Analisis Efektivitas Pajak Reklame Berdasarkan Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2005 – 2014 Laporan Praktek Kerja Lapangan

  

Analisis Efektivitas Pajak Reklame Berdasarkan Potensi

Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2005

• – 2014

  

Laporan Praktek Kerja Lapangan

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Ahli Madya

Pada Program Studi DIII Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  

Universitas Katholik Soegijapranata Semarang

Disusun oleh:

Daniel Wisnu Brata

  

11.31.0019

PROGRAM STUDI DIPLOMA

• – III PERPAJAKAN

  

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS KATHOLIK SOEGIJAPRANATA

2016

HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

  Nama : DANIEL WISNU BRATA NIM : 11.31.0019 Program Studi : PERPAJAKAN Universitas :

UNIVERSITAS KATHOLIK SOEGIJAPRANATA

  Judul : ANALISIS EFEKTIVITAS PAJAK REKLAME

  BERDASARKAN POTENSI PAJAK REKLAME KABUPATEN WONOSOBO TAHUN 2005 - 2014.

  Disetujui di Semarang, 29 Juni 2016 Dosen Pembimbing, MG. Westrie Kekalih S.,S.E.,M.E.

  

HALAMAN PENGESAHAN

  Laporan Praktek Kerja Lapangan dengan Judul

  “Analisis Efektivitas Pajak

Reklame Berdasarkan Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun

2005

• – 2014”. Yang dipersiapkan dan disusun oleh:

  Nama : Daniel Wisnu Brata NIM : 11.31.0019

  Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 26 Juli 2016. Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan untuk mencapai Ahli Madya Perpajakan.

  Pembimbing Koordinator Penguji

  (MG. Westrie Kekalih S.,S.E.,M.E.) (P. Rini Hastuti,S.E.,M.Si.,Akt) Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  (Drs. Sentot Suciarto A.,M.P.,Ph.D)

PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN KERJA LAPANGAN

  Saya yang bertandatangan di bawah ini: Nama : Daniel Wisnu Brata NIM : 11.31.0019 Fakultas : Ekonomi Dan Bisnis Program Studi : Perpajakan

  Menyatakan bahwa hasil penelitian ini adalah karya tulis sendiri. Apabila di kemudian hari ditemukan adanya plagiasi, manipulasi, dan bentuk

• – bentuk kecurangan lainnya, saya bersedia untuk menerima sanksi dalam bentuk apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang.

  Semarang, 26 Juli 2016 Daniel Wisnu Brata

  

MOTTO & PERSEMBAHAN



  

When you feel like giving up,

remember why you held on for so long

in the first place.

• -Yngwie J. Malmsteen-

  

Nothing is as important as passion.

  

No matter what you want to do with your life,

be passionate.

• -Jon Bon Jovi-

  Tugas Akhir ini kupersembahkan untuk:

   Ayah & Ibu. 

  Kakak – kakakku tercinta.

  

  Sahabat – sahabatku.

  

ABSTRAKSI

  Pajak reklame adalah pajak yang dikenakan atas penyelenggaraan reklame. Pajak reklame merupakan salah satu komponen dari pajak daerah di Kabupaten Wonosobo dan sistem pemungutannya bersifat official assessment system dengan pengenaan tarif pajak sebesar 25% dikalikan dengan Nilai Sewa Reklame. Beberapa tahun terakhir, laju perekonomian Kabupaten Wonosobo semakin berkembang dan beragam. Dengan banyaknya para pelaku usaha yang menyelenggarakan reklame tentunya terdapat potensi pajak yang dapat digali oleh pemerintah, yaitu dengan cara memungut pajak reklame. Tujuan penulisan tugas akhir ini untuk mengetahui perkembangan pajak reklame di Kabupaten Wonosobo, kontribusi pajak reklame terhadap pajak daerah maupun pendapatan asli daerah, efektivitas penerimaan, potensi pajak reklame, tingkat optimalisasi, dan faktor pendukung dan penghambat optimalisasi pemungutan pajak reklame. Metode yang digunakan adalah teknik analisis deskriptif. Hasil analisis menyimpulkan bahwa perkembangan pajak reklame terjadi peningkatan dari tahun ke tahun baik target maupun realisasinya, kontribusi pajak reklame baik terhadap pajak daerah maupun pendapatan asli daerah cenderung fluktuatif dan cukup kecil, efektivitas penerimaan dinilai efektif mencapai 123,74%, potensi pajak yang dimiliki cukup besar namun belum tergali secara optimal, tingkat optimalisasi pemungutan dinilai cukup efektif mencapai 85,19%. Kesimpulan yang dapat diambil ialah masih banyak potensi pajak yang belum tergali dan dibutuhkan langkah yang tepat terkait dengan optimalisasi potensi pajak reklame.

  Kata Kunci: Pajak Reklame, Kontribusi, Efektivitas, Potensi, Optimalisasi.

KATA PENGANTAR

  Salam sejahtera bagi kita semuanya. Puji syukur saya ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah mencurahkan segala berkat dan nikmat kepada saya, sehingga saya sebagai penulis dapat menyelesaikan Laporan Praktek Kerja Lapangan ini yang berjudul “Analisis Optimalisasi Pajak Reklame Berdasarkan Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2005 – 2014”.

  Adapun Laporan Praktek Kerja Lapangan ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katholik Soegijapranata Semarang.

  Tak lupa pula dalam penyusunan Tugas Akhir ini tidak lepas dari adanya kerjasama dan bantuan dari berbagai pihak. Dengan segenap kerendahan hati, saya mengucapkan terimakasih yang sebesar

• – besarnya kepada: 1.

  Tuhan Yesus Kristus. Terimakasih atas kekuatan, harapan, dan karunia yang selalu Kau berikan kepadaku. Terimakasih telah menjadi tempatku bersandar.

  2. Ayah, Ibu, dan kakak – kakak ku tercinta. Terimakasih atas do’a, dukungan, motivasi, dan semangat dari kalian yang tidak pernah habis sampai pada titik ini.

3. Bapak A. Sentot Suciarto, MP.,Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang.

  4. Ibu Agnes Arie Mientary C.,S.E.,M.Si.,Akt selaku Kepala Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang.

  5. Ibu MG. Westrie Kekalih S.,S.E.,M.E., selaku dosen pembimbing yang telah membantu dan meluangkan waktunya untuk membimbing dan mengarahkan saya dalam penyusunan Tugas Akhir ini sehingga dapat terselesaikan dengan baik.

  6. Ibu Paulina Rini Hastuti, S.E.,MSi.,Akt. selaku dosen penguji sekaligus dosen Program Studi Perpajakan yang sudah membagikan ilmunya selama masa studi.

  7. Ibu Shandy Jennifer Mattitaputty, S.E.,MSi. selaku dosen penguji sekaligus dosen Program Studi Perpajakan yang sudah membagikan ilmunya selama masa studi.

  8. Mbak Wiwis yang telah mendukung dan membantu serangkaian studi hingga selesai di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang.

  9. Bapak Wagimin selaku Kabid. Pendapatan di Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Wonosobo yang telah memberikan izin magang.

  10. Sahabat – sahabatku di kampung halaman. Tembong, Uchan, Icug, Gogon, Satria, Tjaenal, David, Suparyi’in, Si Om, Bonces, Omen, Toyo, dan semua yang tidak bisa disebutkan satu persatu. Terimakasih atas motivasi, canda tawa, dan waktu yang kalian habiskan bersama sampai saat ini.

  11. Kawan – kawan di Semarang. Pentil, Lemot, Londo, Akbar, Merry, Tria, Bajing, Indon, Ajik, Kak Ikbal, dan semua yang tidak bisa disebutkan satu persatu tanpa mengurangi rasa terimakasih atas semuanya.

  12. Mas Tama, Aji, Agil, Gilang, Pak Adi, Pak Joko, Pak Untung, Mas Yuli, Mas Antok, Mas Slamet, Mbak Eni, Mbak Dita, Mbak Irine dan seluruh karyawan Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Wonosobo. Semua pihak

• – pihak yang tak bisa di sebutkan satu persatu yang turut serta membantu ikut menyumbang dalam bentuk bantuan, pikiran, ide, dan gagasan selama penulis mengikuti proses studi. Dan akhirnya segala kebaikan yang telah diberikan kepada penulis dapat menjadi berkat dan karunia yang tak terlupakan.

  Saya sebagai penulis menyadari benar bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini memang jauh dari kata sempurna dan banyak kekurangan, oleh sebab itu penulis sangat mengharapkan adanya saran, kritik, atau masukan dari pembaca.

  Semoga dibalik Tugas Akhir ini ada manfaat dan guna bagi semua pihak. Terimakasih banyak.

  Semarang, 26 Juli 2016 (Daniel Wisnu Brata)

  

DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL….………………………………………………………....... i

  HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN.... ii HAL

  AMAN PENGESAHAN………………………………………..…………. iii PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

  … iv M

  OTO DAN PERSEMBAHAN……………………………...………………...... v ABSTRAKSI……………………………………………..……………………... vi KATA PENGANTAR………………………………………..………………… vii DAFTAR TABEL………………………………………...……………………. xiv DAFTAR GAMBAR & GRAFIK……………………..…………….……….... xvi

  BAB I PENDAHULUAN………………………………………………...……... 1

  1.1 Latar Belakang……………………………………………………...……. 1

  1.2 Rumusan Masalah………………………………………………...……… 7

  1.3 Tujuan Penulisan……………………………………………………...….. 7

  1.4 Manfaat Penulisan……………………………………………...………… 8

  1.5 Sistematika Penulisan…………………………………………………….. 8

  BAB II LANDASAN TEORI…………………………………………..……… 10

  2.1 Pengertian Pajak……………………………………………..........…….. 10

  2.2 Unsur Pajak……………………………………………………......……. 11

  2.3 Fungsi Pajak……………………………………………………..........… 11

  2.10.1 Pengertian Pajak Reklame………………………………..……... 25

  3.4 Profil Singkat DPPKAD Kabupaten Wonosobo………………............... 33

  3.3 Visi dan Misi Kabupaten Wonosobo…………………………...……….. 32

  3.2 Kondisi Ekonomi Kabupaten Wonosobo…………………………..….... 30

  3.1 Letak Geografis dan Administratif Kabupaten Wonosobo…………..…. 29

  BAB III GAMBARAN UMUM DAN METODE PENELITIAN………...…… 29

  2.10.4 Dasar Pengenaan Pajak Reklame………......……………..…….. 27

  2.10.3 Objek Pajak Reklame………………......…………………..…… 26

  2.10.2 Subjek Pajak Reklame…………......……………………………. 25

  2.10 Pajak Reklame………………………………………………...………… 25

  2.4 Pengelompokan Pajak……............……………………………..………. 12

  2.9.4 Tarif Pajak Daerah………….……………………………...……. 21

  2.9.3 Tata Cara Penetapan dan Pemungutan Pajak Daerah…………… 20

  2.9.2 Jenis Pajak Daerah…………………………...……………….…. 20

  2.9.1 Pengertian Pajak Daerah………………………....……………… 19

  2.9 Pajak Daerah………………………………………………..…………... 19

  2.8 Syarat Pemungutan Pajak……………………..............………………… 17

  2.7 Sistem Pemungutan Pajak…………………………............……..……... 16

  2.6 Asas Pemungutan Pajak……………………............………………..….. 15

  2.5 Jenis Pajak….....................…………...........…………...……………….. 13

  3.4.1 Visi dan Misi DPPKAD Kabupaten Wonosobo………............... 33

  3.4.2 Tugas dan Fungsi DPPKAD Kabupaten Wonosobo…………..... 34

  4.3 Tingkat Efektivitas Penerimaan Pajak Reklame………………............... 50

  BAB V PENUTUP………………………………………………………...…… 75

  4.6 Faktor Pendukung dan Penghambat Optimalisasi Pajak Reklame………………………………………………….................….... 73

  4.5 Optimalisasi Pemungutan Pajak Reklame………..……....................…... 72

  4.1.2 Perbandingan Target Dengan Potensi Pajak Reklame dan Realisasi Dengan Potensi Pajak Reklame..................................... 69

  4.1.1 Perbandingan Target, Realisasi, dan Potensi Pajak Reklame....... 67

  4.4 Potensi Pajak Reklame…………………………………………......….... 52

  4.2 Kontribusi Pajak Reklame Terhadap Pajak Daerah dan Pendapatan Asli D aerah…………………….....………...….…......... 47

  3.4.3 Struktur Organisasi DPPKAD Kabupaten Wonosobo………….. 35

  4.1 Perkembangan Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo…………............. 43

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASA N…………………………………..…... 42

  3.5.3 Metode Analisis Data………………………………………...…. 39

  3.5.2 Jenis dan Sumber Data…………………………………..……… 38

  3.5.1 Objek dan Lokasi Penelitian………………………………..…... 38

  3.5 Metode Penelitian………………………………………………...……... 38

  3.4.4 Fasilitas……………………………………………………..…... 37

  5.1 Kesimpulan………………………………………………..……………. 75

  5.2 Saran…………………………………………………...………………... 77 DAFTAR PUSTAKA........................................................................................... 78 LAMPIRAN.......................................................................................................... 80

• –2013…………........ 31
• – 2014………….……...…... 43
• – 2014...…... 45

  Kabupaten Wonosobo Tahun 2005 s.d. 2014 ……………..….… 55 Tabel 4.8 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2005..

Tabel 4.19 Rasio Perbandingan Target Dengan Potensi Pajak Reklame........ 69Tabel 4.18 Perbandingan Target, Realisasi, dan Potensi Pajak Reklame....... 67Tabel 4.17 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2014......... 66Tabel 4.16 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2013......... 65Tabel 4.15 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2012......... 64Tabel 4.14 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2011......... 63Tabel 4.13 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2010......... 62Tabel 4.12 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2009......... 61Tabel 4.11 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2008......... 60Tabel 4.10 Potensi Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2007......... 59

  Kabupaten Wonosobo Tahun 2006…..... 58

Tabel 4.9 Potensi Pajak Reklame

  …... 57

Tabel 4.7 Analisis Ukuran Potensi Pajak Reklame

  

DAFTAR TABEL

Tabel 4.6 Penggolongan Jenis R eklame dan Jumlah Reklame…………..... 52

  Perbandingan Real isasi dengan Target……………..…………... 51

Tabel 4.5 Tingkat Efektivitas Pajak Reklame Berdasarkan

  Asli Daerah Kabupaten W onosobo Tahun 2005 s.d. 2014…...… 49

Tabel 4.4 Kontribusi Penerimaan Pajak Reklame Terhadap Pendapatan

  Kabupaten Won osobo Tahun 2005 s.d. 2014…………..………. 47

Tabel 4.3 Kontribusi Penerimaan Pajak Reklame Terhadap Pajak Daerah

  Pajak Reklame Kabupaten Wonosobo Tahun 2005

Tabel 4.2 Pertumbuhan Target dan Realisasi

  Kabupaten Wonosobo Tahun 2005

Tabel 4.1 Target dan Realisasi Pajak ReklameTabel 3.1 PDRB Kabupaten Wonosobo Tahun 2010

  2014................................................................................................. 4

Tabel 1.1 Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Wonosobo Tahun 2005-Tabel 4.20 Rasio Perbandingan Realisasi Dengan Potensi Pajak Reklame.... 70Tabel 4.21 Optimalisasi Pemungutan Pajak Reklame

  Kabupaten Wonosobo Tahun 2005 s.d. 2014............................... 72

  

DAFTAR GAMBAR & GRAFIK

Gambar 3.1 Struktur Organisa si DPPKAD Kabupaten Wonosobo……...…... 36

  Grafik 4.1 Pertumbuhan Pajak R eklame Kabupaten Wonosobo…...……..... 45 Grafik 4.2 Kontribusi Pajak Rek lame Terhadap Pajak Daerah…………..… 47 Grafik 4.3 Kontribusi Pajak Reklame Terha dap Pendapatan Asli Daerah…. 49 Grafik 4.4 Perbandingan Target, Realisa si, dan Potensi Pajak Reklame…... 67