PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), TINGKAT KECUKUPAN MODAL, TINGKAT LIKUIDITAS, DAN KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF (KAP) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2006 - 2010

  

PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), TINGKAT

KECUKUPAN MODAL, TINGKAT LIKUIDITAS, DAN KUALITAS

AKTIVA PRODUKTIF (KAP) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

PERBANKAN SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA

  

TAHUN 2006 - 2010

SKRIPSI

  Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1

  

Oleh :

  ANDRIANA PERSADANI SJARIF 1002030103

  

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADYAH PURWOKERTO

2014 Yang bertanda tangan dibawah ini : Nama : Andriana Persadani Sjarif NIM : 1002030103 Program studi : Akuntansi S1 Fakultas/Universitas : Ekonomi / Universitas Muhammadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain.

  Demikian pernyataan ini dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

  Purwokerto, Maret 2014 Yang menyatakan Andriana Persadani Sjarif 1002030103

Motto

  Jadilah seperti karang di lautan yang kuat dihantam ombak dan kerjakanlah hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan orang lain, karena hidup hanyalah sekali.

  Ingat hanya pada Allah apapun dan di manapun kita berada kepada Dia-lah tempat meminta dan memohon Bukanlah hidup kalau tidak ada masalah, bukanlah sukses kalau tidak melalui rintangan, bukanlah menang kalau tidak dengan pertarungan, bukanlah lulus kalau tidak ada ujian, dan bukanlah berhasil kalau tidak berusaha

PERSEMBAHAN

  Puji syukur kehadirat Allah SWT, shalawat serta salam senantiasa tercurahkan kepada nabi Muhammad SAW, atas segala limpahan rahmat dan karuniaNya, sehingga saya mampu menyelesaikan karya ini yang saya persembahkan untuk orang-orang yang teristimewa dalam hidup saya.

  Yang tersayang dan saya cintai :

• Bapak Sjarifudin dan Ibu Siti Chuzaemah “Terimakasih bapak dan ibu telah memberikan doa, semangat dan motivasi dalam suka dan duka.”
• Kakak dan adikku tersayang Teblo dan Bethut “Terimakasih atas doa dan dukungannya”
• Mas Agus Suharianto “Terimakasih untuk semua dukungan, doa dan cintamu”

  ABSTRAK

  Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh non performing

  

financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR)

  dan kualitas aktiva produktif (KAP) baik secara parsial maupun secara simultan terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah.

  Metode penyempelan menggunakan purposive sampling dengan kriteria perusahaan perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia dan menerbitkan laporan keuangan serta memperoleh laba tahun 2006-2010 secara berturut-turut. Analisis menggunakan regresi linier berganda dengan tingkat signifikan ( α) 0,05.

  Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Non performing financing,

  

capital adequacy ratio , loan to deposit ratio dan kualitas aktiva produktif secara

  simultan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah, dengan nilai signifikan sebesar 0,001 kurang dari 0,05. Non performing financing secara parsial berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah, dengan nilai signifikan sebesar 0,000 kurang dari 0,05. Capital adequacy ratio, financing to

  

deposit ratio dan kualitas aktiva produktif secara parsial tidak berpengaruh

  terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah, dengan nilai signifikan sebesar 0,502, 0,105 dan 0,389 lebih dari 0,05. Kata kunci : non performing financing, capital adequacy ratio, financing to

deposit ratio , kualitas aktiva produktif dan profitabilitas.

  ABSTRACT This research aimed to investigate the effect of non-performing financing

(NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR) and the

quality of earning assets either partially or simultaneously on the level of

profitability of Islamic banking.

  Sampling using purposive sampling method with the criteria listed

companies Islamic banking at Bank Indonesia and published financial statements

and profit in year 2006-2010. The analysis using multiple linear regression

analysis with significant level (α) of 0.05.

  The results of this research indicate that the non-performing financing,

capital adequacy ratio, the loan to deposit ratio and the quality of earning assets

simultaneously affect the level of profitability of Islamic banking, with a

significant value of 0.001 is less than 0 , 05. Non-performing financing partially

affect the level of profitability of Islamic banking, with a significant value of 0.000

is less than 0.05. Capital adequacy ratio, financing to deposit ratio and the

quality of earning assets partially no effect on the level of profitability of Islamic

banking, with significant values of 0,502, 0,105 and 0,389 more than 0.05.

  Keywords : Non-Performing Fianancing, Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio, Asset Quality And Profitability.

  Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, berkat rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), TINGKAT

  

KECUKUPAN MODAL, TINGKAT LIKUIDITAS, DAN KUALITAS

AKTIVA PRODUKTIF (KAP) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

PERBANKAN SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA

TAHUN 2006 - 2010”.

  Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih setulus-tulusnya kepada Bapak Hardiyanto Wibowo SE, M.Si, Ibu Ani Kusbandiyah, SE, M.Si. dan Bapak Edi Joko Setiyadi, SE, M.M, yang telah berkenan dan sabar dalam membimbing serta mengarahkan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

  Ucapan terimakasih dan penghargaan juga penulis sampaikan kepada : 1. Dr. H. Syamsudin Irsyad, SH, M.HUM selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  2. Iwan Fakhruddin, SE, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  3. Hadi Pramono, SE, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1.

  4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membimbing dan memberikan ilmunya kepada penulis.

  5. Segenap karyawan Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  6. Segenap petugas perpustakaan Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  7. Bapak dan ibuku tercinta yang telah memberikan dukungan serta doanya.

  Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada mereka semua. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan kepada para pembaca pada umumnya.

  Purwokerto, Maret 2014 Penulis

  DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... iii SURAT PERNYATAAN ...................................................................................... iv MOTTO ................................................................................................................. v PERSEMBAHAN .................................................................................................. vi ABSTRAK ............................................................................................................. vii ABSTRACT ........................................................................................................... viii KATA PENGANTAR ........................................................................................... ix DAFTAR ISI .......................................................................................................... xi DAFTAR TABEL .................................................................................................. xiv DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xv DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xvi

  BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1

  1.1 Latar Belakang ..................................................................................... 1

  1.2 Rumusan Masalah ................................................................................ 8

  1.3 Pembatasan Masalah ............................................................................ 8

  1.4 Tujuan dan Kegunaan Penelitain ......................................................... 9

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 11

  2.1 Bank ..................................................................................................... 11

  2.2 Perbankan Syariah ............................................................................... 12

  2.3 Prinsip-prinsip Dasar Perbankan Syariah ............................................ 17

  3.1.3 Populasi dan Sampel ................................................................... 29

  3.2.5 Tingkat Profitabilitas................................................................... 32

  3.2.4 Kualitas Aktiva Produktif ........................................................... 32

  3.2.3 Tingkat Likuiditas ....................................................................... 32

  3.2.2 Kecukupan Modal ....................................................................... 31

  3.2.1 Non Performing Financing (NPF) .............................................. 31

  3.2 Definisi Operasional ............................................................................ 31

  3.1.5 Data yang Diperlukan ................................................................. 30

  3.1.4 Sumber Data ................................................................................ 30

  3.1.2 Objek Penelitian .......................................................................... 29

  2.4 Non Performing Financing (NPF) ....................................................... 19

  3.1.1 Jenis Penelitian ............................................................................ 29

  3.1 Metode Penelitian ................................................................................ 29

  BAB III METODE PENELITIAN ........................................................................ 29

  2.10 Hipotesis ............................................................................................ 28

  2.9 Kerangka Konseptual ........................................................................... 25

  2.8 Profitabilitas ........................................................................................ 25

  2.7 Kualitas Aktiva Produktif .................................................................... 23

  2.6 Likuiditas .............................................................................................. 22

  2.5 Kecukupan Modal ................................................................................ 21

  3.3 Metode Analisis Data ........................................................................... 33

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ............................................................... 40

  4.1 Deskripsi Data ...................................................................................... 40

  4.1.1 Populasi dan Sampel ................................................................... 40

  4.1.2 Analisis Deskriptif ...................................................................... 41

  4.2 Pengujian Asumsi Klasik ..................................................................... 43

  4.2.1 Uji Normalitas Data .................................................................... 44

  4.2.2 Uji Multikolinearitas Data .......................................................... 44

  4.2.3 Uji Autokorelasi Data ................................................................. 45

  4.2.4 Uji Heteroskedastisitas ................................................................ 46

  4.3 Uji Regresi Linear Berganda................................................................ 47

  4.4 Pengujian Hipotesis ............................................................................. 49

  4.4.1 Pengujian Hipótesis Pertama ...................................................... 49

  4.4.2 Pengujian Hipotesis Kedua ......................................................... 50

  4.4.3 Pengujian Hipótesis Ketiga ......................................................... 51

  4.4.4 Pengujian Hipótesis Keempat ..................................................... 52

  4.4.5 Pengujian Hipótesis Kelima ........................................................ 53

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................................ 55

  5.1 Kesimpulan .......................................................................................... 55

  5.2 Saran .................................................................................................... 56

  DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel ............................................................. 40Tabel 4.2 Sampel Penelitian................................................................................... 41Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif .................................................................. 41Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas .............................................................................. 44Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas .................................................................... 45Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................................... 45Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................................................. 46Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ........................................................ 47

  2 Tabel 4.9 Hasil Uji R ............................................................................................ 48

Tabel 4.10 Hasil Perhitungan Uji F ....................................................................... 49

  DAFTAR GAMBAR