PENGARUH RISIKO KREDIT DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2011-2014

  PENGARUH RISIKO KREDIT DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2011-2014 LAPORAN AKHIR Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat Menyelesaikan pendidikan Diploma III Pada Jurusan Akuntansi Oleh : LIDYA PRATIWI NIM 0612 3050 0441 POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2015

  MOTTO “ Miracle is another name for hard work”

  (To The Beautiful You – Drama Korea) “Don’t give up on your dreams and keep working towards it” (Luhan – EX-EXO)

“No matter how difficult and hard something is, I will always be positive

and smile like an idiot.” (Chanyeol – EXO)

  

“Zero is where everything starts! Nothing would ever be born if we

didn’t depart from there!” (Detective Conan – Anime)

“There are only two paths you can choose. You can sit quietly and be

selected out of this world or you can adapt and change” (Guilty Crown – Anime)

“ Hapiness can be found even in the darkest of time if one only

remembers to turn on the light” (Harry Potter - Movie) Kupersembahkan Kepada:

  

  Ibu dan Ayah Tercinta (Marlina dan Jalius)

  

  Nenek dan Tante Tercinta (Romlah dan Rusnani)

  

  Adik-adikku Tersayang (Silvia Meylita, Latifah, dan Muhammad Rizki) 

  Dosen dan Almamaterku

  

ABSTRAK

Pengaruh Risiko Kredit dan Efisiensi Operasional terhadap Kinerja

Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-

2014 Lidya Pratiwi, 2015, Akuntansi, Politeknik Negeri Sriwijaya (xv + 57 halaman) lidyapratiwi7@gmail.com

  Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah Risiko Kredit dan Efisiensi Operasional berpengaruh pada Kinerja Keuangan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2011-2014. Risiko Kredit diukur dengan Non Performing Loan, Efisiensi Operasional diukur dengan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional, dan Kinerja Keuangan Perbankan diukur dengan Return On Assets. Jumlah sampel adalah 10 bank dengan aset terbesar di Indonesia dan terdaftar di BEI. Hasil penelitian menunjukkan Non

  

Performing Loan dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional secara

  simultan mempengaruhi Return On Assets. Sementara untuk parsialnya hanya Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional yang berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Assets.

  Kata kunci : Return On Assets, Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, ROA, BOPO, NPL, Efisiensi Operasional, Risiko Kredit.

  

ABSTRACT

The Influence of Credit Risk and Operational Efficiency on Bank Financial Performance listed on Indonesia Stock Exchange Period 2011-2014 Lidya Pratiwi, 2015, Accounting, State Polythecnic of Sriwijaya (xv + 57 pages) lidyapratiwi7@gmail.com

The purpose of this study is to know whether credit risk and operational efficiency

have effect on bank financial performance listed on Indonesia Stock Exchange

during the period of 2011-2014. Credit Risk is measured by Non Performing

Loan, Operational Efficiency is measured by Operational Efficiency Ratio, and

Bank Fianancial Performance is measured by Return On Assets. The number of

sample is 10 banks with biggest assets in Indonesia and listed on BEI. The result

shows that Non Performing Loa, and Operational Efficiency Ratio simultaneously

affect Return On Assets. Meanwhile for partially, only Operational Efficiency Ratio has significant negative effect on Return On Assets.

Keywords : Return On Assets, Operational Efficiency Ratio, Non Performing Loan, ROA, BOPO, NPL, Operational Efficiency, Credit Risk. Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas berkat dan rahmat-Nya sehingga Laporan Akhir yang berjudul “Pengaruh Risiko

  

Kredit dan Efisiensi Operasional Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan

yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014” ini dapat

  diselesaikan tepat pada waktunya. Salah satu tujuan penulisan Laporan Akhir ini adalah untuk memenuhi syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma Tiga pada Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  Keberhasilan dalam menyelesaikan Laporan Akhir ini tidak terlepas dari bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini, penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:

  1. Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW atas semua yang penulis dapatkan.

  2. Bapak RD. Kusumanto, S.T., M.M selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijya, Palembang.

  3. Bapak Aladin, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  4. Ibu Rita Martini, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  5. Bapak Zulkifli, SE., M.M selaku Dosen Pembimbing 1 yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan penyusunan Laporan Akhir ini.

  6. Ibu Siska Aprianti, SE., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing 2 yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan penyusunan Laporan Akhir ini.

  7. Seluruh dosen dan staff pengajar Jurusan Akuntansi di Politeknik Negeri Sriwijaya yang telah banyak memberikan motivasi.

  8. Mahasiswa/i kelas 6 AD yang ikut memberikan bantuan maupun semangat.

  9. Seluruh idol, band, aktor dan aktris Korea yang telah memberikan semangat secara tidak langsung terutama dari perusahaan SM Entertainment dan YG Entertainment, serta dari perusahaan lainnya.

  10. Seluruh idol, aktor, dan aktris Cina, Taiwan, dan Thailand yang telah memberikan semangat secara tidak langsung terutama Luhan mantan grup EXO, Wu Zun mantan grup Fahrenheit, dan Mario Maurer.

  11. Seluruh seiyuu, idol, band, aktor, aktris, dan mangaka Jepang yang telah memberikan semangat secara tidak langsung.

  Penyusunan Laporan Akhir ini telah penulis usahakan semaksimal mungkin untuk dapat memberikan yang terbaik, namun penulis menyadari bahwa penulisan Laporan Akhir ini masih terdapat banyak kekurangan dan masih jauh dari sempurna, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca sekalian demi perbaikan di masa yang akan datang. Penulis berharap semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat bagi kita semua khususnya bagi penulis dan mahasiswa/mahasiswi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  Palembang, Juni 2015 Penulis

  x

  2.4 Kinerja Keuangan Bank .................................................................... 9

  2.8 Kerangka Pemikiran dan Hipotesis .................................................... 16

  2.7 Penelitian Terdahulu .......................................................................... 12

  2.6.2 Perhitungan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ................................................................ 12

  2.6.1 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional ............. 11

  2.6 Efisiensi Operasional ......................................................................... 11

  2.5.2 Perhitungan Non Performing Loan (NPL) ............................... 11

  2.5.1 Non Performing Loan (NPL) ................................................... 11

  2.5 Risiko Kredit ..................................................................................... 10

  2.4.2 Perhitungan Return On Assets (ROA) ..................................... 10

  2.4.1 Return On Assets (ROA) .......................................................... 10

  2.3 Jenis-Jenis Bank ................................................................................ 7

  

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ............................................................................................... i

SURAT PERNYATAAN LAPORAN AKHIR ..................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ............................................. iii

HALAMAN PERNYATAAN REVISI/PERBAIKAN ......................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v

ABSTRAK ............................................................................................................... vi

ABSTRACT .............................................................................................................. vii

KATA PENGANTAR .............................................................................................viii

DAFTAR ISI ............................................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR ...............................................................................................xiii

DAFTAR TABEL ...................................................................................................xiv

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... xv

  2.2 Asas, Fungsi, dan Tujuan Bank ......................................................... 7

  2.1 Pengertian Bank ................................................................................. 7

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA

  1.5 Sistematika Penulisan ......................................................................... 5

  1.4.2 Manfaat Penulisan .................................................................... 5

  1.4.1 Tujuan Penulisan ...................................................................... 4

  1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan ........................................................... 4

  1.3 Ruang Lingkup Pembahasan .............................................................. 4

  1.2 Rumusan Masalah ............................................................................... 4

  1.1 Latar Belakang Masalah ..................................................................... 1

  BAB I PENDAHULUAN

  2.8.1 Kerangka Pemikiran ................................................................. 16

  2.8.2 Hipotesis Penelitian .................................................................. 16

  2.8.2.1 Hubungan Risiko Kredit (NPL) dan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ............. 16

  2.8.2.2 Hubungan Risiko Kredit (NPL) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ....................................................... 17

  2.8.2.3 Hubungan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ........................................... 17

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN

  3.1 Jenis Penelitian .................................................................................. 19

  3.2 Populasi dan Sampel .......................................................................... 19

  3.2.1 Populasi .................................................................................... 19

  3.2.2 Sampel ...................................................................................... 20

  3.3 Metode Pengumpulan Data ............................................................... 22

  3.3.1 Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 22

  3.3.2 Jenis dan Sumber Data ............................................................. 22

  3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel ................................. 23

  3.4.1 Identifikasi Variabel ................................................................. 23

  3.4.2 Definisi Operasional Variabel .................................................. 24

  3.5 Teknik Analisis Data ......................................................................... 25

  3.5.1 Statistik Deskriptif ................................................................... 25

  3.5.2 Uji Kualitas Data ...................................................................... 25

  3.5.3 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 26

  3.5.3.1 Uji Multikolinearitas .................................................. 26

  3.5.3.2 Uji Autokolerasi ......................................................... 26

  3.5.3.3 Uji Heteroskedastisitas .............................................. 26

  3.5.3.4 Uji Normalitas ............................................................ 27

  3.5.4 Uji Hipotesa dengan Analisis Regresi Berganda ..................... 27

  BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

  4.1 Hasil Penelitian .................................................................................. 33

  4.1.1 Deskripsi Objek Variabel ......................................................... 33

  4.1.2 Analisis Deskriptif Variabel ..................................................... 36

  4.1.3 Uji Kualitas Data ...................................................................... 37

  4.1.4 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 38

  4.1.4.1 Uji Multikolinearitas .................................................. 38

  4.1.4.2 Uji Autokolerasi ......................................................... 39

  4.1.4.3 Uji Heteroskedastisitas .............................................. 40

  4.1.4.4 Uji Normalitas ............................................................ 42

  4.1.5 Uji Hipotesa dengan Analisis Regresi Berganda ..................... 42

  4.2 Pembahasan ....................................................................................... 47

  4.2.1 Pengaruh Risiko Kredit (NPL) dan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ........................... 47 xi

  xii

  4.2.2 Pengaruh Risiko Kredit (NPL) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ....................................................................................... 47

  4.2.3 Pengaruh Efisiensi Operaional (BOPO) terhadap Kinerja Keuangan (ROA) ........................................................ 48

  BAB V SIMPULAN DAN SARAN

  4.1 Simpulan .......................................................................................... 50

  4.2 Saran .................................................................................................. 50

  DAFTAR PUSTAKA

  .............................................................................................. 52

  LAMPIRAN

  xiii

  

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ............................................................................

  16 Gambar 4.1 Grafik Variabel Non Performing Loan ..............................................

  34 Gambar 4.2 Grafik Variabel Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional ......................................................................

  35 Gambar 4.3 Grafik Variabel Return On Assets ......................................................

  36 Gambar 4.4 Output Uji Heterokedastisitas ............................................................

  41

DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Bank dengan Aset Terbesar Pada Tahun 2011 ...................................

  39 Tabel 4.7 Output Uji Autokorelasi .......................................................................

  46

  45 Tabel 4.12 Output Uji Signifikansi Parsial Uji t) ...................................................

  44 Tabel 4.11 Output Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) ............................................

  2 ) ................................................

  43 Tabel 4.10 Output Uji Koefisien Determinasi (R

  42 Tabel 4.9 Output Regresi Berganda ......................................................................

  40 Tabel 4.8 Output Uji Normalitas dengan Unstandardized Residual ....................

  xiv

  2 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................

  37 Tabel 4.5 Output Uji Normalitas ..........................................................................

  35 Tabel 4.4 Output Satistik Deskriptif ....................................................................

  34 Tabel 4.3 Rata-Rata Variabel Return On Asets (2011-2014) ...............................

  33 Tabel 4.2 Rata-Rata Variabel Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (2011-2014) .................................................

  21 Tabel 4.1 Rata-Rata Variabel Non Performing Loan (2011-2014) ......................

  19 Tabel 3.2 Daftar Sampel Penelitian .....................................................................

  13 Tabel 3.1 Daftar Populasi Penelitian ....................................................................

  38 Tabel 4.6 Output Uji Multikolinearitas ................................................................