POWER POINT RAHASIA BANK TAX AMNESTY

RAHASIA BANK & TAX AMNESTY

P E M B U K A A N R A H A S I A B A N K D A L A M T I N D A K P I D A N A P E N C U C I A N U A N G D A R I P E L A P O R A N W A J I B P A J A K P A D A P R O G R A M A M N E S T I

P A J A K

Disampaikan Pada Perkuliahan Hukum

Perbankan

TUGAS MATA KULIAH HUKUM

PERBANKAN

PEMBUKAAN RAHASIA BANK DALAM TINDAK PIDANA

PENCUCIAN UANG DARI PELAPORAN WAJIB PAJAK PADA PROGRAM AMNESTI PAJAK

: Dr. Ir. H. Fontian Munzil, S.H., M.H., M.E., CFP®, QWP ™

Dosen

Di susun Oleh : TEMMY SANTOSO

20160402044

FAKULTAS HUKUM PROGRAM MAGISTER ILMU HUKUM UNIVERSITAS ESA UNGGUL

2017

12/1

RAHASIA BANK

DALAM PASAL 1 ANGKA 28 UU NO. 10

TAHUN 1998 TENTANG PERUBAHAN

ATAS UU NO. 7 TAHUN 1992 TENTANG

PERBANKAN

PENGERTIAN :

“ RAHASIA BANK ADALAH

SEGALA SUATU YANG

BERHUBUNGAN DENGAN

KETERANGAN MENGENAI

NASABAH PENYIMPAN DAN

/14/

17

₅

DASAR HUKUM

Undang-undang no 7 tahun 1992 tentang perbankan telah

mencantumkan aturan tentang rahasia bank. Definisi rahasia bank adalah “ segala sesuatu yang berhubungan dengan keuangan dan

hal-hal lain dari nasabah bank yang menurut kelaziman dunia perbankan wajib dirahasiakan”.

Aturan mengenai rahasia bank ini kemudian di ubah seperti tercantum dalam undang-undang nomor 10 tahun 1998 tentang

perubahan atas undang-undang no 7 tahun 1992.

Penjelasan pasal 40 undang-undang Nomor 10 tahun 1998 adalah “ apabila nasabah bank adalah nasabah penyimpan yang sekaligus juga

sebagai nasabah debitor, bank wajib tetap merahasiakan keterangan tentang nasabah dalam kedudukannya sebagai nasabah penyimpan.

MENURUT DRS. M. DJUMHANA

ADA 2 TEORI MENGENAI RAHASIA

BANK

1.

TEORI MUTLAK

“KETENTUAN RAHASIA BANK

WAJIB DIRAHASIAKAN

12/1 4/17

2. TEORI RELATIF

“KETENTUAN RAHASIA BANK

HARUS DIPATUHI NAMUN HAL

TERSEBUT DAPAT DIBUKA

JIKA ADA PENGECUALIANNYA”

KETENTUAN RAHASIA

BANK

Berdasarkan Pasal 40 ayat (1) UU Perbankan:

“Bank wajib merahasiakan keterangan

mengenai nasabah Penyimpan dan

Simpanannya, kecuali dalam hal

sebagaimana yang dimaksud pada Pasal

41, 41A, 42, 43,44 dan 44A.”

RAHASIA BANK

HANYA

TERBATAS KEPADA

NASABAH

PENYIMPAN

(DEPOSAN

)

DA

N

SIMPANANNYA

SAJA

12/1

PENGECUALIAN

RAHASIA

DALAM UU 10/1998:

1. IJIN DARI PEMERINTAH/BI

(PAJAK, PIUTANG BANK

YANG DISERAHKAN

BUPLN/PUPN,

PERADILAM DALAM PERKARA PIDANA)

BAN

K

2. TANPA IJIN

(PERKARA PERDATA, TUKAR INFORMASI ANTAR BANK, KUASA NASABAH,

PAJAK TERUTANG 1985 - 2015

“

penghapusan

pajak

yang

seharusnya terutang, tidak dikenai

sanksi administrasi

perpajakan

dan

sanksi pidana

di bidang

perpajakan,

dengan

cara

mengungkap

Harta

dan

membayar

Uang Tebusan

Pengampunan Pajak

SEKILAS AMNESTI PAJAK

Dasar Hukum

UU NO 11 TH 2016 TTG TAX AMNESTY

TERMIN

1

1 Juli ’16 - 30 Sept

‘16

1 Juli ’16 - 30 Sept

‘16

TERMIN

2

1 Okt ‘16 – 31 Des

‘16

1 Okt ‘16 – 31 Des

‘16

TERMIN

3

1 Jan ’17 -31 Mar

‘17

1 Jan ’17 -31 Mar ‘17

TA-1

TA-2

TA-3

1

1

12/14/17 11

Maksud dan Tujuan Pengampunan

Pajak

PERTUMBUHAN

EKONOMI

melalui

Repatriasi

Aset

, melalui:



_Peningkatan

likuiditas

domestik;



_Perbaikan

_nilai

tukar Rupiah;



_{Suku Bunga yang}

kompetitif;



_Peningkatan

Perluasan

basis

data

perpajakan

yang lebih valid,

komprehensif dan

terintegrasi

•

Basis

perhitungan

potensi

penerimaan

pajak yang lebih

reliable

Meningkatkan

Penerimaan

Pajak

baik

jangka pendek

maupun

panjang

Jangka pendek:

 penerimaan dari uang tebusan

Jangka

menengah -

1

2

Surat

Keterangan

MANAJEMEN DATA DAN INFORMASI

“

KECUALI ATAS PERSETUJUAN WAJIB PAJAK

SENDIRI.

Rahasia

Data dan informasi yang

disampaikan Wajib Pajak dalam

rangka Pengampunan Pajak

tidak

dapat diminta

oleh siapapun

atau diberikan kepada

pihak

manapun

berdasarkan

peraturan perundang-undangan lain

Pasal 21 Ayat (3)

1

3

TIDAK

PERNAH

KHILAF

BAYAR PAJAK

?

TIDAK

IKUT AMNESTI PAJAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat

ditemukan data

(s.d. 30 Juni 2019)

+

Sanksi KUP

IKUT AMNESTI PAJAK

TIDAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat

ditemukan data

(tidak terbatas

waktu)

+ Sanksi

200%

IKUT AMNESTI PAJAK

Lega,

Nikmati

6

Fasilitas

UU

Pengampunan Pajak, &

1

4

TIDAK

PERNAH

KHILAF

BAYAR PAJAK

?

TIDAK

IKUT AMNESTI PAJAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat

ditemukan data

(s.d. 30 Juni 2019)

+

Sanksi KUP

IKUT AMNESTI PAJAK

TIDAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat

ditemukan data

(tidak terbatas

waktu)

+ Sanksi

200%

IKUT AMNESTI PAJAK

Lega,

Nikmati

6

Fasilitas

UU

Pengampunan Pajak, &

Mengulangi

5

“ PEMBUKAAN RAHASIA BANK DALAM TINDAK PIDANA

PENCUCIAN UANG DARI PELAPORAN WAJIB PAJAK PADA

PROGRAM AMNESTI PAJAK ”

12/1

SEKIAN & TERIMA KASIH

12/1

TIDAK

PERNAH

KHILAF

BAYAR PAJAK

?

TIDAK IKUT AMNESTI PAJAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat ditemukan data (s.d. 30 Juni 2019) + Sanksi KUP

IKUT AMNESTI PAJAK TIDAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat ditemukan data (tidak terbatas

waktu) + Sanksi 200%

IKUT AMNESTI PAJAK

Lega, Nikmati 6 Fasilitas UU Pengampunan Pajak, & Mengulangi

1

4

TIDAK

PERNAH

KHILAF

BAYAR PAJAK

?

TIDAK IKUT AMNESTI PAJAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat ditemukan data (s.d. 30 Juni 2019) + Sanksi KUP

IKUT AMNESTI PAJAK TIDAK

Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat ditemukan data (tidak terbatas

waktu) + Sanksi 200%

IKUT AMNESTI PAJAK

Lega, Nikmati 6 Fasilitas UU Pengampunan Pajak, & Mengulangi

5

12/1 4/17

“ PEMBUKAAN RAHASIA BANK DALAM TINDAK PIDANA PENCUCIAN UANG DARI PELAPORAN WAJIB PAJAK PADA PROGRAM AMNESTI PAJAK ”

12/1

12/1

4/17 ₁₇

UU No. 8 TAHUN 2010 PENCEGAHAN & PEMBERANTASAN TINDAKAN PIDANA PENCUCIAN UANG (TTPU)

SEKIAN & TERIMA KASIH

12/1