I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM - Soal praktek PD Subur (UKK 2010)
DOKUMEN NEGARA
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
Paket 2/3
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Kompetensi Keahlian : Akuntansi Kode : 6018 Alokasi Waktu : 18 jam Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
I. BAHAN DAN ALAT A.
Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B.
Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1.
Alat-alat tulis 2. Kalkulator II.
INFORMASI UMUM A.
Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. Telepon : (022) 420 0117 No. Faksimili : (022) 420 0117 E-mail address PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.. Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.
Hak Cipta pada Depdiknas
Hak Cipta pada Depdiknas B.
b.
3. Pengeluaran Kas a.
Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b.
Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
4. Penjualan a.
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome.
e.
c.
Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d.
Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
e.
Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas a.
Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
Kebijakan Akuntansi PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1.
d.
Umum a.
Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b.
Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c.
Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
d.
e.
Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a.
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b.
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income.
c.
Termin pembayaran N/30.
Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
6. Penilaian Persediaan Barang a.
III. RINCIAN PEKERJAAN
15
5 Total skor 100
2 Kecepatan
5 NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
1 Kerapihan dan keberhasilan
15 B SIKAP KERJA
6 Petty Cash Journal (5)
15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
Hak Cipta pada Depdiknas
b.Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
15
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR A KETERAMPILAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
b.
Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
a.
Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap.
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
DAFTAR AKUN NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
pengambilan pribadi pemilik
hutang PPN
2-1500 PPN Outcome
PPN Keluaran
2-1600 PPN Income
PPN Masukan
Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan
hutang jangka panjang
Equity : 3-1100 Hendrawan Capital
modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing
3-1300 Income Summary
hutang pajak penghasilan (PPh)
Ikhtisar laba-rugi
Revenues : 4-1100 Sales
penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur
retur penjualan
: 5-1100
5-1200
Purchasis Purchasis Retur
Pembelian Retur Pembelian
5-1300 Freight Paid
beban transportasi pembelian
2-1400 PPN Payable
Hak Cipta pada Depdiknas
Current Assets : 1-1100 Cash in Bank
1-1700 Prepaid Insurance
kas di bank
1-1200 Petty Cash
kas kecil
1-1300 Accounts Receivable
piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory
Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies
perlengkapan toko
Asuransi dibayar dimuka
hutang biaya
1-1800 Prepaid Rent
Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax
uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost
peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep
akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable
hutang dagang
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
Hak Cipta pada Depdiknas
6-1800 Other Operating Expenses
Rp 3.900
Rp 69.300 2-1200 Expense Payable
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDITbeban pajak penghasilan (PPh)
9-1300 Income Tax Expense
beban administrasi bank
9-1200 Bank Service Charge
beban bungan
Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense
pendapatan bunga
Other Revenues and Gains : 8-1100 Interest Revenue
beban-beban operasi lainnya
beban upah dan gaji
Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses
6-1700 Wages & Salaries
beban sewa toko
6-1600 Rent Expense
beban asuransi
6-1500 Insurance expense
beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1400 Depreciation expenses
beban kerugian penghapusan piutang
6-1300 Bad Debts Expenses
beban perlengkapan toko
6-1200 Store Supplies Expenses
beban telepon dan listrik
6-1100 Telephone & Electricity Expenses
beban iklan
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
Hak Cipta pada Depdiknas
2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable
Rp 1.500
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income 2-2100 Bank Permata Loan
Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital
Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales
Rp 503.300 4-1300 Sales Retur 5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur 5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue
Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800 8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer No. Nama Alamat Telepon
C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung 022 622 1234
Daftar Supplier No. Nama Alamat Telepon
S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
No. PPN Nama Tanggal Penjualan JUMLAH Faktur Outcome
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000
34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000
28.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000
23.100.000
- Prima Persada Computer
- 78.000.000 7.800.000
85.800.000 VII.
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
No. PPN Nama Tanggal Pembelian JUMLAH Faktur Income
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000
23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000
17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000
28.600.000
63.000.000 6.300.000
69.300.000 VIII.
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 T1301C Portege-M300
20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30
16 Rp. 12.500.000 200.000.000 36 520.000.000
Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung
Nomor : BKK12-1
BUKTI PENGELUARAN KAS
Tanggal : 1 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung Jumlah Rp. 3.000.000,00 Dengan Huruf Tiga juta rupiah Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………) Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Jumlah Rp. 750.000,00 Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh : Dibukukan oleh :
Dibayar oleh : Hendrawan
Maya
(………………) (Hendrawan)
(Maya)
Hak Cipta pada Depdiknas
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom Jumlah Rp. 900.000,00 Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
(………………) Dokumen Transaksi No.4
(Maya) Dibukukan oleh :
Maya
(Hendrawan) Dibayar oleh :
Hendrawan
Disetujui oleh :
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Hak Cipta pada Depdiknas PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
(………………) Dokumen Transaksi No.3
(Maya) Dibukukan oleh :
Maya
(Hendrawan) Diterima oleh :
Hendrawan
Diketahui oleh :
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00 Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009
Hak Cipta pada Depdiknas PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009 Kepada Yth.
15.000.000
Dibukukan oleh : (………………)
Andri (Andri)
(Hendrawan) Salesman,
Hendrawan
22.300.000 245.300.000 Disetujui oleh :
Total jumlah 223.000.000
7.500.000 82.500.000
75.000.000
5 T7102C Satelite- M30
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
14.800.000 162.800.000
148.000.000
18.500.000
8 T1301C Portege- M300
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
Qty Item No.
Jumlah Rp. 245.300.000,- Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
6 Desember 2009 Purchase Order # 121 Termin N/30
Tgl. Kirim
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR
COPY- – Bandung
Dokumen Transaksi No.7
Tanggal : 6 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC
Jumlah Rp. 28.600.000,00 Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No.47 Bandung
COPY
NOTA KREDIT
Atas Faktur No. F12-1 Tertanggal
Hak Cipta pada Depdiknas PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000 52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh : (………………)
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009 Kepada Yth.
6 Desember 2009 Jumlah Rp. 57.200.000,- Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah Keterangan
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
VOUCHER KAS KECIL
Tanggal : 9 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
(………………)
(Maya) Dibukukan oleh :
Maya
(Hendrawan) Dibayar oleh :
Hendrawan
Disetujui oleh :
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Jumlah Rp. 23.100.000,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No.8
Dokumen Transaksi No.9
Dibukukan oleh : (………………)
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Disetujui oleh : Hendrawan
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp. 1.000.000,- Dengan Huruf Satu juta rupiah Keterangan Pembelian perlengkapan toko
Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3
PT SAMUDRA
2.500.000 27.500.000
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,- Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb : Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 T1301C Portege-M300 16.000.000,-
16.000.000
1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-
25.000.000
41.300.000
Atas Faktur No. F05 Tertanggal
4.100.000 45.100.000 Mengetahui :
Faisal (Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput) Bag. Pembukuan :
Novel (Novel)
Dokumen Transaksi No.11
COPY
10 Desember 2009
Hak Cipta pada Depdiknas PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung FAKTUR No. F05 Kepada Yth.176.000.000
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Tgl. Kirim
10 Desember 2009
Purchase Order #
14A
Termin N/30 Jumlah Rp. 303.600.000 Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,-
17.600.000 193.600.000
ITC Lantai 2 No. 29 Bandung NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009 Kepada Yth.
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-
100.000.000
10.000.000 110.000.000
276.000.000
27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Hendrawan Puput( Hendrawan) ( Puput)
Dokumen Transaksi No.10
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Nomor : BKM12-3 BUKTI PENERIMAAN KAS
Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Hendrawan
Maya
(………………) (Hendrawan)
(Maya ) Dokumen Transaksi No.13
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN COPY
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.
Tgl. Kirim
13Desember 2009
Purchase Order # 122
Penjualan tunai
Termin N/30 Jumlah Rp. 226.600.000,- Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) PPN Jumlah
Total Harga
5 T1301C Portege-M300 18.000.000 9.000.000 99.000.000 90.000.000
8 T7102C Satelite-M30 14.500.000 11.600.000 117.600.000 116.000.000
20.600.000 226.600.000 Jumlah 206.000.000
Dibukukan oleh : Salesman,
Disetujui oleh :
Saepudin
Hendrawan
(………………) (Asep Saepudin)
(Hendrawan) Hak Cipta pada Depdiknas
Hak Cipta pada Depdiknas PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4
(Maya ) Dibukukan oleh :
Maya
(Hendrawan) Dibayar oleh :
Hendrawan
Disetujui oleh :
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Jumlah Rp. 1.500.000,- Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Tanggal : 15 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
(………………) Dokumen Transaksi No.14
Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
(Maya) Dibukukan oleh :
Maya
(Hendrawan) Diterima oleh :
Hendrawan
Diketahui oleh :
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.
Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 28.600.000,- Dengan Huruf
(………………) Dokumen Transaksi No.15
VOUCHER KAS KECIL
6 T1301C Portege-M300 18.500.000,-
COPY
Dokumen Transaksi No.17
Dibukukan oleh : (………………)
Andri (Andri)
(Hendrawan) Salesman,
Hendrawan
17.100.000 188.100.000 Disetujui oleh :
Jumlah 171.000.000
6.000.000 66.000.000
60.000.000
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,-
11.100.000 122.100.000
111.000.000
Hak Cipta pada Depdiknas PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009
Total Harga
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Purchase Order # 123 Termin 2/10, N/30
18 Desember 2009
Tgl. Kirim
Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung
Tanggal : 18 Desember 2009 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR Bandung No. F12-2
Dokumen Transaksi No.16
Maya (Hendrawan) (Maya) (.......................)
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh : Hendrawan
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Jumlah Rp. 1.000.000,- Dengan Huruf Satu juta rupiah Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
PPN Jumlah Dokumen Transaksi No.18
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung Jumlah Rp. 258.500.000 Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Hendrawan
Maya
(………………) (Hendrawan)
(Maya) Dokumen Transaksi No.19
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2009 Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Perincian (Rp.) Rp. 6.000.000,- Dengan Huruf Enam juta rupiah Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Diketahui oleh : Maya Hendrawan
(Maya)
(Hendrawan)
(………………)
Hak Cipta pada Depdiknas
Hak Cipta pada Depdiknas PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009 Bandung FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
37.080.000 407.880.000 Mengetahui :
(Maya) Dibukukan oleh :
Maya
(Hendrawan) Dibayar oleh :
Hendrawan
Disetujui oleh :
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,- Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Tanggal : 23 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6
(………………) Dokumen Transaksi No.20
(Imas ) Bag. Pembukuan :
Imas
Bag. Penjualan
Dadang (Dadang)
370.800.000
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
17.640.000 194.040.000
176.400.000
14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,-
19.440.000 213.840.000
194.400.000
12 T1301C Portege-M300 16.200.000,-
PPN Jumlah
Total Harga
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Termin N/30 Jumlah Rp. 407.880.000,- Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
29B
Purchase #
22 Desember 2009
Tgl. Kirim
(………………) Dokumen Transaksi No.21
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Jumlah Diterima Rp. 23.100.000,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh : Hendrawan
Maya
(Hendrawan) (Maya) (...........................)Dokumen Transaksi No.23
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp. 800.000,- Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya)
(………………)
Hak Cipta pada Depdiknas
Hak Cipta pada Depdiknas PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR Bandung No. F12-3
Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.
Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung
Tgl. Kirim
27 Desember 2009
Purchase Order # 124 Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000 Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000 427.500.000 42.750.000 470.250.000 Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh : Hendrawan
Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
Dokumen Transaksi No.24
COPY
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
Dokumen Transaksi No.25
CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009 Bandung FAKTUR No. G11 Kepada Yth.
PD SUBUR Tgl. Kirim
29 Desember 2009 Jl. Mendut Barat No 47 Purchase #
34C
Termin N/30 Jumlah Rp. 316.800.000 Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) PPN Jumlah
Total Harga
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 16.400.000 180.400.000
164.000.000
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 12.400.000 136.400.000
124.000.000
Jumlah 28.800.000 316.800.000
288.000.000
Mengetahui : Bag. Pembukuan :
Bag. Penjualan Aditya
Levi
(Aditya) (………………)
(Reza Levi) Dokumen Transaksi No.26
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Perincian
Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (………………)
(Maya)
Hak Cipta pada Depdiknas MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI Nomor : BM12-1 MEMORIAL
Tanggal :
31 Desember 2009 Teknisi Akuntansi
Kepada Hendawan
Dari Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI Nomor : BM12-2 MEMORIAL
Tanggal :
31 Desember 2009 Teknisi Akuntansi
Kepada Hendrawan
Dari Data Penyesuaian Akhir periode :
Isi Memo
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5.
Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000 Pemilik :
Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR
Hak Cipta pada Depdiknas
JL. Mendut Barat no 47 Bandung
(Hendrawan) (………………………)
Hendrawan
Dibukukan oleh :
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik :
1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
Henrawan Isi Memo
Teknisi Akuntansi Dari
31 Desember 2009 Kepada
Tanggal :
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
(Hendrawan) (………………………) Dokumen transaksi : 30
Dokumen transaksi : 29
Hendrawan
Dibukukan oleh :
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik :
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00
1 Equipment Rp 600.000,00
Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009
Bp. Hendrawan Isi Memo
Teknisi Akuntansi Dari
31 Desember 2009 Kepada
Tanggal :
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
JL. Mendut Barat No 47 Bandung