.
4.
Bapak Drs. Rasdianto, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah
meluangkan waktunya untuk membimbing penulis dalam penulisan Tugas
Akhir ini.
5.
Bapak Endar Sakti Pane selaku Pemimpin PT. Bank SUMUT Cabang Utama
i
6.
Bapak dan Ibu Dosen yang telah membeikan ilmu dan pembelajaran yang
sangat berguna kepada penulis selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
7.
Kak Pida dan Kak Citra selaku pegawai PT. Bank SUMUT Cabang Utama
yang telah membantu penulis dalam pengumpulan data.
8.
Secara khusus terimakasih yang sedalam – dalamnya kepada kedua orangtua
penulis Ayahanda R.Manurung, SE dan Ibunda M.Sitanggang beserta saudara
kandung saya Eka Rosanti, Yulena, Hendrik, Claudia yang selalu meberikan
doa dan semangat kepada penulis. Semoga Tuhan membalas semua kebaikan
kalian.
9.
Teman – teman semasa kuliah dan magang Agung, Yuda, Evline, Fira,
Bobby, Galuh, Indah serta teman dekat saya Citra, Alex, Jogi, Cindy, Vitri,
Yuni, Manuel, Angel Terima kasih atas dukungan, doa, semangat yang telah
kalian berikan kepada penulis dan tidak akan pernah penulis bisa lupakan.
Penulis menyadari bahwa dalam penyajian tugas akhir ini masih banyak
terdapat kekurangan. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang
bersifat membangun demi penyempurnaan tugas akhir ini di masa yang akan
datang. Semoga tugas akhir ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca
sekalian.
Medan,
Juni 2015
Debora Manurung
NIM 122102117
ii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ...................................................................................
i
DAFTAR ISI ..................................................................................................
iii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
v
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................
vi
BAB I
: PENDAHULUAN .......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Rumusan Masalah .................................................................
4
C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian ............................................
4
D. Rencana Penulisan ...................................................... ..........
6
BAB II
1.
Jadwal Survei/Observasi ................................................
6
2.
Rencana Isi ...................................................... ...............
6
: PT. BANK SUMUT CABANG UTAMA MEDAN ..................
9
A. Sejarah Ringkas .....................................................................
9
B. Struktur Orrganisasi Perusahaan ...........................................
13
C. Job Description ......................................................................
13
D. Jaringan Usaha ......................................................................
43
E. Kinerja Usaha Terkini ...........................................................
43
F. Rencana Usaha .......................................................................
44
BAB III : SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP
PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK SUMUT
CABANG UTAMA MEDAN .....................................................
45
A. Jenis – Jenis Kredit ................................................................
45
B. Proses Pemberian Kredit dan Jaminan Pemberian Kredit......
55
C. Syarat – Syarat Pemberian Kredit ..........................................
69
D. Sistem Pengendalian Intern Terhadap Pemberian Kredit ......
71
iii
BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................
78
A. Kesimpulan ............................................................................
78
B. Saran .......................................................................................
78
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................
80
LAMPIRAN ...................................................................................................
82
iv
DAFTAR TABEL
Nomor
1.1
Judul
Halaman
Jadwal Penelitian dan Penyusunan Tugas Akhir ............................
v
6
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor
Judul
Halaman
1
Formulir Permohonan Kredit .........................................................
82
2
Kredit Multi Guna ..........................................................................
83
3
Kredit Pensiun ................................................................................
84
4
Angsuran KPR ................................................................................
85
5
Kredit SPK ......................................................................................
86
6
Surat Riset .......................................................................................
87
7
Struktur Organisasi PT. Bank SUMUT Cabang Utama Medan ......
88
vi
SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP PEMBERIAN
KREDIT PADA PT. BANK SUMUT CABANG UTAMA
MEDAN
Oleh :
DEBORA MANURUNG
122102117
PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
i
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA
NIM
PROGRAM STUDI
JUDUL TUGAS AKHIR
Tanggal
2015
:
:
:
:
DEBORA MANURUNG
122102117
DIPLOMA III AKUNTANSI
SISTEM PENGENDALIAN INTERN
TERHADAP PEMBERIAN KREDIT
PADA PT. BANK SUMUT CABANG
UTAMA MEDAN
Dosen Pembimbing Tugas Akhir
(Drs. Rasdianto, M,Si, Ak)
NIP.19550908 198103 1 005
Tanggal
2015
Ketua Prodi Diploma III Akuntansi
(Drs. Rustam, M.Si., Ak., CA)
NIP.19511114 198203 1 002
Tanggal
2015
Dekan Fakultas Ekonomi USU
(Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac.Ak, CA)
NIP.19560407 198002 1 001
i
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MEDAN
PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR
NAMA
: DEBORA MANURUNG
NIM
: 122102117
PROGRAM STUDI
: DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL TUGAS AKHIR
: SISTEM PENGENDALIAN
INTERNTERHADAP PEMBERIAN
KREDIT PADA PT. BANK SUMUT
CABANG UTAMA MEDAN
Medan,
2015
(DEBORA MANURUNG)
NIM. 122102117
i
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis ucapkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah
memberikan kesehatan dan berkat-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat
menyelesaikan tugas akhir ini yang berjudul “Sitem Pengandalian Intern
Terhadap Pemberian Kredit pada PT. BANK SUMUT Cabang Utama”.
Adapun tugas akhir ini dibuat oleh penulis dengan tujuan untuk melengkapi salah
satu syarat menyelesaikan pendidikan pada Program Diploma III Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Dalam penyelesaian tugas akhir ini, penulis banyak menerima bimbingan
dan bantuan dari beberapa pihak. Untuk itu dengan ketulusan hati, izinkanlah
penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar – besarnya kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak, CA Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA selaku Ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3.
Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Sekretaris Program Studi
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universtas Sumatera
Utara.
4.
Bapak Drs. Rasdianto, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah
meluangkan waktunya untuk membimbing penulis dalam penulisan Tugas
Akhir ini.
5.
Bapak Endar Sakti Pane selaku Pemimpin PT. Bank SUMUT Cabang Utama
i
6.
Bapak dan Ibu Dosen yang telah membeikan ilmu dan pembelajaran yang
sangat berguna kepada penulis selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
7.
Kak Pida dan Kak Citra selaku pegawai PT. Bank SUMUT Cabang Utama
yang telah membantu penulis dalam pengumpulan data.
8.
Secara khusus terimakasih yang sedalam – dalamnya kepada kedua orangtua
penulis Ayahanda R.Manurung, SE dan Ibunda M.Sitanggang beserta saudara
kandung saya Eka Rosanti, Yulena, Hendrik, Claudia yang selalu meberikan
doa dan semangat kepada penulis. Semoga Tuhan membalas semua kebaikan
kalian.
9.
Teman – teman semasa kuliah dan magang Agung, Yuda, Evline, Fira,
Bobby, Galuh, Indah serta teman dekat saya Citra, Alex, Jogi, Cindy, Vitri,
Yuni, Manuel, Angel Terima kasih atas dukungan, doa, semangat yang telah
kalian berikan kepada penulis dan tidak akan pernah penulis bisa lupakan.
Penulis menyadari bahwa dalam penyajian tugas akhir ini masih banyak
terdapat kekurangan. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang
bersifat membangun demi penyempurnaan tugas akhir ini di masa yang akan
datang. Semoga tugas akhir ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca
sekalian.
Medan,
Juni 2015
Debora Manurung
NIM 122102117
ii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ...................................................................................
i
DAFTAR ISI ..................................................................................................
iii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
v
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................
vi
BAB I
: PENDAHULUAN .......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Rumusan Masalah .................................................................
4
C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian ............................................
4
D. Rencana Penulisan ...................................................... ..........
6
BAB II
1.
Jadwal Survei/Observasi ................................................
6
2.
Rencana Isi ...................................................... ...............
6
: PT. BANK SUMUT CABANG UTAMA MEDAN ..................
9
A. Sejarah Ringkas .....................................................................
9
B. Struktur Orrganisasi Perusahaan ...........................................
13
C. Job Description ......................................................................
13
D. Jaringan Usaha ......................................................................
43
E. Kinerja Usaha Terkini ...........................................................
43
F. Rencana Usaha .......................................................................
44
BAB III : SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP
PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK SUMUT
CABANG UTAMA MEDAN .....................................................
45
A. Jenis – Jenis Kredit ................................................................
45
B. Proses Pemberian Kredit dan Jaminan Pemberian Kredit......
55
C. Syarat – Syarat Pemberian Kredit ..........................................
69
D. Sistem Pengendalian Intern Terhadap Pemberian Kredit ......
71
iii
BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................
78
A. Kesimpulan ............................................................................
78
B. Saran .......................................................................................
78
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................
80
LAMPIRAN ...................................................................................................
82
iv
DAFTAR TABEL
Nomor
1.1
Judul
Halaman
Jadwal Penelitian dan Penyusunan Tugas Akhir ............................
v
6
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor
Judul
Halaman
1
Formulir Permohonan Kredit .........................................................
82
2
Kredit Multi Guna ..........................................................................
83
3
Kredit Pensiun ................................................................................
84
4
Angsuran KPR ................................................................................
85
5
Kredit SPK ......................................................................................
86
6
Surat Riset .......................................................................................
87
7
Struktur Organisasi PT. Bank SUMUT Cabang Utama Medan ......
88
vi