ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BPR ARTHA MANDIRI DENGAN BMT SUMBER USAHA DARI SISI SKALA ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BPR ARTHA MANDIRI DENGAN BMT SUMBER USAHA DARI SISI SKALA OPERASI DAN STRUKTUR MODAL.

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BPR
ARTHA MANDIRI DENGAN BMT SUMBER USAHA DARI SISI SKALA
OPERASI DAN STRUKTUR MODAL

SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh:

Nur Latifah
B 100 030 487

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2007

PENGESAHAN

Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BPR
ARTHA MANDIRI DENGAN BMT SUMBER USAHA DARI SISI SKALA
OPERASI DAN STRUKTUR MODAL.

Yang ditulis oleh:
Nama

: NUR LATIFAH

NIM

: B 100 030 487

Penandatangan berpendapat bahwa Skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.

Surakarta,

Juli 2007

Pembimbing

(Kussudyarsana, SE, M.Si)

Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi

( Drs. H. Syamsudin, MM )

ii

NUR LATIFAH

MANAJEMEN
ANALISIS
KEUANGAN

PERBANDINGAN
ANTARA

KINERJA

BPR

ARTHA

MANDIRI DENGAN BMT SUMBER USAHA
DARI

SISI

SKALA

OPERASI

STRUKTUR MODAL

MEI 2007

NUR LATIFAH

iii

DAN

MOTTO

"Sesungguhnya sesudah kesulitan itu pasti ada kemudahan, maka apabila kamu
telah selesai (dari suatu urusan) kerjakan dengan sungguh-sungguh pula
(urusan) yang lain dan hanya kepada Tuhanmulah kamu berharap

"Dan bahwa setiap pengalaman mestilah dimasukkan ke dalam kehidupan untuk memperkaya
kehidupan itu, karena tiada kata akhir untuk belajar seperti juga tiada kata akhir untuk
kehidupan. Dan tugas paling sulit dalam hidup ini adalah belajar untuk sabar"
(Annemarie Schimel)

"Do'a adalah nyanyian hati yang selalu membuka jalan terang kepada
singghasana Tuhan, walaupun terhimpit dalam nyanyian seribu jiwa"

5[tÜ| ~xÅtÜ|Ç twtÄt{ ÑxÇztÄtÅtÇ? {tÜ| uxáÉ~ twtÄt{ áxuât{ àtÇàtÇztÇ? {tÜ| |Ç| twtÄt{

áâtàâ ~xÇçtàttÇ çtÇz {tÜâá w||á| wxÇztÇ ÑxÇâ{ {tÜtÑtÇ? ~xzxÅu|ÜttÇ wtÇ ~xuxÜtÇ|tÇ5A
;ZxÉÜzx f{|Ç|<

iv

PERSEMBAHAN

fxà|tÑ ÄxÅutÜ wtÜ| zÉÜxátÇ à|Çàt |Ç| ÅxÜâÑt~tÇ ãâ}âw wtÜ| ~xtzâÇztÇ? ~xátutÜtÇ wtÇ
~tá|{ átçtÇz TÄÄt{ fjg ~xÑtwt {tÅutÇçtA
fxà|tÑ wxà|~ ãt~àâ ÑxÇçxÄxát|tÇ àâztá t~{|Ü |Ç| ÅxÜâÑt~tÇ {tá|Ä wÉt wtÇ u|Åu|ÇztÇ wtÜ|
tçt{ uâÇwt~â àxÜv|Çàt? çtÇz ~â àt{â áxÄtÄâ uxÜ{tÜtÑ wtÄtÅ wÉtÅâ? ~â àt{â ~tâ áxÄtÄâ
uxÜ}tzt wtÄtÅ ÄtÇz~t{~â? ~âàt{â áxÄtÄâ v|Çàt wtÄtÅ áxÇçâÅÅâ? ~â àt{â Çtáx{tàÅâ
twtÄt{ áxÅtÇztà~â tçt{ uâÇwt~â twtÄt{ ÑxÄ|àt~â ÑxÇxÜtÇz }|ãt~â wtÄtÅ áxà|tÑ zxÄtÑ~â?
wtÇ ÑxÇz{tÑâá wxÜ|àt~â wtÄtÅ áxà|tÑ ÄtÜt~âA

fxà|tÑ áxÅtÇztà wtÜ| Ñx{çxÄxát|tÇ gâztá T~{|Ü |Ç| ÅxÜâÑt~tÇ wÉÜÉÇztÇ wtÜ| ~t~t~
wtÇ tw|~~â àxÜátçtÇz? çtÇz àxÄt{ ÅxÅuâtà {|wâÑ~â ÑxÇâ{ vtÇwt vÄtÇ àtãt? átÄ|Çz
ÅxÇ}tzt wtÄtÅ áâ~t wtÇ wâ~t? àxÅÑtà uxÜutz| Ütát wtÇ |Çwt{Ççt vxÜ|àtA
fxà|tÑ Åt~Çt wtÄtÅ ÑxÇçxÄxát|tÇ gâztá T~{|Ü |Ç| ÅxÜâÑt~tÇ wÉt? wÉÜÉÇztÇ?
wtÇ v|Çàt wtÜ| áxáxÉÜtÇz çtÇz ÑxÇâÄ|á átçtÇz| wtÇ ÑxÜát{tutàtÇ çtÇz àâÄâá áxÜàt ~Ü|à|~

wtÇ átÜtÇ wtÜ| àxÅtÇ@àxÅtÇ àxÜut|~~âA

v

ABSTRAKSI
Pembangunan ekonomi merupakan sentral dari seluruh pembangunan yang
diadakan pemerintah. Tujuan pembangunan secara umum adalah untuk
meningkatkan kesejahteraan rakyat. Pemerintah dalam melaksanakan
pembangunan ekonomi memberikan peran kepada pihak swasta yang lebih besar,
oleh karena itu keberadaan badan usaha dan perbankan menjadi sangat strategis
untuk mewujudkan cita-cita pembangunan. Tujuan dari penelitian adalah untuk
membandingkan kinerja BPR sebagai wakil Bank Konvensional dan BMT
sebagai wakil Bank Syariah, melihat hubungan skala operasi dengan kinerja dan
melihat hubungan struktur modal dengan kinerja. Sehingga dari hasil penelitian
diharapkan sebagai bahan evaluasi kinerja keuangan bagi bank-bank tersebut.
Teknik analisis data merupakan teknik yang dipergunakan untuk
menganalisis data sehingga penelitian tidak menyimpang dari tujuan, teknik
analisis yang digunakan adalah alat analisis rasio keuangan. Adapun sebagai
sampel dalam penelitian ini diambil BPR Artha Mandiri sebagai wakil Bank
Konvensional dan BMT Sumber Usaha sebagai wakil Bank Syariah.

Berdasarkan hasil penelitian tentang perbandingkan kinerja keuangan antara
BPR Artha Mandiri dengan BMT Sumber Usaha dari sisi skala operasi dan
struktur modal dengan alat uji independent sample t test, maka untuk Current
ratio diperoleh thitung -1,852 dengan p=0,205 > 0,05 yang berarti tidak ada
perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan BPR Artha Mandiri dengan
BMT Sumber Usaha berdasarkan current ratio. Untuk Quick ratio diperoleh thitung
-1,819 dengan p=0,210 > 0,05 yang berarti tidak ada perbedaan yang signifikan
antara kinerja keuangan BPR Artha Mandiri dengan BMT Sumber Usaha
berdasarkan quick ratio. Untuk Return on Assets diperoleh thitung -1,899 dengan
p=0,134 > 0,05 yang berarti tidak ada perbedaan yang signifikan antara kinerja
keuangan BPR Artha Mandiri dengan BMT Sumber Usaha berdasarkan return on
assets. Untuk Return on Equity Capital diperoleh thitung 8,521 dengan p=0,004 <
0,05 yang berarti ada perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan BPR
Artha Mandiri dengan BMT Sumber Usaha berdasarkan return on equity capital.
Dan untuk Rasio solvabilitas diperoleh thitung -1,902 dengan p=0,197 < 0,05 yang
berarti tidak ada perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan BPR Artha
Mandiri dengan BMT Sumber Usaha berdasarkan rasio solvabiltias.
Kata kunci: current ratio, quick ratio, return on assets, return on equity capital,
rasio solvabilitas

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb..
Segala puji syukur senantiasa kita panjatkan kehadirat Allah SWT atas
segala rahmat, hidayah dan ridho-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
dengan lancar dan sebaik-baiknya.
Penyusunan skripsi dengan judul "ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN ANTARA BPR ARTHA MANDIRI DENGAN
BMT SUMBER USAHA DARI SISI SKALA OPERASI DAN STRUKTUR
MODAL" ini dimaksudkan gua memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh
gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh
dari sempurna dan masih memerlukan perbaikan. Hanya dengan kesungguhan hati
serta bantuan dari pihak-pihak terkait, akhirnya penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini, maka tidaklah berlebihan apabila pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan rasa terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu
penulis dalam penyusunan skripsi ini hingga selesai. Terima kasih yang tulus
penulis ucapkan kepada:

1. Bapak Drs. H. Syamsudin, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Dra. Wuryaningsih, SE, MM., selaku Pembimbing Akademik yang telah
membimbing penulis selama mengikuti kegiatan akademik hingga selesai.

vii

4. Bapak Kussudyarsana, SE, MM., selaku Pembimbing Utama yang telah
berkenan meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, pengarahan dan
masukan selama penyusunan skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis
selama masa studi.
6. Bapak Hartoyo, SE., selaku pimpinan BPR Artha Mandiri yang telah
memberikan ijin dan data-data yang diperlukan oleh penulis.
7. Bapak Luthfi Al Jauhari, S. Ag sebagai pimpinan BMT Sumber Usaha yang
telah memberikan ijin dan data-data yang diperlukan oleh penulis.
8. Ayah ibu tercinta yang dengan penuh kasih sayang dan keikhlasan telah

mendidik, membesarkan, memberi nasihat, dorongan baik materiel maupun
spiritual sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
9. Kakak-kakakku tercinta: Mbak Titik dan Mas Gun yang dengan penuh
perhatian dan kasih sayang selalu membantu mendorong penulis agar dapat
menyelesaikan skripsi ini.
10. Fajar Kurniawan, seseorang yang selalu menghadirkan semangat baru,
kesabaran, ketulusan dan dorongan yang sangat berarti.
11. Sobat-sobatku

(Aniex, Happy, Sweety, Mbak Pinyo, Vera) makasih atas

doronganmu dan hari-hari yang telah kita lalui dan buat temen-temenku di
Giro 9 kalian memang sahabat yang selalu bisda membuatku tertawat, jangan
pernah melupakan kebersamaan kita.
12. Teman-teman di kelas J (Shanty, Yulaichah, Ririn, Arifat, dll) terima kasih
atas kebersamaan kita selama ini dan dorongan yang telah kalian berikan
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
13. Teman-temanku di Salatiga, makasih atas dukungannya selama ini.

viii

14. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang banyak
membantu terselesainya skripsi ini.
Atas bantuan yang telah diberikan tersebut, penulis hanya dapat
memberikan balasan dengan do'a semoga amal kebaikan bapak/ibu serta rekanrekan mendapat imbalan atau balasan sepenuhnya dari Allah SWT.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan, akan tetapi
penulis berharap agar skripsi ini dapat memberi manfaat dan menambah
pengetahuan bagi penulis sendiri khususnya dan bagi pembaca sekalian pada
umumnya.
Wasalamu’alaikum Wr. Wb..

Surakarta,

Juli ٢٠٠٧

Penulis

NUR LATIFAH

ix

DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..................................................................................

i

HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................

ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ..............................................

iii

HALAMAN MOTTO ................................................................................

iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................

v

ABSTRAKSI .............................................................................................

vi

KATA PENGANTAR ...............................................................................

vii

DAFTAR ISI ..............................................................................................

ix

DAFTAR GAMBAR .................................................................................

xi

DAFTAR TABEL ......................................................................................

xii

BAB I

PENDAHULUAN ...................................................................

1

A. Latar Belakang ....................................................................

1

B. Perumusan Masalah ...........................................................

4

C. Tujuan Penelitian ................................................................

4

D. Manfaat Penelitian ..............................................................

4

E. Sistematika Penulisan Skripsi .............................................

5

TINJAUAN PUSTAKA ..........................................................

7

A. Pengertian Bank...................................................................

7

B. Sejarah Perbankan ..............................................................

9

C. Jenis-Jenis Bank .................................................................

10

D. Bank Syariah ......................................................................

16

BAB II

x

BAB III

BAB IV

E. Bank Perkreditan Rakyat ....................................................

20

F. BMT (Baitul Maal wa Tanwil)............................................

22

G. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional .............

25

H. Pengertian Laporan Keuangan ...........................................

26

I. Tujuan Laporan Keuangan .................................................

27

J. Macam-macam Loporan Keuangan Bank ..........................

30

K. Pengertian Kinerja ..............................................................

32

L. Kinerja Operasi ...................................................................

34

M. Teori Struktur Modal ..........................................................

36

N. Macam Analisis Rasio Keuangan .......................................

38

O. Analisis Rasio Keuangan Yang Penting Bagi Bank ...........

41

P. Analisis Laporan Keuangan Bank ......................................

43

Q. Hipotesis .............................................................................

44

METODE PENELITIAN .........................................................

45

A. Kerangka Pemikiran ............................................................

45

B. Data dan Sumber Data ........................................................

46

C. Metode Pengumpulan Data ................................................

46

D. Metode Analisis Data .........................................................

46

E. Pengujian Normalitas Data .................................................

49

F. Pengujian Hipotesis ............................................................

49

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .............................

52

A. Gambaran Umum ...............................................................

52

B. Analisis Kinerja Keuangan .................................................

63

xi

BAB V

C. Pengujian Normalitas Data .................................................

81

D. Pengujian Hipotesis ............................................................

83

E. Pembahasan ........................................................................

84

PENUTUP ................................................................................

86

A. Kesimpulan .........................................................................

86

B. Keterbatasan Penelitian ......................................................

87

C. Saran ....................................................................................

87

DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN

xii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..............................................................

40

Gambar 4.1 Struktur Kepengurusan BPR Artha Mandiri ..........................

53

Gambar 4.2 Struktur Kepengurusan BMT Sumber Usaha ........................

57

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ..................

25

Tabel 4.1 Nilai Current Ratio Tahun 2003-2005.....................................

66

Tabel 4.2 Nilai Quick Ratio Tahun 2003-2005........................................

70

Tabel 4.3 Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2003-2005 ..................

74

Tabel 4.4 Nilai Return On Equity Capital Tahun 2003-2005..................

77

Tabel 4.5 Hasil Rasio Solvabilitas Tahun 2003-2005..............................

81

Tabel 4.6 Hasil Pengujian Normalitas ....................................................

82

Tabel 4.7 Hasil Pengujian Hipotesis .......................................................

83

xiv