ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT PT. SUKADYARINDANG Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pada Bank Perkreditan Rakyat PT. Sukadyarindang Tahun 2001 Sampai Dengan 2005.

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA
BANK PERKREDITAN RAKYAT PT. SUKADYARINDANG
TAHUN 2001 SAMPAI DENGAN 2005

SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Dan Bisnis Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta

OLEH :
IDA SULASTRI
B 100 040 277

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013

HALAITIAN PENGESAHAN

Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul

:

*A}.IALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAI{ BA}.IK PADA
BAI{K
PERKREDITA}I RAKYAT PT. SI.'KADYARINDA}IG
TAHI'N 2OO1 SAMPAI DENGA}I2OO'"
Yang ditulis oleh:

IDA ST]LASTRI
B 100 M0277
Penandatangan berpendapat bahwa

slripsi tersebut telah memelnrhi syarat untuk diterima-

Muqorobin MM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A Yani Tromol Pos 1, Pabelan Kartasura 57102 Ph.: (0271) 717417 Eks.211 Surakarta

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama

: Ida Sulastri

NIRM

: 04.6.106.02016.500202

Jurusan

: Manajemen

Judul Skripsi

: Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pada Bank Perkreditan

Rakyat PT. Sukadyarindang Tahun 2001 Sampai Dengan 2005

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil
karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan yang semuanya telah saya
jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi
ini hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau
gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.

Surakarta, 15 Maret 2013

MOTTO

Sesungguhnya setelah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari
suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh pula (urusan) yang lain dan hanya
kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al Insyirah: 6-8)

Dan hendaklah setiap diri memerhatikan apa yang telah diperbuatnya untuk hari esok
(akhirat)
(Al Hayr: 18)

Pengetahuan tidaklah cukup, maka kita harus mengamalkannya. Niat tidaklah cukup, maka
kita harus melakukannya.
(Wolfgang)

Hidup bukan untuk main-main, Tentukan tujuanmu agar hidupmu menjadi bukan main.
(Dr. Ibrahim Fiqy)

Masalah yang timbul tidak akan menciptakan otak baru dikepalamu, masalah yang timbul
membuat otakmu untuk berfikir.
Jangan menyerah dengan keadaan, tetap semangat...!!!

iv

PERSEMBAHAN

Dengan ucapan rasa syukur dan penuh rasa cinta, skripsi ini kupersembahkan
untuk :

Allah SWT…

Pemilik Langit dan Bumi

Bapak Jumbadi dan Ibu Suparmi
Atas semua do’a dalam setiap langkahku, nasehat, kasih sayang yang engkau
berikan, kerja keras, materiil dan setetes keringat yang selalu engkau berikan
untukku yang selalu menginspirasiku untuk meraih cita-cita

Om Darwanto dan Tante Jamiyem
Kedua orang tuaku yang kedua…. Terima kasih untuk selalu ada buat kami
sekeluarga,

Keluarga besar METALA

Almamater

v

KATA PENGANTAR
Segala puja dan puji syukur kita haturkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan kita segala kenikmatan yang kita rasakan. Karena kenikmatan itulah

maka penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Penilaian
Tingkat

Kesehatan

Bank

Pada

Bank

Perkreditan

Rakyat

PT.

Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005”. Salam serta sholawat kita
haturkan kepada junjungan kita Nabi besar Muhannad SAW yang telah
memberikan jalan terang dari zaman jahiliyah ke zaman terang benderang yakni

jalan yang diridloi Allah SWT.
Pada tahapan penyusunan skripsi ini telah melalui proses yang panjang.
Tentunya dari proses itu terdapat kekurangan-kekurangan. Banyak pihak yang
telah membantu dan membimbing dalam menyelesaikan skripsi ini sehingga tidak
ada kata yang pantas selain ucapan “terima kasih banyak” dan penghargaan yang
setinggi-tingginya. Ucapan terima kasih yang tulus dan ikhlas penulis haturkan
kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku Rektor UMS
2. Bapak Dr. Triyono,S.E.,M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
UMS
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin,MM, selaku Kaprogdi Ekonomi dan Bisnis
Jurusan Manajemen
4. Ibu Sri Murwanti, SE.,MM, selaku pembimbing akademik. Terima kasih
atas bimbingannya selama ini.
5. Bapak Drs. Sutarto, MM, selaku pembimbing I. Terima kasih atas
kesabaran, bimbingan, waktu dan tenaga yang diberikan serta masukanmasukannya hingga terselesainya skripsi ini.
6. Bapak Drs. Agus Muqorobin,MM, selaku pembimbing II. Terima kasih
juga untuk bimbingan, masukan, waktu dan tenaganya hingga akhir dari
skripsi ini.

vi

7. Segenap dosen dan staf pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMS yang
telah memberikan ajaranny6a berupa ilmu yang mudah-mudahan
bermanfaat bagi semua pihak.
8. Karyawan dan TU yang juga membantu penulis untuk birokrasi yang ada.
9. Manajemen PT. Bank Perkreditan Rakyat Sukadyarindang. Terima kasih
atas ijinnya untuk melakukan penelitian ini.
10. Ayahku “Jumbadi” yang memberikan pendidikan berharga untuk bekalku
di masa depan.
11. Ibuku tercinta “Suparmi” terima kasih support dan materiil selama ini.
Mudah-mudahan Allah SWT selalu memberikan kesabaran, kesehatan dan
selalu di mudahkan rejeki sampai kapanpun juga.
12. Om. Darwanto dan Tante Jamiyem selaku orang tua angkatku terima kasih
atas support dan dukungannya.
13. Adik-adikku Suwardi, Sudalmi Rahayu dan Sri Susanti terima kasih atas
support dan dukungannya.
14. Keponakanku Sunan Alit Axel Muzaki terima kasih telah menjadi
malaikat kecil sekaligus semangat untukku.
15. Sahabatku Joko Tri terima kasih atas dukungannya.

16. Mas sigit A selaku Operasional Gladi XV METALA serta instrukturnya,
terima kasih telah memberikan pendidikan yang berharga di alam bebas.
17. Ketua METALA selama Anggota Mudaku sampai Kepengurusanku mas
Yonit, mas Hanafi, Wisnu Mulya dan Fauzan, salut buat kalian.
18. Gladi XV METALA Wisnu, Fredy, Siget, Anis, Wida, Ana. Kalian tementemen yang TOP.
19. Temen DPO Widadik, terima kasih untuk semangatnya.
20. Asri, belo dan cipluk, terima kasih atas semangatnya kalian datang sebagai
jimat keberuntunganku!!!
21. Temen Metala yang lain. Kalian keluarga besarku!!!!!!!!
22. Seluruh pihak yang telah memberikan bantuan baik fikiran, moril, materiil
dan spiritual. Maaf tidak bisa kusebut satu persatu. Semoga Allah SWT
membalas amal kebaikan kalian.

vii

Dan akhirnya mudah-mudahan skripsi ini dapat memberikan sumbangan
yang bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Dengan segala kerendahan
hati, penulis memohon maaf apabila terdapat kesalahan dalam penulisan ini, dan
mengharapkan kritikan dan masukan dalam mencapai kesempurnaan.
Surakarta, Maret 2013

Penulisan

viii

DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN............................................................................. ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ....................................................... iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... v
KATA PENGANTAR ........................................................................................ vi
DAFTAR ISI ....................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xiv
ABSTRAKSI ...................................................................................................... xv
BABI PENDAHULUAN .................................................................................... 1
A.
B.

C.
D.
E.
F.

Latar Belakang Masalah ................................................................... 1
Perumusan Masalah .......................................................................... 5
Tujuan Penelitian .............................................................................. 6
Manfaat Penelitian ............................................................................ 6
Hipotesis............................................................................................ 7
Sistematika Penulisan ....................................................................... 8

BAB II LANDASAN TEORI ............................................................................. 9
A.
B.
C.
D.
E.

Bank .................................................................................................. 9
Bank Perkreditan Rakyat................................................................... 11
Laporan Keuangan ............................................................................ 17
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................................... 24
Pelaksanaan Penilaian Faktor CAMEL............................................. 25
1. Penilaian Permodalan .................................................................. 25
2. Penilaian Kualitas Aktiva Produktif............................................ 31
3. Penilaian Faktor Rentabilitas ...................................................... 34

ix

4. Penilaian Terhadap Faktor Likuiditas ......................................... 36
5. Penilaian Terhadap Faktor Manajemen ...................................... 38
BAB III METODE PENELITIAN...................................................................... 41
A.
B.
C.
D.

Obyek Penelitian ............................................................................... 41
Data yang diperlukan ........................................................................ 41
Metode Pengumpulan Data ............................................................... 42
Analisis Data ..................................................................................... 42

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................... 50
A. Sejarah BPR Sukadyarindang ........................................................... 50
B. Diskripsi Data ................................................................................... 57
a. Faktor Permodalan ...................................................................... 58
b. Perhitungan Ratio Faktor Kualitas Aktiva Produktif .................. 65
c. Perhitungan Ratio Manajemen .................................................... 69
d. Penilaian Ratio Rentabilitas ........................................................ 71
e. Perhitungan Ratio Likuiditas ...................................................... 73
C. Penilaian Faktor-faktor yang dikuantifikasikan ................................ 76
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................. 87
A. Kesimpulan ....................................................................................... 87
B. Saran .................................................................................................. 91
DAFTAR PUSTAKA
Lampiran-lampiran

x

DAFTAR TABEL
Tabel II.1.Bobot Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Tabel IV.1.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2001
Tabel IV.2.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2002
Tabel IV.3.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2003
Tabel IV.4.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2004
Tabel IV.5.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2005
Tabel IV.6.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2001
Tabel IV.7.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2002
Tabel IV.8.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2003
Tabel IV.9.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2004
Tabel IV. 10 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2005
Tabel IV. 11 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2001
Tabel IV. 12 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2002
Tabel IV. 13 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2003
Tabel IV. 14 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2004
Tabel IV. 15 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2005
Tabel IV. 16 Penilaian Faktor Manajemen Tahun 2001 sampai dengan 2005
Tabel IV. 17 Rincian Likuiditas Tahun 2001 sampai 2005
Tabel IV. 18 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2001

xi

Tabel IV. 19 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2002
Tabel IV. 20 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2003
Tabel IV. 21 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2004
Tabel IV. 22 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2005
Tabel IV. 23 Rekapitulasi Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2001
sampai dengan 2005
Tabel IV. 24 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2001 sampai
dengan 2005

xii

DAFTAR GAMBAR
GAMBAR VI. 1. Struktur Organisasi BPK Sukadyarindang

xiii

DAFTAR LAMPIRAN
1. Neraca PT BPR Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005
2. Rugi / Laba PT BPR Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005
3. Depresiasi dan amortisasi Tahun 2001 sampai dengan 2005
4. Neraca bulanan Tahun 2001
5. Rugi / laba Tahun 2001
6. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2001
7. Neraca bulanan Tahun 2002
8. Rugi / laba Tahun 2002
9. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2002
10. Neraca bulanan Tahun 2003
11. Rugi / laba Tahun 2003
12. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2003
13. Neraca bulanan Tahun 2004
14. Rugi / laba Tahun 2004
15. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2004
16. Neraca bulanan Tahun 2005
17. Rugi / laba Tahun 2005
18. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2005

xiv

ABSTRAKSI
Penelitian ini di latar belakangi oleh berbagai kebijakan yang dilakukan
oleh pemerintah di bidang perbankan dan pembaharuan terhadap Undang-Undang
perbankan serta adanya likuiditas yang dilakukan oleh pemerintah pada sejumlah
Bank Indonesia. Tujuan yang hendak di capai dalam penelitian ini adalah untuk
mengetahui Tingkat Kesehatan Bank PT. SUKADYARINDANG dari Tahun
2001 sampai dengan 2005 dan untuk membantu manajemen PT. Bank Perkreditan
Rakyat Sukadyarindang dalam menganalisis Tingkat Kesehatan Bank sebagai
dasar dalam pengembangan dan menetapkan kebijaksanaan pada waktu yang akan
datang.
Metode penelitian yang digunakan adalah dengan menggunakan penelitian
Faktor CAMEL yang terdiri dari penelitian Permodalan, Penelitian Aktiva
Produktif, Penilaian terhadap Faktor Manajemen, Penelitian Faktor Rentabilitas
dan Penilaian Terhadap Faktor Likuiditas.
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan maka diperole hasil rasio
permodalan PT. Bank Perkreditan Rakyat Sukadyarindang tergolong sehat dan
sudah memenuhi Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) untuk Bank
Perkreditan Rakyat sebesar 8% dengan rasio modal terhadap ATMR CAR Tahun
2001 sebesar 15.66%, CAR Tahun 2002 sebesar 18.45%, CAR Tahun 2003
sebesar 18.77%, CAR Tahun 2004 sebesar 16.64% dan CAR Tahun 2005 sebesar
16.52%. Rasio Kualitas Aktiva Produktif PT. BPR Sukadyarindang sejak Tahun
2001 sampai dengan 2005 rasio untuk aktiva di klasifikasikan terhadap aktiva
produktif (KAP 1) semuanya 0.00% dan rasio PPAP terhadap PPAP WB (KAP 2)
Tahun 2001 sampai dengan 2005 semuanya 100.00%. Faktor manajemen Tahun
2001 sampai dengan 2005 keseluruhan tergolong sehat untuk manajemen umum
Tahun 2001 sampai dengan 2005 sebesar 36 dan manajemen resiko Tahun 2001
sampai dengan 2005 sebesar 54, jumlah nilai keseluruhan manajemen umum dan
manajemen resiko tahun 2001 sampai dengan 2005 sebesar 90. Faktor rentabilitas
PT. BPR Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005 seluruhnya sehat

xv

dengan nilai rasio laba terhadap rata-rata asset (ROA) Tahun 2001 sebesar 5.52%,
(ROA) Tahun 2002 sebesar 8.09%, (ROA) Tahun 2003 sebesar 9.15%, (ROA)
Tahun 2004 sebesar 6.61% (ROA) dan Tahun 2005 sebesar 5.98%. Rasio biaya
operasional selama 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam
periode yang sama (Re) Tahun 2001 sebesar 73.32%, Tahun 2002 sebesar
65.92%, Tahun 2003 sebesar 66.36%, Tahun 2004 sebesar 72.20% dan Tahun
2005 sebesar 72.34%. Faktor likuiditas PT. BPR Sukadyarindang Tahun 2001
sampai dengan 2005 Cash Rasio Tahun 2001 sebesar 12.11%, Tahun 2002
sebesar 10.33% , Tahun 2003 sebesar 8.46%, Tahun 2004 sebesar 14.97% dan
Tahun 2005 sebesar 11.04%. Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh Bank
(LDR) Tahun 2001 sebesar 87.49%, Tahun 2002 sebesar 90.50%, Tahun 2003
sebesar 90.63%, Tahun 2004 sebesar 90.02% dan Tahun 2005 sebesar 93.60%.
Tingkat Kesehatan Bank Tahun 2001 sampai dengan 2005 seluruhya sehat yang
nilainya Tahun 2001 sebesar 98.00%, Tahun 2002 sebesar 97.90%, Tahun 2003
sebesar 97.87%, Tahun 2004 sebesar 98.00% dan Tahun 2005 sebesar 97.28%.
Kata kunci : Bank Perkreditan Rakyat PT. Sukadyarindang, Ka Tingkat
Kesehatan Bank.

xvi