Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014
SKRIPSI
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2011-2014
OLEH
IMAM MUFLIH
100502094
PROGRAM STUDI S-1 MANAJEMEN
DEPARTEMEN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
ABSTRAK
“PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2011-2014”
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh tingkat kesehatan
bank dengan menggunakan metode Risk Based Bank Rating terhadap kinerja
keuangan bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. RBBR adalah salah
satu faktor penilaian kesehatan bank yang terbaru menggantikan CAMEL dari
Bank Indonesia, sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/DPNP/2011.
Faktor yang diuji dalam penelitian ini adalah variabel independen yang terdiri dari
IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO dan CAR terhadap variabel dependen yang diukur
dengan ROA. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari
website Bursa Efek Indonesia yaitu www.idx.co.id dengan menggunakan sampel
13 perusahaan dari populasi sebanyak 38 perusahaan perbankan selama periode
2011-2014. Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi
linear berganda. Hasil dari uji F menyatakan bahwa nilai signifikansi yang didapat
adalah sebesar 0,000 yang mengindikasikan variabel-variabel independen
berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen. Selanjutnya hasil dari
uji t menyatakan bahwa IRR dan NPL berpengaruh secara positif dan signifikan
terhadap ROA. Sedangkan BOPO berpengaruh secara negatif dan signifikan
terhadap ROA. Variabel NIM dan CAR berpengaruh positif namun tidak
signifikan terhadap ROA. Terakhir LDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan
terhadap ROA. Hasil penelitian dari Adjusted R2 menunjukkan nilai sebesar
74,5% yang menunjukkan bahwa ROA dapat dijelaskan oleh IRR, NPL, LDR,
NIM, BOPO dan CAR. Sedangkan sisanya 25,5% dipengaruhi oleh faktor lain
diluar variabel yang diteliti.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, RBBR, IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO, CAR,
ROA
i
ABSTRACT
“THE EFFECT OF THE LEVEL BANK HEALTH TO FINANCIAL
PERFORMANCE OF BANKS LISTED IN INDONESIA STOCK
EXCHANGE PERIOD 2011-2014”
This research aims to analyze the effect of level bank’s health using Risk
Based Bank Rating to financial performance of banks listed in Indonesia Stock
Exchange. RBBR is the newest assessment that replaced CAMEL from Bank
Indonesia, in accordance with Bank Indonesia Circular Letter Number
13/DPNP/2011. Factor tested in this research was independent variable consisted
of IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO and CAR to dependent variable as measured by
ROA. This research used secondary data from the website of Indonesia Stock
Exchange, www.idx.co.id, using 13 of 38 banking companies during 2011-2014.
Analyze technique used in this research was a multiple linear regression. The
result of F test stated that the value of significance is 0,000 which indicated
independent variables significantly impacted the dependent variable. Meanwhile
the result of t test show that IRR and NPL have positive and significant effect to
ROA. Meanwhile, BOPO have negative and significant effect to ROA. Variables
of NIM and CAR have positive effect but not significant to ROA. The last is LDR
has negative effect but not significant to ROA. The result of this research show
about 74,5% from the Adjusted R2 that ROA can be explained by IRR, NPL,
LDR, NIM, BOPO and CAR. The rest 25,5% influenced by other variables
outside the model.
Keywords: Financial Performance, RBBR, IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO, CAR,
ROA
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT, atas segala
limpahan rahmat dan karuniaNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
dengan judul “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan
Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014”. Skripsi
ini disusun dalam rangka untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi dari Program S1 Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis banyak memperoleh
dukungan, bimbingan, semangat, nasehat, doa dan bantuan dari berbagai pihak.
Dalam kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada Ayahanda dan Ibunda tercinta Bapak Abdul Hadi Rangkuti
dan Ibu Irnaida Siregaryang telah memberikan doa dan dukungan yang tak
henti-hentinya selama ini. Penulis juga ingin menyampaikan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA. selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Ibu Dr. Isfenti Sadalia, ME selaku Ketua Departemen Manajemen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Ibu Dra. Marhayanie, M.Si selaku Sekretaris Departemen Manajemen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dr. Endang Sulistya Rini, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi S1
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iii
5. Ibu Dra. Friska Sipayung, Msi selaku Sekretaris Program Studi S1 Manajemen
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
6. Bapak Drs. Syahyunan, M.Si selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan
waktu dalam memberikan bimbingan, arahan, bantuan dan motivasi kepada
penulis selama proses penyusunan skripsi ini.
7. Bapak Dr. Muslich Lutfi, MBA selaku dosen penilai yang telah memberikan
saran dan masukan kepada penulis.
8. Seluruh staf pengajar dan pegawai Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
9. Teman-teman Manajemen 2010 yang telah banyak memberikan cerita,
pengalaman dan pelajaran yang berharga pada penulis serta pihak-pihak lain
yang telah membantu dalam penyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena
keterbatasan pengetahuan dan pengulasan skripsi. Akhir kata, penulis berharap
agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Medan, 15 Oktober 2015
Penulis
Imam Muflih
100502094
iv
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK .............................................................................................
ABSTRACT ............................................................................................
KATA PENGANTAR ...........................................................................
DAFTAR ISI ..........................................................................................
DAFTAR TABEL .................................................................................
DAFTAR GAMBAR .............................................................................
DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................
i
ii
iii
v
vii
viii
ix
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................
1.1 Latar Belakang ........................................................................
1.2 Perumusan Masalah ................................................................
1.3 Tujuan Penelitian ....................................................................
1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................
1
1
BAB II TINJAUAN PUSTAKA...........................................................
2.1 Landasan Teori. ......................................................................
2.1.1 Pengertian Bank ...........................................................
2.1.2 Fungsi dan Tujuan Bank ...............................................
2.1.3 Klasifikasi Bank ............................................................
2.1.4 Laporan Keuangan Bank ...............................................
2.1.5 Tingkat Kesehatan Bank ...............................................
2.1.6 Rasio Keuangan Tingkat Kesehatan Bank ...................
2.1.6.1 Risk Profile .......................................................
2.1.6.2 Earning .............................................................
2.1.6.3 Capital ..............................................................
2.1.7 Kinerja Keuangan Bank ................................................
2.2 Penelitian Terdahulu ...............................................................
2.3 Kerangka Konseptual .............................................................
2.4 Hipotesis..................................................................................
10
10
10
11
13
18
19
24
25
29
32
33
34
37
40
BAB III METODE PENELITIAN ......................................................
3.1 Jenis Penelitian .......................................................................
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian.................................................
3.3 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ........................
3.1.1 Variabel Independen .....................................................
3..1.2 Variabel Dependen .......................................................
3.4 Populasi dan Sampel ...............................................................
3.5 Jenis dan Sumber Data ...........................................................
3.6 Metode Pengumpulan Data ....................................................
3.7 Metode Analisis Data ............................................................
42
42
42
42
42
45
46
48
48
49
6
7
8
v
3.7.1 Uji Asumsi Klasik .........................................................
3.7.1.1 Uji Normalitas .......................................................
3.7.1.2 Uji Heterokedasitas ...............................................
3.7.1.3 Uji Autokorelasi .....................................................
3.7.1.4 Uji Multikolinearitas ..............................................
3.7.2 Analisis Regresi Linear Berganda .................................
3.7.3 Uji Hipotesis ..................................................................
3.7.3.1 Uji F (Uji Simultan) ...............................................
3.7.3.2 Uji t (Uji Parsial) .............................................. .....
49
49
50
51
52
53
54
54
55
BAB IVHASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN......................
4.1 Deskripsi Objek Penelitian .....................................................
4.2 Deskripsi Hasil Penelitian ......................................................
4.2.1 Analisis Deskriptif .........................................................
4.2.2 Analisis Statistik ...........................................................
4.3 Pembahasan ............................................................................
56
56
70
70
73
78
BAB VKESIMPULAN DAN SARAN .................................................
5.1 Kesimpulan .............................................................................
5.2 Saran .......................................................................................
5.3 Keterbatasan Penelitian ..........................................................
83
83
84
85
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................
LAMPIRAN ...........................................................................................
87
90
vi
DAFTAR TABEL
No. Tabel
2.1
3.1
3.2
3.3
3.4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
Judul
Halaman
Penelitian Terdahulu .........................................................
Operasionalisasi Variabel..................................................
Proses Pemilihan Sampel ..................................................
Sampel Penelitian ..............................................................
Pengambilan Keputusan Autokorelasi .............................
Hasil Analisis Deskriptif ..................................................
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov ........................................
Hasil Uji Runs Test ...........................................................
Hasil Uji Multikolinearitas ...............................................
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ..............................
Hasil Uji F ........................................................................
Hasil Uji t (Uji Parsial) ....................................................
34
46
47
48
52
70
73
76
77
78
79
80
vii
DAFTAR GAMBAR
No. Tabel
2.1
4.1
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual ....................................................
Hasil Uji Grafik ...........................................................
32
75
viii
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran
1
2
3
4
5
Judul
Sampel Perusahaan ..........................................................
Profil Sampel Perusahaan Yang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014 .......................
Deskripsi Hasil ...............................................................
Analisis Deskriptif ..........................................................
Hasil Pengolahan Data ....................................................
Halaman
90
90
91
100
101
ix
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2011-2014
OLEH
IMAM MUFLIH
100502094
PROGRAM STUDI S-1 MANAJEMEN
DEPARTEMEN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
ABSTRAK
“PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2011-2014”
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh tingkat kesehatan
bank dengan menggunakan metode Risk Based Bank Rating terhadap kinerja
keuangan bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. RBBR adalah salah
satu faktor penilaian kesehatan bank yang terbaru menggantikan CAMEL dari
Bank Indonesia, sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/DPNP/2011.
Faktor yang diuji dalam penelitian ini adalah variabel independen yang terdiri dari
IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO dan CAR terhadap variabel dependen yang diukur
dengan ROA. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari
website Bursa Efek Indonesia yaitu www.idx.co.id dengan menggunakan sampel
13 perusahaan dari populasi sebanyak 38 perusahaan perbankan selama periode
2011-2014. Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi
linear berganda. Hasil dari uji F menyatakan bahwa nilai signifikansi yang didapat
adalah sebesar 0,000 yang mengindikasikan variabel-variabel independen
berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen. Selanjutnya hasil dari
uji t menyatakan bahwa IRR dan NPL berpengaruh secara positif dan signifikan
terhadap ROA. Sedangkan BOPO berpengaruh secara negatif dan signifikan
terhadap ROA. Variabel NIM dan CAR berpengaruh positif namun tidak
signifikan terhadap ROA. Terakhir LDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan
terhadap ROA. Hasil penelitian dari Adjusted R2 menunjukkan nilai sebesar
74,5% yang menunjukkan bahwa ROA dapat dijelaskan oleh IRR, NPL, LDR,
NIM, BOPO dan CAR. Sedangkan sisanya 25,5% dipengaruhi oleh faktor lain
diluar variabel yang diteliti.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, RBBR, IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO, CAR,
ROA
i
ABSTRACT
“THE EFFECT OF THE LEVEL BANK HEALTH TO FINANCIAL
PERFORMANCE OF BANKS LISTED IN INDONESIA STOCK
EXCHANGE PERIOD 2011-2014”
This research aims to analyze the effect of level bank’s health using Risk
Based Bank Rating to financial performance of banks listed in Indonesia Stock
Exchange. RBBR is the newest assessment that replaced CAMEL from Bank
Indonesia, in accordance with Bank Indonesia Circular Letter Number
13/DPNP/2011. Factor tested in this research was independent variable consisted
of IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO and CAR to dependent variable as measured by
ROA. This research used secondary data from the website of Indonesia Stock
Exchange, www.idx.co.id, using 13 of 38 banking companies during 2011-2014.
Analyze technique used in this research was a multiple linear regression. The
result of F test stated that the value of significance is 0,000 which indicated
independent variables significantly impacted the dependent variable. Meanwhile
the result of t test show that IRR and NPL have positive and significant effect to
ROA. Meanwhile, BOPO have negative and significant effect to ROA. Variables
of NIM and CAR have positive effect but not significant to ROA. The last is LDR
has negative effect but not significant to ROA. The result of this research show
about 74,5% from the Adjusted R2 that ROA can be explained by IRR, NPL,
LDR, NIM, BOPO and CAR. The rest 25,5% influenced by other variables
outside the model.
Keywords: Financial Performance, RBBR, IRR, NPL, LDR, NIM, BOPO, CAR,
ROA
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT, atas segala
limpahan rahmat dan karuniaNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
dengan judul “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan
Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014”. Skripsi
ini disusun dalam rangka untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi dari Program S1 Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis banyak memperoleh
dukungan, bimbingan, semangat, nasehat, doa dan bantuan dari berbagai pihak.
Dalam kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada Ayahanda dan Ibunda tercinta Bapak Abdul Hadi Rangkuti
dan Ibu Irnaida Siregaryang telah memberikan doa dan dukungan yang tak
henti-hentinya selama ini. Penulis juga ingin menyampaikan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA. selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Ibu Dr. Isfenti Sadalia, ME selaku Ketua Departemen Manajemen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Ibu Dra. Marhayanie, M.Si selaku Sekretaris Departemen Manajemen Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dr. Endang Sulistya Rini, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi S1
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iii
5. Ibu Dra. Friska Sipayung, Msi selaku Sekretaris Program Studi S1 Manajemen
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
6. Bapak Drs. Syahyunan, M.Si selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan
waktu dalam memberikan bimbingan, arahan, bantuan dan motivasi kepada
penulis selama proses penyusunan skripsi ini.
7. Bapak Dr. Muslich Lutfi, MBA selaku dosen penilai yang telah memberikan
saran dan masukan kepada penulis.
8. Seluruh staf pengajar dan pegawai Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
9. Teman-teman Manajemen 2010 yang telah banyak memberikan cerita,
pengalaman dan pelajaran yang berharga pada penulis serta pihak-pihak lain
yang telah membantu dalam penyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena
keterbatasan pengetahuan dan pengulasan skripsi. Akhir kata, penulis berharap
agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Medan, 15 Oktober 2015
Penulis
Imam Muflih
100502094
iv
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK .............................................................................................
ABSTRACT ............................................................................................
KATA PENGANTAR ...........................................................................
DAFTAR ISI ..........................................................................................
DAFTAR TABEL .................................................................................
DAFTAR GAMBAR .............................................................................
DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................
i
ii
iii
v
vii
viii
ix
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................
1.1 Latar Belakang ........................................................................
1.2 Perumusan Masalah ................................................................
1.3 Tujuan Penelitian ....................................................................
1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................
1
1
BAB II TINJAUAN PUSTAKA...........................................................
2.1 Landasan Teori. ......................................................................
2.1.1 Pengertian Bank ...........................................................
2.1.2 Fungsi dan Tujuan Bank ...............................................
2.1.3 Klasifikasi Bank ............................................................
2.1.4 Laporan Keuangan Bank ...............................................
2.1.5 Tingkat Kesehatan Bank ...............................................
2.1.6 Rasio Keuangan Tingkat Kesehatan Bank ...................
2.1.6.1 Risk Profile .......................................................
2.1.6.2 Earning .............................................................
2.1.6.3 Capital ..............................................................
2.1.7 Kinerja Keuangan Bank ................................................
2.2 Penelitian Terdahulu ...............................................................
2.3 Kerangka Konseptual .............................................................
2.4 Hipotesis..................................................................................
10
10
10
11
13
18
19
24
25
29
32
33
34
37
40
BAB III METODE PENELITIAN ......................................................
3.1 Jenis Penelitian .......................................................................
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian.................................................
3.3 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ........................
3.1.1 Variabel Independen .....................................................
3..1.2 Variabel Dependen .......................................................
3.4 Populasi dan Sampel ...............................................................
3.5 Jenis dan Sumber Data ...........................................................
3.6 Metode Pengumpulan Data ....................................................
3.7 Metode Analisis Data ............................................................
42
42
42
42
42
45
46
48
48
49
6
7
8
v
3.7.1 Uji Asumsi Klasik .........................................................
3.7.1.1 Uji Normalitas .......................................................
3.7.1.2 Uji Heterokedasitas ...............................................
3.7.1.3 Uji Autokorelasi .....................................................
3.7.1.4 Uji Multikolinearitas ..............................................
3.7.2 Analisis Regresi Linear Berganda .................................
3.7.3 Uji Hipotesis ..................................................................
3.7.3.1 Uji F (Uji Simultan) ...............................................
3.7.3.2 Uji t (Uji Parsial) .............................................. .....
49
49
50
51
52
53
54
54
55
BAB IVHASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN......................
4.1 Deskripsi Objek Penelitian .....................................................
4.2 Deskripsi Hasil Penelitian ......................................................
4.2.1 Analisis Deskriptif .........................................................
4.2.2 Analisis Statistik ...........................................................
4.3 Pembahasan ............................................................................
56
56
70
70
73
78
BAB VKESIMPULAN DAN SARAN .................................................
5.1 Kesimpulan .............................................................................
5.2 Saran .......................................................................................
5.3 Keterbatasan Penelitian ..........................................................
83
83
84
85
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................
LAMPIRAN ...........................................................................................
87
90
vi
DAFTAR TABEL
No. Tabel
2.1
3.1
3.2
3.3
3.4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
Judul
Halaman
Penelitian Terdahulu .........................................................
Operasionalisasi Variabel..................................................
Proses Pemilihan Sampel ..................................................
Sampel Penelitian ..............................................................
Pengambilan Keputusan Autokorelasi .............................
Hasil Analisis Deskriptif ..................................................
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov ........................................
Hasil Uji Runs Test ...........................................................
Hasil Uji Multikolinearitas ...............................................
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ..............................
Hasil Uji F ........................................................................
Hasil Uji t (Uji Parsial) ....................................................
34
46
47
48
52
70
73
76
77
78
79
80
vii
DAFTAR GAMBAR
No. Tabel
2.1
4.1
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual ....................................................
Hasil Uji Grafik ...........................................................
32
75
viii
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran
1
2
3
4
5
Judul
Sampel Perusahaan ..........................................................
Profil Sampel Perusahaan Yang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014 .......................
Deskripsi Hasil ...............................................................
Analisis Deskriptif ..........................................................
Hasil Pengolahan Data ....................................................
Halaman
90
90
91
100
101
ix