PK09 Pengurusan Audit Dalam
SALINAN TIDAK TERKAWAL
SISTEM PENG URUSA N KUA LITI
MS ISO 9001:2008
BA HA G IA N PENG URUSA N SEKO LA H HA RIA N
JA BA TA N PENDIDIKA N NEG ERI
PEJA BA T PENDIDIKA N WILA YA H
PEJA BA T PENDIDIKA N DA ERA H
PK09
PENG URUSA N
A UDIT DA LA MA N
Sa lina n b o le h d ip e ro le h d a rip a d a :
http :/ / p kp m b p sh.b lo g sp o t.c o m
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
1/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
9.1
O BJEKTIF
Pro se d ur ini b e rtujua n me ma stika n p e ng urusa n a ud it d a la ma n d a p a t
d ila ksa na ka n se kura ng -kura ng nya se ka li d a la m ta hun se ma sa d e ng a n b e rke sa n
b e rd a sa rka n p ia wa ia n kua liti ya ng d ite ta p ka n.
9.2
SKO P
Pro se d ur ini d ig una p a ka i o le h BPSH, JPN, PPW d a n PPD d a la m me ra nc a ng a ktiviti
a ud it d a la ma n b a g i Siste m Pe ng urusa n Kua liti me ng ikut Ja d ua l Aud it Da la ma n
Ta huna n ya ng d ite ta p ka n o le h BPSH.
9.3
RUJUKA N
9.3.1
9.3.2
9.4
Ma nua l Kua liti
ISO 19011:2011 G a ris Pa nd ua n Pe ng a ud ita n Siste m Pe ng urusa n Kua liti
DEFINISI
9.4.1
A ud it Da la m a n
Sa tu p ro se s p e nye ma ka n o le h Jurua ud it Da la m b a g i me ne ntuka n Siste m
Pe ng urusa n Kua liti d ila ksa na ka n d e ng a n b a ik
9.4.2
Tind a ka n Pe m b e tula n
Tind a ka n-tind a ka n untuk me ng ha p uska n p unc a -p unc a ke tid a ka kura n
sup a ya tid a k b e rla ku la g i.
9.4.3
Tind a ka n Pe nc e g a ha n
Tind a ka n-tind a ka n b a g i me ng ha p uska n p unc a -p unc a ke tid a ka kura n
ya ng d ija ng ka ka n b a g i me ng ha la ng ia nya b e rla ku.
9.4.4
A ud it Susula n
Aud it Susula n b e rtujua n me mb ua t ve rifika si ke a ta s tind a ka n p e mb e tula n
d a n p e nc e g a ha n ya ng te la h d ia mb il. Aud it susula n b o le h d ila kuka n
me la lui :
a ) Pe ng ha nta ra n d o kume n se b a g a i b ukti
b ) Aud it o le h Ke tua Jurua ud it
c ) Aud it o le h ma na -ma na p iha k ya ng d ila ntik
9.4.5
A ud it Se m ula
Aud it Se mula b e rtujua n me ma stika n b id a ng ya ng d ike na lp a sti se b a g a i
ke tid a ka kura n
b e sa r
( NC R
Ma jo r)
te la h
d ia mb il
tind a ka n
p e na mb a hb a ika n.
9.4.6
Pe ng urus Kua liti
Pe g a wa i BPSH, JPN, PPW d a n PPD ya ng te la h d ila ntik o le h Pe ng a ra h BPSH
b a g i me nye la ra s a ktiviti p e ng urusa n kua liti.
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
2/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
9.4.7
Ke tua Jurua ud it
Pe g a wa i BPSH d a n JPN ya ng me mp unya i sijil Le a d Audito r d a n d ila ntik
b a g i me nye la ra s a ktiviti p e ng a ud ita n d i lo ka si ma sing -ma sing .
9.4.8
Ke tua Pa suka n A ud it Da la m a n
Ke tua Jurua ud it ya ng d ila ntik me ng e tua i p a suka n a ud it d a la ma n d i lo ka si
ya ng d ite ta p ka n.
9.4.9
Pa suka n A ud it Da la m a n
Se mua p e g a wa i BPSH, JPN, PPW d a n PPD ya ng te la h d ila ntik o le h
Pe ng a ra h BPSH b a g i me nja la nka n a ktiviti p e ng a ud ita n.
9.4.10 La p o ra n Ke se luruha n A ud it Da la m a n
La p o ra n ya ng me ng a nd ung i d a p a ta n a ud it ya ng me nye luruh d a n
le ng ka p .
9.4.11 Ja d ua l A ud it Da la m a n
Do kume n ya ng d ise d ia ka n o le h lo ka si me ng a nd ung i ma kluma t se p e rti
ta rikh, ma sa , te mp a t, jurua ud it d a n a ud iti b a g i p e la ksa na a n a ud it
d a la ma n.
9.4.12 Pe ra nc a ng a n A ud it Da la m a n
Do kume n ya ng d ise d ia ka n o le h Ke tua Jurua ud it me ng a nd ung i ma kluma t
se p e rti ta rikh, ma sa , te mp a t, o b je ktif a ud it, sko p p e rsijila n, p a suka n
jurua ud it d a n p e ra na n, krite ria a ud it, sko p a ud it, me to d o lo g i a ud it,
ke mud a ha n ya ng
d ip e rluka n d a n ke p e rlua n ke ra hsia a n b a g i
p e la ksa na a n a ud it d a la ma n.
9.5
TA NG G UNG JA WA B DA N TINDA KA N
TA NG G UNG JA WA B
TINDA KA N
RUJUKA N
Pe ng a ra h BPSH
1. Me la ntik p a suka n a ud it d a la ma n
b a g i me nja la nka n p ro se s a ud it
me ng ikut ja d ua l d ite ta p ka n.
Sura t Ara ha n
Ja d ua l Pe rg e ra ka n Aud it
Da la ma n
Ke tua Jurua ud it
(Lo ka si)
2. Me nye d ia ka n ja d ua l a ud it
d a la ma n d a n me nye ra hka n
ke p a d a ke tua p a suka n a ud it.
PK09 - 1 Ja d ua l
Pe la ksa na a n Aud it Da la m
Ke tua Pa suka n
Aud it Da la ma n
3. Me nye d ia ka n p e ra nc a ng a n a ud it
d a la ma n d a n me nye ra hka n
ke p a d a lo ka si.
PK09 - 2 Pe ra nc a ng a n
Aud it Da la ma n
4. Me nja la nka n a ud it d a la ma n
b e rd a sa rka n p ro se s d a n p ro se d ur.
PK09 - 3 C a ta ta n Aud it
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
3/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
TA NG G UNG JA WA B
TINDA KA N
RUJUKA N
5. Me nye d ia d a n me nye ra hka n
la p o ra n a ud it d a la ma n ke p a d a
lo ka si.
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 5 La p o ra n Pe lua ng
Pe na mb a hb a ika n (O FI)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
PK09 – 7 La p o ra n Ve rifika si
Aud it Te rd a hulu
6. Me nye ra hka n La p o ra n Aud it
Da la ma n ke p a d a Wa kil
Pe ng urusa n BPSH d a la m te mp o h 7
ha ri b e ke rja .
PK09 - 2 Pe ra nc a ng a n
Aud it Da la ma n
PK09 - 3 C a ta ta n Aud it
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 5 La p o ra n Pe lua ng
Pe na mb a hb a ika n (O FI)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
PK09 – 7 La p o ra n Ve rifika si
Aud it Te rd a hulu
Wa kil Pe ng urusa n
Lo ka si
7. Me la ksa na ka n Aud it Susula n b a g i
lo ka si ya ng me mp e ro le h
ke tid a ka kura n (NC R) se le p a s 30
ha ri. Te mp o h p e nutup a n tid a k
b o le h me le b ihi 45 ha ri d a ri ta rikh
a ud it. Aud it susula n b o le h
d ila kuka n me la lui:
a . Pe ng ha nta ra n d o kume n
se b a g a i b ukti
b . Aud it o le h Ke tua Jurua ud it
c . Aud it o le h ma na -ma na p iha k
ya ng d ila ntik.
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
Ke tua Pa suka n
Aud it Da la ma n
8. Me la ksa na ka n Aud it Se mula b a g i
lo ka si ya ng me mp e ro le h
ke tid a ka kura n Be sa r (NC R Ma jo r)
se le p a s 30 ha ri Aud it Da la m
d ila ksa na ka n.
PK09 – 8 La p o ra n Aud it
Se mula (NC R Ma jo r)
9. Me nye ra hka n La p o ra n Aud it
Susula n/ Se mula d a la m te mp o h 7
ha ri se le p a s p e nutup a n NC R
ke p a d a Pe ng a ra h BPSH.
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
PK09 – 8 La p o ra n Aud it
Se mula (NC R Ma jo r)
Ke tua Pa suka n
Aud it Da la ma n
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
4/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
TA NG G UNG JA WA B
TINDA KA N
RUJUKA N
Ke tua Jurua ud it
(Ne g e ri)
10. Me mb ua t a na lisis d a p a ta n a ud it
d a la ma n d a n sta tus p e nutup a n
ke tid a ka kura n p e ring ka t ne g e ri
(60 ha ri se le p a s ta ma t a ud it
d a la ma n p e ring ka t ne g e ri).
Ana lisis Aud it Da la ma n
11. Me nye ra hka n a na lisis a ud it
d a la ma n p e ring ka t ne g e ri ke
BPSH.
12. Me mb e nta ng ka n La p o ra n Aud it
Da la m d a n Sta tus Tind a ka n
Pe mb e tula n, Pe nc e g a ha n d a n
Pe na mb a hb a ika n d a la m
Me syua ra t Ka jia n Se mula
Pe ng urusa n.
Ke tua Jurua ud it
(Lo ka si)
Minit Me syua ra t Ka jia n
Se mula Pe ng urusa n
Se kira nya te rd a p a t la ng ka h-la ng ka h
ya ng tid a k me ma tuhi sp e sifika si a mb il
tind a ka n p e mb e tula n me rujuk PK12
Ka wa la n Ke Ata s Ke tid a ka kura n
Pro d uk/ Pe rkhid ma ta n.
9.6
REKO D KUA LITI
BIL
JENIS REKO D
TEMPO H
LO KA SI
1.
Sura t Pe la ntika n Jurua ud it Da la m
1 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
2.
Ja d ua l Aud it Da la m Ta huna n
1 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
3.
La p o ra n Ke se luruha n Aud it Da la m
1 ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
4.
Minit Me syua ra t Ka jia n Se mula
Pe ng urusa n
2 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
5.
La p o ra n Aud it Se mula
1 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
6.
C a ta ta n Aud it
1 Ta hun
BPSH
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
5/5
SISTEM PENG URUSA N KUA LITI
MS ISO 9001:2008
BA HA G IA N PENG URUSA N SEKO LA H HA RIA N
JA BA TA N PENDIDIKA N NEG ERI
PEJA BA T PENDIDIKA N WILA YA H
PEJA BA T PENDIDIKA N DA ERA H
PK09
PENG URUSA N
A UDIT DA LA MA N
Sa lina n b o le h d ip e ro le h d a rip a d a :
http :/ / p kp m b p sh.b lo g sp o t.c o m
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
1/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
9.1
O BJEKTIF
Pro se d ur ini b e rtujua n me ma stika n p e ng urusa n a ud it d a la ma n d a p a t
d ila ksa na ka n se kura ng -kura ng nya se ka li d a la m ta hun se ma sa d e ng a n b e rke sa n
b e rd a sa rka n p ia wa ia n kua liti ya ng d ite ta p ka n.
9.2
SKO P
Pro se d ur ini d ig una p a ka i o le h BPSH, JPN, PPW d a n PPD d a la m me ra nc a ng a ktiviti
a ud it d a la ma n b a g i Siste m Pe ng urusa n Kua liti me ng ikut Ja d ua l Aud it Da la ma n
Ta huna n ya ng d ite ta p ka n o le h BPSH.
9.3
RUJUKA N
9.3.1
9.3.2
9.4
Ma nua l Kua liti
ISO 19011:2011 G a ris Pa nd ua n Pe ng a ud ita n Siste m Pe ng urusa n Kua liti
DEFINISI
9.4.1
A ud it Da la m a n
Sa tu p ro se s p e nye ma ka n o le h Jurua ud it Da la m b a g i me ne ntuka n Siste m
Pe ng urusa n Kua liti d ila ksa na ka n d e ng a n b a ik
9.4.2
Tind a ka n Pe m b e tula n
Tind a ka n-tind a ka n untuk me ng ha p uska n p unc a -p unc a ke tid a ka kura n
sup a ya tid a k b e rla ku la g i.
9.4.3
Tind a ka n Pe nc e g a ha n
Tind a ka n-tind a ka n b a g i me ng ha p uska n p unc a -p unc a ke tid a ka kura n
ya ng d ija ng ka ka n b a g i me ng ha la ng ia nya b e rla ku.
9.4.4
A ud it Susula n
Aud it Susula n b e rtujua n me mb ua t ve rifika si ke a ta s tind a ka n p e mb e tula n
d a n p e nc e g a ha n ya ng te la h d ia mb il. Aud it susula n b o le h d ila kuka n
me la lui :
a ) Pe ng ha nta ra n d o kume n se b a g a i b ukti
b ) Aud it o le h Ke tua Jurua ud it
c ) Aud it o le h ma na -ma na p iha k ya ng d ila ntik
9.4.5
A ud it Se m ula
Aud it Se mula b e rtujua n me ma stika n b id a ng ya ng d ike na lp a sti se b a g a i
ke tid a ka kura n
b e sa r
( NC R
Ma jo r)
te la h
d ia mb il
tind a ka n
p e na mb a hb a ika n.
9.4.6
Pe ng urus Kua liti
Pe g a wa i BPSH, JPN, PPW d a n PPD ya ng te la h d ila ntik o le h Pe ng a ra h BPSH
b a g i me nye la ra s a ktiviti p e ng urusa n kua liti.
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
2/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
9.4.7
Ke tua Jurua ud it
Pe g a wa i BPSH d a n JPN ya ng me mp unya i sijil Le a d Audito r d a n d ila ntik
b a g i me nye la ra s a ktiviti p e ng a ud ita n d i lo ka si ma sing -ma sing .
9.4.8
Ke tua Pa suka n A ud it Da la m a n
Ke tua Jurua ud it ya ng d ila ntik me ng e tua i p a suka n a ud it d a la ma n d i lo ka si
ya ng d ite ta p ka n.
9.4.9
Pa suka n A ud it Da la m a n
Se mua p e g a wa i BPSH, JPN, PPW d a n PPD ya ng te la h d ila ntik o le h
Pe ng a ra h BPSH b a g i me nja la nka n a ktiviti p e ng a ud ita n.
9.4.10 La p o ra n Ke se luruha n A ud it Da la m a n
La p o ra n ya ng me ng a nd ung i d a p a ta n a ud it ya ng me nye luruh d a n
le ng ka p .
9.4.11 Ja d ua l A ud it Da la m a n
Do kume n ya ng d ise d ia ka n o le h lo ka si me ng a nd ung i ma kluma t se p e rti
ta rikh, ma sa , te mp a t, jurua ud it d a n a ud iti b a g i p e la ksa na a n a ud it
d a la ma n.
9.4.12 Pe ra nc a ng a n A ud it Da la m a n
Do kume n ya ng d ise d ia ka n o le h Ke tua Jurua ud it me ng a nd ung i ma kluma t
se p e rti ta rikh, ma sa , te mp a t, o b je ktif a ud it, sko p p e rsijila n, p a suka n
jurua ud it d a n p e ra na n, krite ria a ud it, sko p a ud it, me to d o lo g i a ud it,
ke mud a ha n ya ng
d ip e rluka n d a n ke p e rlua n ke ra hsia a n b a g i
p e la ksa na a n a ud it d a la ma n.
9.5
TA NG G UNG JA WA B DA N TINDA KA N
TA NG G UNG JA WA B
TINDA KA N
RUJUKA N
Pe ng a ra h BPSH
1. Me la ntik p a suka n a ud it d a la ma n
b a g i me nja la nka n p ro se s a ud it
me ng ikut ja d ua l d ite ta p ka n.
Sura t Ara ha n
Ja d ua l Pe rg e ra ka n Aud it
Da la ma n
Ke tua Jurua ud it
(Lo ka si)
2. Me nye d ia ka n ja d ua l a ud it
d a la ma n d a n me nye ra hka n
ke p a d a ke tua p a suka n a ud it.
PK09 - 1 Ja d ua l
Pe la ksa na a n Aud it Da la m
Ke tua Pa suka n
Aud it Da la ma n
3. Me nye d ia ka n p e ra nc a ng a n a ud it
d a la ma n d a n me nye ra hka n
ke p a d a lo ka si.
PK09 - 2 Pe ra nc a ng a n
Aud it Da la ma n
4. Me nja la nka n a ud it d a la ma n
b e rd a sa rka n p ro se s d a n p ro se d ur.
PK09 - 3 C a ta ta n Aud it
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
3/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
TA NG G UNG JA WA B
TINDA KA N
RUJUKA N
5. Me nye d ia d a n me nye ra hka n
la p o ra n a ud it d a la ma n ke p a d a
lo ka si.
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 5 La p o ra n Pe lua ng
Pe na mb a hb a ika n (O FI)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
PK09 – 7 La p o ra n Ve rifika si
Aud it Te rd a hulu
6. Me nye ra hka n La p o ra n Aud it
Da la ma n ke p a d a Wa kil
Pe ng urusa n BPSH d a la m te mp o h 7
ha ri b e ke rja .
PK09 - 2 Pe ra nc a ng a n
Aud it Da la ma n
PK09 - 3 C a ta ta n Aud it
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 5 La p o ra n Pe lua ng
Pe na mb a hb a ika n (O FI)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
PK09 – 7 La p o ra n Ve rifika si
Aud it Te rd a hulu
Wa kil Pe ng urusa n
Lo ka si
7. Me la ksa na ka n Aud it Susula n b a g i
lo ka si ya ng me mp e ro le h
ke tid a ka kura n (NC R) se le p a s 30
ha ri. Te mp o h p e nutup a n tid a k
b o le h me le b ihi 45 ha ri d a ri ta rikh
a ud it. Aud it susula n b o le h
d ila kuka n me la lui:
a . Pe ng ha nta ra n d o kume n
se b a g a i b ukti
b . Aud it o le h Ke tua Jurua ud it
c . Aud it o le h ma na -ma na p iha k
ya ng d ila ntik.
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
Ke tua Pa suka n
Aud it Da la ma n
8. Me la ksa na ka n Aud it Se mula b a g i
lo ka si ya ng me mp e ro le h
ke tid a ka kura n Be sa r (NC R Ma jo r)
se le p a s 30 ha ri Aud it Da la m
d ila ksa na ka n.
PK09 – 8 La p o ra n Aud it
Se mula (NC R Ma jo r)
9. Me nye ra hka n La p o ra n Aud it
Susula n/ Se mula d a la m te mp o h 7
ha ri se le p a s p e nutup a n NC R
ke p a d a Pe ng a ra h BPSH.
PK09 - 4 La p o ra n
Ke tid a ka kura n (NC R)
PK09 - 6 La p o ra n Aud it
Da la ma n
PK09 – 8 La p o ra n Aud it
Se mula (NC R Ma jo r)
Ke tua Pa suka n
Aud it Da la ma n
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
4/5
SALINAN TIDAK TERKAWAL
TA NG G UNG JA WA B
TINDA KA N
RUJUKA N
Ke tua Jurua ud it
(Ne g e ri)
10. Me mb ua t a na lisis d a p a ta n a ud it
d a la ma n d a n sta tus p e nutup a n
ke tid a ka kura n p e ring ka t ne g e ri
(60 ha ri se le p a s ta ma t a ud it
d a la ma n p e ring ka t ne g e ri).
Ana lisis Aud it Da la ma n
11. Me nye ra hka n a na lisis a ud it
d a la ma n p e ring ka t ne g e ri ke
BPSH.
12. Me mb e nta ng ka n La p o ra n Aud it
Da la m d a n Sta tus Tind a ka n
Pe mb e tula n, Pe nc e g a ha n d a n
Pe na mb a hb a ika n d a la m
Me syua ra t Ka jia n Se mula
Pe ng urusa n.
Ke tua Jurua ud it
(Lo ka si)
Minit Me syua ra t Ka jia n
Se mula Pe ng urusa n
Se kira nya te rd a p a t la ng ka h-la ng ka h
ya ng tid a k me ma tuhi sp e sifika si a mb il
tind a ka n p e mb e tula n me rujuk PK12
Ka wa la n Ke Ata s Ke tid a ka kura n
Pro d uk/ Pe rkhid ma ta n.
9.6
REKO D KUA LITI
BIL
JENIS REKO D
TEMPO H
LO KA SI
1.
Sura t Pe la ntika n Jurua ud it Da la m
1 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
2.
Ja d ua l Aud it Da la m Ta huna n
1 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
3.
La p o ra n Ke se luruha n Aud it Da la m
1 ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
4.
Minit Me syua ra t Ka jia n Se mula
Pe ng urusa n
2 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
5.
La p o ra n Aud it Se mula
1 Ta hun
BPSH/ JPN/ PPW/ PPD
6.
C a ta ta n Aud it
1 Ta hun
BPSH
Hak Cipta Terpelihara © Bahagian Pengurusan Sekolah Harian
| 1 Februari 2016 – Keluaran 08| Pindaan 00
Muka Surat |
5/5