Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Sistem Pengendalian Kredit (Studi Kasus pada KSP Tabita Kota Salatiga)
SISTEM PENGENDALIAN KREDIT
(STUDI KASUS PADA KSP TABITA KOTA SALATIGA)
SKRIPSI
Disusun dan Diajukan untuk melengkapi syarat-syarat
Guna memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan
Pada Program Studi Pendidikan Ekonomi
Oleh :
ANGGRY RINASTITIE S
16 2007 049
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
MOTTO
!
"#
$
!
%
"
&
''
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan pada Allah SWT yang telah melimpahkan berkah dan
rahmat-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Sistem
Pengendalian Kredit ( Studi Kasus Pada KSP TABITA Kota Salatiga )”. Skripsi ini
ditulis untuk memenuhi salah satu syarat guna mencapai gelar Sarjana Pendidikan pada
Program Studi Pendidikan Ekonomi FKIP-PE UKSW Salatiga.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangankekurangan mengingat keterbatasan pengetahuan dan pengalaman. Berkat bantuan dari
beberapa pihak yang berupa sumbangan pendapat, saran dan kesempatan untuk mengadakan
penelitian serta dorongan moral dan material akhirnya penyusunan skripsi ini terselesaikan.
Untuk itu dengan penuh hormat dan terimakasih yang sebesar-besarnya penulis ingin
sampaikan kepada :
1. Ibu Dra. Entri Sulistari Gundo, M.Si selaku dosen pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu, tenaga, pikiran dan senantiasa dengan sabar memberikan
masukan, dorongan kepada penulis dalam penyusunan skripsi.
2. Bapak Drs. G.Sugiyarso, MM selaku penguji I yang memberikan masukan,
meluangkan waktu, tenaga dan pikiran kepada penulis dalam perbaika skripsi.
3. Ibu Drs. Sri Muryani, MM selaku wali studi yang senantiasa membimbing dan
mendorong penulis selama berstudi.
4. Seluruh staf pengajar di Program Studi Pendidikan Ekonomi FKIP UKSW yang
senantiasa memberikan wawasan, pengetahuan dan ilmu.
5. Pemimpin Koperasi Simpan Pinjam “TABITA” kota Salatiga yang telah memberikan
ijin penelitian dalam penyusunan skripsi ini.
6. Ibu dan Bapak, terimakasih selalu memberikan semangat dan selalu memberikan
dukungan baik material maupun spiritual.
7. Taufiq Tri Pujiono terima kasih telah mendampingi dan tidak pernah lelah
memberkan semangat sehingga skripsi ini dapat selesei, serta adik-adiku Windhi dan
Djalu.
8. Teman-temanku Ratna, Wiwiek, Lucia, Mathius, Rian, Devi, Ambar, Achong dan
teman-teman lain khusunya angkatan 2007 terimakasih atas kebersamaan, kasih dan
semangat-semangatnya.
9. Dan semua pihakyang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak
membantu dalam penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan yang terdapat dalam skripsi ini, oleh
karena itu penulis sangat berharap atas saran dan kritik yang membangun serta upayaupaya berbagai pihak guna penyempurnaan skripsi ini dimasa datang. Akhir kata penulis
berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pihak manapun yang bersempatan
membacanya.
Salatiga, 30 April 2012
Penulis
ABSTRAK
KSP TABITA yang merupakan salah satu koperasi di kota Salatiga yang usahanya
memberikan kredit. Dalam menjalankan kegiatan yang efektif dan efisien pihak KSP
memerlukan Sistem Pengendalian yang memadai.
Setelah melakukan pengamatan, peneliti menemukan dimana tingkat kemacetan kredit sangat
tinggi (40-60%). Hal tersebut dapat menjadi ancaman bagi pihak KSP TABITA Salatiga
untuk menanggung risiko kerugian atas tak tertagihnya piutang kepada debitur.
Berdasarkan gejala tersebut timbul ketertarikan penulis untuk merumuskan masalah
sebagai berikut “Bagaimanakah Sistem Pengendalian Risiko Kredit yang dilakukan KSP
TABITA kota Salatiga ? Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui sistem pengendalian
risiko kredit yang dilakukan oleh KSP TABITA Kota Salatiga. Penelitian ini termasuk
penelitian kualitatif dengan satuan pengamatan adalah Koperasi Simpan Pinjam TABITA dan
satuan analisis adalah system pengendalian kredit. Data dikumpulkan melalui kusioner dan
wawancara. Untuk mendapatkan data yang bisa diandalkan peneliti menggunakan metode
trianggulasi. Data diperoleh dari pimpinan dan karyawan KSP TABITA serta debitur.
Berdasarkan hasil dan pembahasan, diketahui bahwa KSP TABITA telah memiliki
sembilan prosedur pemberian kredit kepada debitur yang jelas dan sistematis dan telah
memiliki metode pengendalian kredit yang terdiri dari sepuluh metode. Berdasarkan hasil
penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa : Prosedur dan metode yang cukup baik tersebut
tidak dilaksanakan sebagaimana mestinya oleh pihak KSP TABITA dan pihak debitur.
Banyak ditemukan sejumlah oknum dengan sengaja melakukan pelanggaran prosedur
pemberian kredit dengan berbagai alas an. Oleh karena itu peneliti menyarankan kepada KSP
TABITA untuk menjalankan prosedur dan metode pengendalian kredit sebagaimana
mestinya.
Kata kunci: Sistem Pengendalian Risiko Kredit ; Prosedur pemberian kredit ; Metode
Pengendalian Kredit
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................................... iii
MOTTO ............................................................................................................................. iv
KATA PENGANTAR..............................................................................................................v
ABSTRAK..............................................................................................................................vii
DAFTAR ISI..........................................................................................................................viii
BAB I PENDAHULUAN.........................................................................................................1
1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................................................ 1
1.2. Perumusan Masalahan .............................................................................................. 3
1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................................................... 3
1.4. Signifikansi Penelitian ............................................................................................... 4
1.4.1. Signifikansi Teoritis................................................................................................4
1.4.2. Signifikansi Praktis.................................................................................................4
1.4.3. Keterbatasan............................................................................................................5
BAB II LANDASAN TEORI .............................................................................................. 6
2.1. Konsep Koperasi ....................................................................................................... 6
2.2. Jenis-jenis Koperasi.......................... .......................................................................... 7
2.3. Koperasi Simpan Pinjam ........................................................................................... 8
2.4. Konsep Kredit atau Pinjaman..................................................................................... 8
2.5. Unsur-unsur Kredit .................................................................................................... 9
2.6. Fungsi Kredit ........................................................................................................... 10
2.7. Jaminan Kredit.............................................................................................................11
2.8. Penilaian Dalam Pemberian Kredit..............................................................................13
2.9. Konsep Sistem..............................................................................................................16
2.10. Risiko Kredit................................................................................................................16
2.11. Prosedur Pemberian Kredit..........................................................................................17
2.12. Sistem Pengendalian Kredit.........................................................................................18
2.13. Faktor-faktor Penyebab dan Pengendalian Kredit Macet.............................................19
2.14. Pengendalian Risiko Preventif dan Kuratif..................................................................21
2.15. Hasil Penelitian Terdahulu...........................................................................................21
2.16. Kerangka Berfikir.........................................................................................................22
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ......................................................................... 25
3.1. Metode Penelitian ................................................................................................... 25
3.2. Satuan pengamatan dan Satuan analisis ................................................................... 25
3.3. Metode Pengumpulan Data ...................................................................................... 25
3.3.1. Metode Kuisioner..................................................................................................25
3.3.2. Metode Wawancara...............................................................................................26
3.3.3. Mettode Trianggulasi............................................................................................26
3.4. Sumber Data ............................................................................................................ 27
3.5. Instrumen Penelitian ................................................................................................ 27
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN..................................................... 32
4.1.
Hasil Penelitian ..................................................................................................... 32
4.1.1.
Gambaran Umum Obyek Penelitian....................................................................32
4.1.1.1.
Gambaran Singkat KSP TABITA.............................................................32
4.1.1.2.
Struktur Organisasi KSP TABITA............................................................32
4.1.1.3.
Bidang Usaha KSP TABITA.....................................................................35
4.1.2. Prosedur Pemberian Kredit KSP TABITA...........................................................36
4.1.3. Metode yang dilakukan KSP TABITA.................................................................39
4.2.
Pembahasan Hasil Penelitian .................................................................................. 46
4.2.1. Pembahasan Prosedur...........................................................................................46
4.2.2. Pembahasan Metode Pengendalian.......................................................................47
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................................ 50
5.1. KESIMPULAN ....................................................................................................... 50
5.2. SARAN ................................................................................................................... 50
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................................ 52
LAMPIRAN ...................................................................................................................... 53
(STUDI KASUS PADA KSP TABITA KOTA SALATIGA)
SKRIPSI
Disusun dan Diajukan untuk melengkapi syarat-syarat
Guna memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan
Pada Program Studi Pendidikan Ekonomi
Oleh :
ANGGRY RINASTITIE S
16 2007 049
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
MOTTO
!
"#
$
!
%
"
&
''
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan pada Allah SWT yang telah melimpahkan berkah dan
rahmat-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Sistem
Pengendalian Kredit ( Studi Kasus Pada KSP TABITA Kota Salatiga )”. Skripsi ini
ditulis untuk memenuhi salah satu syarat guna mencapai gelar Sarjana Pendidikan pada
Program Studi Pendidikan Ekonomi FKIP-PE UKSW Salatiga.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangankekurangan mengingat keterbatasan pengetahuan dan pengalaman. Berkat bantuan dari
beberapa pihak yang berupa sumbangan pendapat, saran dan kesempatan untuk mengadakan
penelitian serta dorongan moral dan material akhirnya penyusunan skripsi ini terselesaikan.
Untuk itu dengan penuh hormat dan terimakasih yang sebesar-besarnya penulis ingin
sampaikan kepada :
1. Ibu Dra. Entri Sulistari Gundo, M.Si selaku dosen pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu, tenaga, pikiran dan senantiasa dengan sabar memberikan
masukan, dorongan kepada penulis dalam penyusunan skripsi.
2. Bapak Drs. G.Sugiyarso, MM selaku penguji I yang memberikan masukan,
meluangkan waktu, tenaga dan pikiran kepada penulis dalam perbaika skripsi.
3. Ibu Drs. Sri Muryani, MM selaku wali studi yang senantiasa membimbing dan
mendorong penulis selama berstudi.
4. Seluruh staf pengajar di Program Studi Pendidikan Ekonomi FKIP UKSW yang
senantiasa memberikan wawasan, pengetahuan dan ilmu.
5. Pemimpin Koperasi Simpan Pinjam “TABITA” kota Salatiga yang telah memberikan
ijin penelitian dalam penyusunan skripsi ini.
6. Ibu dan Bapak, terimakasih selalu memberikan semangat dan selalu memberikan
dukungan baik material maupun spiritual.
7. Taufiq Tri Pujiono terima kasih telah mendampingi dan tidak pernah lelah
memberkan semangat sehingga skripsi ini dapat selesei, serta adik-adiku Windhi dan
Djalu.
8. Teman-temanku Ratna, Wiwiek, Lucia, Mathius, Rian, Devi, Ambar, Achong dan
teman-teman lain khusunya angkatan 2007 terimakasih atas kebersamaan, kasih dan
semangat-semangatnya.
9. Dan semua pihakyang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak
membantu dalam penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan yang terdapat dalam skripsi ini, oleh
karena itu penulis sangat berharap atas saran dan kritik yang membangun serta upayaupaya berbagai pihak guna penyempurnaan skripsi ini dimasa datang. Akhir kata penulis
berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pihak manapun yang bersempatan
membacanya.
Salatiga, 30 April 2012
Penulis
ABSTRAK
KSP TABITA yang merupakan salah satu koperasi di kota Salatiga yang usahanya
memberikan kredit. Dalam menjalankan kegiatan yang efektif dan efisien pihak KSP
memerlukan Sistem Pengendalian yang memadai.
Setelah melakukan pengamatan, peneliti menemukan dimana tingkat kemacetan kredit sangat
tinggi (40-60%). Hal tersebut dapat menjadi ancaman bagi pihak KSP TABITA Salatiga
untuk menanggung risiko kerugian atas tak tertagihnya piutang kepada debitur.
Berdasarkan gejala tersebut timbul ketertarikan penulis untuk merumuskan masalah
sebagai berikut “Bagaimanakah Sistem Pengendalian Risiko Kredit yang dilakukan KSP
TABITA kota Salatiga ? Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui sistem pengendalian
risiko kredit yang dilakukan oleh KSP TABITA Kota Salatiga. Penelitian ini termasuk
penelitian kualitatif dengan satuan pengamatan adalah Koperasi Simpan Pinjam TABITA dan
satuan analisis adalah system pengendalian kredit. Data dikumpulkan melalui kusioner dan
wawancara. Untuk mendapatkan data yang bisa diandalkan peneliti menggunakan metode
trianggulasi. Data diperoleh dari pimpinan dan karyawan KSP TABITA serta debitur.
Berdasarkan hasil dan pembahasan, diketahui bahwa KSP TABITA telah memiliki
sembilan prosedur pemberian kredit kepada debitur yang jelas dan sistematis dan telah
memiliki metode pengendalian kredit yang terdiri dari sepuluh metode. Berdasarkan hasil
penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa : Prosedur dan metode yang cukup baik tersebut
tidak dilaksanakan sebagaimana mestinya oleh pihak KSP TABITA dan pihak debitur.
Banyak ditemukan sejumlah oknum dengan sengaja melakukan pelanggaran prosedur
pemberian kredit dengan berbagai alas an. Oleh karena itu peneliti menyarankan kepada KSP
TABITA untuk menjalankan prosedur dan metode pengendalian kredit sebagaimana
mestinya.
Kata kunci: Sistem Pengendalian Risiko Kredit ; Prosedur pemberian kredit ; Metode
Pengendalian Kredit
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................................... iii
MOTTO ............................................................................................................................. iv
KATA PENGANTAR..............................................................................................................v
ABSTRAK..............................................................................................................................vii
DAFTAR ISI..........................................................................................................................viii
BAB I PENDAHULUAN.........................................................................................................1
1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................................................ 1
1.2. Perumusan Masalahan .............................................................................................. 3
1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................................................... 3
1.4. Signifikansi Penelitian ............................................................................................... 4
1.4.1. Signifikansi Teoritis................................................................................................4
1.4.2. Signifikansi Praktis.................................................................................................4
1.4.3. Keterbatasan............................................................................................................5
BAB II LANDASAN TEORI .............................................................................................. 6
2.1. Konsep Koperasi ....................................................................................................... 6
2.2. Jenis-jenis Koperasi.......................... .......................................................................... 7
2.3. Koperasi Simpan Pinjam ........................................................................................... 8
2.4. Konsep Kredit atau Pinjaman..................................................................................... 8
2.5. Unsur-unsur Kredit .................................................................................................... 9
2.6. Fungsi Kredit ........................................................................................................... 10
2.7. Jaminan Kredit.............................................................................................................11
2.8. Penilaian Dalam Pemberian Kredit..............................................................................13
2.9. Konsep Sistem..............................................................................................................16
2.10. Risiko Kredit................................................................................................................16
2.11. Prosedur Pemberian Kredit..........................................................................................17
2.12. Sistem Pengendalian Kredit.........................................................................................18
2.13. Faktor-faktor Penyebab dan Pengendalian Kredit Macet.............................................19
2.14. Pengendalian Risiko Preventif dan Kuratif..................................................................21
2.15. Hasil Penelitian Terdahulu...........................................................................................21
2.16. Kerangka Berfikir.........................................................................................................22
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ......................................................................... 25
3.1. Metode Penelitian ................................................................................................... 25
3.2. Satuan pengamatan dan Satuan analisis ................................................................... 25
3.3. Metode Pengumpulan Data ...................................................................................... 25
3.3.1. Metode Kuisioner..................................................................................................25
3.3.2. Metode Wawancara...............................................................................................26
3.3.3. Mettode Trianggulasi............................................................................................26
3.4. Sumber Data ............................................................................................................ 27
3.5. Instrumen Penelitian ................................................................................................ 27
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN..................................................... 32
4.1.
Hasil Penelitian ..................................................................................................... 32
4.1.1.
Gambaran Umum Obyek Penelitian....................................................................32
4.1.1.1.
Gambaran Singkat KSP TABITA.............................................................32
4.1.1.2.
Struktur Organisasi KSP TABITA............................................................32
4.1.1.3.
Bidang Usaha KSP TABITA.....................................................................35
4.1.2. Prosedur Pemberian Kredit KSP TABITA...........................................................36
4.1.3. Metode yang dilakukan KSP TABITA.................................................................39
4.2.
Pembahasan Hasil Penelitian .................................................................................. 46
4.2.1. Pembahasan Prosedur...........................................................................................46
4.2.2. Pembahasan Metode Pengendalian.......................................................................47
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................................ 50
5.1. KESIMPULAN ....................................................................................................... 50
5.2. SARAN ................................................................................................................... 50
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................................ 52
LAMPIRAN ...................................................................................................................... 53