TAX AMNESTY IAI ZETI
TAX AMNESTY
WHAT’S NEXT?
• M. ZETI ARINA, SH,MM, BKP
• HP 0811374071
PROFILE
ZETI ARINA
Pendiri Artha Raya
Consultant.
Alumni : UNAIR
Ketua Ikatan Konsultan
Pajak Indonesia Cabang
Surabaya
SETELAH TAX AMNESTY
1. Bagaimana profile Wajib Pajak setelah TA?
2. Apakah penghasilan sudah sesuai dengan
profile?
3. Investasi yang cocok sesuai harta yg dimiliki.
4. Bentuk usaha setelah setelah Tax Amnesty.
5. Bagaimana membukukan, membayar dan
melaporkan pajak dengan benar dan hemat.
6. 67 data ILAP sudah nyambung, database TA akan
disusun selama 3 tahun.
7. Diharapkan potensi pajak akan meningkat
UNTUK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
•
•
•
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
P E RHAT IAN
•
HARTA PADA AKHIR TAHUN
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
•
SEBELUM MENGISI BACALAH PET UNJUK PENGISIAN
NPWP
:
8
2
NAMA WAJIB PAJAK
:
D
E
BAGIAN A :
TAHUN PAJAK
FORMULIR
LAMPIRAN - IV
1770 - IV
N
8
2
D
Y
S
2
8
2
U
L
I
8
S
0
0
1
BL
1
1
5
•
T
Y
6
1
4
A
W
A
BERI T ANDA " X " DALAM
0
0
s. d
TH
5
1
2
1
BL
PEMBUKUAN
ISI DENGAN HURUF CET AK / DIKET IK DENGAN T INT A HIT AM
8
2
X
5
TH
PENCATATAN
(KOT AK PILIHAN) YANG SESUAI
0
N
HARTA PADA AKHIR TAHUN
NO.
KODE
HARTA
NAMA HARTA
TAHUN PEROLEHAN
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah)
KETERANGAN
( 1)
( 2)
( 3)
( 4)
( 5)
( 6)
1
032
Saham
2001
35,000,000 PT. KTM
2
038
Saham
2000
55,000,000 CV. SO GOOD
3
042
Sepeda Motor GL-Pro
1997
6,000,000 Nopol L-2971 RN
2
4
061
Rumah Luas 520 m , Bukit Golf H-2/23
RT.001 RW.004 Kebangbahu,
Lamongan
5
062
Rumah Luas 200 m Wisata Bukit Mas
D-1/13 Surabaya
2005
6
051
Perhiasan
2007
7
014
Deposito
2015
2,100,000,000 Dont Woori Bank
8
019
Simpanan
2015
3,700,000,000
9
043
Mobil Harrier
2010
1999
400,000,000 NOP : 35.78.010.005.001.047.6
2
JUMLAH BAGIAN A
BAGIAN B :
KODE
UTANG
( 1)
( 2)
2
3
4
50,000,000 200gr
560,000,000 BPKB NO : H-04931208
JBA
8,211,200,000
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
NO.
1
1,305,200,000 NOP: 11.71.030.032.008.0165.0
NAMA PEMBERI PINJAMAN
( 3)
ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
TAHUN PEMINJAMAN
JUMLAH
(Rupiah)
( 4)
( 5)
( 6)
LAMPIRAN SURAT PERMOHONAN PENGAMPUNAN PAJAK
NAMA WP: SUKARNO HATTA
NPWP : 075634267092000
A. HARTA YANG DILAPORKAN DALAM SPT PPh TERAKHIR
A.1. NILAI HARTA YANG DILAPORKAN DALAM SPT PPh TERAKHIR
NILAI YANG DILAPORKAN
TAHUN
DALAM SPT PPh TERAKHIR LOKASI HARTA
PEROLEHAN
ATAS NAMA
(RUPIAH)
NEGARA ALAMAT
KODE
NO
HARTA
NAMA HARTA
(1) (2)
(3)
(4)
(5)
MOBIL
ALAT TRANSPORTASI LAINNYA
BATU MULIA (INTAN, BERLIAN, BAT
KAPAL PESIAR, PESAWAT TERBANG
PERALATAN ELEKTRONIK, FURNITU
2010
2011
2012
2013
2011
2,700,000,000
280,000,000
300,000,000
400,000,000
47,500,002
1
2
3
4
5
043
049
052
054
055
(6)
IDN
IDN
IDN
IDN
IDN
(7)
(8)
JAKARTA
JAKARTA
JAKARTA
JAKARTA
JAKARTA
SOEKARNO HATTA
SOEKARNO HATTA1
SOEKARNO HATTA2
SOEKARNO HATTA3
SOEKARNO HATTA4
INFORMASI KEPEMILIKAN HARTA
NPWP
(9)
JENIS
JUMLAH/
NOMOR DOKUMEN
SATUAN KETERANGAN
DOKUMEN
KUANTITAS
(10)
075634267092000 BPKB
075634267092000 AKTA PEMBELIAN
075634267092000 AKTA PEMBELIAN
075634267092000 BPKB KAPAL
075634267092000 AKTA PEMBELIAN
(11)
(12)
(13)
0153143
ASFASF
1
1
1
1
1
UNIT
UNIT is, keterangan (baha
UNIT
UNIT is, keterangan (baha
UNIT
2121JGHJ
FGH2121
(14)
FORMULIR
BENTUKNYA HAMPIR SEPERTI SPT
SURAT PERNYATAAN HARTA UNTUK PENGAM PUNAN PAJAK
PERNYATAAN :
A. IDENTITAS
PERHATIAN :
PERTAMA
KEDUA
• SEBEL UM MENGISI, BACA DAHUL U PETUNJUK PENGISIAN
KETIGA
• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
N P W P
:
NAMA WAJIB PAJAK
:
N I K / S I U P / AKT A PENDIRIAN
:
NOMOR PASPOR
:
ALAMAT T EMPAT T INGGAL/KEDUDUKAN DI INDONESIA
:
ALAMAT T EMPAT T INGGAL/KEDUDUKAN DI LUAR NEGERI
:
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS
:
NO. T ELEPON/FAKSIMILI
:
NO. HP
:
EMAIL
:
U M K M
:
PEMBUKUAN
:
MENGGUNAKAN KONSULT AN PAJAK
:
NAMA KONSULT AN PAJAK
YA
T IDAK
T IDAK
DIAUDIT
YA
• BERI TANDA
YA,
:
-
T IDAK DIAUDIT
T IDAK
:
D. DASAR PENGENAAN UANG TEBUSAN
C. HARTA BERSIH YANG B. SPT
BELUM PERNAH DILAPORKAN TAHUNAN
DALAM SPT
URAIAN
1
1
NILAI HART A BERSIH DI DALAM NEGERI
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf B : T otal B ]
3
NILAI HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (REPAT RIASI)
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf C : T otal C ]
4
NILAI HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T IDAK REPAT RIASI)
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf D : T otal D ]
5
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN (DPUT )
7
8.
E. UANG TEBUSAN
NILAI (Rp)
NILAI HART A BERSIH DALAM SPT PPh T ERAKHIR
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf A : T otal A ]
2
6
2
3
4
a.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE
DALAM NEGERI (2 + 3)
5a
b.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
5b
(4)
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN PADA PERNYAT AAN SEBELUMNYA
a.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE
DALAM NEGERI
6a
b.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
6b
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN PADA PERNYAT AAN INI
a.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE
DALAM NEGERI (5a - 6a)
7a
b.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (5b - 6b)
7b
PENGHIT UNGAN UANG T EBUSAN (T ARIF BERDASARKAN PERIODE PELAPORAN PENGAMPUNAN)
a.
UANG T EBUSAN UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG
DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T arif* x 7a)
8a
b.
UANG T EBUSAN UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
(T arif* x 7b)
8b
c.
JUMLAH UANG T EBUSAN (8a + 8b)
8c
YANG MASIH HARUS DIBAYAR
9
DAL AM (KOTAK PIL IHAN) YANG SESUAI
:
K L U
PERIODE
T ANGGAL PEMBAYARAN
UANG T EBUSAN
9
YANG LEBIH DIBAYAR
UANG T EBUSAN YANG LEBIH DIBAYAR MOHON :
DIKEMBALIKAN
DIPERHIT UNGKAN DENGAN KEWAJIBAN PAJAK LAINNYA
DAFT AR RINCIAN HART A DAN UT ANG
BUKT I PEMBAYARAN UANG T EBUSAN
BUKT I PELUNASAN T UNGGAKAN PAJAK
BUKT I PEMBAYARAN PAJAK YANG BELUM/T IDAK DIBAYARKAN DALAM HAL WAJIB PAJAK DILAKUKAN PEMERIKSAAN BUKT I PERMULAAN AT AU PENYIDIKAN
F. LAMPIRAN
FOT OKOPI SPT PPH T ERAKHIR
SURAT PERNYAT AAN MENGENAI BESARAN PEREDARAN USAHA (UMKM)
SURAT PERNYAT AAN T IDAK MENGALIHKAN HART A YANG BERADA DAN/AT AU DIT EMPAT KAN DI DALAM NEGERI KE LUAR WILAYAH NEGARA KESAT UAN REPUBLIK INDONESIA
SURAT PERNYAT AAN MENGALIHKAN DAN MENGINVEST ASIKAN HART A LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
SURAT PERNYAT AAN PENCABUT AN PERMOHONAN (SESUAI PASAL 8 AYAT (3) HURUF F UNDANG-UNDANG T ENT ANG PENGAMPUNAN PAJAK)
SURAT KUASA KHUSUS
SURAT PENGAKUAN KEPEMILIKAN HART A
SURAT PENGAKUAN NOMINEE
DOKUMEN LAIN
G. PERNY ATAAN
De ngan ini say a m e ny atakan bahw a apa y ang te lah say a ungkapkan dalam Surat Pe rny ataan ini be se rta lam piran-lam piranny a adalah be nar.
WAJIB PAJAK
PEMIMPIN TERTINGGI
NAMA LENGKAP
KUASA
TANDA TANGAN - CAP PERUSAHAAN
TANGGAL :
meterai Rp6.000
WAJIB PAJAK/PEMIMPIN
TERTINGGI/KUASA
:
NPWP
:
GARANSI BAGI WP YANG IKUT TAX AMNESTY
1
Penghapusan pajak yang seharusnya terutang
2
Tidak dikenai sanksi administrasi dan sanksi pidana
perpajakan
3
Tidak dilakukan pemeriksaan, pemeriksaan bukti
permulaan dan penyidikan
4
Penghentian pemeriksaan, pemeriksaan bukti
permulaan dan penyidikan
Lanjutan ...
5
Jaminan rahasia, data TA tidak bisa sebagai dasar penyelidikan
dan penyidikan tindak pidana apapun.
6
Pembebasan Pajak penghasilan untuk balik nama harta
tambahan..
INVESTASI TAX AMNESTY
1. Efek bersifat utang, termasuk medium term notes
2. Sukuk
3. Saham
4. Unit penyertaan reksa dana
5. Efek beragun aset
6. Unit penyertaan investasi dana investasi real estate
7. Deposito
8. Tabungan
9. Giro
10. Instrumen investasi keuangan lainnya termasuk
produk asuransi, perusahaan pembiayaan, dana pensiun,
atau modal ventura yang mendapat persetujuan OJK.
PENGHASILAN YANG KENA PAJAK FINAL
1
• PPh atas Bunga Deposito, Tabungan dan Diskonto SBI
2
• Surat Perbendaharaan Negara
3
• Penghasilan Berupa Bunga Obligasi
4
• PPh atas Hadiah Undian
5
• PPh atas Usaha Jasa Konstruksi
6
• PPh atas Persewaan Tanah dan/ Bangunan
7
• Paja atas Penjualan Tanah dan Bangunan
8
• PPh atas Penjualan Saham di Bursa Efek
9
• PPh bagi Perusahaan Modal Ventura
10
• PPh atas Transaksi Derivatif
11
• PPh atas Dividen yang diterima OP
12
• PPh atas Bunga Simpanan yang Dibayar oleh Koperasi
BAGI BADAN DAN OP PEMBUKUAN
BAGAIMANA CARA
MENGHEMAT PAJAK?
• Menghindari sanksi(telat lapor, bayar, tdk ber
NPWP, tidak PKP)
• Memilih bentuk usaha yang paling ringan
pajaknya(CV, PT, UD,final, tidak final)
• Memanfaatkan fasilitas perpajakan(revaluasi
aset, penurunan tarif, penghapusan sanksi, KEK,
Industri Pionir)
• Meminimalisir biaya yang tidak dapat
dikurangkan secara perpajakan.(entertaint, daftar
nominatif, natura, cadangan, sumbangan)
BAGAIMANA CARA
MENGHEMAT PAJAK?
• Maksimalkan biaya2 yg dapat dikurangkan (bunga
bank, gaji, tunjangan, royalty dll)
• Memilih metode penghitungan yang paling
menguntungkan (Rata-rata, SM, leasing dg hak opsi)
• Memilih tarif yang menguntungkan (PP 46,Psl 31E,
psl 17, final non final)
• Menghindari pajak berganda (PPN benar, PPNBM
hulu hilir,penjanjian dengan pihak ke 3 yang ada P3B,
penyertaan modal bukan tanah dan bangunan)
• menghindari koreksi transfer pricing (APA, TP Doc)
PERTIMBANGKAN
!!!!!
PERTIMBANGKAN
!!!!!!!
1. Aspek Pajak secara menyeluruh
2. SPT ke depan harus mencerminkan data Tax
Amnesty
3. Bentuk badan usaha ke depan? UD, CV, PT?
4. Lawan transaksi yang terkait
5. Harta akan diakui di sisi OP atau Badan.
6. PKP atau non PKP? Pembukuan atau
norma/PP 46?
MASIH
IKUT ATAU
TIDAK RAGU?
YA? HATI-HATI !!!!
1. Apakah laporan sudah benar?
2. Apakah ada kompensasi rugi,restitusi,
keberatan,banding?
3. Apakah sudah diperiksa?
4. Apakah takut diperiksa?
www.themegallery.com
CONTOH KASUS 1
Mukidi status kawin anak 2 , usahanya jualan bahan
bangunan dengan omzet 750 juta perbulan. Sebelum
mengikuti Tax Amnesty SPT dilaporkan dengan omset
3 milyar pertahun dan membayar 1% tiap bulan, dan
tidak meminta faktur pajak ke PT. Markesot dengan
adanya TA Mukidi berjanji akan membayar pajak
dengan benar tetapi takut pajaknya besar sedangkan
keuntungannya hanya 1% mana mungkin harus
memungut PPN 10% yangmengakibatkan harga jual
tidak kompetitif.
MUKIDI
TOTAL OMZET
BIAYA/HPP
LABA
PTKP K/2
PKP
PPH
SEBELUM TA
SESUDAH TA
3,000,000,000
30,000,000
9,000,000,000
8,910,000,000
90,000,000
67,500,000
22,500,000
1,125,000
PPN TERHUTANG
TOTAL OMZET
PPN KELUARAN
PPN MASUKAN
PPN KURANG BAYAR
-
9,000,000,000
900,000,000
891,000,000
9,000,000
TOTAL PPH DAN PPN
30,000,000
10,125,000
CONTOH KASUS 2 : MEMILIH BENTUK BADAN
USAHA YG PALING MENGUNTUNGKAN
Bapak Mukidi setelah ikut tax amnesty
akan mendirikan perusahaan dengan
dengan omzet 51 milyar dan perkiraan
pendapatan 5 Milyar pertahun,sebagai
pemilik berkeinginan punya gaji 300 juta
setahun jika bentuknya PT. badan usaha
apakah yang paling menguntungkan
secara pajak ? UD, CV atau PT?
www.artharayaconsult.com
PERBANDINGAN
CARA PENGHITUNGAN
c
PAJAK ANTARA UD, CV DAN PT.
Keterangan
Penjualan
Biaya
Laba
Gaji pemegang saham PT
Penghasilan Kena Pajak
Pajak Penghasilan
Pajak pengambilan laba
PPh pasal 21
Total Pajak
Total uang yang diterima
UD
51,000,000,000
46,000,000,000
5,000,000,000
CV
51,000,000,000
46,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000
1,428,800,000
1,428,800,000
3,571,200,000
5,000,000,000
1,250,000,000
1,250,000,000
3,750,000,000
PT
51,000,000,000
46,000,000,000
5,000,000,000
300,000,000
4,700,000,000
1,175,000,000
352,500,000
31,000,000
1,558,500,000
3,441,500,000
CONTOH KASUS 3
Mukidi sudah mau tobat dengan melaporkan semua
omzet dan mendaftar sebagai PKP tetapi masalahnya
ada barang pada waktu pembeliannya tidak ada PPN
nya seperti cangkul, sabit yang dibeli dari pengrajin di
kampung sebesar 1 milyar. Bagaimana sebaiknya?
MUKIDI
OMZET
OP
CV
1,000,000,000
TOTAL
8,000,000,000
9,000,000,000
7,920,000,000
7,920,000,000
80,000,000
80,000,000
10,000,000
14,000,000
24,000,000
TOTAL OMZET
-
8,000,000,000
8,000,000,000
PPN KELUARAN
-
800,000,000
800,000,000
PPN MASUKAN
-
792,000,000
792,000,000
PPN KURANG BAYAR
-
8,000,000
8,000,000
TOTAL PPH DAN PPN
10,000,000
22,000,000
32,000,000
BIAYA/HPP
LABA
PPH
PPN TERHUTANG
PAJAK JANGAN DIBIKIN RIBET !!!
TAPI SIKAPI DENGAN CERMAT
APA YANG HARUS DILAKUKAN?
• Lakukan pelaporan Pajak dengan benar dan hemat.
• Samakan laporan kepada pihak ketiga dan ke
kantor pajak, ingat pajak punya hak mendahulu.
• Profile Wajib Pajak harus cocok dengan
pertambahan harta.
• Bila laporan tidak cocok bisa dibetulkan atau segera
mengikuti tax amnesty.
• Membuat laporan pajak dengan benar menjadi
hemat dan tidur nyenyak.
TERIMA KASIH
NEED HELP? FIND US.
@artharaya
facebook.com/artharaya.konsultan
www.artharayaconsult.com
Contact
Head Office
Branch
Branch
: Ph (031) 8492777 / Fax (031) 8483080 (CP: Ika)
: Ruko Raya Jemursari Kav 203 Blok D-01 Surabaya
: Ruko Karibia Center 2, Jl. Jaksa Agung Suprapto No. 39 Blok B No. 3A 68416 Banyuwangi
: Cempaka Mas Blok E1 No. 9 Jl. Letjen Soeprapto Jakarta
WHAT’S NEXT?
• M. ZETI ARINA, SH,MM, BKP
• HP 0811374071
PROFILE
ZETI ARINA
Pendiri Artha Raya
Consultant.
Alumni : UNAIR
Ketua Ikatan Konsultan
Pajak Indonesia Cabang
Surabaya
SETELAH TAX AMNESTY
1. Bagaimana profile Wajib Pajak setelah TA?
2. Apakah penghasilan sudah sesuai dengan
profile?
3. Investasi yang cocok sesuai harta yg dimiliki.
4. Bentuk usaha setelah setelah Tax Amnesty.
5. Bagaimana membukukan, membayar dan
melaporkan pajak dengan benar dan hemat.
6. 67 data ILAP sudah nyambung, database TA akan
disusun selama 3 tahun.
7. Diharapkan potensi pajak akan meningkat
UNTUK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
•
•
•
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
P E RHAT IAN
•
HARTA PADA AKHIR TAHUN
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
•
SEBELUM MENGISI BACALAH PET UNJUK PENGISIAN
NPWP
:
8
2
NAMA WAJIB PAJAK
:
D
E
BAGIAN A :
TAHUN PAJAK
FORMULIR
LAMPIRAN - IV
1770 - IV
N
8
2
D
Y
S
2
8
2
U
L
I
8
S
0
0
1
BL
1
1
5
•
T
Y
6
1
4
A
W
A
BERI T ANDA " X " DALAM
0
0
s. d
TH
5
1
2
1
BL
PEMBUKUAN
ISI DENGAN HURUF CET AK / DIKET IK DENGAN T INT A HIT AM
8
2
X
5
TH
PENCATATAN
(KOT AK PILIHAN) YANG SESUAI
0
N
HARTA PADA AKHIR TAHUN
NO.
KODE
HARTA
NAMA HARTA
TAHUN PEROLEHAN
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah)
KETERANGAN
( 1)
( 2)
( 3)
( 4)
( 5)
( 6)
1
032
Saham
2001
35,000,000 PT. KTM
2
038
Saham
2000
55,000,000 CV. SO GOOD
3
042
Sepeda Motor GL-Pro
1997
6,000,000 Nopol L-2971 RN
2
4
061
Rumah Luas 520 m , Bukit Golf H-2/23
RT.001 RW.004 Kebangbahu,
Lamongan
5
062
Rumah Luas 200 m Wisata Bukit Mas
D-1/13 Surabaya
2005
6
051
Perhiasan
2007
7
014
Deposito
2015
2,100,000,000 Dont Woori Bank
8
019
Simpanan
2015
3,700,000,000
9
043
Mobil Harrier
2010
1999
400,000,000 NOP : 35.78.010.005.001.047.6
2
JUMLAH BAGIAN A
BAGIAN B :
KODE
UTANG
( 1)
( 2)
2
3
4
50,000,000 200gr
560,000,000 BPKB NO : H-04931208
JBA
8,211,200,000
KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
NO.
1
1,305,200,000 NOP: 11.71.030.032.008.0165.0
NAMA PEMBERI PINJAMAN
( 3)
ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
TAHUN PEMINJAMAN
JUMLAH
(Rupiah)
( 4)
( 5)
( 6)
LAMPIRAN SURAT PERMOHONAN PENGAMPUNAN PAJAK
NAMA WP: SUKARNO HATTA
NPWP : 075634267092000
A. HARTA YANG DILAPORKAN DALAM SPT PPh TERAKHIR
A.1. NILAI HARTA YANG DILAPORKAN DALAM SPT PPh TERAKHIR
NILAI YANG DILAPORKAN
TAHUN
DALAM SPT PPh TERAKHIR LOKASI HARTA
PEROLEHAN
ATAS NAMA
(RUPIAH)
NEGARA ALAMAT
KODE
NO
HARTA
NAMA HARTA
(1) (2)
(3)
(4)
(5)
MOBIL
ALAT TRANSPORTASI LAINNYA
BATU MULIA (INTAN, BERLIAN, BAT
KAPAL PESIAR, PESAWAT TERBANG
PERALATAN ELEKTRONIK, FURNITU
2010
2011
2012
2013
2011
2,700,000,000
280,000,000
300,000,000
400,000,000
47,500,002
1
2
3
4
5
043
049
052
054
055
(6)
IDN
IDN
IDN
IDN
IDN
(7)
(8)
JAKARTA
JAKARTA
JAKARTA
JAKARTA
JAKARTA
SOEKARNO HATTA
SOEKARNO HATTA1
SOEKARNO HATTA2
SOEKARNO HATTA3
SOEKARNO HATTA4
INFORMASI KEPEMILIKAN HARTA
NPWP
(9)
JENIS
JUMLAH/
NOMOR DOKUMEN
SATUAN KETERANGAN
DOKUMEN
KUANTITAS
(10)
075634267092000 BPKB
075634267092000 AKTA PEMBELIAN
075634267092000 AKTA PEMBELIAN
075634267092000 BPKB KAPAL
075634267092000 AKTA PEMBELIAN
(11)
(12)
(13)
0153143
ASFASF
1
1
1
1
1
UNIT
UNIT is, keterangan (baha
UNIT
UNIT is, keterangan (baha
UNIT
2121JGHJ
FGH2121
(14)
FORMULIR
BENTUKNYA HAMPIR SEPERTI SPT
SURAT PERNYATAAN HARTA UNTUK PENGAM PUNAN PAJAK
PERNYATAAN :
A. IDENTITAS
PERHATIAN :
PERTAMA
KEDUA
• SEBEL UM MENGISI, BACA DAHUL U PETUNJUK PENGISIAN
KETIGA
• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
N P W P
:
NAMA WAJIB PAJAK
:
N I K / S I U P / AKT A PENDIRIAN
:
NOMOR PASPOR
:
ALAMAT T EMPAT T INGGAL/KEDUDUKAN DI INDONESIA
:
ALAMAT T EMPAT T INGGAL/KEDUDUKAN DI LUAR NEGERI
:
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS
:
NO. T ELEPON/FAKSIMILI
:
NO. HP
:
:
U M K M
:
PEMBUKUAN
:
MENGGUNAKAN KONSULT AN PAJAK
:
NAMA KONSULT AN PAJAK
YA
T IDAK
T IDAK
DIAUDIT
YA
• BERI TANDA
YA,
:
-
T IDAK DIAUDIT
T IDAK
:
D. DASAR PENGENAAN UANG TEBUSAN
C. HARTA BERSIH YANG B. SPT
BELUM PERNAH DILAPORKAN TAHUNAN
DALAM SPT
URAIAN
1
1
NILAI HART A BERSIH DI DALAM NEGERI
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf B : T otal B ]
3
NILAI HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (REPAT RIASI)
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf C : T otal C ]
4
NILAI HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T IDAK REPAT RIASI)
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf D : T otal D ]
5
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN (DPUT )
7
8.
E. UANG TEBUSAN
NILAI (Rp)
NILAI HART A BERSIH DALAM SPT PPh T ERAKHIR
[ Diisi dari Daftar Rincian Harta dan Utang Huruf A : T otal A ]
2
6
2
3
4
a.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE
DALAM NEGERI (2 + 3)
5a
b.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
5b
(4)
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN PADA PERNYAT AAN SEBELUMNYA
a.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE
DALAM NEGERI
6a
b.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
6b
DASAR PENGENAAN UANG T EBUSAN PADA PERNYAT AAN INI
a.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE
DALAM NEGERI (5a - 6a)
7a
b.
DPUT UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (5b - 6b)
7b
PENGHIT UNGAN UANG T EBUSAN (T ARIF BERDASARKAN PERIODE PELAPORAN PENGAMPUNAN)
a.
UANG T EBUSAN UNT UK HART A BERSIH DI DALAM NEGERI DAN HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG
DIALIHKAN KE DALAM NEGERI (T arif* x 7a)
8a
b.
UANG T EBUSAN UNT UK HART A BERSIH DI LUAR NEGERI YANG T IDAK DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
(T arif* x 7b)
8b
c.
JUMLAH UANG T EBUSAN (8a + 8b)
8c
YANG MASIH HARUS DIBAYAR
9
DAL AM (KOTAK PIL IHAN) YANG SESUAI
:
K L U
PERIODE
T ANGGAL PEMBAYARAN
UANG T EBUSAN
9
YANG LEBIH DIBAYAR
UANG T EBUSAN YANG LEBIH DIBAYAR MOHON :
DIKEMBALIKAN
DIPERHIT UNGKAN DENGAN KEWAJIBAN PAJAK LAINNYA
DAFT AR RINCIAN HART A DAN UT ANG
BUKT I PEMBAYARAN UANG T EBUSAN
BUKT I PELUNASAN T UNGGAKAN PAJAK
BUKT I PEMBAYARAN PAJAK YANG BELUM/T IDAK DIBAYARKAN DALAM HAL WAJIB PAJAK DILAKUKAN PEMERIKSAAN BUKT I PERMULAAN AT AU PENYIDIKAN
F. LAMPIRAN
FOT OKOPI SPT PPH T ERAKHIR
SURAT PERNYAT AAN MENGENAI BESARAN PEREDARAN USAHA (UMKM)
SURAT PERNYAT AAN T IDAK MENGALIHKAN HART A YANG BERADA DAN/AT AU DIT EMPAT KAN DI DALAM NEGERI KE LUAR WILAYAH NEGARA KESAT UAN REPUBLIK INDONESIA
SURAT PERNYAT AAN MENGALIHKAN DAN MENGINVEST ASIKAN HART A LUAR NEGERI YANG DIALIHKAN KE DALAM NEGERI
SURAT PERNYAT AAN PENCABUT AN PERMOHONAN (SESUAI PASAL 8 AYAT (3) HURUF F UNDANG-UNDANG T ENT ANG PENGAMPUNAN PAJAK)
SURAT KUASA KHUSUS
SURAT PENGAKUAN KEPEMILIKAN HART A
SURAT PENGAKUAN NOMINEE
DOKUMEN LAIN
G. PERNY ATAAN
De ngan ini say a m e ny atakan bahw a apa y ang te lah say a ungkapkan dalam Surat Pe rny ataan ini be se rta lam piran-lam piranny a adalah be nar.
WAJIB PAJAK
PEMIMPIN TERTINGGI
NAMA LENGKAP
KUASA
TANDA TANGAN - CAP PERUSAHAAN
TANGGAL :
meterai Rp6.000
WAJIB PAJAK/PEMIMPIN
TERTINGGI/KUASA
:
NPWP
:
GARANSI BAGI WP YANG IKUT TAX AMNESTY
1
Penghapusan pajak yang seharusnya terutang
2
Tidak dikenai sanksi administrasi dan sanksi pidana
perpajakan
3
Tidak dilakukan pemeriksaan, pemeriksaan bukti
permulaan dan penyidikan
4
Penghentian pemeriksaan, pemeriksaan bukti
permulaan dan penyidikan
Lanjutan ...
5
Jaminan rahasia, data TA tidak bisa sebagai dasar penyelidikan
dan penyidikan tindak pidana apapun.
6
Pembebasan Pajak penghasilan untuk balik nama harta
tambahan..
INVESTASI TAX AMNESTY
1. Efek bersifat utang, termasuk medium term notes
2. Sukuk
3. Saham
4. Unit penyertaan reksa dana
5. Efek beragun aset
6. Unit penyertaan investasi dana investasi real estate
7. Deposito
8. Tabungan
9. Giro
10. Instrumen investasi keuangan lainnya termasuk
produk asuransi, perusahaan pembiayaan, dana pensiun,
atau modal ventura yang mendapat persetujuan OJK.
PENGHASILAN YANG KENA PAJAK FINAL
1
• PPh atas Bunga Deposito, Tabungan dan Diskonto SBI
2
• Surat Perbendaharaan Negara
3
• Penghasilan Berupa Bunga Obligasi
4
• PPh atas Hadiah Undian
5
• PPh atas Usaha Jasa Konstruksi
6
• PPh atas Persewaan Tanah dan/ Bangunan
7
• Paja atas Penjualan Tanah dan Bangunan
8
• PPh atas Penjualan Saham di Bursa Efek
9
• PPh bagi Perusahaan Modal Ventura
10
• PPh atas Transaksi Derivatif
11
• PPh atas Dividen yang diterima OP
12
• PPh atas Bunga Simpanan yang Dibayar oleh Koperasi
BAGI BADAN DAN OP PEMBUKUAN
BAGAIMANA CARA
MENGHEMAT PAJAK?
• Menghindari sanksi(telat lapor, bayar, tdk ber
NPWP, tidak PKP)
• Memilih bentuk usaha yang paling ringan
pajaknya(CV, PT, UD,final, tidak final)
• Memanfaatkan fasilitas perpajakan(revaluasi
aset, penurunan tarif, penghapusan sanksi, KEK,
Industri Pionir)
• Meminimalisir biaya yang tidak dapat
dikurangkan secara perpajakan.(entertaint, daftar
nominatif, natura, cadangan, sumbangan)
BAGAIMANA CARA
MENGHEMAT PAJAK?
• Maksimalkan biaya2 yg dapat dikurangkan (bunga
bank, gaji, tunjangan, royalty dll)
• Memilih metode penghitungan yang paling
menguntungkan (Rata-rata, SM, leasing dg hak opsi)
• Memilih tarif yang menguntungkan (PP 46,Psl 31E,
psl 17, final non final)
• Menghindari pajak berganda (PPN benar, PPNBM
hulu hilir,penjanjian dengan pihak ke 3 yang ada P3B,
penyertaan modal bukan tanah dan bangunan)
• menghindari koreksi transfer pricing (APA, TP Doc)
PERTIMBANGKAN
!!!!!
PERTIMBANGKAN
!!!!!!!
1. Aspek Pajak secara menyeluruh
2. SPT ke depan harus mencerminkan data Tax
Amnesty
3. Bentuk badan usaha ke depan? UD, CV, PT?
4. Lawan transaksi yang terkait
5. Harta akan diakui di sisi OP atau Badan.
6. PKP atau non PKP? Pembukuan atau
norma/PP 46?
MASIH
IKUT ATAU
TIDAK RAGU?
YA? HATI-HATI !!!!
1. Apakah laporan sudah benar?
2. Apakah ada kompensasi rugi,restitusi,
keberatan,banding?
3. Apakah sudah diperiksa?
4. Apakah takut diperiksa?
www.themegallery.com
CONTOH KASUS 1
Mukidi status kawin anak 2 , usahanya jualan bahan
bangunan dengan omzet 750 juta perbulan. Sebelum
mengikuti Tax Amnesty SPT dilaporkan dengan omset
3 milyar pertahun dan membayar 1% tiap bulan, dan
tidak meminta faktur pajak ke PT. Markesot dengan
adanya TA Mukidi berjanji akan membayar pajak
dengan benar tetapi takut pajaknya besar sedangkan
keuntungannya hanya 1% mana mungkin harus
memungut PPN 10% yangmengakibatkan harga jual
tidak kompetitif.
MUKIDI
TOTAL OMZET
BIAYA/HPP
LABA
PTKP K/2
PKP
PPH
SEBELUM TA
SESUDAH TA
3,000,000,000
30,000,000
9,000,000,000
8,910,000,000
90,000,000
67,500,000
22,500,000
1,125,000
PPN TERHUTANG
TOTAL OMZET
PPN KELUARAN
PPN MASUKAN
PPN KURANG BAYAR
-
9,000,000,000
900,000,000
891,000,000
9,000,000
TOTAL PPH DAN PPN
30,000,000
10,125,000
CONTOH KASUS 2 : MEMILIH BENTUK BADAN
USAHA YG PALING MENGUNTUNGKAN
Bapak Mukidi setelah ikut tax amnesty
akan mendirikan perusahaan dengan
dengan omzet 51 milyar dan perkiraan
pendapatan 5 Milyar pertahun,sebagai
pemilik berkeinginan punya gaji 300 juta
setahun jika bentuknya PT. badan usaha
apakah yang paling menguntungkan
secara pajak ? UD, CV atau PT?
www.artharayaconsult.com
PERBANDINGAN
CARA PENGHITUNGAN
c
PAJAK ANTARA UD, CV DAN PT.
Keterangan
Penjualan
Biaya
Laba
Gaji pemegang saham PT
Penghasilan Kena Pajak
Pajak Penghasilan
Pajak pengambilan laba
PPh pasal 21
Total Pajak
Total uang yang diterima
UD
51,000,000,000
46,000,000,000
5,000,000,000
CV
51,000,000,000
46,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000
1,428,800,000
1,428,800,000
3,571,200,000
5,000,000,000
1,250,000,000
1,250,000,000
3,750,000,000
PT
51,000,000,000
46,000,000,000
5,000,000,000
300,000,000
4,700,000,000
1,175,000,000
352,500,000
31,000,000
1,558,500,000
3,441,500,000
CONTOH KASUS 3
Mukidi sudah mau tobat dengan melaporkan semua
omzet dan mendaftar sebagai PKP tetapi masalahnya
ada barang pada waktu pembeliannya tidak ada PPN
nya seperti cangkul, sabit yang dibeli dari pengrajin di
kampung sebesar 1 milyar. Bagaimana sebaiknya?
MUKIDI
OMZET
OP
CV
1,000,000,000
TOTAL
8,000,000,000
9,000,000,000
7,920,000,000
7,920,000,000
80,000,000
80,000,000
10,000,000
14,000,000
24,000,000
TOTAL OMZET
-
8,000,000,000
8,000,000,000
PPN KELUARAN
-
800,000,000
800,000,000
PPN MASUKAN
-
792,000,000
792,000,000
PPN KURANG BAYAR
-
8,000,000
8,000,000
TOTAL PPH DAN PPN
10,000,000
22,000,000
32,000,000
BIAYA/HPP
LABA
PPH
PPN TERHUTANG
PAJAK JANGAN DIBIKIN RIBET !!!
TAPI SIKAPI DENGAN CERMAT
APA YANG HARUS DILAKUKAN?
• Lakukan pelaporan Pajak dengan benar dan hemat.
• Samakan laporan kepada pihak ketiga dan ke
kantor pajak, ingat pajak punya hak mendahulu.
• Profile Wajib Pajak harus cocok dengan
pertambahan harta.
• Bila laporan tidak cocok bisa dibetulkan atau segera
mengikuti tax amnesty.
• Membuat laporan pajak dengan benar menjadi
hemat dan tidur nyenyak.
TERIMA KASIH
NEED HELP? FIND US.
@artharaya
facebook.com/artharaya.konsultan
www.artharayaconsult.com
Contact
Head Office
Branch
Branch
: Ph (031) 8492777 / Fax (031) 8483080 (CP: Ika)
: Ruko Raya Jemursari Kav 203 Blok D-01 Surabaya
: Ruko Karibia Center 2, Jl. Jaksa Agung Suprapto No. 39 Blok B No. 3A 68416 Banyuwangi
: Cempaka Mas Blok E1 No. 9 Jl. Letjen Soeprapto Jakarta