Evaluasi Pengendalian Internal Sistem Dana Kas Kecil Pt Warna Dunia cover
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM
DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Disusun Oleh :
DELTA MARCELINA
F3311037
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM
DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA
DELTA MARCELINA
F3311037
PT Warna Dunia is the sole distributor of PT Indaco Coasting Industry. The
company using petty cash funds system to support the activities of operational
depo. The purpose of this research is to evaluate how the internal control over
petty cash funds of P T Warna Dunia.
The step of this research is done by comparing between theor y and data resour ce
has taken from the part of accounting and other documents or inter view related
with the research.
The result of this research are the system of petty cash funds of PT Warna Dunia
already have an internal contr ol system in the organization, authorization,
registration procedures and best practice. The mistake has happening in depo
documents has not have a stamped paid after paid, the documents transaction
-number ed sequentially by the cash register and the
physical evidence of transaction depo is late.
Based on the evaluation results, the researcher give some suggesestion to use the
depo documents is given a stamped paid, automatically pre-numbered
sequentially by the cash r egister to facilitate control and identification of
documents that ar e lost or found. In addition, companies need to establish a str ict
sanctions to minimize late delivery of the physical evidence of transaction depo.
Keyword: System, Petty cash, Internal control, Depo
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM
DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA
DELTA MARCELINA
F3311037
PT Warna Dunia merupakan distributor tunggal PT Indaco Coasting Industry.
Perusahaan ini menggunakan sistem dana kas kecil untuk mendukung kegiatan
operasional depo. Tujuan dari penulisan tugas akhir ini adalah untuk
mengevaluasi bagaimana pengendalian internal terhadap sistem dana kas kecil PT
Warna Dunia.
Pelaksanaan dalam penelitian ini membandingkan antara teori dengan data yang
didapat dari bagian akuntansi, serta wawancara yang terkait dengan penelitian.
Secara keseluruhan sistem dana kas kecil PT Warna Dunia sudah memiliki unsur
pengendalian internal dalam organisasi, sistem otorisasi, prosedur pencatatan dan
praktik yang sehat. Dalam hal kelemahan masih ditemukan dokumen depo yang
belum memiliki tanda cap dan dokumen depo belum menggunakan nomor urut
secara tercetak. Sedangkan dalam kelemahan pengendaliannya belum ada sanksi
yang tegas terhadap keterlambatan pengiriman bukti fisik transaksi depo.
Berdasarkan hasil evaluasi, penulis memberikan saran sebaiknya penggunaan
dokumen diberikan tanda cap lunas dan menggunakan nomor urut tercetak guna
menunjukan keaslian dokumen dan memperkuat pertanggungjawaban dokumen
tersebut. Selain itu, perusahaan perlu juga menetapkan adanya sanksi yang tegas
terhadap keterlambatan pengiriman bukti fisik transaksi depo.
Kata kunci: Sistem, Dana kas kecil, Pengendalian internal, Depo
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Diberkati untuk menjadi berkat.
(Blessing Kids Ministry)
P.U.S.H. = Pray Until Something Happens!!
(Symphony From Heaven)
Akuliah Dia dalam segala lakumu, maka Ia akan meluruskan jalanmu.
(Amsal 3:6)
Ujilah segala sesuatu dan peganglah yang baik.
(2Tesalonika 5:21)
Segala perkara dapat kutanggung dalam Dia yang memberi kekuatan
kepadaku. (Filipi 4 : 13 )
Tuliskan rencanamu dengan sebuah pensil, lalu berikan penghapusnya kepada
Tuhan. Ijinkan Dia menghapus bagian-bagian yang salah dalam rencanamu
dan menggantikan dengan rencana-Nya yang begitu indah di dalam hidupmu.
Tuhan tidak memberi apa yang kita inginkan, tetapi Tuhan memberi apa yang
kita perlukan. Jauh di atas segalanya Dia sedang merajut yang terbaik dalam
kehidupan kita.
Kadang hidup ini memberikan 100 alasan untuk kita menangis, tapi Tuhan
selalu memberikan 1000 alasan untuk kita selalu tersenyum.
Hal sekecil apapun yang kita perbuat bisa membuat orang lain tercengan, jika
kita lakukan dengan maksimal dengan penuh ketulusan.
Kelebihan bila tidak digunakan dengan baik bisa berbalik menjadi kekurangan
sebaliknya kekurangan yang dimanfaatkan dengan baik bisa menjadi sebuah
kelebihan.
Manfaatkanlah
kekuranganmu
bagaimana menggunakan kelebihanmu.
dan
senangtiasalah
belajar
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan untuk :
- Ayah dan Ibu tercinta yang menjadi semangatku dalam meraih kesuksesan.
- Semua sahabat-sahabatku Arum, Rya, Ani, Rekno, Riqma, dan Intan.
- Seluruh angkatan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
- Semua rekan pelayanan anak Blessing Kids Ministry, PPA Debora dan
GBIS Samaan yang selalu medukungku di dalam doa.
- Semua Dosen dan Staf Pengajar Fakultas Eknonmi UNS.
- Segenap keluarga, teman terdekatku, dan almamaterku.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yesus Kristus atas segala
berkat dan anugerahNya sehingga penulis dapat melaksanakan penelitian dan
EVALUASI PENGENDALIAN
INTERNAL SISTEM DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA . Tugas akhir
ini disusun untuk memenuhi syarat memperoleh gelar Ahli Madya pada Program
Diploma III program studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Sebelas Maret
Surakarta.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini tidak akan berjalan dengan baik apabila
tidak adanya bantuan dan motivasi atau dorongan dari berbagai pihak. Pada
kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Tuhan Yesus Kristus yang senantiasa memberikan berkat, kasih anugerah,
dan sukacita dalam kehidupanku.
2. Kedua orangtuaku yang selalu mendukung dan menopangku di dalam doa.
3. Selaku dosen pembimbing Halim Dedy Perdana S.E., M.SM., M.Rech.
yang telah memberikan banyak bimbingan dalam penyusunan laporan
Tugas Akhir ini.
4. Segenap dosen Diploma III Akuntansi yang sudah membimbing selama 6
semester ini dalam kegiatan perkuliahan dan telah banyak memberikan
ilmunya.
5. PT Indaco Coasting Industry yang berkenan memberikan kesempatan
kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
6. Bapak Rendra dan semua staff bagian accounting PT Warna Dunia yang
telah memberikan bimbingan dan pengarahannya selama magang.
7. Teman sekaligus penyemangat untukku Arum, Rya, Ani, Rekno, Riqma,
dan Intan.
8. Teman seperjuangan selama magang Rahajeng, Lintang dan Dicky.
9. Semua rekan pelayanan anak Blessing Kids Ministry, PPA Debora dan
GBIS Samaan yang selalu medukungku di dalam doa.
10. Semua teman Diploma III Akuntansi angkatan 2011 yang telah
memberikan masukan selama duduk di bangku kuliah.
11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu oleh penulis.
Akhir kata penulis mengharapkan Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi
para pembaca. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari
sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang
membangun. Terimakasih.
Surakarta, 30 April 2014
Penulis
Delta Marcelina
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
...........................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN .........................................................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN
.........................................
v
SURAT PERNYATAAN ................................................................................
vi
MOTTO ..............
.........................................................................................
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
viii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
ix
......................................................................................
xi
DAFTAR TABEL......... ..................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A.
Latar Belakang Masalah .......................................................
1
B.
Perumusan Masalah..............................................................
2
C.
Tujuan Penelitian ..................................................................
3
D.
Manfaat Penelitian ................................................................
3
TINJAUAN PUSTAKA
A.
Dana Kas Kecil.....................................................................
5
B.
Sistem dan Pengendalian Internal.........................................
14
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A.
Gambaran Umum Perusahaan .............................................
22
B.
Pembahasan Sistem Dana Kas Kecil ....................................
33
C.
Pembahasan Pengendalian Internal .....................................
49
D.
Temuan .................................................................................
52
BAB IV PENUTUP
A.
Kesimpulan...........................................................................
53
B.
Rekomendasi .......................................................................
55
DAFTAR PUSTAKA .
.....
..
56
.....
57
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
1.1 Pembagian Depo PT Warna Dunia ............................................................ 23
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
1.1 Struktur Organisasi PT Indaco Coasting Industry ..................................... 27
1.2 Struktur Organisasi PT Warna Dunia ....................................................... 28
2.1 Pembentukan Dana Kas Kecil Depo PT Warna Dunia ............................ 38
2.2 Pemakaian Dana Kas Kecil Depo PT Warna Dunia ............................... 43
2.3 Pengisian Kembali Dna Kas Kecil Depo PT Warna Dunia ..................... 48
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
1. BUKTI KAS MASUK
2. BUKTI KAS KELUAR
3. DAFTAR COA DANA KAS KECIL DEPO
4. BUKU BANK DEPO
5. INFORMASI REKENING BANK DEPO
6. PEMERIKSAAN KAS KECIL DEPO
7. LAPORAN CASH OPNAME DEPO
8. BUKU KAS KECIL DEPO
9. SURAT KETERANGAN MAGANG
10. SERTIFIKAT MAGANG
digilib.uns.ac.id
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM
DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Disusun Oleh :
DELTA MARCELINA
F3311037
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM
DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA
DELTA MARCELINA
F3311037
PT Warna Dunia is the sole distributor of PT Indaco Coasting Industry. The
company using petty cash funds system to support the activities of operational
depo. The purpose of this research is to evaluate how the internal control over
petty cash funds of P T Warna Dunia.
The step of this research is done by comparing between theor y and data resour ce
has taken from the part of accounting and other documents or inter view related
with the research.
The result of this research are the system of petty cash funds of PT Warna Dunia
already have an internal contr ol system in the organization, authorization,
registration procedures and best practice. The mistake has happening in depo
documents has not have a stamped paid after paid, the documents transaction
-number ed sequentially by the cash register and the
physical evidence of transaction depo is late.
Based on the evaluation results, the researcher give some suggesestion to use the
depo documents is given a stamped paid, automatically pre-numbered
sequentially by the cash r egister to facilitate control and identification of
documents that ar e lost or found. In addition, companies need to establish a str ict
sanctions to minimize late delivery of the physical evidence of transaction depo.
Keyword: System, Petty cash, Internal control, Depo
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM
DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA
DELTA MARCELINA
F3311037
PT Warna Dunia merupakan distributor tunggal PT Indaco Coasting Industry.
Perusahaan ini menggunakan sistem dana kas kecil untuk mendukung kegiatan
operasional depo. Tujuan dari penulisan tugas akhir ini adalah untuk
mengevaluasi bagaimana pengendalian internal terhadap sistem dana kas kecil PT
Warna Dunia.
Pelaksanaan dalam penelitian ini membandingkan antara teori dengan data yang
didapat dari bagian akuntansi, serta wawancara yang terkait dengan penelitian.
Secara keseluruhan sistem dana kas kecil PT Warna Dunia sudah memiliki unsur
pengendalian internal dalam organisasi, sistem otorisasi, prosedur pencatatan dan
praktik yang sehat. Dalam hal kelemahan masih ditemukan dokumen depo yang
belum memiliki tanda cap dan dokumen depo belum menggunakan nomor urut
secara tercetak. Sedangkan dalam kelemahan pengendaliannya belum ada sanksi
yang tegas terhadap keterlambatan pengiriman bukti fisik transaksi depo.
Berdasarkan hasil evaluasi, penulis memberikan saran sebaiknya penggunaan
dokumen diberikan tanda cap lunas dan menggunakan nomor urut tercetak guna
menunjukan keaslian dokumen dan memperkuat pertanggungjawaban dokumen
tersebut. Selain itu, perusahaan perlu juga menetapkan adanya sanksi yang tegas
terhadap keterlambatan pengiriman bukti fisik transaksi depo.
Kata kunci: Sistem, Dana kas kecil, Pengendalian internal, Depo
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Diberkati untuk menjadi berkat.
(Blessing Kids Ministry)
P.U.S.H. = Pray Until Something Happens!!
(Symphony From Heaven)
Akuliah Dia dalam segala lakumu, maka Ia akan meluruskan jalanmu.
(Amsal 3:6)
Ujilah segala sesuatu dan peganglah yang baik.
(2Tesalonika 5:21)
Segala perkara dapat kutanggung dalam Dia yang memberi kekuatan
kepadaku. (Filipi 4 : 13 )
Tuliskan rencanamu dengan sebuah pensil, lalu berikan penghapusnya kepada
Tuhan. Ijinkan Dia menghapus bagian-bagian yang salah dalam rencanamu
dan menggantikan dengan rencana-Nya yang begitu indah di dalam hidupmu.
Tuhan tidak memberi apa yang kita inginkan, tetapi Tuhan memberi apa yang
kita perlukan. Jauh di atas segalanya Dia sedang merajut yang terbaik dalam
kehidupan kita.
Kadang hidup ini memberikan 100 alasan untuk kita menangis, tapi Tuhan
selalu memberikan 1000 alasan untuk kita selalu tersenyum.
Hal sekecil apapun yang kita perbuat bisa membuat orang lain tercengan, jika
kita lakukan dengan maksimal dengan penuh ketulusan.
Kelebihan bila tidak digunakan dengan baik bisa berbalik menjadi kekurangan
sebaliknya kekurangan yang dimanfaatkan dengan baik bisa menjadi sebuah
kelebihan.
Manfaatkanlah
kekuranganmu
bagaimana menggunakan kelebihanmu.
dan
senangtiasalah
belajar
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan untuk :
- Ayah dan Ibu tercinta yang menjadi semangatku dalam meraih kesuksesan.
- Semua sahabat-sahabatku Arum, Rya, Ani, Rekno, Riqma, dan Intan.
- Seluruh angkatan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
- Semua rekan pelayanan anak Blessing Kids Ministry, PPA Debora dan
GBIS Samaan yang selalu medukungku di dalam doa.
- Semua Dosen dan Staf Pengajar Fakultas Eknonmi UNS.
- Segenap keluarga, teman terdekatku, dan almamaterku.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yesus Kristus atas segala
berkat dan anugerahNya sehingga penulis dapat melaksanakan penelitian dan
EVALUASI PENGENDALIAN
INTERNAL SISTEM DANA KAS KECIL PT WARNA DUNIA . Tugas akhir
ini disusun untuk memenuhi syarat memperoleh gelar Ahli Madya pada Program
Diploma III program studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Sebelas Maret
Surakarta.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini tidak akan berjalan dengan baik apabila
tidak adanya bantuan dan motivasi atau dorongan dari berbagai pihak. Pada
kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Tuhan Yesus Kristus yang senantiasa memberikan berkat, kasih anugerah,
dan sukacita dalam kehidupanku.
2. Kedua orangtuaku yang selalu mendukung dan menopangku di dalam doa.
3. Selaku dosen pembimbing Halim Dedy Perdana S.E., M.SM., M.Rech.
yang telah memberikan banyak bimbingan dalam penyusunan laporan
Tugas Akhir ini.
4. Segenap dosen Diploma III Akuntansi yang sudah membimbing selama 6
semester ini dalam kegiatan perkuliahan dan telah banyak memberikan
ilmunya.
5. PT Indaco Coasting Industry yang berkenan memberikan kesempatan
kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
6. Bapak Rendra dan semua staff bagian accounting PT Warna Dunia yang
telah memberikan bimbingan dan pengarahannya selama magang.
7. Teman sekaligus penyemangat untukku Arum, Rya, Ani, Rekno, Riqma,
dan Intan.
8. Teman seperjuangan selama magang Rahajeng, Lintang dan Dicky.
9. Semua rekan pelayanan anak Blessing Kids Ministry, PPA Debora dan
GBIS Samaan yang selalu medukungku di dalam doa.
10. Semua teman Diploma III Akuntansi angkatan 2011 yang telah
memberikan masukan selama duduk di bangku kuliah.
11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu oleh penulis.
Akhir kata penulis mengharapkan Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi
para pembaca. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari
sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang
membangun. Terimakasih.
Surakarta, 30 April 2014
Penulis
Delta Marcelina
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
...........................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN .........................................................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN
.........................................
v
SURAT PERNYATAAN ................................................................................
vi
MOTTO ..............
.........................................................................................
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
viii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
ix
......................................................................................
xi
DAFTAR TABEL......... ..................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A.
Latar Belakang Masalah .......................................................
1
B.
Perumusan Masalah..............................................................
2
C.
Tujuan Penelitian ..................................................................
3
D.
Manfaat Penelitian ................................................................
3
TINJAUAN PUSTAKA
A.
Dana Kas Kecil.....................................................................
5
B.
Sistem dan Pengendalian Internal.........................................
14
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A.
Gambaran Umum Perusahaan .............................................
22
B.
Pembahasan Sistem Dana Kas Kecil ....................................
33
C.
Pembahasan Pengendalian Internal .....................................
49
D.
Temuan .................................................................................
52
BAB IV PENUTUP
A.
Kesimpulan...........................................................................
53
B.
Rekomendasi .......................................................................
55
DAFTAR PUSTAKA .
.....
..
56
.....
57
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
1.1 Pembagian Depo PT Warna Dunia ............................................................ 23
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
1.1 Struktur Organisasi PT Indaco Coasting Industry ..................................... 27
1.2 Struktur Organisasi PT Warna Dunia ....................................................... 28
2.1 Pembentukan Dana Kas Kecil Depo PT Warna Dunia ............................ 38
2.2 Pemakaian Dana Kas Kecil Depo PT Warna Dunia ............................... 43
2.3 Pengisian Kembali Dna Kas Kecil Depo PT Warna Dunia ..................... 48
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
1. BUKTI KAS MASUK
2. BUKTI KAS KELUAR
3. DAFTAR COA DANA KAS KECIL DEPO
4. BUKU BANK DEPO
5. INFORMASI REKENING BANK DEPO
6. PEMERIKSAAN KAS KECIL DEPO
7. LAPORAN CASH OPNAME DEPO
8. BUKU KAS KECIL DEPO
9. SURAT KETERANGAN MAGANG
10. SERTIFIKAT MAGANG