ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT Analisis Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI
KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT
INDONESIA (PERSERO) Tbk
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
SARTIKA DEWI
B 100 090 020
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
0
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA
KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk.
Yang ditulis oleh:
SARTIKA DEWI
B 100 090 020
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, 15 Februari 2013
Pembimbing
(Drs. Ma’ruf, MM)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE, M.Si)
ii
SARTIKA DEWI
09.6.106.02016.500020
STUDI MANAJEMEN
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK
MENILAI KINERJA KEUANGAN PADA PT.
BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk
15 FEBRUARI 2013
SARTIKA DEWI
iii
MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila
engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras
(untuk urusan yang lain), dan hanya kepada Tuhan-mulah engkau
berharap”.
(Q.S Al-insyirah 6-8)
“Lakukan apa yang dapat Anda kerjakan, dengan apa yang Anda
punya, di mana pun Anda berada”.
(Keith Harrell & Hattie Hill)
“Syukurilah kesulitan, karena terkadang kesulitan mengantar kita
pada hasil yang lebih baik dari apa yang kita bayangkan”.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah
SWT dan terima kasih atas segala
rahmat-Nya yang telah Ia berikan, akan
kupersembahkan karya sederhana ini
dengan tulus kepada:
Bapak dan Ibuku tersayang yang
selalu memberikan kasih sayang
dengan tulus dan do’a yang tiada
henti selalu mengiringi langkahku.
Adikku, kakek dan nenekku yang
selalu memberi dukungan kepadaku.
Someone yang telah menjadi
penyemangatku selama ini.
Sahabat dan teman-temanku yang
telah menemaniku selama ini dan
selalu mendukungku.
Almamaterku FE UMS.
v
ABSTRAKSI
Kinerja keuangan bank merupakan suatu hasil yang telah dicapai oleh
bank yang bersangkutan yang menunjukkan kondisi kesehatan bank dalam suatu
periode tertentu. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui
kondisi keuangan bank ditinjau dari rasio keuangan CAMEL.
Sistem Penilaian Kinerja Keuangan untuk mengetahui Tingkat Kesehatan
Bank di analasis dengan menggunakan metode CAMEL yaitu: Capital
(Permodalan), Assets (Kualitas Aktiva Produktif), Management (Manajemen),
Earning (Rentabilitas), dan Liquidity (Likuiditas).
Berdasarkan hasil perhitungan dari penilaian kinerja PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk dari tahun 2009-2011 menunjukkan bahwa rasio CAR
sebesar 21,5%, 23,4%, dan 27,3% ≥ 8% termasuk dalam predikat sehat. Rasio
KAP dari tahun 2009-2011 sebesar 7,25%, 8,56%, 7,47% ≤ 10,35% termasuk
dalam predikat sehat. Rasio PPAP dari tahun 2009-2011 sebesar 99,2%, 78,3%,
85,8%. Hasil dari rasio PPAP tahun 2009 dan 2011 ≥ 81% termasuk dalam
predikat sehat, sedangkan hasil dari rasio PPAP tahun 2010 ≤ 81% termasuk
dalam predikat cukup sehat karena jumlah PPAP dan PPAP yang diklasifikasikan
pada tahun ini menurun. Rasio NPM dari tahun 2009-2011 sebesar 85,4%, 79,7%,
85,8%. Hasil dari rasio NPM tahun 2009 dan 2011 ≥ 81% termasuk dalam
predikat sehat, sedangkan hasil dari rasio NPM tahun 2010 ≤ 81% termasuk dalam
predikat cukup sehat karena jumlah laba bersih dan pendapatan operasional yang
naik. Rasio ROA dari tahun 2009-2011 sebesar 3,12%, 3,69%, 3,99% ≥ 1,22%
termasuk dalam predikat sehat. Rasio BOPO dari tahun 2009-2011 sebesar 67,7%,
55,1%, 34,4% ≤ 93,52% termasuk dalam predikat sehat. Rasio CR dari tahun
2009-2011 sebesar 8,08%, 8,85%, 11,2% ≥ 4,05% termasuk dalam predikat sehat.
Rasio LDR dari tahun 2009-2011 sebesar 70,9%, 58%, 68,7% ≤ 94,75% termasuk
dalam predikat sehat. Dari hasil perhitungan penilaian kinerja keuangan dengan
menggunakan metode CAMEL dari tahun 2009-2011 menunjukkan bahwa hasil
yang dicapai PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk termasuk dalam predikat
sehat.
Kata kunci: Kinerja keuangan, CAMEL.
vi
KATA PENGANTAR
بسم ه الرحمن الرحيم
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan rasa puji syukur Alhamdulillah kami panjatkan
kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat dan hidayah-Nya, akhirnya penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS LAPORAN
KEUANGAN UNTUK MENILAI LAPORAN KEUANGAN PADA PT.
BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang
tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah
membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi
ini. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih
kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
4.
Bapak Drs. Ma’ruf, MM selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan
waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan dan arahan kepada penulis
dalam penyusunan skripsi.
5.
Bapak Drs. Fatchurrochman, MM selaku Pembimbing Akademik yang
selama ini selalu memberikan arahan pada penulis dalam menempuh
perkuliahan.
6.
Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat kepada penulis.
7.
Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
8.
Bapak dan Ibuku tersayang, adikku, serta kakek dan nenekku terima kasih
atas do’a, dukungan, bimbingan, kasih sayang dan pengorbanan yang tak
terhingga untukku.
9.
Teman-temanku khususnya kelas A angkatan 2009, terima kasih atas bantuan
dan kebersamaannya selama ini.
10. Teman-teman seperjuangan dalam penyusunan skripsi, terima kasih atas
waktu, perhatian, saran dan kritik.
11. Bapak dan ibu kos yang telah menyediakan tempat nyaman untuk tinggal.
12. Teman-teman kos, terima kasih atas do’a, dukungan, saran serta bantuan yang
telah diberikan dalam penulisan skripsi ini.
13. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu.
viii
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan dan jauh dari sempurna, namun penulis berharap semoga skripsi ini
dapat bermanfaat bagi penulisan selanjutnya. Masukan baik kritik maupun saran
yang bersifat membangun demi perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan.
Wassalamu’alaikum. Wr. Wb.
Surakarta, Februari 2013
Penulis
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN..........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
ABSTRAKSI ...................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xvi
BAB I PENDAHULUAN ...............................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................
1
B. Perumusan Masalah .......................................................................
3
C. Pembatasan Masalah ......................................................................
4
D. Tujuan Penelitian ...........................................................................
4
E. Manfaat Penelitian .........................................................................
4
F. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA.....................................................................
7
A. Penelitian Terdahulu ......................................................................
7
B. Bank ...............................................................................................
8
x
1. Pengertian Bank .......................................................................
8
2. Jenis Bank ................................................................................
9
3. Sumber-sumber Dana Bank .....................................................
11
4. Fungsi Bank .............................................................................
12
C. Laporan Keuangan .........................................................................
13
1. Pengertian Laporan Keuangan .................................................
13
2. Kegunaan Laporan Keuangan ..................................................
14
3. Tujuan Laporan Keuangan .......................................................
15
4. Keterbatasan Laporan Keuangan .............................................
16
5. Pihak-pihak yang Berkepentingan Dalam Laporan
Keuangan..................................................................................
18
6. Jenis Laporan Keuangan ..........................................................
19
7. Analisis Laporan Keuangan .....................................................
22
D. Kinerja Keuangan...........................................................................
23
1. Pengertian Kinerja Keuangan ...................................................
23
2. Penilaian Kinerja Keuangan .....................................................
24
E. Kerangka Pemikiran .......................................................................
26
F. Hipotesis.........................................................................................
28
BAB III METODE PENELITIAN..................................................................
29
A. Jenis Penelitian ...............................................................................
29
B. Data dan Sumber Data ...................................................................
29
C. Desain Penelitian ............................................................................
30
D. Definisi Operasional Variabel ........................................................
30
xi
E. Teknik Analisis Data ......................................................................
34
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ......................................
41
A. Tinjauan Umum Tentang PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk ..................................................................................
41
1. Sejarah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ..................
41
2. Visi dan Misi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ........
43
3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk ............................................................................................
43
4. Produk dan Jasa Perbankan ......................................................
44
B. Analisis Data ..................................................................................
48
C. Pembahasan Tentang Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank ...............................................................................................
68
BAB V PENUTUP ..........................................................................................
72
A. Kesimpulan ....................................................................................
72
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................
73
C. Saran ...............................................................................................
74
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Data Modal dan ATMR PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 49
Tabel 4.2 Hasil dari Rasio CAR PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 50
Tabel 4.3 Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Total
Aktiva Produktif PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk tahun 2009-2011 ....................................................................... 52
Tabel 4.4 Hasil dari Rasio KAP PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 53
Tabel 4.5 Data PPAP dan PPAP yang Diklasifikasikan PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 .......................... 54
Tabel 4.6 Hasil dari Rasio PPAP PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 55
Tabel 4.7 Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 .......................... 57
Tabel 4.8 Hasil dari Rasio NPM PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 57
Tabel 4.9 Data Laba Sebelum Pajak dan Total Aktiva PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ........................... 59
Tabel 4.10 Hasil dari Rasio ROA PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 60
xiii
Tabel 4.11 Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ................. 61
Tabel 4.12 Hasil dari Rasio BOPO PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 62
Tabel 4.13 Data Alat-alat Liquid dan Hutang Lancar PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ....................................... 64
Tabel 4.14 Hasil dari Rasio CR PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk tahun 2009-2011 ....................................................................... 65
Tabel 4.15 Data Kredit yang diberikan dan Dana yang diterima PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ................. 66
Tabel 4.16 Hasil dari Rasio LDR PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 67
Tabel 4.17 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009 .................... 69
Tabel 4.18 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2010 .................... 69
Tabel 4.19 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011 .................... 70
Tabel 4.20 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ....................................... 70
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 27
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun
2009-2011
Lampiran 2
Perhitungan Manual Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk
Lampiran 3
Perhitungan Rasio Permodalan tahun 2010 dan 2011
Lampiran 4
Perhitungan Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) tahun 2010
dan 2011
Lampiran 5
Perhitungan Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 6
Perhitungan Rasio NPM (Net Profit Margin) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 7
Perhitungan Rasio ROA (Return On Assets) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 8
Perhitungan Rasio BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan
Operasional) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 9
Perhitungan Rasio CR (Cash Ratio) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 10 Perhitungan Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) tahun 2010 dan
2011
xvi
KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT
INDONESIA (PERSERO) Tbk
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
SARTIKA DEWI
B 100 090 020
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
0
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA
KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk.
Yang ditulis oleh:
SARTIKA DEWI
B 100 090 020
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, 15 Februari 2013
Pembimbing
(Drs. Ma’ruf, MM)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE, M.Si)
ii
SARTIKA DEWI
09.6.106.02016.500020
STUDI MANAJEMEN
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK
MENILAI KINERJA KEUANGAN PADA PT.
BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk
15 FEBRUARI 2013
SARTIKA DEWI
iii
MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila
engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras
(untuk urusan yang lain), dan hanya kepada Tuhan-mulah engkau
berharap”.
(Q.S Al-insyirah 6-8)
“Lakukan apa yang dapat Anda kerjakan, dengan apa yang Anda
punya, di mana pun Anda berada”.
(Keith Harrell & Hattie Hill)
“Syukurilah kesulitan, karena terkadang kesulitan mengantar kita
pada hasil yang lebih baik dari apa yang kita bayangkan”.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah
SWT dan terima kasih atas segala
rahmat-Nya yang telah Ia berikan, akan
kupersembahkan karya sederhana ini
dengan tulus kepada:
Bapak dan Ibuku tersayang yang
selalu memberikan kasih sayang
dengan tulus dan do’a yang tiada
henti selalu mengiringi langkahku.
Adikku, kakek dan nenekku yang
selalu memberi dukungan kepadaku.
Someone yang telah menjadi
penyemangatku selama ini.
Sahabat dan teman-temanku yang
telah menemaniku selama ini dan
selalu mendukungku.
Almamaterku FE UMS.
v
ABSTRAKSI
Kinerja keuangan bank merupakan suatu hasil yang telah dicapai oleh
bank yang bersangkutan yang menunjukkan kondisi kesehatan bank dalam suatu
periode tertentu. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui
kondisi keuangan bank ditinjau dari rasio keuangan CAMEL.
Sistem Penilaian Kinerja Keuangan untuk mengetahui Tingkat Kesehatan
Bank di analasis dengan menggunakan metode CAMEL yaitu: Capital
(Permodalan), Assets (Kualitas Aktiva Produktif), Management (Manajemen),
Earning (Rentabilitas), dan Liquidity (Likuiditas).
Berdasarkan hasil perhitungan dari penilaian kinerja PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk dari tahun 2009-2011 menunjukkan bahwa rasio CAR
sebesar 21,5%, 23,4%, dan 27,3% ≥ 8% termasuk dalam predikat sehat. Rasio
KAP dari tahun 2009-2011 sebesar 7,25%, 8,56%, 7,47% ≤ 10,35% termasuk
dalam predikat sehat. Rasio PPAP dari tahun 2009-2011 sebesar 99,2%, 78,3%,
85,8%. Hasil dari rasio PPAP tahun 2009 dan 2011 ≥ 81% termasuk dalam
predikat sehat, sedangkan hasil dari rasio PPAP tahun 2010 ≤ 81% termasuk
dalam predikat cukup sehat karena jumlah PPAP dan PPAP yang diklasifikasikan
pada tahun ini menurun. Rasio NPM dari tahun 2009-2011 sebesar 85,4%, 79,7%,
85,8%. Hasil dari rasio NPM tahun 2009 dan 2011 ≥ 81% termasuk dalam
predikat sehat, sedangkan hasil dari rasio NPM tahun 2010 ≤ 81% termasuk dalam
predikat cukup sehat karena jumlah laba bersih dan pendapatan operasional yang
naik. Rasio ROA dari tahun 2009-2011 sebesar 3,12%, 3,69%, 3,99% ≥ 1,22%
termasuk dalam predikat sehat. Rasio BOPO dari tahun 2009-2011 sebesar 67,7%,
55,1%, 34,4% ≤ 93,52% termasuk dalam predikat sehat. Rasio CR dari tahun
2009-2011 sebesar 8,08%, 8,85%, 11,2% ≥ 4,05% termasuk dalam predikat sehat.
Rasio LDR dari tahun 2009-2011 sebesar 70,9%, 58%, 68,7% ≤ 94,75% termasuk
dalam predikat sehat. Dari hasil perhitungan penilaian kinerja keuangan dengan
menggunakan metode CAMEL dari tahun 2009-2011 menunjukkan bahwa hasil
yang dicapai PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk termasuk dalam predikat
sehat.
Kata kunci: Kinerja keuangan, CAMEL.
vi
KATA PENGANTAR
بسم ه الرحمن الرحيم
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan rasa puji syukur Alhamdulillah kami panjatkan
kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat dan hidayah-Nya, akhirnya penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS LAPORAN
KEUANGAN UNTUK MENILAI LAPORAN KEUANGAN PADA PT.
BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang
tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah
membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi
ini. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih
kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
4.
Bapak Drs. Ma’ruf, MM selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan
waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan dan arahan kepada penulis
dalam penyusunan skripsi.
5.
Bapak Drs. Fatchurrochman, MM selaku Pembimbing Akademik yang
selama ini selalu memberikan arahan pada penulis dalam menempuh
perkuliahan.
6.
Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat kepada penulis.
7.
Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
8.
Bapak dan Ibuku tersayang, adikku, serta kakek dan nenekku terima kasih
atas do’a, dukungan, bimbingan, kasih sayang dan pengorbanan yang tak
terhingga untukku.
9.
Teman-temanku khususnya kelas A angkatan 2009, terima kasih atas bantuan
dan kebersamaannya selama ini.
10. Teman-teman seperjuangan dalam penyusunan skripsi, terima kasih atas
waktu, perhatian, saran dan kritik.
11. Bapak dan ibu kos yang telah menyediakan tempat nyaman untuk tinggal.
12. Teman-teman kos, terima kasih atas do’a, dukungan, saran serta bantuan yang
telah diberikan dalam penulisan skripsi ini.
13. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu.
viii
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan dan jauh dari sempurna, namun penulis berharap semoga skripsi ini
dapat bermanfaat bagi penulisan selanjutnya. Masukan baik kritik maupun saran
yang bersifat membangun demi perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan.
Wassalamu’alaikum. Wr. Wb.
Surakarta, Februari 2013
Penulis
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN..........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
ABSTRAKSI ...................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xvi
BAB I PENDAHULUAN ...............................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................................
1
B. Perumusan Masalah .......................................................................
3
C. Pembatasan Masalah ......................................................................
4
D. Tujuan Penelitian ...........................................................................
4
E. Manfaat Penelitian .........................................................................
4
F. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA.....................................................................
7
A. Penelitian Terdahulu ......................................................................
7
B. Bank ...............................................................................................
8
x
1. Pengertian Bank .......................................................................
8
2. Jenis Bank ................................................................................
9
3. Sumber-sumber Dana Bank .....................................................
11
4. Fungsi Bank .............................................................................
12
C. Laporan Keuangan .........................................................................
13
1. Pengertian Laporan Keuangan .................................................
13
2. Kegunaan Laporan Keuangan ..................................................
14
3. Tujuan Laporan Keuangan .......................................................
15
4. Keterbatasan Laporan Keuangan .............................................
16
5. Pihak-pihak yang Berkepentingan Dalam Laporan
Keuangan..................................................................................
18
6. Jenis Laporan Keuangan ..........................................................
19
7. Analisis Laporan Keuangan .....................................................
22
D. Kinerja Keuangan...........................................................................
23
1. Pengertian Kinerja Keuangan ...................................................
23
2. Penilaian Kinerja Keuangan .....................................................
24
E. Kerangka Pemikiran .......................................................................
26
F. Hipotesis.........................................................................................
28
BAB III METODE PENELITIAN..................................................................
29
A. Jenis Penelitian ...............................................................................
29
B. Data dan Sumber Data ...................................................................
29
C. Desain Penelitian ............................................................................
30
D. Definisi Operasional Variabel ........................................................
30
xi
E. Teknik Analisis Data ......................................................................
34
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ......................................
41
A. Tinjauan Umum Tentang PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk ..................................................................................
41
1. Sejarah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ..................
41
2. Visi dan Misi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ........
43
3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk ............................................................................................
43
4. Produk dan Jasa Perbankan ......................................................
44
B. Analisis Data ..................................................................................
48
C. Pembahasan Tentang Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank ...............................................................................................
68
BAB V PENUTUP ..........................................................................................
72
A. Kesimpulan ....................................................................................
72
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................
73
C. Saran ...............................................................................................
74
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Data Modal dan ATMR PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 49
Tabel 4.2 Hasil dari Rasio CAR PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 50
Tabel 4.3 Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Total
Aktiva Produktif PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk tahun 2009-2011 ....................................................................... 52
Tabel 4.4 Hasil dari Rasio KAP PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 53
Tabel 4.5 Data PPAP dan PPAP yang Diklasifikasikan PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 .......................... 54
Tabel 4.6 Hasil dari Rasio PPAP PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 55
Tabel 4.7 Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 .......................... 57
Tabel 4.8 Hasil dari Rasio NPM PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 57
Tabel 4.9 Data Laba Sebelum Pajak dan Total Aktiva PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ........................... 59
Tabel 4.10 Hasil dari Rasio ROA PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 60
xiii
Tabel 4.11 Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ................. 61
Tabel 4.12 Hasil dari Rasio BOPO PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 62
Tabel 4.13 Data Alat-alat Liquid dan Hutang Lancar PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ....................................... 64
Tabel 4.14 Hasil dari Rasio CR PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk tahun 2009-2011 ....................................................................... 65
Tabel 4.15 Data Kredit yang diberikan dan Dana yang diterima PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ................. 66
Tabel 4.16 Hasil dari Rasio LDR PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 67
Tabel 4.17 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009 .................... 69
Tabel 4.18 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2010 .................... 69
Tabel 4.19 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011 .................... 70
Tabel 4.20 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ....................................... 70
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 27
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun
2009-2011
Lampiran 2
Perhitungan Manual Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk
Lampiran 3
Perhitungan Rasio Permodalan tahun 2010 dan 2011
Lampiran 4
Perhitungan Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) tahun 2010
dan 2011
Lampiran 5
Perhitungan Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 6
Perhitungan Rasio NPM (Net Profit Margin) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 7
Perhitungan Rasio ROA (Return On Assets) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 8
Perhitungan Rasio BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan
Operasional) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 9
Perhitungan Rasio CR (Cash Ratio) tahun 2010 dan 2011
Lampiran 10 Perhitungan Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) tahun 2010 dan
2011
xvi