ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH (PERSERO), TBK Analisis Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero), TBK.
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT
INDONESIA SYARIAH (PERSERO), TBK
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Surakarta Untuk Memenuhi Persyaratan Guna Memperoleh
Derajat Sarjana S-1
Disusun Oleh:
ERLIN ERAWATI
B 100 090 226
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
1
2
3
4
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini Penulis persembahkan untuk:
1. Bapak
dan
ibu
tercinta,
terima
kasih
atas
cinta,kasih sayang, dukungan Dan pengorbanan
selama ini., Semoga ALLAH SWT membalas
dengan kebaikan,
AMIEN.
2. Adikku tersayang, terima kasih atas dukungan,
dan doanya sehingga menjadi inspirasi, semangat
dalam menjalani detik waktu.
3. Sahabat-sahabat, terima kasih atas motivasi dan
dukungannya selama ini.
4. Calon
pendamping
memberikan
semangat
senantiasa mendoakanku.
iv
hidupku,
dan
senantiasa
motivasi
serta
5
MOTTO
Semua orang memikirkan untuk merubah dunia dan
tidak ada yang memikirkan merubah dirinya sendiri
(Leo Tolstoy)
Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan
saat ini
(Mahatma Gandhi)
Tak ada kesuksesan yang didapat dari aktivitas
menunggu, tetapi diperoleh karena adanya proses
yang berupa aksi untuk menghasilkan sesuatu yang
berharga.
(penulis)
v
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr.Wb
Alhamdulillah, segal puji syukur kehadirat Allah SWT karena atas segala rahmat dan
ridhonya serta dengan usaha sungguh-sungguh, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Manajemen pada
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa
terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang telah membantu, baik secara langsung
maupun tidak langsung sehingga terselesaikanya skripsi ini. Ucapan terima kasih yang tulus
penulis tuturkan kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.M selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakutas
Ekonomi Universitas Surakarta.
4. Bapak Drs. Sujadi, MM., selaku pembimbing skripsi yang telah banyak meluangkan
waktu untuk memberikan bimbingan, dorongan, motivasi, pengarahan, serta
dorongan yang sangat berharga bagi penulis.
5. Pembimbing Akademik yang senantiasa memberikan pengarahan dan bimbingan
selama penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
6. Seluruh
jajaran
staf
pengajar
Fakultas
Ekonomi
dan
Bisnis
Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah membekali ilmu dan dukungannya selama
penulis menempuh studi hingga memeperoleh pelajaran dan pengalaman yang tak
terhingga maknanya.
6vi
7
7. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih atas cinta, kasih sayang, materi dan doanya
selama ini yang sudah banyak memberikan pelajaran hidup untukku.
8. Adikku tersayang Hendri Firmansyah terima kasih atas doa dan dukunganya selama
ini.
9. Seseorang yang akan menjadi pendamping hidupku Yan Hastory, S.psi yang
senantiasa selalu memberikan semangat, dukungan, perhatian, kasih sayang serta
senantiasa mendoakanku.
10. Seluruh teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya angkatan 2009 di
setiap jurusan, semoga kesuksesan senantiasa mengiringi langkah kaki kita.
11. Seluruh teman-teman kos yang telah memberikan motivasi, doa, dan selalu
memberikan keceriaan.
12. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Semoga Allah Subhanahu wa Ta’ala senantiasa memberikan balasan yang lebih baik
atas amal kebaikan yang telah diberikan kepada saya. Banyak hal yang telah saya dapatkan
selama menyusun skripsi ini.
Saya menyadari adanya kekurangan maupun kesalahan dalam skripsi ini, oleh
karena itu kritik dan saran sangat saya harapkan dari semua pihak. Harapan saya semoga
skripsi ini dapat menjadi bahan wacana mengenai perbankan syariah dan dapat memberikan
kontribusi yang positif untuk lebih memahami perekonomian pada perbankan syariah.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, Februari 2014
Penulis,
Erlin Erawati
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN...........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO.......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN.............................................. ........................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vi
DAFTAR ISI ....................................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xi
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xii
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...........................................................................
6
C. Batasan Masalah ..............................................................................
6
D. Tujuan Penelitian.............................................................................
6
E. Manfaat Penelitian ...........................................................................
7
F. Sistematika Penulisan ......................................................................
7
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Bank Konvensional .......................................................
10
B. Pengertian Bank Syariah .................................................................
11
8
viii
9
C. Ciri Perbankan Syariah ....................................................................
11
D. Prinsip Bank Syariah .......................................................................
13
E. Tujuan Bank Syariah .......................................................................
15
F. Fungsi Bank Syariah ........................................................................
16
G. Sumber Dana Bank Syariah ............................................................
17
H. Pengertian Laporan Keuangan ........................................................
18
I. Manfaat Laporan Keuangan..............................................................
19
J. Fungsi Laporan Keuangan ................................................................
20
K. Syarat-Syarat Laporan Keuangan....................................................
21
L. Kinerja Keuangan Bank Syariah .....................................................
22
M. Metode CAMEL .............................................................................
23
N. Penelitian Terdahulu .......................................................................
32
O. Hipotesis ..........................................................................................
33
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ........................................................................
34
B. Jenis Penelitian ................................................................................
35
C. Data dan Sumber Data .....................................................................
35
D. Teknik Pengumpulan Data ..............................................................
36
E. Definisi Operasional Variabel Dan Pengukurannya ........................
37
F. Pengukuran CAMEL .......................................................................
40
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A.Gambaran Umum Bank BRI Syariah ..........................................
ix
50
10
B. Hasil Penelitian ...........................................................................
52
C. Pembahasan.................................................................................
68
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................
75
B. Keterbatasan Penelitian ...............................................................
75
C. Saran ..........................................................................................
76
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................
77
LAMPIRAN-LAMPIRAN...............................................................................
78
x
11
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Capital Adequacy Ratio Bank BRI Syariah tahun 2009-2011
53
Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ( KAP) Bank BRI Syariah
tahun 2009-2012 .....................................................................
55
Tabel IV.3. Rasio penyisihan penghapusan aktifa produktif (PPAP) Bank
BRI syariah tahun 2009-2012 .................................................
57
Tabel IV.4. net profit margin bank BRI syariah tahun2009-2012 .............
59
Tabel IV.5.ROA (return on assets ) bank BRI Syariah tahun 2009-2012..
61
Tabel IV.6. BOPO bank BRI Syariah tahun 2009-2012 ............................
62
Tabel IV.7.Cash ratio bank BRFI syariah tahun 2009-2012......................
64
Tabel IV.8. loan deposit ratio bank BRI syariah tahun 2009-2012 ...........
66
Tabel IV.9. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2009 ........................................................................................
69
Tabel IV.10. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2010 ........................................................................................
70
Tabel IV.11. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2011 .......................................................................................
71
Tabel IV.12. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2012 .....................................................................................
xi
72
ABSTRAKSI
Dalam penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi tingkat kesehatan PT. Bank
Rakyat Indonesia Syariah, adapun kategorinya adalah sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan
tidak sehat. Berdasarkan hasil penelitian diharapkan dapat digunakan sebagai sumber
informasi dan sebagai bahan sumbangan pemikiraan tentang peran dan fungsi manajemen
keuangan khususnya dalam salah satu fungsi yaitu mengetahui kesehatan bank.
Penilaian dapat dilihat dari laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba
rugi. Neraca dan laporan laba rugi akan dianalisis dengan menggunakan rasio keuangan
CAMEL, rasio ini terdiri dari Capital, Assets, Management, Earning, dan Liquidity. Sumber
data pada peneliitian ini dapat diperoleh dari PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah berupa
laporan tahunan bank yang dipublisakan dalam website Bank Rakyat Indonesia Syariah
(www.brisyariah.co.id) dan Bank Indonesia (www.bi.go.id).
Berdasarkan hasil penelitian tentang analisis kinerja keuangan pada PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero).Tbk diketahui bahwa kondisi tingkat kesehatan bank pada PT.
Bank Rakyat Indonesia Syariah sudah cukup sehat ditinjau dari rasio keuangan CAMEL
yang terdiri dari lima aspek yaitu Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity. Hasil
penelitian ini relevan dengan penelitian Nurul Fatimah Rofiatun (2013). Hasil penelitian
menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia termasuk dalam kategori
sehat berdasarkan analisis CAMEL. Hal ini disebabkan Bank Muamalat mampu mengopti
malkan kinerjanya berdasarkan Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity.
Kata kunci: kesehatan bank, CAMEL
12
xii
INDONESIA SYARIAH (PERSERO), TBK
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Surakarta Untuk Memenuhi Persyaratan Guna Memperoleh
Derajat Sarjana S-1
Disusun Oleh:
ERLIN ERAWATI
B 100 090 226
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
1
2
3
4
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini Penulis persembahkan untuk:
1. Bapak
dan
ibu
tercinta,
terima
kasih
atas
cinta,kasih sayang, dukungan Dan pengorbanan
selama ini., Semoga ALLAH SWT membalas
dengan kebaikan,
AMIEN.
2. Adikku tersayang, terima kasih atas dukungan,
dan doanya sehingga menjadi inspirasi, semangat
dalam menjalani detik waktu.
3. Sahabat-sahabat, terima kasih atas motivasi dan
dukungannya selama ini.
4. Calon
pendamping
memberikan
semangat
senantiasa mendoakanku.
iv
hidupku,
dan
senantiasa
motivasi
serta
5
MOTTO
Semua orang memikirkan untuk merubah dunia dan
tidak ada yang memikirkan merubah dirinya sendiri
(Leo Tolstoy)
Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan
saat ini
(Mahatma Gandhi)
Tak ada kesuksesan yang didapat dari aktivitas
menunggu, tetapi diperoleh karena adanya proses
yang berupa aksi untuk menghasilkan sesuatu yang
berharga.
(penulis)
v
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr.Wb
Alhamdulillah, segal puji syukur kehadirat Allah SWT karena atas segala rahmat dan
ridhonya serta dengan usaha sungguh-sungguh, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Manajemen pada
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa
terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang telah membantu, baik secara langsung
maupun tidak langsung sehingga terselesaikanya skripsi ini. Ucapan terima kasih yang tulus
penulis tuturkan kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.M selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakutas
Ekonomi Universitas Surakarta.
4. Bapak Drs. Sujadi, MM., selaku pembimbing skripsi yang telah banyak meluangkan
waktu untuk memberikan bimbingan, dorongan, motivasi, pengarahan, serta
dorongan yang sangat berharga bagi penulis.
5. Pembimbing Akademik yang senantiasa memberikan pengarahan dan bimbingan
selama penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
6. Seluruh
jajaran
staf
pengajar
Fakultas
Ekonomi
dan
Bisnis
Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah membekali ilmu dan dukungannya selama
penulis menempuh studi hingga memeperoleh pelajaran dan pengalaman yang tak
terhingga maknanya.
6vi
7
7. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih atas cinta, kasih sayang, materi dan doanya
selama ini yang sudah banyak memberikan pelajaran hidup untukku.
8. Adikku tersayang Hendri Firmansyah terima kasih atas doa dan dukunganya selama
ini.
9. Seseorang yang akan menjadi pendamping hidupku Yan Hastory, S.psi yang
senantiasa selalu memberikan semangat, dukungan, perhatian, kasih sayang serta
senantiasa mendoakanku.
10. Seluruh teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya angkatan 2009 di
setiap jurusan, semoga kesuksesan senantiasa mengiringi langkah kaki kita.
11. Seluruh teman-teman kos yang telah memberikan motivasi, doa, dan selalu
memberikan keceriaan.
12. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Semoga Allah Subhanahu wa Ta’ala senantiasa memberikan balasan yang lebih baik
atas amal kebaikan yang telah diberikan kepada saya. Banyak hal yang telah saya dapatkan
selama menyusun skripsi ini.
Saya menyadari adanya kekurangan maupun kesalahan dalam skripsi ini, oleh
karena itu kritik dan saran sangat saya harapkan dari semua pihak. Harapan saya semoga
skripsi ini dapat menjadi bahan wacana mengenai perbankan syariah dan dapat memberikan
kontribusi yang positif untuk lebih memahami perekonomian pada perbankan syariah.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, Februari 2014
Penulis,
Erlin Erawati
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN...........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO.......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN.............................................. ........................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vi
DAFTAR ISI ....................................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xi
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xii
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...........................................................................
6
C. Batasan Masalah ..............................................................................
6
D. Tujuan Penelitian.............................................................................
6
E. Manfaat Penelitian ...........................................................................
7
F. Sistematika Penulisan ......................................................................
7
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Bank Konvensional .......................................................
10
B. Pengertian Bank Syariah .................................................................
11
8
viii
9
C. Ciri Perbankan Syariah ....................................................................
11
D. Prinsip Bank Syariah .......................................................................
13
E. Tujuan Bank Syariah .......................................................................
15
F. Fungsi Bank Syariah ........................................................................
16
G. Sumber Dana Bank Syariah ............................................................
17
H. Pengertian Laporan Keuangan ........................................................
18
I. Manfaat Laporan Keuangan..............................................................
19
J. Fungsi Laporan Keuangan ................................................................
20
K. Syarat-Syarat Laporan Keuangan....................................................
21
L. Kinerja Keuangan Bank Syariah .....................................................
22
M. Metode CAMEL .............................................................................
23
N. Penelitian Terdahulu .......................................................................
32
O. Hipotesis ..........................................................................................
33
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ........................................................................
34
B. Jenis Penelitian ................................................................................
35
C. Data dan Sumber Data .....................................................................
35
D. Teknik Pengumpulan Data ..............................................................
36
E. Definisi Operasional Variabel Dan Pengukurannya ........................
37
F. Pengukuran CAMEL .......................................................................
40
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A.Gambaran Umum Bank BRI Syariah ..........................................
ix
50
10
B. Hasil Penelitian ...........................................................................
52
C. Pembahasan.................................................................................
68
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................
75
B. Keterbatasan Penelitian ...............................................................
75
C. Saran ..........................................................................................
76
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................
77
LAMPIRAN-LAMPIRAN...............................................................................
78
x
11
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Capital Adequacy Ratio Bank BRI Syariah tahun 2009-2011
53
Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ( KAP) Bank BRI Syariah
tahun 2009-2012 .....................................................................
55
Tabel IV.3. Rasio penyisihan penghapusan aktifa produktif (PPAP) Bank
BRI syariah tahun 2009-2012 .................................................
57
Tabel IV.4. net profit margin bank BRI syariah tahun2009-2012 .............
59
Tabel IV.5.ROA (return on assets ) bank BRI Syariah tahun 2009-2012..
61
Tabel IV.6. BOPO bank BRI Syariah tahun 2009-2012 ............................
62
Tabel IV.7.Cash ratio bank BRFI syariah tahun 2009-2012......................
64
Tabel IV.8. loan deposit ratio bank BRI syariah tahun 2009-2012 ...........
66
Tabel IV.9. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2009 ........................................................................................
69
Tabel IV.10. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2010 ........................................................................................
70
Tabel IV.11. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2011 .......................................................................................
71
Tabel IV.12. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun
2012 .....................................................................................
xi
72
ABSTRAKSI
Dalam penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi tingkat kesehatan PT. Bank
Rakyat Indonesia Syariah, adapun kategorinya adalah sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan
tidak sehat. Berdasarkan hasil penelitian diharapkan dapat digunakan sebagai sumber
informasi dan sebagai bahan sumbangan pemikiraan tentang peran dan fungsi manajemen
keuangan khususnya dalam salah satu fungsi yaitu mengetahui kesehatan bank.
Penilaian dapat dilihat dari laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba
rugi. Neraca dan laporan laba rugi akan dianalisis dengan menggunakan rasio keuangan
CAMEL, rasio ini terdiri dari Capital, Assets, Management, Earning, dan Liquidity. Sumber
data pada peneliitian ini dapat diperoleh dari PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah berupa
laporan tahunan bank yang dipublisakan dalam website Bank Rakyat Indonesia Syariah
(www.brisyariah.co.id) dan Bank Indonesia (www.bi.go.id).
Berdasarkan hasil penelitian tentang analisis kinerja keuangan pada PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero).Tbk diketahui bahwa kondisi tingkat kesehatan bank pada PT.
Bank Rakyat Indonesia Syariah sudah cukup sehat ditinjau dari rasio keuangan CAMEL
yang terdiri dari lima aspek yaitu Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity. Hasil
penelitian ini relevan dengan penelitian Nurul Fatimah Rofiatun (2013). Hasil penelitian
menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia termasuk dalam kategori
sehat berdasarkan analisis CAMEL. Hal ini disebabkan Bank Muamalat mampu mengopti
malkan kinerjanya berdasarkan Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity.
Kata kunci: kesehatan bank, CAMEL
12
xii