ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NET INTEREST MARGIN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011)

ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY

  

TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN

(Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011)

S K R I P S I

  

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

  

Oleh :

Adhe Desi Tri Sumiartha

NIM : 082114073

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

  

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2013

ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY

  

i

  

TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN

(Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011)

S K R I P S I

  

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

  

Oleh :

Adhe Desi Tri Sumiartha

NIM : 082114073

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

  

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2013

  v PERSEMBAHAN

  Kupersembahkan untuk: Tuhan Yesus Kristus Pengharapanku Orang tua yang kukasihi Kakak-kakak tersayang

  Kekasih tercinta Teman dan Sahabat terkasih Keluarga Besar Universitas Sanata Dharma

  

MOTTO

Yang terbaik adalah : "Aku telah mencobanya", dan yang terburuk adalah : "Aku akan mencobanya".

  

Jika kita menginginkan sesuatu yang belum kita miliki, maka kita harus melakukan sesuatu yang

belum pernah kita lakukan.

  Tidak ada alasan untuk mengeluh, tetapi tetaplah berjuang dan berusaha semampumu.

  Saat situasi apapun yang dialami, bersyukurlah dan selalu mempunyai iman, pengharapan dalam doa serta usaha untuk mewujudkan impianmu.

  (Penulis)

“Mintalah, maka akan diberikan kepadamu; carilah, maka kamu akan mendapat; ketoklah maka

pintu akan dibukakan bagimu……” (Matius 7:7)

vi

  

viii

  KATA PENGANTAR Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.

  Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terimakasih yang tak terhingga kepada:

  1. Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria yang selalu menyertai dan memberkati serta menguatkan penulis dalam setiap proses kehidupan yang dijalani.

  2. Rama Rektor Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan mengembangkan kepribadian kepada penulis.

  3. Ibu M. Trisnawati Rahayu, SE., M.Si., Akt. QIA selaku Dosen Pembimbing yang telah membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

  4. Seluruh dosen dan karyawan Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi yang telah memberikan bimbingan dan bantuan selama belajar di Universitas Sanata Dharma.

  5. Bapakku tercinta Cornelius Suhardi dan Ibuku tercinta Terifena Sumidah yang selalu sabar, memotivasi, mendukung dan mendoakan penulis sehingga skripsi ini dapat diselesaikan.

  

DAFTAR ISI

  Halaman HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iii HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ................. iv HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................... v HALAMAN MOTTO ................................................................................... vi HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ...................... vii HALAMAN KATA PENGANTAR ............................................................. viii HALAMAN DAFTAR ISI ........................................................................... x HALAMAN DAFTAR TABEL ................................................................... xii HALAMAN DAFTAR GAMBAR ............................................................... xiii ABSTRAK .................................................................................................... xiv ABSTRACT .................................................................................................. xv BAB I PENDAHULUAN ......................................................................

  1 A. Latar Belakang Masalah ........................................................

  1 B. Rumusan Masalah .................................................................

  3 C. Batasan Masalah....................................................................

  4 D. Tujuan Penelitian ..................................................................

  4 E. Manfaat Penelitian ................................................................

  5 F. Sistematika Penulisan ...........................................................

  6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA .............................................................

  8 A. Bank ......................................................................................

  8 1. Pengertian dan Fungsi Bank ...........................................

  8

  2. Jenis Bank ....................................................................... 10

  3. Bentuk Hukum Perbankan .............................................. 14

  4. Macam Usaha Bank ........................................................ 14

  5. Sumber Dana Bank ......................................................... 17

  B. Analisis Rasio Keuangan Bank ............................................. 18

  C. Faktor Penilai Kinerja Keuangan .......................................... 22

  D. Non Performing Loan (NPL) ................................................ 23

  E. Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................................ 26

  F. Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................................ 31

  G. Net Interest Margin (NIM).................................................... 32

  H. Profitabilitas .......................................................................... 32

  I. Laporan Keuangan ................................................................ 36 J. Pengaruh Variabel Independen Terhadap Profitabilitas ....... 38 K. Hipotesis ................................................................................ 44 L. Penelitian Terdahulu ............................................................. 45 M. Kerangka Pemikiran Teoritis ................................................ 49

  BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 50 A. Jenis Penelitian ...................................................................... 50

  C. Subjek dan Objek Penelitian ................................................. 50

  D. Populasi dan Sampel ............................................................. 51

  E. Teknik Pengumpulan Data .................................................... 52

  F. Variabel Penelitian ................................................................ 53

  G. Teknik Analisis Data ............................................................. 56

  BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .................................... 67 A. Bursa Efek Indonesia ............................................................ 67 B. Rincian Sampel Bank ............................................................ 68 BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ................................ 73 A. Diskripsi Data ....................................................................... 73 B. Statistik Deskriptif ................................................................ 74 C. Analisis Data ......................................................................... 76

  2. Uji Asumsi Klasik ..................................................... 78

  3. Analisis Regresi Data Panel ...................................... 81

  4. Menguji Hipotesis ..................................................... 85

  2

  5. Analisis Koefisien Determinasi (Ajusted R ) ............ 90

  D. Pembahasan ........................................................................... 91

  BAB VI PENUTUP ................................................................................... 99 A. Kesimpulan ........................................................................... 99 B. Keterbatasan Penelitian ......................................................... 100 C. Saran ...................................................................................... 100 DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 102 LAMPIRAN .................................................................................................. 105

  DAFTAR TABEL Halaman

Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank ...................................................................... 53Tabel 4.1 Rincian Sampel Bank .................................................................... 67Tabel 5.1 Statistik Deskriptif ........................................................................ 73Tabel 5.2 Hasil Uji Normalitas ..................................................................... 76Tabel 5.3 Hasil Uji Multikolinieritas ............................................................ 78Tabel 5.4 Hasil Uji Heterokedastisitas .......................................................... 79Tabel 5.6 Hasil Uji Regresi Data Panel ........................................................ 82Tabel 5.7 Hasil Uji Simultan (F) ................................................................... 89Tabel 5.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................... 90

  DAFTAR GAMBAR Halaman

Tabel 2.1 Kerangka Pemikiran Pengaruh Variabel Penelitian ...................... 50Tabel 5.1 Grafik Normal P-Plot.................................................................... 75

  ABSTRAK

ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY

RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NET INTEREST MARGIN

  

(Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011)

Adhe Desi Tri Sumiartha NIM: 082114073 Universitas Sanata Dharma

  

Yogyakarta

2013

  Tujuan penelitian ini untuk mengetahui apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan dan mengetahui apakah Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Latar belakang penelitian ini adalah terjadinya ketidakkonsistenan pengaruh variabel NPL, CAR, LDR dan NIM terhadap ROA yang terjadi pada penelitian terdahulu.

  Jenis penelitian adalah studi empiris. Pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling, dengan jumlah sampel 22 bank yang listing di BEI periode 2007-2011. Teknik analisis data menggunakan analisis regresi data panel dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk menguji koefisien regresi parsial serta F- statistik untuk menguji keberartian pengaruh secara bersama-sama dengan tingkat signifikansi 5%.

  Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial Non Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) bank go sedangkan Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan

  public Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif. Sementara secara

  simultan, variabel NPL, CAR, LDR, NIM secara bersama-sama mempunyai

  2

  pengaruh signifikan terhadap ROA pada bank go public. Nilai adjusted R dalam model regresi diperoleh sebesar 0,690 menunjukkan bahwa besar pengaruh variabel independen NPL, CAR, LDR dan NIM terhadap variabel dependen ROA sebesar 69% sedangkan sisanya sebesar 31% dipengaruhi oleh faktor lain.

  xiv

  

ABSTRACT

ANALYSIS OF EFFECT OF NON-PERFORMING LOAN, CAPITAL

ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO AND NET INTEREST

MARGIN ON THE PROFITABILITY OF BANKING

  

(Empirical Studies on Banking Industry listed on the Stock Exchange in the

period 2007-2011)

Adhe Desi Tri Sumiartha

NIM: 082114073

  

Sanata Dharma University

2013

  The purpose of this study is to determine whether the non-performing loans (NPL) have a significant negative effect on profitability (ROA) and whether Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Net Interest Margin (NIM) have a significant positive effect on profitability (ROA) banking. The background of this research is the inconsistencies of the effect of variable NPL, CAR, LDR and NIM on profitability (ROA) banking held by previous research.

  This type of this research is an empirical study. Sampling was purposive sampling method, the number of samples 22 banks in IDX period 2007-2011. Data analysis techniques using panel data regression analysis and hypothesis testing using t-statistics for testing the partial regression coefficients and F-statistics to test the significance effect together with a significance level of 5%.

  The results showed that the partial non-performing loans (NPL) had no significant negative effect on profitability (ROA) while Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Net Interest Margin (NIM) had a significantly positive effect on profitability (ROA). Simultaneously, the variables

  2 NPL, CAR, LDR, NIM have a significant effect on ROA. Adjusted R value of the

  regression model is 0.690 indicates that ROA is 69% influenced by NPL, CAR, LDR and NIM while the remaining 31% is influenced by other factors.

  

xv

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Persaingan dalam dunia bisnis pada beberapa dekade ini semakin

  terlihat nyata dan kompetitif. Persaingan akan terus terjadi karena pada Tujuan utama setiap perusahaan memenangkan persaingan adalah untuk memperoleh keuntungan yang maksimal dalam bentuk laba perusahaan.

  Didalam dunia perbankan, laba menjadi salah satu kunci keberhasilan perbankan. Laba juga dapat menentukan kelangsungan hidup operasional sebuah bank baik sekarang maupun untuk masa depan karena laba bank dapat menjadi faktor penentu tingkat kepercayaan nasabah kepada bank yang sangat penting untuk dijaga. Kemampuan suatu bank untuk memperoleh laba yang dinyatakan dalam presentase disebut profitabilitas bank (Arifin, 2004).

  Profitabilitas menjadi indikator penting dalam mengukur keberhasilan maupun kinerja perbankan. Salah satu sumber keuntungan bank berasal dari pemberian kredit (Rindjin, 2000:112). Keuntungan dari pemberian kredit tersebut merupakan penghasilan utama dari sebuah perbankan yang terjadi atas imbalan jasa atau bunga kredit yang diterima bank atas pemberian jasa kredit kepada masyarakat. Keuntungan yang diperoleh suatu bank adalah hasil dari pengelolaan aset atau sumber daya yang dimiliki bank dengan cara

  2

  sebaik-baiknya. Kemampuan bank untuk memperoleh keuntungan dari memanfaatkan aset yang dimilikinya disebut dengan Return on Assets (ROA).

  Menurut Dendawijaya (2005) Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai rentabilitas atau profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar rasio ROA maka semakin baik kemampuan perbankan untuk

  Untuk menilai kesehatan suatu bank, digunakan beberapa aspek. Aspek-aspek tersebut yaitu aspek capital, asset, management, earning dan

  likuidity . Dari beberapa aspek tersebut dapat diukur dengan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio

  (LDR), Return on Asset (ROA), dan Net Interest Margin (NIM). Rasio-rasio tersebut berasal dari laporan keuangan yang diterbitkan setiap perusahaan perbankan. Informasi mengenai rasio-rasio tersebut dapat berfungsi sebagai informasi keuangan dan nantinya akan digunakan oleh banyak pihak untuk mengambil keputusan baik dari eksternal maupun internal perbankan itu sendiri.

  Beberapa penelitian pernah juga dilakukan untuk mengetahui pengaruh rasio-rasio keuangan perbankan tersebut terhadap profitabilitas perbankan. Hasil penelitian yang diteliti oleh Buyung (2009), Azwir (2006), dan Astohar (2009) menunjukkan bahwa CAR dan LDR berpengaruh positif terhadap ROA bank yang go public, sedangkan dalam penelitian oleh

  3 Prasnanugraha (2007) CAR dan LDR tidak berpengaruh terhadap ROA bank.

  Untuk variabel NPL juga mengalami adanya perbedaan, dimana penelitian Buyung (2009) dan Prastiyaningtyas (2010) menunjukkan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap ROA, sedangkan Azwir (2006) dan Mahardian (2008) menyatakan NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.

  Berdasarkan uraian diatas, maka terjadi ketidakkonsistenan dalam ingin menguji dan membuktikan kembali mengenai pengaruh rasio NPL, CAR, LDR, dan NIM terhadap profitabilitas (ROA) perbankan yang listing di BEI.

B. Rumusan Masalah

  1. Apakah secara simultan Non Performing Loan, Capital Adequacy

  Ratio, Loan to Deposit Ratio dan Net Interest Margin berpengaruh

  signifikan terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?

  2. Apakah secara parsial Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?

  3. Apakah secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?

  4. Apakah secara parsial Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?

  4

  5. Apakah secara parsial Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?

  C. Batasan Masalah

  Penelitian ini membatasi pengambilan informasi keuangan perbankan yang diwakili oleh bank yang go public antara rentang waktu tahun 2007-

  Gross Profit Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM), Return on Assets

  (ROA), Return on Equity (ROE), Net Income on Total Assets, Rate of Return

  on Loan, Interest Margin on Earning Assets . Penelitian ini mengukur profitabilitas dengan menggunakan ukuran Return on Total Assets (ROA).

  D. Tujuan Penelitian

  1. Untuk mengetahui apakah secara simultan Non Performing Loan,

  Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio dan Net Interest Margin

  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan

  2. Untuk mengetahui apakah secara parsial Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas perbankan.

  3. Untuk mengetahui apakah secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas perbankan.

  4. Untuk mengetahui apakah secara parsial Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas perbankan.

  5

  5. Untuk mengetahui apakah secara parsial Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas perbankan.

E. Manfaat Penelitian

  1. Bagi Perbankan Dapat memberikan informasi bagi dunia perbankan apakah mengetahui informasi tentang profitabilitas perusahaannya dengan mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy

  Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Net Interest Margin

  (NIM) dalam kaitannya terhadap kelangsungan operasional dan kesehatan perusahaan perbankan serta pengukuran kinerja profitablilitas (ROA) perbankan.

  2. Bagi Universitas Dengan penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi bagi mahasiswa yang tertarik di bidang ini dan sebagai bahan pertimbangan dalam memberikan mata kuliah sehubungan dengan kegiatan perbankan. Penelitian ini juga diharapkan dapat memberikan sumbangan referensi yang dapat digunakan untuk menambah wawasan bagi mahasiswa.

  6

  3. Bagi Penulis Sebagai penerapan teori yang diperoleh ke dalam praktek yang dilaksanakan di dunia kerja dan sebagai sarana untuk melatih dan mengembangkan wawasan penulis dan selain itu dapat menjadi pembanding acuan bagi siapapun yang ingin menggunakan topik ini selanjutnya.

F. Sistematika Penulisan

  Bab I Pendahuluan : Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan. Bab II Tinjauan Pustaka : Bab ini berisi teori- teori yang berhubungan dengan masalah yang dibahas penulis dan akan digunakan sebagai dasar untuk mendukung pengolahan data yang diperoleh dan review penelitian terdahulu.

  Bab III Metode Penelitian : Bab ini berisi uraian mengenai jenis penelitian, waktu penelitian, tempat penelitian, obyek dan subyek penelitian, data penelitian, teknik pengumpulan data, teknik pengambilan sampel dan teknik analisis data.

  Bab IV Gambaran Umum Perusahaan : Bab ini memberikan gambaran singkat mengenai perusahaan- perusahaan yang dijadikan sampel dalam penelitian di BEI.

  7 Bab V Analisis Data dan Pembahasan : Bab ini berisi deskripsi data, analisis data dan pembahasannya.

  Bab VI Penutup : Berisi kesimpulan dari hasil analisis data, keterbatasan penelitian dan saran.

BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Bank

  1. Pengertian dan Fungsi Bank Berdasarkan Undang-Undang No.10 Tahun 1998, bank didefinisikan

  ”badan usaha yang menghimpun dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak

  ”. Sedangkan perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

  Pengertian B ank menurut “Kamus Istilah Keuangan dan Perbankan” (2003) yaitu:

  “Bank adalah badan usaha di bidang keuangan yang menarik uang dari dan menyalurkannya kedalam masyarakat, terutama dengan memberikan kredit dana jasa

• –jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang

  ”. Pengertian lain dari bank menurut Rahardjo (2009:1) mengartikan bahwa ”bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dari pihak suatu proses masyarakat individu dan kelompok untuk memperoleh apa yang mereka perlukan dan inginkan melalui menciptakan, menawarkan, dan dengan bebas menukarkan produk dan jasa berharga dengan orang lain ”.

  9 Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa, bank merupakan lembaga

  keuangan yang berusaha menghimpun dana dari masyarakat dan mengelola dana tersebut serta menyalurkan dana tersebut bagi masyarakat yang dimanfaatkan sedemikian rupa demi tercapainya taraf hidup rakyat yang layak.

  Menurut Undang- Undang No. 10 Tahun 1998

  pasal 3 “Fungsi utama masyarakat”. Sedangkan fungsi bank menurut Judisseno dalam bukunya ”Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia” (2002:95) adalah:

  a. Agent of Trust Bank adalah suatu lembaga perantara (intermediary) yang dipercaya untuk melayani segala kebutuhan keuangan dari dan untuk masyarakat.

  b. Agent of Development Bank adalah suatu lembaga perantara yang dapat mendorong kemajuan pembangunan melalui fasilitas kredit dan kemudahan- kemudahan pembayaran dan penarikan dalam proses transaksi yang dilakukan oleh para pelaku ekonomi.

  c. Agent of Services Dalam arti bank memberikan solusi kemudahan berbagai transaksi yang aman, cepat, tepat, dan terpercaya.

  10

  2. Jenis Bank Berdasarkan pasal 5 Undang

• – Undang No. 10 Tahun 1998, terdapat dua jenis bank, yaitu :

  a. Bank Umum Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam b. Bank Perkreditan Rakyat

  Adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

  Sedangkan jenis

• – jenis bank menurut para tokoh adalah sebagai berikut:

  a. Menurut Rahardjo (2009:3) Jenis- jenis bank dapat dibedakan berdasarkan:

  1) Dilihat dari Segi Fungsinya

  a) Bank Umum

  b) Bank Perkreditan Rakyat (BPR) 2) Dilihat dari segi Kepemilikannya

  a) Bank Milik Pemerintah

  b) Bank Milik Swasta Nasional

  c) Bank Milik Koperasi

  11

  d) Bank Milik Asing

  e) Bank Milik Campuran 3) Dilihat dari segi Status

  a) Bank Devisa Merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara adalah : i. CAR minimum dalam bulan terakhir 8 % ii. Tingkat kesehatan selama 24 bulan terakhir berturut- turut tergolong sehat. iii. Modal disetor minimal Rp 150 miliyar. iv. Bank telah melakukan persiapan untuk melaksanakan kegiatan sebagai Bank Umum Devisa meliputi : organisasi, sumber daya manusia, pedoman operasioanal kegiatan devisa dan sistem administrasi serta pengawasannya.

  b) Bank Non Devisa 4) Dilihat dari segi Cara Menentukan Harga a) Bank yang berdasarkan prinsip konvensional.

  b) Bank berdasarkan prinsip syariah.

  12

  b. Menurut Rindjin (2000:17) Jenis- jenis bank dapat dibedakan berdasarkan:

  1) Jenis Bank Berdasarkan Haknya untuk Menciptakan Tenaga Beli Baru.

  a) Bank Primer Adalah bank yang berhak untuk menciptakan tenaga beli golongan bank ini adalah Bank Sentral, yang berhak mengeluarkan uang kartal, dan Bank umum yang dapat menciptakan uang giral.

  b) Bank Sekunder Bank sekunder tidak mempunyai kemampuan untuk menciptakan tenaga beli baru, melainkan hanya sebagai perantara kredit atau perantara dalam lalu lintas modal. Termasuk dalam Golongan ini adalah bank pasar, bank tabungan, bank desa.

  2) Jenis Bank Menurut Fungsinya Pembagian kedua diberikan oleh UU No.14/1967. Pasal 3 menyebutkan bahwa menurut fungsinya, bank dapat dibedakan atas:

  13

  a) Bank Sentral Bank Indonesia, yang diatur dengan undang- undang tersendiri, yaitu UU No. 13/1968, yang kemudian diperbaharui dengan UU No. 23/1999.

  b) Bank Umum Bank yang dalam pengumpulan dananya terutama usahanya terutama memberikan kredit jangka pendek.

  c) Bank Tabungan Bank yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima simpanan dalam bentuk tabungan, dan usahanya terutama memperhubungkan dananya dalam kertas berharga. Jadi tujuannya adalah menghimpun dana- dana dari masyarakat luas, yang untuk sebagian besar berupa tabungan dalam jumlah kecil.

  d) Bank Pembangunan Bank yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima simpanan dalam bentuk deposito dan atau mengeluarkan kertas berharga jangka menengah dan panjang di bidang pembangunan.

  14

  3) Jenis Bank Menurut Kepemilikan Dibedakan atas bank sebagai badan usaha milik negara

  (BUMN), milik swasta (BUMS), milik koperasi (BUMK), milik daerah (BUMD), milik asing (BUMA) serta milik campuran (BUMC).

  3. Bentuk Hukum Perbankan

  a. Perseroan Terbatas

  b. Koperasi

  c. Perusahaan Daerah Bentuk hukum suatu bank perkreditan rakyat dapat berupa salah satu dari:

  a. Perusahaan Daerah

  b. Koperasi

  c. Perseroan Terbatas d. Bentuk lain yang ditetapkan dengan peraturan pemerintah.

  4. Macam Usaha Bank Berdasarkan Undang-Undang Perbankan Nomor 10 tahun 1998, Usaha

  Bank Umum meliputi:

  a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.

  b. Memberikan kredit.

  15 c. Menerbitkan surat pengakuan hutang.

  d. Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk kepentingan dan atas perintah nasabahnya.

  1) Surat- surat wesel termasuk wesel yang diakseptasi oleh bank yang masa berlakunya tidak lebih lama daripada kebiasaan dalam perdagangan surat- surat dimaksud. berlakunya tidak lebih lama dari kebiasaan dalam perdagangan surat- surat dimaksud.

  3) Kertas perbendaharaan negara dan surat jaminan pemerintah. 4) Sertifikat Bank Indonesia (SBI). 5) Obligasi. 6) Surat dagang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun. 7) Instrumen surat berharga lain yang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun.

  e. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah.

  f. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.

  16

  g. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan dengan atau antar pihak ketiga.

  h. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga. i. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak. j. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya k. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali amanat. l. Menyediakan pembiayaan dan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. m. Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak bertentangan dengan undang-undang ini dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

  Berdasarkan Undang-Undang Perbankan Nomor 10 tahun 1998, Usaha Bank Perkreditan Rakyat meliputi:

  a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu;

  b. Memberikan kredit;

  17

  c. Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

  d. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, sertifikat deposito dan/atau tabungan pada bank lain.

  Menurut Judisseno (2002:150), beberapa sumber dana yang mungkin dihimpun oleh bank adalah: a. Dana yang bersumber dari kemampuan sendiri seperti: memobilisasi dana dengan melakukan emisi saham dan obligasi melalui bursa efek Indonesia, perolehan akumulasi laba ditahan, agio saham, dan sumber- sumber lainnya.

  b. Dana yang bersumber dari nasabah bank, seperti : giro, deposito berjangka dan tabungan.

  c. Dana yang bersumber dari pinjaman, seperti : Kredit Likuiditas Bank Indonesia (KLBI), pinjaman antarbank, dan interbank call money market.

  d. Dana yang bersumber dari fee based income yang meliputi : pelayanan transfer, penerbitan bank garansi, penerbitan L/C, kliring dan inkaso, wali amanat, safe deposit box, plastic card, cek

  18

  perjalanan, dan pelayanan lainnya sesuai dengan kemajuan dan penerapan teknologi perbankan.

  e. Dana yang bersumber dari Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) dan fasilitas diskonto Bank Indonesia.

  Menurut Suyatno (2005:32), sumber dana bagi sebuah bank ada tiga yaitu: b. Dana yang berasal dari masyarakat luas.

  c. Dana yang berasal dari Lembaga Keuangan, baik berbentuk bank maupun non bank.

B. Analisis Rasio Keuangan Bank

  Rasio keuangan merupakan suatu alat atau cara yang paling umum digunakan dalam membuat analisis laporan keuangan (Siamat, 1993). Teknik analisis rasio memberi gambaran atas posisi atau keadaan keuangan bank, terutama menyangkut:

  1. Likuiditas.

  Manajemen likuiditas adalah perkiraan kebutuhan bank terhadap dana untuk memenuhi semua penarikan oleh deposan dan permintaan kredit yang telah disetujui bank. Oleh karena itu rasio likuiditas merupakan teknik untuk mengukur risiko ketidakmampuan bank memenuhi kebutuhan-kebutuhan likuiditas yang harus segera dipenuhi.

  19 2. Struktur keuangan atau permodalan.

  Rasio permodalan ini merupakan teknik pokok dalam melakukan analisis kecukupan modal. Rasio permodalan memberikan informasi mengenai apakah modal bank cukup mendukung operasi bank dan mampu menyerap kerugian-kerugian bank yang terjadi dalam melakukan penanaman dana atau akibat dari penurunan aktiva.

  Rasio profitabilitas mengukur efektifitas bank memperoleh laba. Disamping dapat dijadikan sebagai ukuran kesehatan keuangan, rasio- rasio profitabilitas ini sangat penting untuk diamati mengingat keuntungan yang memadahi diperlukan untuk mempertahankan arus sumber-sumber modal bank.

  4. Spread.

  Rasio spread dapat digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan atau laba bank atas aktiva produktifnya.

  5. Resiko usaha.

  Rasio risiko usaha bank pada dasarnya merupakan teknik untuk mengukur risiko bank terutama yang berkaitan dengan kemungkinan timbulnya kerugian atas aktiva tertentu dalam risiko usaha lainnya.

  20 6. Efisiensi usaha bank.

  Rasio efisiensi usaha pada prinsipnya merupakan teknik untuk menilai kinerja manajemen bank terutama mengenai kemampuannya untuk menggunakan semua faktor-faktor produksinya dengan efektif.

  Analisis rasio keuangan untuk perbankan dapat diklasifikasikan

  1. Rasio Likuiditas Rasio likuiditas merupakan teknik untuk mengukur risiko ketidakmampuan bank memenuhi kebutuhan-kebutuhan likuiditas yang harus segera dipenuhi (Siamat, 1993). Rasio ini mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban finansial jangka pendeknya atau kewajiban yang telah jatuh tempo. Rasio likuiditas yang digunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain: a. Cash Ratio, merupakan likuiditas minimum yang harus dipelihara oleh bank dalam membayar kembali pinjaman jangka pendek bank. Rasio ini diperoleh dari perbandingan antara jumlah alat likuid yang dimiliki bank dengan pinjaman yang harus segera dibayar.

  b. Reserve Requirement (RR), merupakan likuiditas wajib minimum yang wajib dipelihara dalam bentuk giro pada Bank Indonesia.

  21

  c. Loan to Deposit Ratio (LDR), merupakan rasio antara jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun bank.

  d. Loan to Asset Ratio (LAR), merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang menunjukkan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total

  2. Rasio Profitabilitas/Rentabilitas Rasio profitabilitas mengukur efektifitas bank memperoleh laba

  (Siamat, 1993). Rasio profitabilitas yang dapat digunakan untuk menilai kinerja suatu bank antara lain: a. Return on Asset (ROA), yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba dengan memanfaatkan aset yang dimilikinya.

  b. Return on Equity (ROE), merupakan perbandingan antara laba bank dengan modal sendiri.

  c. Rasio Beban Operasional (BOPO), merupakan perbandingan antara beban operasional dengan pendapatan operasional.

  d. Net Interest Margin (NIM), merupakan perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktifnya.

  22

  3. Rasio Solvabilitas Solvabilitas bank merupakan pengukuran untuk mengetahui kemampuan bank dalam memenuhi seluruh kewajibannya dengan kekayaan yang dimilikinya (Judisseno, 2002). Rasio solvabilitas terdiri dari: a. Capital Adequacy Ratio (CAR), digunakan untuk mengukur kemungkinan kerugian dalam aktivitas perkreditan dan perdagangan surat berharga.

  b. Debt to Equity Ratio (DER), merupakan rasio yang mengukur seberapa besar total pasiva yang terdiri atas presentase modal sendiri dibandingkan dengan besarnya utang.

C. Faktor Penilai Kinerja Perbankan

  1. Aspek Permodalan (Capital) Aspek permodalan didasarkan pada kewajiban penyediaan modal minimum bank, maka dalam hal ini akan digunakan Capital Adequacy

  Ratio (CAR).

  2. Aspek Kualitas Asset Aset bank digunakan untuk memperoleh pengahasilan seperti kredit yang diberikan, penanaman pada surat berharga, penyertaan modal

  23

  merupakan aktiva produktif bank yang beresiko. Untuk menilai kualitas asset bank maka digunakan rasio Non Performing Loan (NPL).

  3. Aspek Pendapatan (Earning) Aspek ini digunakan untuk menilai kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan, meningkatkan laba dan mengukur tingkat efisiensi usaha.

  Dalam hal ini rasio yang digunakan adalah Return on Asset (ROA) dan

  4. Aspek Likuiditas Aspek ini digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank yang dialami, karena likuiditas perbankan merupakan hal yang sangat mempengaruhi tingkat kepercayaan nasabah. Dalam hal ini rasio yang digunakan adalah Loan to Deposit Ratio (LDR).

D. Non Performing Loan (NPL)

  Pada dasarnya pengertian kredit menurut UU No.10 Tahun 1998 tentang perbankan pasal 1 angka 11, ad alah “penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”. Setiap kredit yang diberikan pasti mengandung risiko dan kemungkinan terjadi masalah kredit seperti tidak lancarnya pembayaran kembali, kredit macet, dan hal ini sering disebut sebagai kredit

  24

  bermasalah atau Non Performing Loan (NPL). Menurut kamus istilah keuangan yang bersumber dari Bank Indonesia, Bapepam, Bappeti, Badan Pusat Statistik, Dewan Asuransi Indonesia, Non Performing Loan adalah “Kredit- kredit yang tergolong non lancar dengan likuiditas kurang lancar, diragukan atau macet berdasarkan ketentuan Bank Indonesia tentang Kualitas Aktiva Produktif

  ”. Menurut Ismaail (2010), Non Performing Loan merupakan kredit kurang lancar, kredit diragukan, kredit macet. Kredit kurang lancar terjadi bila debitur tidak dapat membayar angsuran pinjaman pokok dan atau bunga antara 91 hari sampai dengan 180 hari. Kredit diragukan terjadi dalam hal debitur tidak dapat membayar angsuran pinjaman pokok dan atau pembayaran bunga antara 181 hari sampai dengan 270 hari. Sedangkan kredit macet terjadi bila debitur tidak mampu membayar berturut- turut setelah 270 hari. Semakin tinggi tingkat NPL menyebabkan terganggunya penyaluran kredit kepada nasabah, artinya kesempatan untuk mendapatkan keuntungan yang maksimal juga akan tersendat. Semakin banyaknya jumlah kredit bermasalah maka akan juga mempengaruhi tingkat permodalan perbankan yang semakin menurun akibat modal yang dikeluarkan dalam memberikan kredit tidak dapat dibayarkan kembali. Modal perbankan akan semakin menurun jika kredit bermasalah dibiarkan semakin meningkat. Berdasarkan peraturan BI Nomor 13/3/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut

  25

  pengawasan bank menetapkan batas tingkat NPL yang baik harus berada dibawah 5%. Rumus untuk mengukur rasio NPL adalah sebagai berikut : NPL = x 100%

  Menurut Ismaail (2010) ada berbagai faktor penyebab kredit bermasalah diantaranya : Faktor intern : 1. Analisis yang dilakukan oleh pejabat bank kurang tepat.

  2. Adanya kolusi antara pejabat bank yang menangani kredit dengan nasabah.

  3. Keterbatasan pengetahuan pejabat bank terhadap jenis usaha debitur,

  4. Campur tangan terlalu besar dari pihak terkait 5. Kelemahan dalam melakukan pembinaaan dan monitoring kredit.

  Faktor ekstern bank

  1. Debitur dengan sengaja tidak melakukan pembayaran angsuran kepada bank, karena nasabah tidak memiliki kemauan dalam memenuhi kewajibannya.

  2. Debitur melakukan ekspansi terlalu besar, sehingga dana yang dibutuhkan terlalu besar.

  3. Penyelewengan yang dilakukan nasabah dengan menggunakan dana kredit tersebut tidak sesuai dengan tujuan penggunaan.’

  26

  4. Adanya unsur ketidak sengajaan, misalnya bencana alam, ketidak stabilan perekonomian negara sehingga inflasi tinggi.

  Upaya yang dilakukan bank dalam kegiatan usaha perkreditan agar debitur dapat memenuhi kewajibannya, yang dilakukan antara lain melalui: penurunan suku bunga kredit, pengurangan tunggakan bunga kredit, pengurangan tunggakan pokok kredit, perpanjangan jangka waktu kredit, penambahan fasilitas kredit, pengambilalihan aset debitur sesuai dengan ketentuan yang berlaku, konversi melalui penyertaan modal sementara pada perusahaan debitur.

E. Capital Adeequacy Ratio (CAR)

  Berbicara mengenai masalah kecukupan modal, bank dalam menjalankan usahanya tidak terlepas dari modal yang dimilikinya. Modal merupakan salah satu faktor yang penting bagi bank dalam rangka pengembangan usaha dan menampung risiko kerugian. Yang dimaksud dengan modal bank adalah modal inti dan modal pelengkap dengan rincian sebagai berikut :

  1. Modal Inti

  a. Modal Disetor, yaitu modal yang telah disetor secara efektif oleh pemiliknya. Misalnya bank yang berbentuk koperasi, modal disetor terdiri atas simpanan pokok, simpanan wajib, dan modal penyertaan.

  27

  b. Agio Saham, yaitu selisih lebih setoran modal yang diterima oleh bank sebagai akibat harga saham yang melebihi nilai nominalnya.

  c. Modal Sumbangan, adalah modal yang diperoleh kembali dari sumbangan saham, termasuk selisih antara nilai tercatat dan harga jual apabila saham tersebut dijual.

  d. Cadangan Umum, yaitu cadangan yang dibentuk dari penyisihan mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham atau rapat anggota sesuai dengan ketentuan pendirian atau anggaran dasar masing- masing bank.

  e. Cadangan Tujuan, yaitu bagian laba setelah dikurangi pajak yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham atau rapat anggota.