Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Evaluasi Implementasi Standard Operating Procedures (SOP) Pengeluaran Kas pada Divisi Pendidikan Yayasan Sion
EVALUASI IMPLEMENTASI STANDARD
OPERATING PROCEDURES (SOP) PENGELUARAN
KAS PADA DIVISI PENDIDIKAN YAYASAN SION
Oleh :
Livia Magdalita
NIM : 232010072
KERTAS KERJA
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
PROGRAM STUDI
: EKONOMIKA DAN BISNIS
: AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jl. Diponegoro 52 – 60
Tlp: (0298) 321212, 311881
Salatiga , 50711 - Indonesia
Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama
: Livia Magdalita
NIM
: 232010072
Program Studi : Akuntansi
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi:
Judul
: Evaluasi Implementasi Standard Operating Procedures
(SOP) Pengeluaran Kas pada Divisi Pendidikan Yayasan
Sion
Pembimbing : Gustin Tanggulungan, SE.,M.Ak.,Akt.
Tanggal diuji : 25 April 2014
adalah benar-benar karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan
orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian
kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa
memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk
pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 4 April 2014
Yang memberi pernyataan,
Livia Magdalita
ii
EVALUASI IMPLEMENTASI STANDARD
OPERATING PROCEDURES (SOP) PENGELUARAN
KAS PADA DIVISI PENDIDIKAN YAYASAN SION
Oleh :
Livia Magdalita
NIM : 232010072
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
PROGRAM STUDI
: EKONOMIKA DAN BISNIS
: AKUNTANSI
Disetujui oleh:
Gustin Tanggulungan, SE.,M.Ak,Akt.
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
iii
MOTTO
Takut akan Tuhan adalah permulaan pengetahuan.
(Amsal 1:7)
Tetapi seperti ada tertulis: "Apa yang tidak pernah dilihat
oleh mata, dan tidak pernah didengar oleh telinga,
dan yang tidak pernah timbul di dalam hati manusia:
semua yang disediakan Allah untuk mereka
yang mengasihi Dia”
(1 Korintus 2:9)
Janganlah kamu menjadi serupa dengan dunia ini,
tetapi berubahlah oleh pembaharuan budimu,
sehingga kamu dapat membedakan manakah kehendak
Allah: apa yang baik, yang berkenan kepada Allah dan
yang sempurna.
(Roma 12:2)
Karena masa depan sungguh ada,
dan harapanmu tidak akan hilang.
(Amsal 23:18)
iv
ABSTRACT
SOP will be substantially assist the performance of the organization become more
effective and efficient. Accordingly, the evaluation of the SOP becomes important
to examine the appropriateness of the activity to established procedures. This
research was conducted at the Sion Foundation Education Division, with the
focus of this research on Cash Disbursements SOP . The research data includes
primary and secondary data that is retrieved through interviews, activity
observations, and SOP documents. The data is analyzed using an compliance
auditing technique by identifying the degree of deviance from each of the
attributes. The conclusion of the degree of SOP implementation is conducted at
the attribute level, sub-procedure level, and Cash disbursements SOP procedural
level. Overall, the degree of compliance towards Cash Disbursements SOP of the
Sion Foundation Education Division can be categorized at an average degree of
compliance with a 52,1 percent degree of compliance. Factors were identified as
the cause of the compliance rate is not maximized because the SOP was not
adapted to changes that occur in the organization, particularly changes in the
structure beside of Cash Receipts SOP not be compliance. The research provides
advice to some of the procedures that must be complied as well as some of the
procedures that need to be included in the revised SOP.
Keywords : SOP, evaluation, cash disbursements, compliance audit
v
SARIPATI
Secara substansial SOP akan membantu kinerja organisasi menjadi lebih
efektif dan efisien. Karena itu evaluasi SOP menjadi penting untuk menguji
kesesuaian aktivitas dengan prosedur yang ditetapkan. Penelitian ini dilakukan
pada Divisi Pendidikan Yayasan Sion, dengan fokus pengujian tingkat
implementasi SOP Pengeluaran Kas. Data penelitian berupa data primer dan
sekunder yang diperoleh melalui wawancara, observasi, dan studi dokumen. Data
dianalisis dengan teknik audit kepatuhan dengan mengidentifikasi tingkat
penyimpangan dari masing-masing atribut. Kesimpulan tingkat implementasi SOP
dilakukan pada tingkat atribut, tingkat sub prosedur, dan tingkat prosedur SOP
Pengeluaran Kas. Secara keseluruhan tingkat kepatuhan terhadap SOP
Pengeluaran Kas Divisi Pendidikan Yayasan Sion dikategorikan pada tingkat
kepatuhan sedang dengan persentase kepatuhan 52,1 persen. Faktor yang
teridentifikasi sebagai penyebab tingkat kepatuhan belum maksimal adalah karena
SOP tidak disesuaikan dengan perubahan yang terjadi dalam organisasi,
khususnya perubahan struktur disamping tidak dipatuhinya SOP Penerimaan Kas.
Penelitian memberikan saran atas beberapa prosedur yang harus dipatuhi serta
beberapa prosedur yang perlu dimasukkan dalam revisi SOP.
Kata kunci : SOP, evaluasi, pengeluaran kas, audit kepatuhan
vi
KATA PENGANTAR
Organisasi menetapkan standar atau prosedur dalam rangka mempermudah
para karyawan maupun orang-orang yang terlibat di dalamnya mengetahui sistem
kerja organisasi tersebut. Standar atau prosedur tersebut sering disebut juga SOP.
SOP perlu secara terus-menerus dievaluasi agar prosedur dalam organisasi selalu
merujuk pada akuntabilitas dan kinerja yang optimal.
Dalam penulisan skripsi ini dilakukan penelitian mengenai Evaluasi
Implementasi Standard Operating Procedures (SOP) Pengeluaran Kas Divisi
Pendidikan Yayasan Sion menggunakan teknik Audit Kepatuhan. Skripsi ini
merupakan karya penulis, sebagai syarat yang harus dipenuhi untuk mencapai
gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Kristen Satya Wacana.
Penulis mengharapkan saran, kritik, dan koreksi yang membangun
terhadap kekurangan skripsi guna perbaikan penelitian serupa di kemudian hari.
Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.
Salatiga, April 2014
Penulis
vii
UCAPAN TERIMAKASIH
Puji syukur kepada Tuhan, atas anugerahNya penulis dapat menyelesaikan
skripsi berjudul “Evaluasi Implementasi Standard Operating Procedures (SOP)
Pengeluaran Kas pada Divisi Pendidikan Yayasan Sion” ini.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak lepas dari berbagai kesulitan,
untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun terkait
penulisan dan penyajian skripsi ini untuk kemajuan bersama.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis mendapat banyak bantuan dan
dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Bapak Hari Sunarto, SE, MBA, PhD selaku Dekan Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana.
2. Bapak Usil Sis Sucahyo, SE, MBA selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya
Wacana.
3. Ibu Gustin Tanggulungan, SE.,M.Ak.,Akt. selaku dosen pembimbing,
terima kasih banyak atas segala bimbingan, kesabaran, serta petunjuk
Beliau dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini.
4. Seluruh dosen UKSW yang telah membekali penulis dengan ilmu
pengetahuan serta seluruh civitas akademika UKSW.
5. Seluruh keluarga besar penulis, papa, mama, dan kakak, yang telah
senantiasa memberikan dukungan baik moril dan materiil.
6. Teman-teman yang telah memberikan motivasi dan dukungan.
7. Pengurus Yayasan Sion, Bendahara Unit, dan Kepala Unit Kerja di
SMK Tarunatama atas bantuan dan data-data yang diberikan.
8. Semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak dapat
disebutkan satu persatu.
Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca. Semoga segala
budi baik dan bantuan yang diberikan kepada penulis selama menyelesaikan
skripsi ini mendapatkan balasan dari Tuhan Yang Maha Kuasa.
Salatiga, April 2014
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................... iv
ABSTRACT ........................................................................................................ v
SARIPATI .......................................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii
UCAPAN TERIMA KASIH ............................................................................. viii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... x
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xi
PENDAHULUAN................................................................................................... 1
TELAAH LITERATUR ...................................................................................... 3
Standard Operating Prosedur (SOP) ............................................................ 3
Evaluasi Implementasi SOP ........................................................................ 3
Pendekatan Audit Kepatuhan dalam Evaluasi Implementasi SOP ................ 4
Sistem Pengeluaran Kas ............................................................................. 7
METODE PENELITIAN ................................................................................... 10
Jenis dan Sumber Data .............................................................................. 10
Langkah Pengumpulan dan Teknik Analisis Data ..................................... 10
ANALISIS DAN PEMBAHASAN .................................................................... 15
Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................................... 15
Hasil Analisis Data ................................................................................... 16
PENUTUP ......................................................................................................... 30
Kesimpulan .............................................................................................. 30
Keterbatasan ............................................................................................. 31
Saran ........................................................................................................ 32
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 33
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ........................................................................... 35
LAMPIRAN ...................................................................................................... 36
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 1
Analisis Kepatuhan Atribut SOP Anggaran ........................................ 17
Tabel 2
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pengajuan Daftar
Kebutuhan Kas Periodik .................................................................... 19
Tabel 3
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pengisian Kas Kecil
Unit Kerja .......................................................................................... 20
Tabel 4
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Prosedur Permintaan
Pembayaran ....................................................................................... 21
Tabel 5
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pembayaran dari
Kas Besar ........................................................................................... 23
Tabel 6
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Otorisasi Belanja
Kas Besar ........................................................................................... 24
Tabel 7
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pembayaran dari
Kas Unit Kerja ................................................................................... 26
Tabel 8
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pembayaran dari
Kas Unit Kerja ................................................................................... 26
Tabel 9
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Otorisasi Belanja
dari Kas Unit Kerja ............................................................................ 27
Tabel 10 Analisis Tingkat Kepatuhan Atribut SOP Pengeluaran Kas................. 29
x
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Panduan Wawancara. .................................................................... 37
Lampiran 2 Form Observasi dan Form Studi Dokumen. ................................... 44
Lampiran 3 Dokumen yang Digunakan ............................................................ 46
Lampiran 4 Tabel Statistik ............................................................................... 48
Lampiran 5 Jadwal Pelaksanaan Penelitian....................................................... 49
Lampiran 6 Identifikasi Atribut, Penyimpangan, Populasi, Metode Pemilihan
Sampel, dan Jumlah Sampel .......................................................... 51
Lampiran 7 Rincian Objek yang Diteliti, Data Narasumber, dan Rincian
Dokumen....................................................................................... 65
Lampiran 8 Struktur Organisasi Yayasan Sion Berdasarkan SOP dan
Perubahannya ................................................................................ 66
Lampiran 9 Struktur Organisasi SMK Tarunatama ......................................... ..67
Lampiran 10 Identifikasi Atribut SOP Anggaran ................................................ 68
xi
OPERATING PROCEDURES (SOP) PENGELUARAN
KAS PADA DIVISI PENDIDIKAN YAYASAN SION
Oleh :
Livia Magdalita
NIM : 232010072
KERTAS KERJA
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
PROGRAM STUDI
: EKONOMIKA DAN BISNIS
: AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jl. Diponegoro 52 – 60
Tlp: (0298) 321212, 311881
Salatiga , 50711 - Indonesia
Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama
: Livia Magdalita
NIM
: 232010072
Program Studi : Akuntansi
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi:
Judul
: Evaluasi Implementasi Standard Operating Procedures
(SOP) Pengeluaran Kas pada Divisi Pendidikan Yayasan
Sion
Pembimbing : Gustin Tanggulungan, SE.,M.Ak.,Akt.
Tanggal diuji : 25 April 2014
adalah benar-benar karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan
orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian
kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa
memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk
pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 4 April 2014
Yang memberi pernyataan,
Livia Magdalita
ii
EVALUASI IMPLEMENTASI STANDARD
OPERATING PROCEDURES (SOP) PENGELUARAN
KAS PADA DIVISI PENDIDIKAN YAYASAN SION
Oleh :
Livia Magdalita
NIM : 232010072
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
PROGRAM STUDI
: EKONOMIKA DAN BISNIS
: AKUNTANSI
Disetujui oleh:
Gustin Tanggulungan, SE.,M.Ak,Akt.
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
iii
MOTTO
Takut akan Tuhan adalah permulaan pengetahuan.
(Amsal 1:7)
Tetapi seperti ada tertulis: "Apa yang tidak pernah dilihat
oleh mata, dan tidak pernah didengar oleh telinga,
dan yang tidak pernah timbul di dalam hati manusia:
semua yang disediakan Allah untuk mereka
yang mengasihi Dia”
(1 Korintus 2:9)
Janganlah kamu menjadi serupa dengan dunia ini,
tetapi berubahlah oleh pembaharuan budimu,
sehingga kamu dapat membedakan manakah kehendak
Allah: apa yang baik, yang berkenan kepada Allah dan
yang sempurna.
(Roma 12:2)
Karena masa depan sungguh ada,
dan harapanmu tidak akan hilang.
(Amsal 23:18)
iv
ABSTRACT
SOP will be substantially assist the performance of the organization become more
effective and efficient. Accordingly, the evaluation of the SOP becomes important
to examine the appropriateness of the activity to established procedures. This
research was conducted at the Sion Foundation Education Division, with the
focus of this research on Cash Disbursements SOP . The research data includes
primary and secondary data that is retrieved through interviews, activity
observations, and SOP documents. The data is analyzed using an compliance
auditing technique by identifying the degree of deviance from each of the
attributes. The conclusion of the degree of SOP implementation is conducted at
the attribute level, sub-procedure level, and Cash disbursements SOP procedural
level. Overall, the degree of compliance towards Cash Disbursements SOP of the
Sion Foundation Education Division can be categorized at an average degree of
compliance with a 52,1 percent degree of compliance. Factors were identified as
the cause of the compliance rate is not maximized because the SOP was not
adapted to changes that occur in the organization, particularly changes in the
structure beside of Cash Receipts SOP not be compliance. The research provides
advice to some of the procedures that must be complied as well as some of the
procedures that need to be included in the revised SOP.
Keywords : SOP, evaluation, cash disbursements, compliance audit
v
SARIPATI
Secara substansial SOP akan membantu kinerja organisasi menjadi lebih
efektif dan efisien. Karena itu evaluasi SOP menjadi penting untuk menguji
kesesuaian aktivitas dengan prosedur yang ditetapkan. Penelitian ini dilakukan
pada Divisi Pendidikan Yayasan Sion, dengan fokus pengujian tingkat
implementasi SOP Pengeluaran Kas. Data penelitian berupa data primer dan
sekunder yang diperoleh melalui wawancara, observasi, dan studi dokumen. Data
dianalisis dengan teknik audit kepatuhan dengan mengidentifikasi tingkat
penyimpangan dari masing-masing atribut. Kesimpulan tingkat implementasi SOP
dilakukan pada tingkat atribut, tingkat sub prosedur, dan tingkat prosedur SOP
Pengeluaran Kas. Secara keseluruhan tingkat kepatuhan terhadap SOP
Pengeluaran Kas Divisi Pendidikan Yayasan Sion dikategorikan pada tingkat
kepatuhan sedang dengan persentase kepatuhan 52,1 persen. Faktor yang
teridentifikasi sebagai penyebab tingkat kepatuhan belum maksimal adalah karena
SOP tidak disesuaikan dengan perubahan yang terjadi dalam organisasi,
khususnya perubahan struktur disamping tidak dipatuhinya SOP Penerimaan Kas.
Penelitian memberikan saran atas beberapa prosedur yang harus dipatuhi serta
beberapa prosedur yang perlu dimasukkan dalam revisi SOP.
Kata kunci : SOP, evaluasi, pengeluaran kas, audit kepatuhan
vi
KATA PENGANTAR
Organisasi menetapkan standar atau prosedur dalam rangka mempermudah
para karyawan maupun orang-orang yang terlibat di dalamnya mengetahui sistem
kerja organisasi tersebut. Standar atau prosedur tersebut sering disebut juga SOP.
SOP perlu secara terus-menerus dievaluasi agar prosedur dalam organisasi selalu
merujuk pada akuntabilitas dan kinerja yang optimal.
Dalam penulisan skripsi ini dilakukan penelitian mengenai Evaluasi
Implementasi Standard Operating Procedures (SOP) Pengeluaran Kas Divisi
Pendidikan Yayasan Sion menggunakan teknik Audit Kepatuhan. Skripsi ini
merupakan karya penulis, sebagai syarat yang harus dipenuhi untuk mencapai
gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Kristen Satya Wacana.
Penulis mengharapkan saran, kritik, dan koreksi yang membangun
terhadap kekurangan skripsi guna perbaikan penelitian serupa di kemudian hari.
Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.
Salatiga, April 2014
Penulis
vii
UCAPAN TERIMAKASIH
Puji syukur kepada Tuhan, atas anugerahNya penulis dapat menyelesaikan
skripsi berjudul “Evaluasi Implementasi Standard Operating Procedures (SOP)
Pengeluaran Kas pada Divisi Pendidikan Yayasan Sion” ini.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak lepas dari berbagai kesulitan,
untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun terkait
penulisan dan penyajian skripsi ini untuk kemajuan bersama.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis mendapat banyak bantuan dan
dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Bapak Hari Sunarto, SE, MBA, PhD selaku Dekan Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana.
2. Bapak Usil Sis Sucahyo, SE, MBA selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya
Wacana.
3. Ibu Gustin Tanggulungan, SE.,M.Ak.,Akt. selaku dosen pembimbing,
terima kasih banyak atas segala bimbingan, kesabaran, serta petunjuk
Beliau dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini.
4. Seluruh dosen UKSW yang telah membekali penulis dengan ilmu
pengetahuan serta seluruh civitas akademika UKSW.
5. Seluruh keluarga besar penulis, papa, mama, dan kakak, yang telah
senantiasa memberikan dukungan baik moril dan materiil.
6. Teman-teman yang telah memberikan motivasi dan dukungan.
7. Pengurus Yayasan Sion, Bendahara Unit, dan Kepala Unit Kerja di
SMK Tarunatama atas bantuan dan data-data yang diberikan.
8. Semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak dapat
disebutkan satu persatu.
Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca. Semoga segala
budi baik dan bantuan yang diberikan kepada penulis selama menyelesaikan
skripsi ini mendapatkan balasan dari Tuhan Yang Maha Kuasa.
Salatiga, April 2014
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................... iv
ABSTRACT ........................................................................................................ v
SARIPATI .......................................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii
UCAPAN TERIMA KASIH ............................................................................. viii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... x
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xi
PENDAHULUAN................................................................................................... 1
TELAAH LITERATUR ...................................................................................... 3
Standard Operating Prosedur (SOP) ............................................................ 3
Evaluasi Implementasi SOP ........................................................................ 3
Pendekatan Audit Kepatuhan dalam Evaluasi Implementasi SOP ................ 4
Sistem Pengeluaran Kas ............................................................................. 7
METODE PENELITIAN ................................................................................... 10
Jenis dan Sumber Data .............................................................................. 10
Langkah Pengumpulan dan Teknik Analisis Data ..................................... 10
ANALISIS DAN PEMBAHASAN .................................................................... 15
Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................................... 15
Hasil Analisis Data ................................................................................... 16
PENUTUP ......................................................................................................... 30
Kesimpulan .............................................................................................. 30
Keterbatasan ............................................................................................. 31
Saran ........................................................................................................ 32
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 33
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ........................................................................... 35
LAMPIRAN ...................................................................................................... 36
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 1
Analisis Kepatuhan Atribut SOP Anggaran ........................................ 17
Tabel 2
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pengajuan Daftar
Kebutuhan Kas Periodik .................................................................... 19
Tabel 3
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pengisian Kas Kecil
Unit Kerja .......................................................................................... 20
Tabel 4
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Prosedur Permintaan
Pembayaran ....................................................................................... 21
Tabel 5
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pembayaran dari
Kas Besar ........................................................................................... 23
Tabel 6
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Otorisasi Belanja
Kas Besar ........................................................................................... 24
Tabel 7
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pembayaran dari
Kas Unit Kerja ................................................................................... 26
Tabel 8
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Pembayaran dari
Kas Unit Kerja ................................................................................... 26
Tabel 9
Analisis Kepatuhan Atribut Sub Prosedur Otorisasi Belanja
dari Kas Unit Kerja ............................................................................ 27
Tabel 10 Analisis Tingkat Kepatuhan Atribut SOP Pengeluaran Kas................. 29
x
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Panduan Wawancara. .................................................................... 37
Lampiran 2 Form Observasi dan Form Studi Dokumen. ................................... 44
Lampiran 3 Dokumen yang Digunakan ............................................................ 46
Lampiran 4 Tabel Statistik ............................................................................... 48
Lampiran 5 Jadwal Pelaksanaan Penelitian....................................................... 49
Lampiran 6 Identifikasi Atribut, Penyimpangan, Populasi, Metode Pemilihan
Sampel, dan Jumlah Sampel .......................................................... 51
Lampiran 7 Rincian Objek yang Diteliti, Data Narasumber, dan Rincian
Dokumen....................................................................................... 65
Lampiran 8 Struktur Organisasi Yayasan Sion Berdasarkan SOP dan
Perubahannya ................................................................................ 66
Lampiran 9 Struktur Organisasi SMK Tarunatama ......................................... ..67
Lampiran 10 Identifikasi Atribut SOP Anggaran ................................................ 68
xi