EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA GEMALA, SEMARANG) - Unika Repository

  Skripsi

  EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN

dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada

PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA

GEMALA, SEMARANG)

  Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

  Lisa Oktavianti Gumulyo 13.60.0021

  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata

  Semarang 2017

  Skripsi

  EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN

dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada

PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA

GEMALA, SEMARANG)

  Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

  Lisa Oktavianti Gumulyo 13.60.0021

  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata

  Semarang 2017 Skripsi dengan judul:

  EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN

dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada

PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA

GEMALA, SEMARANG)

  Oleh: Lisa Oktavianti Gumulyo

  13.60.0021 Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing:

  Semarang, 12 Juni 2017 Pembimbing

  Dr. A.A. Chrismastuti, SE., M.Si., CA, CPA Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Selasa 23 Mei 2017 skripsi dengan judul:

  

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN

dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada

PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA GEMALA, SEMARANG)

  Oleh: Lisa Oktavianti Gumulyo

  13.60.0021 Tim penguji

  

(Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt.) (G. Freddy Koeswoyo, SE., Msi., CPA.) (Dr. A.A. Chrismastuti, SE., Msi., CA, CPA.)

  Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  Unika Soegijapranata Sentot Sucianto A, Ph. D

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

  Saya yang bertanda tangan di bawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul:

  EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PERSEDIAAN dan PENJUALAN BERBASIS SDS (Sphere Distribution System) pada PERUSAHAAN DISTRIBUTOR (STUDI KASUS PADA PT JAVAS TRIPTA GEMALA, SEMARANG)

  benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.

  Semarang, 14 Juni 2017 Yang menyatakan,

  Lisa Oktavianti Gumulyo

  

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

We can’t know what will happened but we can prepare for the incoming. Because

decision is about wheighting and managing risk. ~17~ Matthew 6 : 33

• – 34

  But seek first His kingdom and His righteousness, and all these things will be given

  to you as well. Therefore do not worry about tomorrow, for tomorrow will worry

  about itself. Each day has enough trouble of its own.

  I AM BLESSED ENOUGH ! PERSEMBAHAN:

  Skripsi ini penulis persembahkan untuk: Tuhan

  Orang Tua dan Keluarga Sahabat

  Teman-teman

KATA PENGANTAR

  Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat- Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul: “Evaluasi Sistem Pengendalian Internal atas Persediaan dan Penjualan Berbasis SDS (Sphere

  Distribution System ) pada Perusahaan Distributor (Studi Kasus pada PT Javas

  Tripta Gemala, Semarang) ”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika

  Soegijapranata Semarang.

  Skripsi ini dapat terselesaikan berkat bantuan dari berbagai pihak. Oleh sebab itu penulis mengucapkan terima kasih kepada:

  1. Ibu Dr. A. A. Chrismastuti, SE., MSi. selaku Dosen Pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk membimbing, berdiskusi dan memberikan arahan yang sangat berharga hingga terselesaikannya penyusunan skripsi ini.

  2. Bapak Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt. dan Bapak G. Freddy Koeswoyo, SE., MSi. selaku dosen penguji yang telah memberikan masukan, saran, serta ilmu yang berguna untuk membuat skripsi ini menjadi lebih baik.

  3. Seluruh Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.

  4. Alm. Papa yang telah memberikan ilmu sedari kecil dan juga mama tercinta yang senantiasa mendukung dalam doa serta adik Daniel dan Diana.

  Terimakasih juga untuk keluarga besar penulis yang sudah membantu dalam doa.

  5. Ibu Tatik dan Ibu Yohana yang telah memberikan ijin untuk melakukan studi kasus pada perusahaan PT Javas Tripta Gemala. Kiranya Tuhan membalas kebaikan beliau.

  6. Tante Kartika dan opa tercinta yang selalu mendoakan penulis agar dapat menyelesaikan skripsi ini. Terimakasih untuk setiap untaian doa yang diucapkan.

  7. Sahabat-sahabat penulis yang senantiasa menemani dari SMP hingga saat ini yaitu Vania, Tata, dan Yolanda. Terimakasih untuk dukungan kalian dan doa- doa kalian serta hinaan kalian.

  8. Sahabat-sahabat penulis sedari SMA, yaitu Devi, Ricky, Marcella, Ajeng, Ayu, Chintami, dan Jing-jing. Terimakasih atas doa, umpatan, dan segala sesuatunya.

  9. Teman-teman dekat penulis saat menjalani perkuliahan yaitu Adeline, Yuniana, Phebe, Rika, Rena, Dina, Wawan, Peter, Albert, dan Yoyo.

  Terimakasih untuk perjuangan kita selama ini.

  10. Para pegawai PT Javas Tripta Gemala yang senantiasa membantu saya dalam mengevaluasi sistem pengendalian internal pada perusahaan.

  11. Teman-teman satu angkatan yang tidak dapat saya sebutkan satu-satu.

  Terimakasih karena telah membantu dalam proses perkuliahan hingga penulis dapat menyelesaikan studinya beserta penelitian ini.

  12. Semua pihak lainnya yang telah secara langsung maupun tidak langsung membantu penyusunan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

  Penulis sadar bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, segala saran, kritik yang bersifat membangun dari berbagai pihak sangatlah penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini.

  Akhir kata, penulis berharap bahwa adanya skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.

  Semarang, 4 Juli 2017 Peneliti

  Lisa Oktavianti Gumulyo

  

DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ ii HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................................... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................. v KATA PENGANTAR ........................................................................................ vi DAFTAR ISI ....................................................................................................... viii DAFTAR TABEL ............................................................................................... xi DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xiii ABSTRAK .......................................................................................................... xiv

  BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1

  1.1 Latar Belakang .............................................................................................. 1

  1.2 Perumusan Masalah ...................................................................................... 4

  1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................................... 4

  1.4 Kerangka Pikir Penelitian ............................................................................. 5

  1.5 Sistematika Penulisan ................................................................................... 6

  BAB II LANDASAN TEORI ............................................................................. 8

  2.1 Pengendalian Internal .................................................................................... 8

  2.1.1 Pengendalian Aplikasi .......................................................................... 13

  2.1.2 Pengendalian Umum ............................................................................ 17

  3.2.2 Metode Pengumpulan Data ................................................................. 24

  4.3.2 Kelemahan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi ........................ 60

  4.3.1 Kelemahan dan Rekomendasi Pengendalian Umum .......................... 59

  4.3 Kelemahan dan Rekomendasi ....................................................................... 59

  4.2.2 Pengendalian Aplikasi ......................................................................... 42

  4.2.1 Pengendalian Umum ........................................................................... 33

  4.2 Hasil evaluasi dan pembahasan ..................................................................... 32

  4.1 Profil dan sejarah PT. Javas Tripta Gemala .................................................. 32

  BAB IV HASIL DAN ANALISIS ...................................................................... 32

  3.3 Metode Analisis Data .................................................................................... 25

  3.2.1 Jenis dan sumber data ......................................................................... 23

  2.2 Persediaan ..................................................................................................... 19

  3.2 Data ............................................................................................................... 23

  3.1 Obyek dan lokasi penelitian .......................................................................... 23

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN............................................................ 23

  2.3.3 Prosedur Internal terhadap Penjualan.................................................. 21

  2.3.2 Retur Penjualan ................................................................................... 21

  2.3.1 Pengertian penjualan ........................................................................... 20

  2.3 Penjualan ....................................................................................................... 20

  2.2.2 Prosedur Internal terhadap Persediaan ................................................ 20

  2.2.1 Pengertiaan Persediaan ....................................................................... 19

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................. 63

  5.1 Kesimpulan ................................................................................................... 63

  5.2 Keterbatasan Penelitian ................................................................................. 64

  5.3 Rekomendasi ................................................................................................. 64 DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 65 LAMPIRAN ........................................................................................................ 67

  

DAFTAR TABEL

  Tabel 1 Tabel Hasil Evaluasi Pengendalian Umum ....................................... 34 Tabel 2 Tabel Hasil Evaluasi Pengendalian Aplikasi .................................... 43 Tabel 3 Tabel Hasil Test Data Entry Penjualan ............................................. 47 Tabel 4 Tabel Hasil Test Data Entry Stock Out ............................................. 53

  

DAFTAR GAMBAR