AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI GENERAL LEDGER PADA PT. AYAM MERAK - Binus e-Thesis

  _________________________________________________________________ Jurusan Sistem Informasi

  Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer

  Semester Ganjil tahun 2005/2006

  

AUDIT SISTEM INFORMASI

APLIKASI GENERAL LEDGER

PADA PT. AYAM MERAK

Hengky Koko 0600612202

Andreas Sutharia 0600612852

  

Kelas/Kelompok : 07PDA/08

  Abstrak Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah pengendalian- pengendalian yang ada pada sistem informasi aplikasi general ledger pada PT. AYAM

  MERAK telah memadai serta mendukung jalannya kegiatan operasional PT. AYAM MERAK secara efektif dan efisien. Metode penelitian adalah dengan mengumpulkan informasi melalui wawancara, kuisioner, dan pengamatan. Hasilnya adalah mengetahui kekuatan dan kelemahan dari masing-masing pengendalian yang ada dan berjalan pada aplikasi. Kelemahan yang ditemukan akan disajikan dalam tabel temuan-risiko- rekomendasi audit yang disertai dengan rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Simpulan yang didapat adalah seberapa memadai tingkat kehandalan kendali internal dalam menangani risiko yang mungkin terjadi, serta pentingnya audit sistem informasi bagi perusahaan secara berkala agar dapat terus mengetahui kehandalan sistem informasi miliknya.

  Kata Kunci Audit Sistem Informasi, Sistem Informasi, General Ledger.

  

Prakata

  Penulis memanjatkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul ”Audit Sistem Informasi Aplikasi General Ledger Pada PT. AYAM MERAK” ini tepat pada waktunya.

  Skripsi ini dibuat untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan perkuliahan jenjang pendidikan Strata-1 Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara, Jakarta.

  Penulis menyadari bahwa skripsi ini belum sempurna dan masih terdapat banyak kekurangan baik isi maupun susunan bahasanya. Karena itu dengan lapang dada, penulis menerima semua kritik dan saran yang membangun dari semua pihak untuk membantu menyempurnakan skripsi ini.

  Selama persiapan dan penyusunan skripsi ini penulis banyak menerima bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak, karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada: 1.

  Almarhum Ibu Ir. Th. Widia Soeryaningsih, MM, selaku Pemilik sekaligus Rektor Universitas Bina Nusantara yang sejak 3 tahun masa studi penulis telah memberikan kesempatan pada penulis untuk menuntut ilmu di universitas ini.

  2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara yang memberikan kesempatan pada penulis untuk menyelesaikan studi strata-1 di universitas ini.

  3. Bapak Tan Willy Tandra, S.Kom., MM selaku dosen pembimbing yang telah memberikan saran dan masukan serta motivasi dan perhatian yang tinggi bagi penulis selama penyusunan skripsi ini. Penulis sangat berterimakasih atas bantuan, perhatian, kesediaan, dan kesabaran dosen pembimbing dalam membimbing penulis selama penyusunan skripsi ini.

  4. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu

  6. Bapak Hendra selaku manajer akuntansi PT. AYAM MERAK yang bersedia meluangkan waktunya dan memberikan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.

  7. Bapak Liem selaku karyawan bagian EDP PT AYAM MERAK yang bersedia berbagi ilmu dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.

  8. Kedua orang tua penulis yang telah banyak membantu dalam doa dan dukungan yang sangat berarti bagi penulis.

  9. Seluruh teman-teman yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Akhir kata penulis berharap mudah-mudahan skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi pembaca pada umumnya.

  Jakarta, Januari 2006 Penulis

  

Daftar Isi

ABSTRAK ...................................................................................................................... III

PRAKATA .......................................................................................................................IV

DAFTAR ISI....................................................................................................................VI

DAFTAR TABEL ........................................................................................................VIII

DAFTAR GAMBAR........................................................................................................ X

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................................XI

  2.1.2 Audit.................................................................................................... 7

  

BAB 3 TINJAUAN UMUM PT. AYAM MERAK....................................................... 33

  2.2.2 Audit Sistem Informasi ..................................................................... 20

  2.2.1 Sistem Informasi General Ledger...................................................... 17

  2.2 Teori Khusus ............................................................................................. 17

  2.1.5 Teknik Pengumpulan Data ................................................................ 14

  2.1.4 Data Flow Diagram .......................................................................... 12

  2.1.3 Struktur Pengendalian Internal............................................................ 9

  2.1.1 Sistem Informasi ................................................................................. 6

  

BAB 1 PENDAHULUAN ................................................................................................ 1

  2.1 Teori Umum ................................................................................................ 6

  

BAB 2 LANDASAN TEORI ........................................................................................... 6

  1.5 Sistematika Penulisan................................................................................. 4

  1.4 Motodologi Penelitian................................................................................. 3

  1.3 Tujuan dan Manfaat................................................................................... 2

  1.2 Ruang Lingkup............................................................................................ 2

  1.1 Latar Belakang............................................................................................ 1

  3.1 SEJARAH SINGKAT PT AYAM MERAK........................................... 33

  3.2.1 Kepala Departemen Keuangan.......................................................... 36

  3.2.2 Bagian Akuntansi dan Pemrosesan Data Elektronik......................... 36 3.3 TATA LAKSANA SISTEM YANG SEDANG BERJALAN DI PT.

  AYAM MERAK................................................................................................ 36

  

3.4 SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER YANG SEDANG

BERJALAN PADA PT. AYAM MERAK ...................................................... 39

  3.4.1 Diagram Konteks PT. AYAM MERAK ........................................... 39

  3.4.2 Diagram Nol PT. AYAM MERAK................................................... 40

  

BAB 4 LAPORAN HASIL AUDIT ............................................................................... 41

  4.1 Perencanaan Audit.................................................................................... 41

  4.1.1 Tujuan Pelaksanaan Audit................................................................. 41

  4.1.2 Audit Program ................................................................................... 43

  4.2 Pelaksanaan Audit .................................................................................... 47

  4.2.1 Audit Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan ..................... 47

  4.2.2 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Boundary............................ 57

  4.2.3 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Input ................................... 63

  4.2.4 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Output................................. 76

  4.3 Laporan Audit ........................................................................................... 98

  4.3.1 Hasil Audit atas Pengendalian Manajemen Keamanan..................... 98

  4.3.2 Hasil Audit atas Pengendalian Batasan ........................................... 100

  4.3.3 Hasil Audit atas Pengendalian Input ............................................... 101

  4.3.4 Hasil Audit atas Pengendalian Output ............................................ 102

  

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN............................................................................... 107

  5.2 Simpulan .................................................................................................. 107

  5.2 Saran ........................................................................................................ 108

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 109

RIWAYAT HIDUP ....................................................................................................... 110

LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................................ L1

  

Daftar Tabel

TABEL 4.1 AUDIT PROGRAM...................................................................................... 46TABEL 4.2 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ....................................... 49TABEL 4.3 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK .............................................................................. 52TABEL 4.4 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT UNTUK

  PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK .............................................................................. 56

TABEL 4.5 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN BATASAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................... 58TABEL 4.6 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS PENGENDALIAN BATASAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................................... 60TABEL 4.8 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK .............................................................................. 67TABEL 4.9 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................................... 73TABEL 4.10 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT UNTUK

  PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM

TABEL 4.11 HASIL ANALISA TERHADAP DESAIN LAPORAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................... 77TABEL 4.12 KUESIONER UNTUK AUDIT PENGENDALIAN OUTPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK DARI SISI PENDISTRIBUSIAN LAPORAN .............................................................................................................. 84TABEL 4.13 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK PENDISTRIBUSIAN LAPORAN DARI APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK......... 90TABEL 4.14 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT TERHADAP

  PENGENDALIAN PADA DESAIN OUTPUT LAPORAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................... 96

TABEL 4.15 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT TERHADAP

  PENGENDALIAN PADA PROSES PENCETAKAN DAN DISTRIBUSI LAPORAN DARI APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK......... 98

  

Daftar Gambar

GAMBAR 2.1 SIMBOL-SIMBOL DARI KOMPONEN DATA FLOW DIAGRAM....... 13GAMBAR 2.2 GAMBAR BENTUK KUESIONER FAKTA (WEBER, 1999, P.797) .. 16GAMBAR 2.3 GAMBAR BENTUK KUESIONER OPINI (UMA SEKARAN, 2003,

  P.197)....................................................................................................................... 17

GAMBAR 2.4 FLOWCHART TAHAPAN AUDIT SISTEM INFORMASI (WEBER,

  1999, P.48)............................................................................................................... 24