EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E- PAYMENT PADA DIREKTORAT JENDRAL PAJAK - Binus e-Thesis
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi
Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2003/2004
EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI
APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT PADA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NOVIE IMANUEL HALIM 0400487985SIULIA 0400507053
MARLIA 0400515124
Abstrak
Sistem E-Payment dengan nama Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) merupakan
sistem aplikasi pembayaran pajak secara online processing menggunakan prosedur standar ISO- 8583 (financial transaction), yang mulai diterapkan sejak 1 Juli 2002. Secara fisik, sistem E- Payment dengan MP3 dapat dilihat sebagai suatu koneksi antara komputer Bank Persepsi (host BP) yang terhubung secara on-line dengan komputer Direktorat Jenderal Pajak (host DJP). Alasan
dan tujuan penelitian adalah untuk mengetahui tingkat efektifitas sistem aplikasi MP3 dan
memberikan rekomendasi dari potensial resiko. Metodologi penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dan penelitian lapangan (kuesioner, wawancara, observasi dan review dokumentasi). Diharapkan dengan audit sistem informasi dengan evaluasi ini dapat memberikan masukan untuk lebih meningkatkan pengamanan asset, kesatuan data, keefektifan dan keefisienan sistem. Hasil yang dicapai adalah pengukuran tingkat efektifitas sistem aplikasi (untuk dapat memberikan rekomendasi) dan laporan audit. Kesimpulan yang diperoleh adalah sistem E- Payment pada DJP dengan sistem aplikasi MP3 dirancang sesuai standar yang telah ditetapkan, dan diharapkan dapat memberikan kontribusi yang besar bagi internal DJP dan Bank Persepsi, untuk menyediakan laporan penerimaan pajak secara on-line bagi manajemen DJP dan Negara (Direktorat Jenderal Anggaran pada Departemen Keuangan).
Kata Kunci : Audit Sistem Informasi, evaluasi, E-Payment, Sistem Aplikasi MP3, Direktorat Jenderal Pajak, pengendalian umum dan pengendalian aplikasi.
PRAKATA
Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Sang Pencipta, atas kasih, karunia dan hikmat yang telah diberikan kepada kami sebagai penulis dalam menyelesaikan skripsi tepat pada waktunya untuk memenuhi salah satu syarat yang diajukan dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 (S-1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
Kami mengingat benar bahwa tidaklah mudah untuk melangsungkan kuliah semester demi semester sampai akhirnya berada pada pencapaian terakhir yaitu penyusunan skripsi. Banyak dera dan jerih lelah yang mengisi hari-hari perkuliahan kami, masalah keuangan dan waktu selalu jadi alasan untuk menangis, tapi kami yakin dibalik itu ada sukacita menanti. Tiga hal yang kami pegang teguh untuk mencapai kesuksesan yaitu mimpi, doa dan usaha yang besar. Dan kami percaya dengan iman, pengharapan dan kasih dapat menghapuskan segala ketidak- pastian, kemustahilan dan ketidak-percayaan. Kami bersyukur sekali, kami termasuk anak muda yang beruntung dalam hidup, karena kami bisa menikmati bangku kuliah sampai tamat.
Banyak pihak yang membantu kami dalam penyusunan skripsi ini. Kami sebagai penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang tulus kepada :
1. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Idris Gautama, SE., S.Kom., MM., selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
3. Bapak Sumono, SE., AK., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, masukan dan semangat bagi kami dalam penyusunan skripsi ini.
4. Bapak Eddy Sutedjo Drs., S.Kom., yang telah banyak membantu dalam memberikan masukan yang sangat berarti bagi kami dalam penulisan dan penyusunan skripsi ini.
5. Bapak Nufransa Wira Sakti, S.Kom, MEc. sebagai Kepala Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya.
6. Bapak Delly Efendi, S.Kom. dan teman-teman di bagian operasional MP3 atas keterbukaan dan informasinya.
7. Bapak Mohammad Iqbal, S.Kom. sebagai staf Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya. perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut menunjang penyelesaian skripsi ini.
9. Orang tua dan saudara-saudari kami yang telah menjadi teladan. Terima kasih untuk doa, cinta, perhatian, kehangatan, bantuan moral dan material kepada kami.
10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.
Tahapan-tahapan dalam penyusunan skripsi ini mengingatkan atas kesulitan yang kami hadapi dalam pemilihan topik skripsi, tempat survei, obyek skripsi, judul dan lain-lain. Sebagai hasil akhir kami persembahkan skripsi ini untuk menjadi apresiasi dan realisasi atas usaha kami. Akhir kata penulis menyadari bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak.
Jakarta,
19 Juni 2004 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hardcover i
Halaman Pernyataan Dewan Penguji ii
Abstrak v Prakata vi Daftar Isi viii
Daftar Tabel xiii
Daftar Gambar xv
Daftar Lampiran xvi
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
1
1.2 Ruang Lingkup
4
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian
5
1.4 Metodologi Penelitian
6
1.5 Sistematika Penulisan
7 BAB 2 LANDASAN TEORI
2.1 Sistem Informasi
9
2.1.1 Definisi sistem
9
2.1.2 Definisi Informasi
9
2.1.3 Definisi Sistem Informasi
10
2.2 Auditing
12
2.2.1 Definisi Auditing
12
2.2.2 Tujuan Auditing
13
2.3 Audit Sistem Informasi
13
2.3.1 Definisi Audit Sistem Informasi
13
2.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi
14
2.3.3 Jenis Audit Sistem Informasi
15
2.3.5 Tahapan Audit Sistem Informasi
19
2.4 Sistem Pengendalian Intern (SPI)
23
2.4.1 Definisi Sistem Pengendalian Intern
23
2.4.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern
23
2.4.3 Jenis Pengendalian Sistem Informasi
24
2.5 Definisi Aplikasi
37
2.6 Definisi Elektronik Payment (e-payment)
37 BAB 3 ANALISA SISTEM YANG BERJALAN
3.1 Riwayat Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
39
3.1.1 Sejarah DJP
39
3.1.2 Peraturan Dasar Organisasi DJP
40
3.2 Visi, Misi dan Strategi Direktorat Jenderal Pajak
42
3.2.1 Visi Direktorat Jenderal Pajak
42
3.2.2 Misi Direktorat Jenderal Pajak
42
3.2.3 Strategi Direktorat Jenderal Pajak
43
3.3 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
45
3.3.1 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
45
3.3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP)
47
3.4 Pembagian Tugas, Tanggung jawab, dan Wewenang Antar Bagian Terkait Sistem MP3
48
3.5 Dokumen yang terkait
66
3.5.1 Surat Setoran Pajak (SSP)
66
3.5.3 Daftar Nominatif Penerimaan (DNP)
67
3.5.4 Laporan Penerimaan Pajak Harian
68
3.5.5 Berita Acara
68
3.5.6 Formulir Perekaman Ulang
69
3.5.7 Laporan Harian Penerimaan (LHP)
69
3.5.8 Laporan Per Nota Kredit
70
3.6 Prosedur Yang Berjalan
70
3.6.1 Sistem Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) secara on-line
70
3.6.2 Proses Pembayaran dengan Sistem MP3
77
3.6.3 Prosedur Store dan Forward (SAF)
83
3.6.4 Standart Format Tampilan
88
3.6.5 Arsitektur Jaringan secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3
91
3.6.6 Arsitektur Jaringan secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3
97
3.7 Diagram Alir Data (DFD) 100
3.7.1 Diagram Nol Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara makro 100
3.7.2 Diagram Konteks dan Nol Sistem Aplikasi Pemba- yaran Pajak secara on-line (Sistem Aplikasi MP3) 106
BAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT (MP3) PADA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
4.2 Program Audit
4.2.1 Perencanaan Audit 110
4.2.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum dan Aplikasi 112
4.2.3 Pengumpulan Bukti Audit 115
4.3 Penetapan Potensial Resiko terhadap Kuesioner 117
4.4 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Umum 118
4.4.1 Segmen Pengendalian Manajemen Sumber Data 118
4.4.2 Segmen Pengendalian Manajemen Keamanan 122
4.4.3 Segmen Pengendalian Manajemen Operasi 127
4.5 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Aplikasi 130
4.5.1 Segmen Pengendalian Batasan Sistem (Boundary) 130
4.5.2 Segmen Pengendalian Komunikasi Aplikasi 134
4.6 Kesimpulan atas Evaluasi Pengendalian Umum dan Aplikasi 139
4.7 Laporan Audit 140
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan 151
5.2 Saran 151
DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN – LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
DAFTAR TABEL
Tabel 4.6 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Sumber Data. 121Operasi 130
Tabel 4.10 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian ManajemenMP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 127
Tabel 4.9 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Operasi atas SistemKeamanan 126
Tabel 4.8 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian ManajemenMP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 122
Tabel 4.7 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen keamanan atas SistemTabel 4.5 Kuesioner terhadap Pengendalian Sumber Data atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak. 118Tabel 3.1 Tahapan Mengimplementasikan Sistem Aplikasi MP3118
Tabel 4.4 Tingkat EfektifitasTabel 4.3 Kriteria dan Pembobotan Nilai 117MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 113
Tabel 4.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi terhadap Sistem AplikasiMP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 112
Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum terhadap Sistem Aplikasi90 Tabel 3.3 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 102
78 Tabel 3.2 Validasi Data Sistem Aplikasi MP3
Tabel 4.11 Kuesioner terhadap Pengendalian Batasan Sistem atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 130Tabel 4.12 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Boundary 134Tabel 4.13 Kuesioner terhadap Pengendalian Komunikasi Aplikasi atas SistemMP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 134
Tabel 4.14 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian KomunikasiAplikasi 139
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Strategi Grid Model11 Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi
22 Gambar 2.3 System Development Life Cycle
26 Gambar 3.1 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak
46 Gambar 3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP)
47 Gambar 3.3 Sistem Aplikasi MP3
76 Gambar 3.4 Proses Pembayaran Pajak dengan Sistem MP3
82 Gambar 3.5 Arsitektur Jaringan MP3 secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3
92 Gambar 3.6 Arsitektur Jaringan MP3 secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3
98 Gambar 3.7 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 101
Gambar 3.8 Diagram Konteks Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secaraOn-line (Sistem Aplikasi MP3) 106
Gambar 3.9 Diagram Nol Sistem Aplikasi Pembayaran dan Pelaporan SecaraOn-line (Sistem Aplikasi MP3) 107