EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E- PAYMENT PADA DIREKTORAT JENDRAL PAJAK - Binus e-Thesis

UNIVERSITAS BINA NUSANTARA

  Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi

  Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2003/2004

  

EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI

APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT PADA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

NOVIE IMANUEL HALIM 0400487985

SIULIA 0400507053

MARLIA 0400515124

  Abstrak

  

Sistem E-Payment dengan nama Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) merupakan

  sistem aplikasi pembayaran pajak secara online processing menggunakan prosedur standar ISO- 8583 (financial transaction), yang mulai diterapkan sejak 1 Juli 2002. Secara fisik, sistem E- Payment dengan MP3 dapat dilihat sebagai suatu koneksi antara komputer Bank Persepsi (host BP) yang terhubung secara on-line dengan komputer Direktorat Jenderal Pajak (host DJP). Alasan

  

dan tujuan penelitian adalah untuk mengetahui tingkat efektifitas sistem aplikasi MP3 dan

  memberikan rekomendasi dari potensial resiko. Metodologi penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dan penelitian lapangan (kuesioner, wawancara, observasi dan review dokumentasi). Diharapkan dengan audit sistem informasi dengan evaluasi ini dapat memberikan masukan untuk lebih meningkatkan pengamanan asset, kesatuan data, keefektifan dan keefisienan sistem. Hasil yang dicapai adalah pengukuran tingkat efektifitas sistem aplikasi (untuk dapat memberikan rekomendasi) dan laporan audit. Kesimpulan yang diperoleh adalah sistem E- Payment pada DJP dengan sistem aplikasi MP3 dirancang sesuai standar yang telah ditetapkan, dan diharapkan dapat memberikan kontribusi yang besar bagi internal DJP dan Bank Persepsi, untuk menyediakan laporan penerimaan pajak secara on-line bagi manajemen DJP dan Negara (Direktorat Jenderal Anggaran pada Departemen Keuangan).

  Kata Kunci : Audit Sistem Informasi, evaluasi, E-Payment, Sistem Aplikasi MP3, Direktorat Jenderal Pajak, pengendalian umum dan pengendalian aplikasi.

  

PRAKATA

  Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Sang Pencipta, atas kasih, karunia dan hikmat yang telah diberikan kepada kami sebagai penulis dalam menyelesaikan skripsi tepat pada waktunya untuk memenuhi salah satu syarat yang diajukan dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 (S-1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta.

  Kami mengingat benar bahwa tidaklah mudah untuk melangsungkan kuliah semester demi semester sampai akhirnya berada pada pencapaian terakhir yaitu penyusunan skripsi. Banyak dera dan jerih lelah yang mengisi hari-hari perkuliahan kami, masalah keuangan dan waktu selalu jadi alasan untuk menangis, tapi kami yakin dibalik itu ada sukacita menanti. Tiga hal yang kami pegang teguh untuk mencapai kesuksesan yaitu mimpi, doa dan usaha yang besar. Dan kami percaya dengan iman, pengharapan dan kasih dapat menghapuskan segala ketidak- pastian, kemustahilan dan ketidak-percayaan. Kami bersyukur sekali, kami termasuk anak muda yang beruntung dalam hidup, karena kami bisa menikmati bangku kuliah sampai tamat.

  Banyak pihak yang membantu kami dalam penyusunan skripsi ini. Kami sebagai penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang tulus kepada :

  1. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.

  2. Bapak Idris Gautama, SE., S.Kom., MM., selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.

  3. Bapak Sumono, SE., AK., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, masukan dan semangat bagi kami dalam penyusunan skripsi ini.

  4. Bapak Eddy Sutedjo Drs., S.Kom., yang telah banyak membantu dalam memberikan masukan yang sangat berarti bagi kami dalam penulisan dan penyusunan skripsi ini.

  5. Bapak Nufransa Wira Sakti, S.Kom, MEc. sebagai Kepala Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya.

  6. Bapak Delly Efendi, S.Kom. dan teman-teman di bagian operasional MP3 atas keterbukaan dan informasinya.

  7. Bapak Mohammad Iqbal, S.Kom. sebagai staf Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya. perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut menunjang penyelesaian skripsi ini.

  9. Orang tua dan saudara-saudari kami yang telah menjadi teladan. Terima kasih untuk doa, cinta, perhatian, kehangatan, bantuan moral dan material kepada kami.

  10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini.

  Tahapan-tahapan dalam penyusunan skripsi ini mengingatkan atas kesulitan yang kami hadapi dalam pemilihan topik skripsi, tempat survei, obyek skripsi, judul dan lain-lain. Sebagai hasil akhir kami persembahkan skripsi ini untuk menjadi apresiasi dan realisasi atas usaha kami. Akhir kata penulis menyadari bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak.

  Jakarta,

  19 Juni 2004 Penulis

DAFTAR ISI

  Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hardcover i

  Halaman Pernyataan Dewan Penguji ii

  Abstrak v Prakata vi Daftar Isi viii

  Daftar Tabel xiii

  Daftar Gambar xv

  Daftar Lampiran xvi

BAB 1 PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang

  1

  1.2 Ruang Lingkup

  4

  1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian

  5

  1.4 Metodologi Penelitian

  6

  1.5 Sistematika Penulisan

  7 BAB 2 LANDASAN TEORI

  2.1 Sistem Informasi

  9

  2.1.1 Definisi sistem

  9

  2.1.2 Definisi Informasi

  9

  2.1.3 Definisi Sistem Informasi

  10

  2.2 Auditing

  12

  2.2.1 Definisi Auditing

  12

  2.2.2 Tujuan Auditing

  13

  2.3 Audit Sistem Informasi

  13

  2.3.1 Definisi Audit Sistem Informasi

  13

  2.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi

  14

  2.3.3 Jenis Audit Sistem Informasi

  15

  2.3.5 Tahapan Audit Sistem Informasi

  19

  2.4 Sistem Pengendalian Intern (SPI)

  23

  2.4.1 Definisi Sistem Pengendalian Intern

  23

  2.4.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern

  23

  2.4.3 Jenis Pengendalian Sistem Informasi

  24

  2.5 Definisi Aplikasi

  37

  2.6 Definisi Elektronik Payment (e-payment)

  37 BAB 3 ANALISA SISTEM YANG BERJALAN

  3.1 Riwayat Direktorat Jenderal Pajak (DJP)

  39

  3.1.1 Sejarah DJP

  39

  3.1.2 Peraturan Dasar Organisasi DJP

  40

  3.2 Visi, Misi dan Strategi Direktorat Jenderal Pajak

  42

  3.2.1 Visi Direktorat Jenderal Pajak

  42

  3.2.2 Misi Direktorat Jenderal Pajak

  42

  3.2.3 Strategi Direktorat Jenderal Pajak

  43

  3.3 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP)

  45

  3.3.1 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP)

  45

  3.3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP)

  47

  3.4 Pembagian Tugas, Tanggung jawab, dan Wewenang Antar Bagian Terkait Sistem MP3

  48

  3.5 Dokumen yang terkait

  66

  3.5.1 Surat Setoran Pajak (SSP)

  66

  3.5.3 Daftar Nominatif Penerimaan (DNP)

  67

  3.5.4 Laporan Penerimaan Pajak Harian

  68

  3.5.5 Berita Acara

  68

  3.5.6 Formulir Perekaman Ulang

  69

  3.5.7 Laporan Harian Penerimaan (LHP)

  69

  3.5.8 Laporan Per Nota Kredit

  70

  3.6 Prosedur Yang Berjalan

  70

  3.6.1 Sistem Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) secara on-line

  70

  3.6.2 Proses Pembayaran dengan Sistem MP3

  77

  3.6.3 Prosedur Store dan Forward (SAF)

  83

  3.6.4 Standart Format Tampilan

  88

  3.6.5 Arsitektur Jaringan secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3

  91

  3.6.6 Arsitektur Jaringan secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3

  97

  3.7 Diagram Alir Data (DFD) 100

  3.7.1 Diagram Nol Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara makro 100

  3.7.2 Diagram Konteks dan Nol Sistem Aplikasi Pemba- yaran Pajak secara on-line (Sistem Aplikasi MP3) 106

BAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT (MP3) PADA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

  4.2 Program Audit

  4.2.1 Perencanaan Audit 110

  4.2.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum dan Aplikasi 112

  4.2.3 Pengumpulan Bukti Audit 115

  4.3 Penetapan Potensial Resiko terhadap Kuesioner 117

  4.4 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Umum 118

  4.4.1 Segmen Pengendalian Manajemen Sumber Data 118

  4.4.2 Segmen Pengendalian Manajemen Keamanan 122

  4.4.3 Segmen Pengendalian Manajemen Operasi 127

  4.5 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Aplikasi 130

  4.5.1 Segmen Pengendalian Batasan Sistem (Boundary) 130

  4.5.2 Segmen Pengendalian Komunikasi Aplikasi 134

  4.6 Kesimpulan atas Evaluasi Pengendalian Umum dan Aplikasi 139

  4.7 Laporan Audit 140

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN

  5.1 Simpulan 151

  5.2 Saran 151

  DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN – LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI

  DAFTAR TABEL

Tabel 4.6 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Sumber Data. 121

  Operasi 130

Tabel 4.10 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen

  MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 127

Tabel 4.9 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Operasi atas Sistem

  Keamanan 126

Tabel 4.8 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen

  MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 122

Tabel 4.7 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen keamanan atas SistemTabel 4.5 Kuesioner terhadap Pengendalian Sumber Data atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak. 118Tabel 3.1 Tahapan Mengimplementasikan Sistem Aplikasi MP3

  118

Tabel 4.4 Tingkat EfektifitasTabel 4.3 Kriteria dan Pembobotan Nilai 117

  MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 113

Tabel 4.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi terhadap Sistem Aplikasi

  MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 112

Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum terhadap Sistem Aplikasi

  90 Tabel 3.3 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 102

  78 Tabel 3.2 Validasi Data Sistem Aplikasi MP3

Tabel 4.11 Kuesioner terhadap Pengendalian Batasan Sistem atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 130

Tabel 4.12 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Boundary 134Tabel 4.13 Kuesioner terhadap Pengendalian Komunikasi Aplikasi atas Sistem

  MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak 134

Tabel 4.14 Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Komunikasi

  Aplikasi 139

  DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Strategi Grid Model

  11 Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi

  22 Gambar 2.3 System Development Life Cycle

  26 Gambar 3.1 Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak

  46 Gambar 3.2 Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP)

  47 Gambar 3.3 Sistem Aplikasi MP3

  76 Gambar 3.4 Proses Pembayaran Pajak dengan Sistem MP3

  82 Gambar 3.5 Arsitektur Jaringan MP3 secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3

  92 Gambar 3.6 Arsitektur Jaringan MP3 secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3

  98 Gambar 3.7 Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro 101

Gambar 3.8 Diagram Konteks Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara

  On-line (Sistem Aplikasi MP3) 106

Gambar 3.9 Diagram Nol Sistem Aplikasi Pembayaran dan Pelaporan Secara

  On-line (Sistem Aplikasi MP3) 107


Dokumen baru

PENGARUH PENERAPAN MODEL DISKUSI TERHADAP KEMAMPUAN TES LISAN SISWA PADA MATA PELAJARAN ALQUR’AN HADIS DI MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI TUNGGANGRI KALIDAWIR TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

69 1627 16

PENGARUH PENERAPAN MODEL DISKUSI TERHADAP KEMAMPUAN TES LISAN SISWA PADA MATA PELAJARAN ALQUR’AN HADIS DI MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI TUNGGANGRI KALIDAWIR TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

25 421 43

PENGARUH PENERAPAN MODEL DISKUSI TERHADAP KEMAMPUAN TES LISAN SISWA PADA MATA PELAJARAN ALQUR’AN HADIS DI MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI TUNGGANGRI KALIDAWIR TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

26 381 23

PENGARUH PENERAPAN MODEL DISKUSI TERHADAP KEMAMPUAN TES LISAN SISWA PADA MATA PELAJARAN ALQUR’AN HADIS DI MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI TUNGGANGRI KALIDAWIR TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

8 237 24

PENGARUH PENERAPAN MODEL DISKUSI TERHADAP KEMAMPUAN TES LISAN SISWA PADA MATA PELAJARAN ALQUR’AN HADIS DI MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI TUNGGANGRI KALIDAWIR TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

19 347 23

KREATIVITAS GURU DALAM MENGGUNAKAN SUMBER BELAJAR UNTUK MENINGKATKAN KUALITAS PEMBELAJARAN PENDIDIKAN AGAMA ISLAM DI SMPN 2 NGANTRU TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

28 488 14

KREATIVITAS GURU DALAM MENGGUNAKAN SUMBER BELAJAR UNTUK MENINGKATKAN KUALITAS PEMBELAJARAN PENDIDIKAN AGAMA ISLAM DI SMPN 2 NGANTRU TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

22 437 50

KREATIVITAS GURU DALAM MENGGUNAKAN SUMBER BELAJAR UNTUK MENINGKATKAN KUALITAS PEMBELAJARAN PENDIDIKAN AGAMA ISLAM DI SMPN 2 NGANTRU TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

9 277 17

KREATIVITAS GURU DALAM MENGGUNAKAN SUMBER BELAJAR UNTUK MENINGKATKAN KUALITAS PEMBELAJARAN PENDIDIKAN AGAMA ISLAM DI SMPN 2 NGANTRU TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

13 446 30

KREATIVITAS GURU DALAM MENGGUNAKAN SUMBER BELAJAR UNTUK MENINGKATKAN KUALITAS PEMBELAJARAN PENDIDIKAN AGAMA ISLAM DI SMPN 2 NGANTRU TULUNGAGUNG Institutional Repository of IAIN Tulungagung

23 513 23