PENGARUH PEMBIAYAAN YANG BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS :Studi Pada Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri.
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
No. Daftar FPEB: 381/UN40.7.DI/LT/2013
PENGARUH PEMBIAYAAN YANG BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi pada Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menempuh Ujian Sidang Sarjana Pendidikan Pada Program Studi Pendidikan Akuntansi
Disusun oleh
DINI SUNDARI SUKOCO NIM. 0906395
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA 2013
(2)
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
(3)
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
(4)
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu PENGARUH PEMBIAYAAN YANG BERMASALAH
TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi pada Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri)
Oleh
Dini Sundari Sukoco
Sebuah skripsi yang diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana pada Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis
© Dini Sundari Sukoco 2013 Universitas Pendidikan Indonesia
September 2013
Hak Cipta dilindungi undang-undang
Skripsi ini tidak boleh diperbanyak seluruhnya atau sebagian, dengan dicetak ulang, difoto copy atau cara lainnya tanpa ijin dari penulis
(5)
v Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu PENGARUH PEMBIAYAAN YANG BERMASALAH
TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Pada Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri)
Dini Sundari Sukoco
Pembimbing : Dr. Hj. Meta Arief, M.Si
ABSTRAK
Penelitian ini dilatarbelakangi oleh fluktuasi profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri yang dihitung dengan menggunakan rasio ROA (Return On
Assets) mengalami penurunan berturut-turut pada tahun 2010 dan 2011. Kondisi
ini berbanding terbalik dengan profitabilitas bank yang dihitung menggunakan rasio ROE (Return On Equity) dimana tahun-tahun tersebut justru mengalami kenaikan. Selain itu, Bank Syariah Mandiri mengalami penurunan hingga mencapai 0.71% dan 1.00% di tahun 2003 dan 2006. Kondisi ini mencerminkan bahwa kemampuan bank dalam mengantisipasi risiko akibat perubahan kondisi perekonomian dan industri keuangan masih rentan/lemah. Salah satu penyebab menurunnya ROA adalah pembiayaan yang bermasalah. Tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh pembiaayan yang bermasalah terhadap profitabilitas.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif dan verifikatif. Data dalam penelitian ini merupakan data sekunder. Data yang digunakan berupa laporan keuangan tahunan bank periode 2002-2011 meliputi
Neraca, Laporan Rugi/Laba dan Catatan atas laporan keuangan. Teknik analisis data menggunakan korelasi Product Moment.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa pembiayaan yang bermasalah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini menggambarkan bahwa fungsi bank sebagai lembaga intermediasi tidak berjalan optimal. Bank seharusnya lebih meningkatkan pemberian pembiayaan kepada debitur untuk menggerakan perekonomian yang lebih aktif sehingga fungsi intermediasi bank tetap bertahan dengan baik.
(6)
vi Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu THE INFLUENCE OF NON PERFORMING FINANCING
ON PROFITABILITY
(Studies on Murabahah and Istishna in Bank Syariah Mandiri)
Dini Sundari Sukoco
Counsellor : Dr. Hj. Meta Arief, M.Si
ABSTRACT
This research was done based on fluctuation of profitability in Bank Syariah Mandiri that was calculated using ROA ratio (Return On Assets) which decreased successively in 2010 and 2011. This condition was inversed to the profitability that calculated using ROE ratio (Return On Equity) where in that years have been increased. Moreover, the profitability of Bank Syariah Mandiri was decreased up to 0.71% in 2003, and 1.00% in 2006. This condition describes their ability to anticipate the risk from the changes of economic conditions and the financial industry remains weak. The decreased of ROA can be caused by non performing financing. The purpose of this research to find out influence the non performing financing on profitability.
This research use descriptive and verification methods. The data in this research is a secondary data. All data was taken from annual financial report of the bank from 2002-2011 period as Balance Sheet, Statements of income and notes to the financial statements. The technical of data analyzing is using correlation of Product Moment.
These results indicate that the non performing financing does not effect on profitability. This illustrates that banks function as an intermediary institution is not running optimally. Islamic banks should be further improve the provision of financing to customers for a more active economy so that bank intermediation function persist properly.
(7)
vii Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ... i
UCAPAN TERIMA KASIH ... ii
ABSTRAK ... v
ABSTRACT ... vi
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... x
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1Latar Belakang Masalah ... 1
1.2Rumusan Masalah ... 9
1.3Maksud dan Tujuan Penelitian ... 9
1.4 Kegunaan Penelitian ... 9
BAB II LANDASAN TEORI ... 11
2.1Fungsi Bank ... 11
2.1.1Sumber Dana dan Produk Bank ... 12
2.1.2Jenis Bank ... 15
2.1.3Perbankan Syariah ... 17
2.1.3.1Prinsip Bank Syariah ... 18
2.1.3.2Tujuan Perbankan Syariah ... 20
2.1.3.3Produk Perbankan Syariah... 21
2.1.4 Produk Pembiayaan Bank Syariah ... 23
2.1.4.1Pembiayaan Bagi Hasil ... 25
2.1.4.1.1Mudharabah ... 25
2.1.4.1.2Musyarakah ... 26
2.1.4.2Pembiayaan Jual Beli... 27
2.1.4.2.1Murabahah ... 28
2.1.4.2.2Salam ... 29
2.1.4.2.3Istishna ... 30
2.1.4.3Pembiayaan Sewa ... 31
2.1.4.3.1Ijarah ... 31
2.1.5Kinerja Keuangan Bank ... 32
2.1.5.1Pembiayaan yang Bermasalah ... 33
2.1.5.2Profitabilitas... 42
2.1.6Pengaruh Pembiayaan yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas ... 47
2.1.7Penelitian Terdahulu ... 49
2.2Kerangka Pemikiran ... 50
2.3 Hipotesis ... 55
(8)
viii Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
3.1Desain Penelitian ... 56
3.2Operasionalisasi Variabel ... 57
3.3Sumber Data Penelitian ... 58
3.4Teknik Pengumpulan Data ... 58
3.5Teknik Pengolahan Data ... 59
3.6 Pengujian Hipotesis ... 60
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 64
4.1 Gambaran Objek Penelitian ... 64
4.1.1 Sejarah Bank Syariah Mandiri ... 64
4.1.2 Profil Bank Syariah Mandiri ... 66
4.1.3 Visi dan Misi ... 68
4.1.4 Nilai Perusahaan dan Struktur Organisasi ... 68
4.1.5 Produk Bank Syariah Mandiri ... 69
4.1.5.1 Pembiayaan BSM ... 69
4.1.5.2 Produk Dana ... 71
4.1.5.3 Produk Jasa ... 71
4.2 Deskripsi Hasil Penelitian ... 73
4.2.1Deskripsi Variabel Pembiayaan yang Bermasalah (X) ... 74
4.2.2Deskripsi Variabel Profitabilitas (Y) ... 80
4.3 Analisis Data dan Pemgujian Hipotesis Penelitian ... 84
4.3.1 Korelasi Product Moment ... 84
4.3.2 Koefisien Determinasi ... 86
4.3.3 Uji Keberartian Korelasi ( Uji t) ... 87
4.4 Pembahasan Hasil Penelitian ... 87
4.4.1 Pengaruh Pembiayaan yang Bermasalah terhadap Profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri ... 87
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 94
5.1 Kesimpulan ... 94
5.2 Saran ... 95
(9)
ix Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Peringkat Pembiayaan yang Bermasalah (NPF) ... 35
Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Peringkat ROA... 46
Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel ... 58
Tabel 3.2 Nilai-nilai Interpretasi Koefisien Korelasi Product Moment ... 61
Tabel 4.1 Jumlah Pembiayaan Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri Tahun 2002-2011 ... 75
Tabel 4.2 Kolektabilitas Pembiayaan Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri Tahun 2002 – 2011 ... 76
Tabel 4.3 Persentase Pembiayaan yang Bermasalah di Bank Syariah Mandiri Tahun 2002-2011 ... 77
(10)
x Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Grafik Profitabilitas Bank Syariah Mandiri Tahun 2002-2011 ... 4
Gambar 2.1 Skema Prinsip Kerja Murabahah... 28
Gambar 2.2 Skema Prinsip Kerja Istishna ... 30
Gambar 2.3 Hubungan Variabel ... 54
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri ... 69
Gambar 4.2 Grafik Pembiayaan yang Bermasalah Bank Syariah Mandiri Tahun 2002-2011 ... 78
Gambar 4.3 Grafik Perkembangan Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri Tahun 2002-2011 ... 82
(11)
1
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
BAB I
PENDAHULUAN
1.1Latar Belakang Masalah
Bank adalah lembaga keuangan yang berfungsi sebagai mediator antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana. Secara konvensional salah satu pendapatan bank berasal dari bunga. Pendapatan bunga diperoleh dari bunga pinjaman yang dihasilkan berbagai produk bank. Sektor perbankan merupakan sektor penting dalam perekonomian negara yang melakukan fungsi intermediasi, mengurangi biaya transaksi maupun melakukan pembagian risiko.
Namun, sektor perbankan saat ini sedang mengalami pergeseran fungsi utamanya sebagai lembaga intermediasi yang seharusnya mampu mengelola dan mengalokasikan dana kepada masyarakat secara efektif dan efisien. Aktivitas perbankan telah mengalami pergeseran dari aktivitas tradisional yaitu memberikan pinjaman modal kerja dan investasi ke arah non tradisional yaitu fee based
income, transaksi derivatif-off balance sheet dan lain sebagainya. Keadaan ini
dipicu oleh hal-hal seperti kompetisi pasar keuangan, regulasi, globalisasi keuangan maupun kemajuan teknologi.
Akibat dari pergeseran fungsi penting bank memberikan dampak buruk bagi perekonomian seperti tingginya risiko yang mengancam stabilitas keuangan, ekspansi bisnis perusahaan domestic terbatas, pemberian kredit atau pembiayaan
(12)
2
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
sebagai bagian dari kebijakan moneter semakin hilang pengaruhnya. Melihat permasalahan perbankan yang mampu mempengaruhi perekonomian dan masyarakat luas, antisipasi risiko harus dilakukan dengan baik. Kebijakan yang berkaitan dengan hal ini adalah pengembangan bank syariah yang dilakukan untuk mengembalikan fungsi intermediasi bank itu sendiri. Bank syariah diakui dapat memberikan fungsi intermediasi yang optimal bagi pasar keuangan domestik karena spekulasi sangat dilarang dan uang hanya sebagai alat tukar bukan komoditas yang dapat diperjualbelikan. Bila di bank konvensional keuntungan dihasilkan dari bunga maka di bank syariah keuntungan diperoleh dari imbalan baik berupa jasa (fee base income) maupun profit margin dan bagi hasil (loss and
profit sharing).
Bank syariah merupakan bank yang kegiatan operasionalnya dilaksanakan berdasarkan prinsip-prinsip Islam dan berlandaskan Al-Quran. Bunga dalam bank syariah dinyatakan haram dan mengandung unsur riba, oleh karena itu bank syariah tidak menjalankan sistem bunga dalam aktivitasnya melainkan dengan sistem bagi hasil atau nisbah. Bank syariah akan membayar bagi hasil atas keuntungan yang diperoleh kepada nasabahnya dan menanggung risiko bersama-sama dengan nasabah apabila mengalami kerugian sesuai kesepakatan yang telah ditentukan di awal.
Peningkatan jumlah bank syariah yang cukup signifikan menunjukan peningkatan kepercayaan masyarakat Indonesia terhadap perbankan syariah. Bank Indonesia mencatat bahwa 89% masyarakat Indonesia bersedia menerima prinsip
(13)
3
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
syariah, implikasinya pasar perbankan syariah terus meningkat sejak tahun 2000 baik dari sisi aset, Dana Pihak Ketiga (DPK) maupun pembiayaan.
Persaingan industri perbankan syariah terus meningkat di mana sejak tahun 2010, terjadi penambahan Bank Umum Syariah (BUS) sebanyak 83% dari 6 buah menjadi 11 buah. Persaingan menuntut bank untuk senantiasa menyusun strategi peningkatan usaha dan pencapaian profit sesuai dengan yang diharapkan agar mampu bertahan dan bersaing di dunia perbankan. Diperlukan kemampuan khusus dalam merencanakan dan merealisasikan keuntungan yang ingin dicapai dengan sumber daya yang dimiliki oleh bank. Walaupun berbasis Islam bank syariah tetap memerlukan profit guna kelangsungan usahanya. Beban yang harus dikeluarkan bank syariah dipenuhi melalui pendapatan bank.
Untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba atau profit dapat menggunakan analisis rasio profitabilitas. Profitabilitas suatu bank dapat diukur dengan cara menganalisis laporan keuangan menggunakan rasio-rasio keuangan. Laporan laba rugi, neraca dan catatan atas laporan keuangan dapat dianalisis guna memperoleh berbagai informasi yang bermanfaat dalam mengukur profitabilitas bank. Terdapat beberapa rasio yang dijadikan alat untuk mengukur tingkat efisiensi usaha, profitabilitas dan tingkat kesehatan bank seperti
Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), Rasio Biaya Operasional dan Net Profit Margin.
“Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian besarnya return on assets
(ROA) dan tidak memasukan unsur return on equity (ROE). Hal ini dikarenakan Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih
(14)
4
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat”.
Dendawijaya (2005:119) Return On Assets (ROA) merupakan ukuran kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan semua aktiva yang dimiliki perusahaan secara keseluruhan. Bank Syariah Mandiri mengalami pertumbuhan cukup tinggi yaitu 49.84% untuk aset, 46.97% untuk DPK dan 53.23% untuk pembiayaan. Tahun 2011, Bank Syariah Mandiri berhasil mencapai ROE sebesar 64.84%, lebih tinggi dari kinerja ROE tahun 2010 sebesar 63.58%, sedangkan untuk imbal hasil total aktiva (ROA) mengalami penurunan dari 1.75% di tahun 2010 menjadi 1.54% di tahun 2011. Hal ini menunjukan bahwa Bank Syariah Mandiri mempunyai kinerja yang lebih rendah dalam menghasilkan profit dari aset yang dimiliki.
Fenomena fluktuasi profitabilitas yang terjadi pada bank Syariah Mandiri dari tahun 2002 hingga tahun 2011 diukur dengan menggunakan ROA adalah sebagai berikut:
(15)
5
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Gambar 1.1: Grafik Profitabilitas Bank Syariah Mandiri Tahun 2002-2011 Sumber: Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri tahun 2002-2011, data diolah kembali
Berdasarkan grafik tersebut dapat dilihat bahwa Bank Syariah Mandiri mencapai tingkat profitabilitas tertinggi yang diukur melalui ROA pada tahun 2002 sebesar 2.68% dan terendah pada tahun 2003 sebesar 0.71%. Rata-rata profitabilitas bank Syariah Mandiri dari tahun 2002-2011 adalah sebesar 1.64%. Kenaikan ROA terjadi pada tahun 2004, 2007, 2008, 2009 dan penurunan ROA terjadi pada tahun 2003, 2005, 2006, 2010 dan 2011. Pada tahun 2003 dan 2006 ROA Bank Syariah Mandiri berada diperingkat 3 yaitu 0.71% dan 1.00%. Hal ini mencerminkan bahwa kondisi keuangan Bank atau UUS tergolong cukup baik dalam mendukung perkembangan usaha namun masih rentan/lemah dalam
2,68
0,71 2,19
1,65
1
1,31 1,66
1,9
1,75 1,54
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
(16)
6
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
mengantisipasi risiko akibat perubahan kondisi perekonomian dan industri keuangan (PBI NOMOR:9/1/PBI/2007).
Semakin kecil ROA ini mengindikasikan kurangnya kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva untuk meningkatkan pendapatan dan atau menekan biaya. Profit yang diperoleh bank dikembalikan lagi kedalam struktur modal maka peningkatan finansial akan berlangsung terus menerus. Profit pada bank syariah diperlukan dan digunakan untuk mengembangkan usaha perbankan. Keuntungan yang diperoleh bank akan membantu perkembangan bank itu sendiri guna kelancaran dan keberlangsungan usahanya.
Beberapa faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank adalah kualitas kredit atau pembiayaan yang diberikan dan pengembaliannya, jumlah modal, mobilisasi dana masyarakat yang akan memperoleh sumber dana yang murah, perpencaran bunga bank, manajemen pengalokasian dana dalam aktiva likuid serta efisiensi dalam menekan biaya operasi. Mahmoedin (2004:20).
Pengembalian dari pembiayaan-pembiayaan atau kredit yang diberikan oleh bank kepada nasabah tentu saja tidak selalu berjalan tanpa hambatan. Risiko dari pemberian pembiayaan yang paling tidak menyenangkan bagi bank adalah pembiayaan yang bermasalah. Pembiayaan yang bermasalah atau lebih sering disebut Non Perfoming Financial merupakan bagian yang tidak dapat dihindari dari proses pembiayaan dimana bank tidak dapat memperoleh kembali angsuran pokok maupun nisbah dari pembiayaan yang diberikannya kepada nasabah. Penyebab utama dari pembiayaan yang bermasalah ini adalah kurang cermatnya bank dalam seleksi nasabah dan lemahnya antisipasi bank dalam menghadapi nasabah yang tidak memiliki kemampuan untuk melakukan pembayaran.
(17)
7
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Pembiayaan yang bermasalah merupakan masalah umum dan kompleks yang dihadapi setiap bank. Implikasi dari pembiayaan yang bermasalah bagi bank adalah hilangnya kesempatan memperoleh pendapatan sehingga mengurangi profit dan akan berpengaruh buruk terhadap profitabilitas. Pembiayaan yang bermasalah merupakan salah satu unsur yang memberikan kontribusi bagi keberhasilan pembiayaan bank. Semakin besar pembiayaan yang bermasalah suatu bank maka bank tersebut akan mengalami kesulitan likuiditas karena bank harus mengalokasikan dana lebih banyak untuk cadangan penyisihan kerugian piutang. Tingkat pengembalian pembiayaan yang rendah merupakan pemicu dari pembiayaan yang bermasalah.
Menurut Undang-undang No. 10 Tahun 1998, pemberian kredit atau pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah oleh bank mengandung risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasannya, sehingga dapat berpengaruh terhadap kesehatan bank. Bank yang sehat memiliki aktiva produktif dengan kualitas yang baik sehingga profit yang dihasilkan bank akan optimal. Kualitas Aktiva Produktif dalam bentuk Pembiayaan digolongkan menjadi 4 (empat) golongan yaitu Lancar, Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet. (PBI Nomor: 13/14/PBI/2011) sedangkan yang tergolong dalam pembiayaan yang bermasalah adalah pembiayaan kurang lancar, diragukan dan macet.
Pembiayaan termasuk jenis aktiva produktif pada bank syariah yang diwujudkan dalam bentuk pembiayaan dengan prinsip bagi hasil, prinsip jual beli (piutang), prinsip sewa, surat berharga syariah, penempatan, penyertaan modal,
(18)
8
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
penyertaan modal sementara, transaksi rekening administratif dan Sertifikat
Wadi’ah Bank Indonesia (SWBI). Pembiayaan jual beli pada bank syariah terbagi
menjadi murabahah, istishna dan salam.
Pembiayaan jual beli dan pembiayaan bagi hasil merupakan pembiayaan yang mendominasi pada bank syariah berdasarkan statistik Bank Indonesia untuk bulan September tahun 2011. Pada pembiayaan jual beli Bank Syariah akan mendapatkan pendapatan secara pasti. Akad yang paling banyak digunakan pada prinsip jual beli adalah murabahah yaitu sekitar 54.98% dari total pembiayaan yang diberikan bank syariah di Indonesia. Sedangkan pembiayaan salam dan istishna hanya sebagian kecil yaitu 0.07% dan 0.51% dari total pembiayaan.
Murabahah telah digunakan sebagai metode pembiayaan yang utama dan dominan oleh bank sekitar 70-80% dari dari total kekayaannya. Popularitas murabahah dalam pembiayaan di bank syariah dikarenakan merupakan suatu mekanisme jangka pendek yang jauh lebih mudah bila dibandingkan dengan sistem bagi hasil (mudharabah dan musyarakah) serta profit yang dapat ditetapkan sedemikian rupa sehingga dapat dipastikan bank bisa mendapatkan keuntungan yang sebanding dengan keuntungan bank-bank berbasis bunga.
Pembiayaan yang bermasalah mengalami kenaikan pada tahun 2003, 2005, 2006, 2010 dan 2011 Semakin besar jumlah pembiayaan bermasalah maka akan semakin menurun pendapatan atau laba yang diperoleh suatu bank. Ini berarti profitabilitas atau kemampuan menghasilkan laba salah satunya dipengaruhi oleh besarnya pembiayaan yang bermasalah.
(19)
9
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Hasil penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Hosna, A et al (2009) dalam jurnalnya menyatakan bahwa Non Performing Loans has a negative and
significant effect on profitability yang berarti bahwa pembiayaan yang bermasalah
mempunyai pengaruh negatif yang signifikan terhadap profitanilitas. Begitu pula dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Sumiati. A (2012) menerangkan bahwa kenaikan Non Performing Debt Financing sebesar 1% akan menurunkan nilai ROA sebesar 0.1885% dan terdapat hubungan yang sedang serta negatif antara Non Performing Debt Financing dengan profitabilitas.
Perbedaan penelitian ini dengan penelitian-penelitian sebelumnya terletak pada variabel X yakni perhitungan pembiayaan yang bermasalah berasal dari pembiayaan Murabahah dan Istishna sebagai produk dari pembiayaan jual beli, tahun penelitian yang digunakan mulai dari 2002-2011 pada Bank Syariah Mandiri. Berdasarkan latar belakang tersebut penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Pengaruh Pembiayaan yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi pada Murabahah dan Istishna di Bank Syariah Mandiri)”.
1.2Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang penelitian yang telah diuraikan, maka rumusan masalah dalam penelitian kali ini adalah sebagai berikut:
1. Bagaimana gambaran pembiayaan yang bermasalah pada Bank Syariah Mandiri.
(20)
10
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
3. Bagaimana pengaruh pembiayaan yang bermasalah terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
1.3Maksud dan Tujuan Penelitian
Adapun maksud dan tujuan penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui pembiayaan yang bermasalah pada Bank Syariah Mandiri. 2. Untuk mengetahui profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
3. Untuk mengetahui pengaruh pembiayaan yang bermasalah terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
1.4Kegunaan Penelitian
Penelitian ini memiliki beberapa kegunaan, diantaranya:
1. Bagi bank syariah, penelitian ini diharapkan dapat dijadikan salah satu referensi bank dalam usahanya meningkatkan profitabilitas dengan meminimalisir pembiayaan yang bermasalah.
2. Bagi nasabah dan investor, penelitian ini diharapkan dapat membantu para nasabah dan investor dalam memilih bank yang baik dan sehat untuk bertransaksi dan berinvestasi.
3. Bagi pembaca, penelitian ini diharapkan dapat memberikan pengetahuan tambahan mengenai perbankan syariah khususnya mengenai jenis produk produk pembiayaan-pembiayaan bank syariah, pembiayaan yang bermasalah dan profitabilitas bank syariah.
(21)
11
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
(22)
56 Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Desain Penelitian
Desain penelitian digunakan untuk menggambarkan secara rinci dan keseluruhan tentang bagaimana penelitian ini akan dilakukan seperti perencanaan penelitian, penentuan metode yang akan digunakan dalam penelitian dan analisis terhadap data penelitian. Dalam POPS Prodi Pendidikan Akuntansi (2013:20) diterangkan bahwa “desain penelitian menjelaskan metode penelitian yang
digunakan dan bagaimana prosedur penelitian dilakukan”.
Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif yang digunakan untuk meneliti sampel dari suatu populasi tertentu, mulai dari pengumpulan data, menganalisis data, menguji hipotesis-hipotesis yang telah dirumuskan hingga membuat laporan dari hasil analisis data. Berdasarkan uraian tersebut peniliti menggunakan metode deskriptif dan verifikatif dalam desain penelitian ini .
Metode deskriptif adalah suatu metode dalam meneliti status sekelompok, manusia, suatu objek, suatu set kondisi, suatu system pemikiran ataupun suatu kelas peristiwa masa sekarang. Tujuan penelitian deskriptif ini adalah untuk deskripsi, gambaran atau lukisan secara sistematis, faktual dan akurat, mengenai fakta-fakta, sifat-sifat serta hubungan antar fenomena yang diselidiki
Nazir (2003:54) Sedangkan verifikatif menurut Hasan (2006:22) adalah “menguji kebenaran sesuatu dalam bidang yang telah ada dan digunakan untuk menguji hipotesis yang menggunakan perhitungan-perhitungan statistik”. Metode
(23)
57
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
deskriptif dan verifikatif dalam penelitian ini digunakan untuk melukiskan secara sistematis dan menyeluruh mengenai pengaruh pembiayaan yang bermasalah terhadap profitabilitas (studi pada murabahah dan istishna di Bank Syariah Mandiri).
1.2Operasionalisasi Variabel
Variabel-variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Variabel Independen (X)
Merupakan variabel bebas yang mempengaruhi atau sebab perubahan atau timbulnya variabel dependen (terikat). Dalam penelitian ini variabel independennya adalah pembiayaan yang bermasalah yakni pembiayaan yang dalam pelaksanaan pembayarannya terjadi hal-hal seperti pembayaran yang tidak lancar, tidak tepat waktu bahkan tidak ada pembayaran.
2. Variabel Dependen (Y)
Merupakan variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat karena adanya variabel bebas. Untuk variabel dependennya yaitu profitabilitas (Y) yaitu kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dengan segala aktiva yang dimiliki perusahaan.
Variabel-variabel ini akan lebih dipaparkan dalam operasionalisasi variabel berikut ini:
(24)
58
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel
Variabel Konsep Variabel Indikator Skala
X
Pembiayaan yang
bermasalah
Ketidakmampuan
nasabah dalam
membayar angsuran pokok maupun nisbah dari pembiayaan yang diberikan bank kepada nasabah
Pembiayaan yang kurang lancar, diragukan dan macet
Total pembiayaan
Rasio
Y
Profitabilitas
Merupakan ukuran
kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan semua aktiva yang dimiliki perusahaan,
Laba sebelum pajak
Total aktiva
Rasio
1.3Sumber Data Penelitian
Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder yaitu data yang diterbitkan oleh Bank Syariah Mandiri. Data yang digunakan berupa laporan keuangan Bank Syariah Mandiri tahun 2002 sampai 2011 yakni laporan keuangan sepuluh tahun terakhir karena dianggap mengandung informasi dan data-data terbaru yang didalamnya memuat data-data murabahah, istishna dan profitabilitas yang diukur berdasarkan ROA.
(25)
59
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu 1.4Teknik Pengumpulan Data
Pengumpulan data berupa studi dokumen. Data yang diambil berasal dari situs resmi Bank Syariah Mandiri yaitu www.mandirisyariah.co.id. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan Bank Syariah Mandiri yang terdiri dari Neraca, Laporan Rugi/Laba, Catatan atas laporan keuangan berupa data pembiayaan yang bermasalah dari murabahah dan istishna.
1.5Teknik Pengolahan Data
Langkah-langkah untuk analisis data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Mencari dan mendapatkan data-data yang dibutuhkan untuk penelitian ini yang bersumber dari laporan keuangan tahunan PT Bank Syariah Mandiri. 2. Mencari dan mendapatkan besarnya persentasi ROA setiap tahun pada Bank
Syariah Mandiri. ROA dapat dihitung dengan rumus berikut ini:
� = � � � %
(Dendawijaya 2005:146) 3. Melakukan analisis terhadap pembiayaan yang bermasalah (non performing)
dengan rumus sebagai berikut:
� = � � , �,
(Lampiran 9/1/PBI/2007)
(26)
60
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Dalam penelitian ini teknik yang digunakan untuk menganalisis data adalah teknik korelasi sederhana. Teknik ini digunakan untuk mengetahui arah hubungan antara variabel Independen (X) dan variabel Dependen (Y) serta bagaimana keeratan hubungan tersebut. Korelasi sederhana yang digunakan adalah korelasi Product Moment.
Korelasi Product Moment
Koefisien korelasi r adalah “ukuran untuk menentukan kuatnya
korelasi linear bukan menentukan ada atau tidak adanya korelasi antara variabel-variabel itu”, Sudjana (2004:246). Korelasi Product Moment merupakan analisis statistik yang digunakan untuk mengetahui keeratan hubungan antara variabel independen (X) dan variabel dependen (Y). Tujuan dari korelasi Product Moment untuk mengetahui kuat atau tidaknya derajat hubungan antar variabel yang menggunakan skala interval atau rasio. Korelasi
Product Moment dapat dihitung menggunakan rumus berikut:
r = ∑ − ∑ ∑
√ ∑ − ∑ ∑ − ∑
(Sudjana, 2003:47) Dimana:
r = Koefisien korelasi
� = Variabel independen (Pembiayaan yang bermasalah) � = Variabel dependen (Profitabilitas)
(27)
61
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu Besarnya r berkisar antara −1≤ r ≤
Nilai r = 1, Korelasi positif menunjukan bahwa kedua variabel memiliki kecenderungan yang sama, yaitu kenaikan nilai X, diikuti dengan kenaikan nilai Y, demikian juga sebaliknya penurunan nilai X diikuti dengan penurunan nilai Y. Menunjukkan kedua variabel berkorelasi positif secara sempurna.
Nilai r = 0, menunjukan bahwa kedua variabel tidak berkorelasi, yaitu kenaikan atau penurunan nilai X, tidak mempengaruhi nilai Y.
Nilai r = - 1, Korelasi negatif menunjukan bahwa kedua variabel X dan Y memiliki kecenderungan yang berlawanan yaitu kenaikan nilai X, diikuti dengan penurunan nilai Y, demikian juga sebaliknya penurunan nilai X diikuti dengan kenaikan nilai Y. Menunjukkan kedua variabel berkorelasi negatif secara sempurna.
Koefisien korelasi digunakan “untuk mengukur keeratan hubungan
antara dua variabel yang datanya berbentuk interval atau rasio” Hasan (2003:234). Keeratan hubungan antar variabel dapat kuat, sedang, lemah atau tidak ada. Berikut pedoman untuk menginterpretasikan koefisien korelasi ( r ).
Tabel 3.2 Nilai-nilai Interpretasi Koefisien Korelasi Product Moment Interval Koefisien Tingkat Hubungan
0.00 – 0.199 Sangat rendah
0.20 – 0.399 Rendah
0.40 – 0.599 Sedang
(28)
62
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
0.80 – 1.000 Sangat Kuat
Sumber : Sugiyono (2008:250)
Koefisien Determinasi
Setelah menentukan kuatnya korelasi dengan menggunakan koefisien korelasi, analisis korelasi dilanjutkan dengan menghitung Koefisien Determinasi (KD) atau Koefisien Penentu (KP) dengan cara mengkuadratkan koefisien korelasi yang ditemukan. Hal ini berarti varian yang terjadi pada variabel Y ditentukan oleh varian yang terjadi pada variabel X yang selanjutnya diartikan sebagai pengaruh. Koefisien Determinasi digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh variabel pembiayaan yang bermasalah terhadap variabel profitabilitas dengan rumus sebagai berikut:
KP = r x 100%
Riduwan (2009:81) Dimana:
KP = Nilai Koefisien determinasi r = Nilai koefisien korelasi
Uji Keberartian Koefisien Korelasi (Uji t)
Hasil hitung koefisien korelasi dipertanyakan apakah r yang didapat itu ada artinya atau tidak sebelum membuat kesimpulan, Uji ini dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui keberartian koefisien korelasi. Keberartian korelasi diuji melalui hipotesis dengan menggunakan rumus student t dengan dk (n-2) sebagai berikut:
(29)
63
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
t = � √�−
√ − �2
(Sudjana, 2003:62) Pengujian signifikansi berfungsi untuk mencari makna dari hubungan variabel pembiayaan yang bermasalah terhadap profitabilitas. Penjabaran hipotesisnya adalah sebagai berikut:
H : ρ > 0 Pembiayaan yang bermasalah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
H : ρ < 0 Pembiayaan yang bermasalah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
Dasar pengambilan keputusan :
1. Jika ℎ� �� lebih besar dari �� , maka H diterima dan H ditolak, artinya pembiayaan yang bermasalah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
2. Jika ℎ� �� lebih kecil dari �� , maka H ditolak dan H diterima, artinya pembiayaan yang bermasalah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.
(30)
64
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
(31)
94
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh antara pembiayaan yang bermasalah terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Variabel pembiayaan yang bermasalah pada Bank Syariah Mandiri meliputi pembiayaan murabahah dan pembiayaan istishna yang dikategorikan dalam kelompok kurang lancar, diragukan dan macet. Variabel profitabilitas Bank Syariah Mandiri yang dilihat dari rasio Return On Assets (ROA). Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan dan dijabarkan dalam bab sebelumnya maka dapat disimpulkan bahwa: 1. Pembiayaan yang bermasalah di Bank Syariah Mandiri dari tahun 2002 – 2011
berfluktuasi mulai dari angka 1.05% hingga 5.78%. Pembiayaan yang bermasalah terendah yaitu sebesar 1.05% terjadi di tahun 2009 sedangkan yang tertinggi terjadi pada tahun 2006 yakni sebesar 5.78% serta rata-rata pembiayaan yang bermasalah dalam 10 tahun di bank Syariah Mandiri adalah sebesar 2.75%. Berdasarkan kriteria penilaian Bank Indonesia, pembiayaan yang bermasalah di Bank Syariah Mandiri hanya mengalami satu tahun dengan predikat cukup sehat yaitu di tahun 2006, sedangkan di tahun-tahun yang lain berada di predikat sehat, sehingga dapat dikatakan bahwa kualitas pembiayaan di bank Syariah Mandiri adalah baik.
(32)
95
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
2. Profitabilitas bank Syariah Mandiri dari tahun 2002-2011 mengalami kenaikan dan penurunan yang bervariasi. ROA tertinggi terjadi pada tahun 2002 yaitu sebesar 2.68% dan ROA terendah terjadi pada tahun 2003 yakni sebesar 0.71% yang menggambarkan bahwa bank tergolong baik namun masih rentan/lemah dalam mengantisipasi risiko akibat perubahan perekonomian dan industri keuangan, sedangkan rata-rata ROA dalam 10 tahun tersebut adalah sebesar 1.64% yang berada di peringkat satu yang mencerminkan bahwa kondisi keuangan bank atau UUS tergolong sangat baik dalam mendukung perkembangan usaha dan mengantisipasi perubahan kondisi perekonomian dan industri keuangan.
3. Berdasarkan hasil analisis data dan pengujian hipotesis yang telah dilakukan, diketahui pembiayaan yang bermasalah dengan profitabilitas memiliki hubungan negatif dan sedang, ketika terjadi kenaikan pembiayaan yang bermasalah maka profitabilitas akan menurun. Penelitian menghasilkan
�ℎ� �� sebesar -1.8137, sedangkan � �� sebesar -2.3060 dengan demikian H0 penelitian diterima yang berarti bahwa pembiayaan yang bermasalah tidak
berpengaruh terhadap profitabilitas.
5.2 Saran
1. Bagi Manajemen Perusahaan
Meningkatkan kinerja perbankan khususnya dalam pencapaian profit dengan menggunakan aset yang dimiliki oleh bank secara optimal.
(33)
96
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Menghasilkan laba sesuai target yang telah direncanakan demi keberlangsungan usaha Bank Syariah Mandiri ditengah persaingan bank-bank syariah yang ada di Indonesia.
Bank lebih meningkatkan pemberian pembiayaan kepada debitur untuk menggerakan perekonomian yang lebih aktif sehingga fungsi intermediasi bank tetap bertahan dengan baik.
Informasi yang dihasilkan dari penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan untuk terus memperbaiki kualitas pembiayaan dengan melakukan seleksi yang terstruktur dalam melakukan seleksi nasabah untuk diberikan pinjaman pembiayaan. Relatif rendahnya pembiayaan yang bermasalah bukan berarti bank dapat mengabaikan penganalisaan mengenai pembiayaan yang bermasalah.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Peneliti selanjutnya disarankan untuk menambah jumlah data dengan menggunakan laporan keuangan triwulan dalam melakukan penelitian agar fluktuasi pembiayaan yang bermasalah dan profitabilitas (ROA) lebih spesifik dengan kurun waktu yang relatif dekat. Melakukan penambahan variabel sehingga faktor-faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas dapat dianalisis dan/atau diketahui besaran pengaruhnya.
(34)
97
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
(35)
97 Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
DAFTAR PUSTAKA
Buku:
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Arifin, Z. (2003). Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: AlFabet Dendawijaya, L. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia
Firdaus, M. R. (2004). Teori dan Analisa Kredit. Bandung: Purna Saarana Lingga Utama
Hasan, I. M. (2003). Pokok-Pokok Materi Statistik 2 (Statistik Inferensif). Jakarta: Bumi Aksara
_____, I. M. (2006). Analisis Data Penelitian Dengan Statistik. Jakarta: Bumi Aksara
Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : Bumi Aksara Kasmir. (2003). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Mahmoedin, H As. (2002). Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta: Pustaka Sinar
Harapan
Muhammad. (2005). Manajemen bank syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN _________. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP
AMP YKPN
Munawir, S. (2004). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Nazir, M. (2003). Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia
Muljono, T. P. (2000). Analisis Laporan Keuangan Perbankan. Jakarta: Djambatan
Mulayadi, A. (2013). POPS Prodi Pendidikan Akuntansi. Bandung Riduwan. (2008). Pengantar Statistika. Bandung: Alfabeta
(36)
98
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Sartono, A. (2001). Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE
Sudjana. (2003). Teknik Analisis Regresi dan Korelasi. PT Tarsito: Bandung ______ . (2004). Statistika Untuk Ekonomi dan Niaga. PT Tarsito: Bandung Sugiyono. (2008). Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta
Suhardjono. (2004). Manajemen Perkreditan Usaha Kecil dan Menengah. Yogyakarta: UPP,AMP YPKN
Jurnal:
Hosna, A. (2009). Credit Risk Management and Profitability in Commercial
Banks in Sweden.
Agustiningrum, R. (2012). Analisis Pengaruh Car, Npl, Dan Ldr Terhadap
Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan
Kharisma, D. N. (2012). Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing
Finance Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah
Mouri, T. H (2012). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Non Performing
Loan , Net Interest Margin , Bopo Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset (Studi Pada Bank Umum Go Public Di Bursa Efek Indonesia Periode 2007 – 2010)
Sabir et al. (2012). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan
Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Vol.1 No.1 : 79 – 86
Bilal, M et al. (2013). Influence of Bank Specific and Macroeconomic Factors on
Profitability of Commercial Banks: A Case Study of Pakistan. Vol.4, No.2, 2013
Dokumen:
Bank Indonesia. (1998). Undang-undang RI Nomor 10 Tahun 1998. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia No.3/30/DPNP. Jakarta: Bank Indonesia
(37)
99
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Bank Indonesia. (2007). Peraturan Bank Indonesia No.9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2007). Surat Edaran No.9/24/DPbs tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2011). Peraturan Bank Indonesia No.13/14/PBI/2011 Tentang
Penilaian Kualitas Aktiva Bagi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Jakarta:
Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2008). Undang-Undang R I Nomor 21 Tahun 2008 Tentang
Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
PSAK No.31 (Revisi 2000)
Skripsi dan Tesis:
Arispiyanti, D. (2009). Pengaruh Non Performing Equity Financing dan Non
Performing Debt Financing Terhadap Profitabilitas Bank Syariah ( Studi pada PT. Bank Syariah Mandiri). Skripsi. Bandung: Universitas
Pendidikan Indonesia
Rahardiansyah. (2010). Pengaruh Tingkat Non Performing Financing (NPF)
Terhadap Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk (periode Maret 2005-Desember 2009. Skripsi. Bandung: Universitas Pendidikan
Indonesia
Sumiati, A. (2012). Pngaruh non performing debt financing terhadap pofitabilitas
pada PT Bank Syariah mandiri, TBK. Skripsi. Bandung: Universitas
Pendidikan Indonesia
Azwir, Y. (2006). Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, Npl,
Dan Ppap Terhadap Roa Bank (Studi Empiris: Pada Industri Perbankan Yang Listed Di Bej Periode Tahun 2001-2004). Tesis. Semarang:
(38)
100
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu Internet:
Bank Syariah Mandiri. (23 Mei 2012). Laporan Tahunan Manajemen 2000-2011. (Online).
Tersedia: http://www.syariahmandiri.co.id/category/investor-relation/laporan-tahunan/
Bank Syariah Mandiri. (23 Mei 2012). Laporan Keuangan Tahunan 2000-2011. (Online).
Tersedia: http://www.syariahmandiri.co.id/category/investor-relation/laporan-tahunan/
(1)
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Menghasilkan laba sesuai target yang telah direncanakan demi keberlangsungan usaha Bank Syariah Mandiri ditengah persaingan bank-bank syariah yang ada di Indonesia.
Bank lebih meningkatkan pemberian pembiayaan kepada debitur untuk menggerakan perekonomian yang lebih aktif sehingga fungsi intermediasi bank tetap bertahan dengan baik.
Informasi yang dihasilkan dari penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan untuk terus memperbaiki kualitas pembiayaan dengan melakukan seleksi yang terstruktur dalam melakukan seleksi nasabah untuk diberikan pinjaman pembiayaan. Relatif rendahnya pembiayaan yang bermasalah bukan berarti bank dapat mengabaikan penganalisaan mengenai pembiayaan yang bermasalah.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Peneliti selanjutnya disarankan untuk menambah jumlah data dengan menggunakan laporan keuangan triwulan dalam melakukan penelitian agar fluktuasi pembiayaan yang bermasalah dan profitabilitas (ROA) lebih spesifik dengan kurun waktu yang relatif dekat. Melakukan penambahan variabel sehingga faktor-faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas dapat dianalisis dan/atau diketahui besaran pengaruhnya.
(2)
97
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
(3)
97 Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
DAFTAR PUSTAKA
Buku:
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Arifin, Z. (2003). Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: AlFabet Dendawijaya, L. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia
Firdaus, M. R. (2004). Teori dan Analisa Kredit. Bandung: Purna Saarana Lingga Utama
Hasan, I. M. (2003). Pokok-Pokok Materi Statistik 2 (Statistik Inferensif). Jakarta: Bumi Aksara
_____, I. M. (2006). Analisis Data Penelitian Dengan Statistik. Jakarta: Bumi Aksara
Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : Bumi Aksara Kasmir. (2003). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Mahmoedin, H As. (2002). Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta: Pustaka Sinar
Harapan
Muhammad. (2005). Manajemen bank syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN _________. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP
AMP YKPN
Munawir, S. (2004). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Nazir, M. (2003). Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia
Muljono, T. P. (2000). Analisis Laporan Keuangan Perbankan. Jakarta: Djambatan
Mulayadi, A. (2013). POPS Prodi Pendidikan Akuntansi. Bandung Riduwan. (2008). Pengantar Statistika. Bandung: Alfabeta
(4)
98
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu Sartono, A. (2001). Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE
Sudjana. (2003). Teknik Analisis Regresi dan Korelasi. PT Tarsito: Bandung ______ . (2004). Statistika Untuk Ekonomi dan Niaga. PT Tarsito: Bandung Sugiyono. (2008). Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta
Suhardjono. (2004). Manajemen Perkreditan Usaha Kecil dan Menengah. Yogyakarta: UPP,AMP YPKN
Jurnal:
Hosna, A. (2009). Credit Risk Management and Profitability in Commercial Banks in Sweden.
Agustiningrum, R. (2012). Analisis Pengaruh Car, Npl, Dan Ldr Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan
Kharisma, D. N. (2012). Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing Finance Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah
Mouri, T. H (2012). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Non Performing Loan , Net Interest Margin , Bopo Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset (Studi Pada Bank Umum Go Public Di Bursa Efek Indonesia Periode 2007 – 2010)
Sabir et al. (2012). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Vol.1 No.1 : 79 – 86
Bilal, M et al. (2013). Influence of Bank Specific and Macroeconomic Factors on Profitability of Commercial Banks: A Case Study of Pakistan. Vol.4, No.2, 2013
Dokumen:
Bank Indonesia. (1998). Undang-undang RI Nomor 10 Tahun 1998. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia No.3/30/DPNP. Jakarta: Bank Indonesia
(5)
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Bank Indonesia. (2007). Peraturan Bank Indonesia No.9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2007). Surat Edaran No.9/24/DPbs tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2011). Peraturan Bank Indonesia No.13/14/PBI/2011 Tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bagi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2008). Undang-Undang R I Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
PSAK No.31 (Revisi 2000)
Skripsi dan Tesis:
Arispiyanti, D. (2009). Pengaruh Non Performing Equity Financing dan Non Performing Debt Financing Terhadap Profitabilitas Bank Syariah ( Studi pada PT. Bank Syariah Mandiri). Skripsi. Bandung: Universitas Pendidikan Indonesia
Rahardiansyah. (2010). Pengaruh Tingkat Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk (periode Maret 2005-Desember 2009. Skripsi. Bandung: Universitas Pendidikan Indonesia
Sumiati, A. (2012). Pngaruh non performing debt financing terhadap pofitabilitas pada PT Bank Syariah mandiri, TBK. Skripsi. Bandung: Universitas Pendidikan Indonesia
Azwir, Y. (2006). Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, Npl, Dan Ppap Terhadap Roa Bank (Studi Empiris: Pada Industri Perbankan Yang Listed Di Bej Periode Tahun 2001-2004). Tesis. Semarang: Universitas Diponegoro
(6)
100
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu Internet:
Bank Syariah Mandiri. (23 Mei 2012). Laporan Tahunan Manajemen 2000-2011. (Online).
Tersedia: http://www.syariahmandiri.co.id/category/investor-relation/laporan-tahunan/
Bank Syariah Mandiri. (23 Mei 2012). Laporan Keuangan Tahunan 2000-2011. (Online).
Tersedia: http://www.syariahmandiri.co.id/category/investor-relation/laporan-tahunan/