Pengaruh Kualitas Pelaksanaan Good Corporate Governance dan Kompleksitas Bank terhadap Fraud pada PT Bank Syariah Mandir Chapter III V
BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian
Jenis penelitian menurut tingkat Eksplanatori (penjelasan), penelitian ini
dapat dikaji menurut tingkatnya yang didasarkan kepada tujuan dan objeknya.
Pada tingkat eksplanasi penelitian termasuk kedalam penelitian asosiatif, yakni
penelitian yang menghubungkan dua variabel atau lebih untuk melihat pengaruh
yaitu : kualitas pelaksanaan GCG (X1), kompleksitas bank (X2), terhadap Fraud
pada PT. Bank Syariah Mandiri (Y). (Sugiyono, 2008).
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian ini merupakan studi kasus di kantor Kanwil PT. Bank Syariah
Mandiri, Sumatera Utara. Pengumpulan dan pengolahan data dilakukan dari
bulan April 2013 sampai Selesai.
3.3 Definisi Operasional Variabel
Penguraian definisi operasional variabel-variabel yang akan diteliti
merupakan suatu cara untuk mempermudah pengukuran variabel penelitian.
Selain itu juga memberi batasan-batasan pada obyek yang akan diteliti. Definisi
variabel-variabel yang diteliti adalah sebagai berikut:
1.
Variabel Bebas
Variabel bebas yaitu Kualitas Pelaksanaan GCG (X1), Kualitas
Universitas Sumatera Utara
Pelaksanaan GCG adalah nilai komposit hasil terhadap indikator-indikator
GCG yaitu transparansi, akuntabilitas, responsibilitas, kemandirian, keadilan,
kepedulian sosial dan kedisiplinan manajemen.
Kompleksitas Bank (X2), kompleksitas bank adalah keragaman jenis
transaksi/produk/jasa dan jaringan usaha.
2.
Variabel Terikat
Variabel Terikat yaitu Fraud (Y), Fraud pada Bank adalah
penyimpangan/kecurangan yang dilakukan oleh pengurus, pegawai tetap dan
tidak tetap (honorer dan outsourching) terkait dengan proses kegiatan
operasional bank yang mempengaruhi kondisi keuangan bank secara
signifikan.
Tabel 3.1
Operasional Variabel
Variabel
1. Kualitas
pelaksanaan
GCG (X1)
2. Kompleksitas
bank (X2)
Definisi Variabel
Nilai
komposit
hasil
terhadap indikator-indikator
GCG yaitu transparansi,
akuntabilitas,
responsibilitas,
kemandirian,
keadilan,
kepedulian
sosial
dan
kedisiplinan manajemen
Keragaman
jenis
transaksi/produk/jasa
dan
jaringan usaha.
Indikator Variabel
1. Transparansi
2. Akuntabilitas
3. Responsibilitas
4. Kemandirian
5. Keadilan
6. Kedisiplinan manajemen
1. Kegiatan anjak piutang
2.Pembiayaan konsumen
3. Kartu kredit
4.Jaringan usaha
5. Simpanan
6. Investasi
Skala
Pengukuran
Skala
Interval
Skala
Interval
Universitas Sumatera Utara
3. Fraud pada
PT.Bank
Syariah Mandiri
(Y)
Penyimpangan/kecurangan 1. Penyimpangan
yang dilakukan oleh
2. Penyembunyian
pengurus, pegawai tetap dan 3. Konversi
tidak tetap (honorer dan
4. Kecurangan Laporan
outsourching) terkait
Keuangan
dengan proses kegiatan
5. Penyalahgunaan Aset
operasional bank yang
6. Korupsi
mempengaruhi kondisi
keuangan bank secara
signifikan.
Sumber : (Amrizal, 2004), (Bank Indonesia, 2007), (Kesuma, 2005)
Skala
Interval
3.4 Skala Pengukuran Variabel
Sistem pengolahan data yang dilakukan pada penelitian ini adalah
dengan menggunakan Skala Likert yaitu digunakan untuk mengukur sikap,
pendapat, dan persepsi seseorang atau sekelompok orang tentang
fenomena sosial (Sugiyono 2008: 132).
Pada penelitian ini responden memilih salah satu dari jawaban
yang tersedia, kemudian masing-masing jawaban diberi skor tertentu.
Total skor inilah yang ditafsir sebagai posisi responden dalam Skala
Likert. Kriteria pengukurannya adalah sebagai berikut.
Tabel 3.2
Instrumen Skala Likert
No
Pertanyaan
Skor
1
Sangat Setuju (SS)
5
2
Setuju (S)
4
3
Kurang Setuju (KS)
3
4
Tidak Setuju (TS)
2
5
Sangat Tidak Setuju (STS)
1
Sumber: Sugiyono (2008: 133)
Universitas Sumatera Utara
3.5
Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek/subjek yang
mempunyai kuantitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti
untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2006:55).
Populasi penelitian adalah seluruh karyawan pada PT.Bank Syariah Mandiri yang
berjumlah 60 Orang.
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh
populasi. Metode pengambilan sampel menggunakan metode sensus. Karyawan
PT.Bank Syariah Mandiri dijadikan sampel dalam penelitian ini yang berjumlah
60 orang ambil secara keseluruhan disebabkan jumlah populasi yang terlalu kecil.
3.6 Jenis dan Sumber Data
Jenis data dalam penelitian ini adalah:
A. Data Primer
Data diperoleh langsung dari responden yang dipilih pada lokasi
penelitian. Data primer diperoleh dengan cara memberikan kuesioner dan
melakukan wawancara.
B. Data Sekunder
Data sekunder adalah data atau informasi yang telah diolah yang diperoleh
peneliti dari perusahaan dan sumber lain. Antara lain adalah sejarah
singkat, struktur organisasi, dan data kelengkapan lainnya.
Universitas Sumatera Utara
3.7 Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penenlitian ini adalah:
A. Kuesioner
Memberikan daftar pertanyaan kepada pelanggan yang telah ditetapkan
sebagai sampel atau responden penelitian.
B. Studi dokumentasi
Dilakukan dengan cara melakukan pencatatan dan pengkopian atas datadata sekunder untuk mendapatkan data yang mendukung penelitian ini.
3.8 Uji Validitas dan Reliabilitas
3.8.1 Uji Validitas
Uji validitas dilakukan untuk menguji apakah suatu pertanyaan layak
digunakan sebagai instrument penelitian. Validitas menunjukkan sejauh mana
suatu alat pengukur itu mengukur apa yang ingin diukur. Uji validitas dilakukan
dengan menggunakan program SPSS versi 16 dengan kriteria sebagai berikut:
a. Jika rhitung ≥ r tabel, maka pernyataan dinyatakan valid.
b. Jika r hitung < rtabel, maka pernyataan dinyatakan tidak valid.
Nilai rtabel dengan ketentuan jumlah sampel 30 orang dan taraf signifikansi 5%,
maka angka yang diperoleh adalah 0,361. Instrumen penelitian (kuesioner)
dicobakan pada sampel dari mana populasi diambil. Jumlah sampel yang
digunakan sebanyak 30 orang. Hasil dari uji validitas dan rentabilitas dapat dilihat
pada tabel berikut :
Universitas Sumatera Utara
Tabel 3.3
Item-Total Statistics
Scale Mean if
Item Deleted
VAR00001
VAR00002
VAR00003
VAR00004
VAR00005
VAR00006
VAR00007
VAR00008
VAR00009
VAR00010
VAR00011
VAR00012
VAR00013
VAR00014
VAR00015
VAR00016
VAR00017
VAR00018
59.4667
59.2667
59.4667
59.1000
59.4000
58.9667
59.0333
59.4000
58.9667
59.0333
59.5000
59.6333
59.2000
59.3667
59.4333
59.4000
59.2667
59.1333
Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation
84.189
83.030
84.189
86.990
85.145
85.689
83.964
82.938
85.689
83.964
80.672
84.240
82.855
82.861
84.944
82.662
83.237
84.257
Cronbach's
Alpha if Item
Deleted
.661
.610
.661
.573
.668
.627
.742
.794
.627
.742
.724
.594
.789
.741
.640
.716
.705
.687
.943
.944
.943
.944
.942
.943
.941
.940
.943
.941
.942
.944
.940
.941
.943
.941
.942
.942
Validitas
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Sumber : Hasil pengolahan data melalui program SPSS v 16.0, 2013
Pada tabel 3.3 bahwa terlihat seluruh butir dinyatakan valid nilai corrected
item total correlation variabel keseluruhan di atas 0.361 berarti keseluruhan item
pertanyaan diyatakan valid. Selanjutnya akan dilakukan uji realibilitas.
3.8.2 Uji Reliabilitas
Reliabel artinya data yang diperoleh melalui koesioner hasilnya
konsisten bila digunakan penelitian lain.Menurut Situmorang dan Lufti (2012:82),
suatu konstruk atau variabel dikatakan reliabel jika memberikan nilai :
a.
Cronbach Alpha> 0.8, reliabilitas sangat baik/ sangat meyakinkan
b.
0.7
METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian
Jenis penelitian menurut tingkat Eksplanatori (penjelasan), penelitian ini
dapat dikaji menurut tingkatnya yang didasarkan kepada tujuan dan objeknya.
Pada tingkat eksplanasi penelitian termasuk kedalam penelitian asosiatif, yakni
penelitian yang menghubungkan dua variabel atau lebih untuk melihat pengaruh
yaitu : kualitas pelaksanaan GCG (X1), kompleksitas bank (X2), terhadap Fraud
pada PT. Bank Syariah Mandiri (Y). (Sugiyono, 2008).
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian ini merupakan studi kasus di kantor Kanwil PT. Bank Syariah
Mandiri, Sumatera Utara. Pengumpulan dan pengolahan data dilakukan dari
bulan April 2013 sampai Selesai.
3.3 Definisi Operasional Variabel
Penguraian definisi operasional variabel-variabel yang akan diteliti
merupakan suatu cara untuk mempermudah pengukuran variabel penelitian.
Selain itu juga memberi batasan-batasan pada obyek yang akan diteliti. Definisi
variabel-variabel yang diteliti adalah sebagai berikut:
1.
Variabel Bebas
Variabel bebas yaitu Kualitas Pelaksanaan GCG (X1), Kualitas
Universitas Sumatera Utara
Pelaksanaan GCG adalah nilai komposit hasil terhadap indikator-indikator
GCG yaitu transparansi, akuntabilitas, responsibilitas, kemandirian, keadilan,
kepedulian sosial dan kedisiplinan manajemen.
Kompleksitas Bank (X2), kompleksitas bank adalah keragaman jenis
transaksi/produk/jasa dan jaringan usaha.
2.
Variabel Terikat
Variabel Terikat yaitu Fraud (Y), Fraud pada Bank adalah
penyimpangan/kecurangan yang dilakukan oleh pengurus, pegawai tetap dan
tidak tetap (honorer dan outsourching) terkait dengan proses kegiatan
operasional bank yang mempengaruhi kondisi keuangan bank secara
signifikan.
Tabel 3.1
Operasional Variabel
Variabel
1. Kualitas
pelaksanaan
GCG (X1)
2. Kompleksitas
bank (X2)
Definisi Variabel
Nilai
komposit
hasil
terhadap indikator-indikator
GCG yaitu transparansi,
akuntabilitas,
responsibilitas,
kemandirian,
keadilan,
kepedulian
sosial
dan
kedisiplinan manajemen
Keragaman
jenis
transaksi/produk/jasa
dan
jaringan usaha.
Indikator Variabel
1. Transparansi
2. Akuntabilitas
3. Responsibilitas
4. Kemandirian
5. Keadilan
6. Kedisiplinan manajemen
1. Kegiatan anjak piutang
2.Pembiayaan konsumen
3. Kartu kredit
4.Jaringan usaha
5. Simpanan
6. Investasi
Skala
Pengukuran
Skala
Interval
Skala
Interval
Universitas Sumatera Utara
3. Fraud pada
PT.Bank
Syariah Mandiri
(Y)
Penyimpangan/kecurangan 1. Penyimpangan
yang dilakukan oleh
2. Penyembunyian
pengurus, pegawai tetap dan 3. Konversi
tidak tetap (honorer dan
4. Kecurangan Laporan
outsourching) terkait
Keuangan
dengan proses kegiatan
5. Penyalahgunaan Aset
operasional bank yang
6. Korupsi
mempengaruhi kondisi
keuangan bank secara
signifikan.
Sumber : (Amrizal, 2004), (Bank Indonesia, 2007), (Kesuma, 2005)
Skala
Interval
3.4 Skala Pengukuran Variabel
Sistem pengolahan data yang dilakukan pada penelitian ini adalah
dengan menggunakan Skala Likert yaitu digunakan untuk mengukur sikap,
pendapat, dan persepsi seseorang atau sekelompok orang tentang
fenomena sosial (Sugiyono 2008: 132).
Pada penelitian ini responden memilih salah satu dari jawaban
yang tersedia, kemudian masing-masing jawaban diberi skor tertentu.
Total skor inilah yang ditafsir sebagai posisi responden dalam Skala
Likert. Kriteria pengukurannya adalah sebagai berikut.
Tabel 3.2
Instrumen Skala Likert
No
Pertanyaan
Skor
1
Sangat Setuju (SS)
5
2
Setuju (S)
4
3
Kurang Setuju (KS)
3
4
Tidak Setuju (TS)
2
5
Sangat Tidak Setuju (STS)
1
Sumber: Sugiyono (2008: 133)
Universitas Sumatera Utara
3.5
Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek/subjek yang
mempunyai kuantitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti
untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2006:55).
Populasi penelitian adalah seluruh karyawan pada PT.Bank Syariah Mandiri yang
berjumlah 60 Orang.
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh
populasi. Metode pengambilan sampel menggunakan metode sensus. Karyawan
PT.Bank Syariah Mandiri dijadikan sampel dalam penelitian ini yang berjumlah
60 orang ambil secara keseluruhan disebabkan jumlah populasi yang terlalu kecil.
3.6 Jenis dan Sumber Data
Jenis data dalam penelitian ini adalah:
A. Data Primer
Data diperoleh langsung dari responden yang dipilih pada lokasi
penelitian. Data primer diperoleh dengan cara memberikan kuesioner dan
melakukan wawancara.
B. Data Sekunder
Data sekunder adalah data atau informasi yang telah diolah yang diperoleh
peneliti dari perusahaan dan sumber lain. Antara lain adalah sejarah
singkat, struktur organisasi, dan data kelengkapan lainnya.
Universitas Sumatera Utara
3.7 Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penenlitian ini adalah:
A. Kuesioner
Memberikan daftar pertanyaan kepada pelanggan yang telah ditetapkan
sebagai sampel atau responden penelitian.
B. Studi dokumentasi
Dilakukan dengan cara melakukan pencatatan dan pengkopian atas datadata sekunder untuk mendapatkan data yang mendukung penelitian ini.
3.8 Uji Validitas dan Reliabilitas
3.8.1 Uji Validitas
Uji validitas dilakukan untuk menguji apakah suatu pertanyaan layak
digunakan sebagai instrument penelitian. Validitas menunjukkan sejauh mana
suatu alat pengukur itu mengukur apa yang ingin diukur. Uji validitas dilakukan
dengan menggunakan program SPSS versi 16 dengan kriteria sebagai berikut:
a. Jika rhitung ≥ r tabel, maka pernyataan dinyatakan valid.
b. Jika r hitung < rtabel, maka pernyataan dinyatakan tidak valid.
Nilai rtabel dengan ketentuan jumlah sampel 30 orang dan taraf signifikansi 5%,
maka angka yang diperoleh adalah 0,361. Instrumen penelitian (kuesioner)
dicobakan pada sampel dari mana populasi diambil. Jumlah sampel yang
digunakan sebanyak 30 orang. Hasil dari uji validitas dan rentabilitas dapat dilihat
pada tabel berikut :
Universitas Sumatera Utara
Tabel 3.3
Item-Total Statistics
Scale Mean if
Item Deleted
VAR00001
VAR00002
VAR00003
VAR00004
VAR00005
VAR00006
VAR00007
VAR00008
VAR00009
VAR00010
VAR00011
VAR00012
VAR00013
VAR00014
VAR00015
VAR00016
VAR00017
VAR00018
59.4667
59.2667
59.4667
59.1000
59.4000
58.9667
59.0333
59.4000
58.9667
59.0333
59.5000
59.6333
59.2000
59.3667
59.4333
59.4000
59.2667
59.1333
Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation
84.189
83.030
84.189
86.990
85.145
85.689
83.964
82.938
85.689
83.964
80.672
84.240
82.855
82.861
84.944
82.662
83.237
84.257
Cronbach's
Alpha if Item
Deleted
.661
.610
.661
.573
.668
.627
.742
.794
.627
.742
.724
.594
.789
.741
.640
.716
.705
.687
.943
.944
.943
.944
.942
.943
.941
.940
.943
.941
.942
.944
.940
.941
.943
.941
.942
.942
Validitas
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Valid
Sumber : Hasil pengolahan data melalui program SPSS v 16.0, 2013
Pada tabel 3.3 bahwa terlihat seluruh butir dinyatakan valid nilai corrected
item total correlation variabel keseluruhan di atas 0.361 berarti keseluruhan item
pertanyaan diyatakan valid. Selanjutnya akan dilakukan uji realibilitas.
3.8.2 Uji Reliabilitas
Reliabel artinya data yang diperoleh melalui koesioner hasilnya
konsisten bila digunakan penelitian lain.Menurut Situmorang dan Lufti (2012:82),
suatu konstruk atau variabel dikatakan reliabel jika memberikan nilai :
a.
Cronbach Alpha> 0.8, reliabilitas sangat baik/ sangat meyakinkan
b.
0.7