FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi Oleh:
CITRA DWI ARDIANI 2010310487 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH NON DEVISA DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi Oleh:
CITRA DWI ARDIANI 2010310487 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH
NON DEVISA DI INDONESIA
Diajukan oleh:
CITRA DWI ARDIANI
2010310487
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diajukan Dosen Pembimbing, Tanggal :
(Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,M.M.)
SKRIPSI
FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH
NON DEVISA DI INDONESIA
Disusun oleh
CITRA DWI ARDIANI
2010310487
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 15 September 2014
Tim Penguji
Ketua : Diyah Pujiati, S.E., M.Si ………………… Sekretaris : Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M. ………………… Anggota : Dr. Rovilla El Maghviroh, S.E., Ak., M.Si …………………
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Citra Dwi Ardiani Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 24 Mei 1992 N.I.M : 2010310487 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan
Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing, Tanggal : …………………....
Tanggal : …………………....
(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si.) (Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.)
Motto
“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan.
Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan),
kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain. ”
(QS Al- – Insyirah: 6 - 7)
“Khairunnas anfa’uhum linnas”
Sebaik-baiknya manusia adalah yang bermanfaat bagi orang
lain.
(HR. Bukhari dan Muslim)
“Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik
bagimu, dan boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal
ia amat buruk bagimu. Allah mengetahui, sedang kamu tidak
mengetahui
”
(QS Al-Baqarah: 216)
“If you never try you will never know” “Sekali kita kenal, selamanya tak kan pernah lupa”
Persembahan
Alhamdulillah saya ucapkan puji syukur kepada ALLAH SWT yang senantiasa memberikan rahmat dan hidayah dalam hidup Saya serta kelancaran dan kemudahan sehingga Saya dapat menyelesaikan studi S1 dengan diakhiri menyusun skripsi dengan lancar sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang sangat saya sayangi dalam hidup saya: Kedua orang tuaku tercinta Babe Ruswinardi dan Ibu Djariyah yang selama ini tidak pernah lelah untuk mendukungku, memberi motivasi, semangat, dan mendoakan dalam segala hal yang baik bagi anakmu ini serta memberikan kasih sayang, nasehat, perhatian dan semuanya yang tak mampu kesebutkan dengan kata-kata.
Karena kalian malaikat terlihat yang diciptakan untuk ku ….
I LOVE YOU ♥ Bang Bero Tatit Widhiakasa, Mbg Bero Lailatus Solikah,
Adek ku tersayang Aviska Triayaska, dan Anggota keluarga baru “kembaranku” Mbg Paramita Ayu Rahadian dan all of my family yang selalu memberikan dukungan serta semangat yang tiada hentinya.
Juga terimakasih untuk my little nephew Caesar Naufal Devon Xavier yang mampu menghiburku dengan canda tawa dan keusilannya saat fikiran lagi kacau.
Love you all ♥
BestFriendForever Rizka Auliya (Y G Z) Terimakasih telah
menciptakan segala rasa (nanonano) dari awal kita kenal (bangku SMA) sampai detik ini (bangku Perkuliahan) dan berharap untuk slamanya.
Makasih juga suda sering kerepotan njawab pertanyaannya anak-anak kalau aku gak disampingmu hehehe. Makasih juga jadi kembaranku dikampus, sampai beberapa anak slalu salah manggil nama kita hihihi .
Makasih untuk pengertian, perhatian, kebaikan, ketulusan, kecerewetan, sensi, canda, tangis dan tawa bareng dan masih banyak yang gak bisa disebut. Bisa-bisa kalau disebut disini bisa habis deh halamannya. #Peace ygz
Banyak waktu yang sering kita lalui bareng-bareng dari dulu smpek sekarang yang sudah direncanain ataupun secara kebetulan missal dari dosen pembimbing yang sama’an, sidang skripsi sama’an dengan dosen penguji yang sama juga. Revisi dan acc sama-sama.
Yang jelas You’re the best and Love you ygz ♥
Rizka, Dewi, Dinka, Tata, Erlin, Agustin, Dini, Annisa, Opa
Terimakasih telah menciptakan keceriaan dan arti kebersamaan kalian selama 4 tahun ini menjadi seorang mahasiswa. Semoga kedepannya masih bisa bareng-bareng lagi cerita kita tidak hanya berakhir di wisuda nantinya. ♥
Untuk teman seperjuangan Mukmin, Dian, Runi, Dika, Winda, Mbg
Deka, Justin, Lingga, Wahyu, dan
Rizka (lagi-lagi muncul nama nih anak)
dan semuanya yang telah berjuang sama-sama sampai akhir semuanya selesai. Terima kasih untuk dukungan, bantuan, crewet kalian yang merupakan motivasi tersendiri bagiku.
Thank’s for all guys ♥ Terimakasih untuk para sahabatku Dyah Ayu M.R, Havilia Ayu
Haznany, Karina Eka Pranardi, Melliani Octavia, Luluk Farida,
Hikmatul Aulia, Cynthia Citraoctavianty, Bogi Ari Kurniawan
Terimakasih telah memberikan arti persahabatan yang tiada kenal batas waktu. Memberikan keceriaan, kesetiaan, dan rela membantu tanpa mengharapkan imbalan apapun…..
I really miss you all guys ♥
Genk ruwet Mbg Siti Asiyah, Ainun Jariyah, Aan Agus Ferdianto
Terima kasih untuk semua hal yang telah kalian beri meski harus melewati beberapa masalah yang serupa dan itu itu aja. Namun kita bisa melewati semua. Sepenggal kalimat itu yang selalu aku katakan
“menjaga pertemanan tak harus selalu berkomunikasi setiap hari dam setiap saat, tapi namanya teman menganai kepercayaan dan tau cara menghargai satu sama lain.
Because We are!! ♥ Dan untukmu si pemilik ”Pacek” Mas Nashrulloh Ibadi, Terima kasih untuk semua dukungan, perhatian, dan pengertiannya tentang apapun itu. Akhirnya kita sama-sama lulus . “Awalnya kita tak kenal, skali kita kenal slamanya tak kan kita pisah”
Love you Dear
♥
Untuk semua pihak yang telah telah berkontribusi pada skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu…
Terima Kasih ♥
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, atas segala rahmat dan karuniaNya yang memberikan kesehatan kepada penulis sehingga penelitian ini dapat diselesaikan dengan baik sesuai dengan waktu yang direncanakan.
Skripsi yang berjudul “Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia
”, disusun sebagai salah satu syarat dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi “STIE” Perbanas Surabaya.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah memberikan bimbingan dan dukungannya. Terima kasih penulis sampaikan kepada: 1.
Ketua STIE Perbanas Surabaya Ibu Prof. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M.
2. Ketua Program Studi S1 Akuntansi Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si 3.
Dosen Pembimbing Skripsi Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.
4. Dosen Wali Ibu Pepie Diptyana, S.E., Ak., M.Si 5.
Para Dosen beserta Civitas Akademik yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya.
6. Kepada kedua orang tua dan seluruh keluarga besar.
7. Untuk sahabat dan teman seperjuangan S1 Akuntansi.
8. Ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan dan yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis telah berupaya dengan semaksimal mungkin dalam penyelesaian skripsi ini, namun penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini terdapat banyak keterbatasan, untuk itu saran dan kritik yang bersifat membangun dari pembaca sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Kiranya isi skripsi ini bermanfaat dalam memperkaya ilmu ekonomi dan juga dapat dijadikan sebagai salah satu sumber referensi bagi peneliti selanjutnya yang berminat meneliti hal yang sama.
Surabaya, Oktober 2014 Penulis
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN .......................................................... v KATA PENGANTAR ............................................................................................ x DAFTAR ISI ......................................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv DAFTAR TABEL ................................................................................................. xv DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi ABSTRAK/RINGKASAN………………...…………………………………...xvii BAB I PENDAHULUAN ............................... Error! Bookmark not defined.
1.1 Latar Belakang ......................... Error! Bookmark not defined.
1.2 Perumusan Masalah .................................................................. 5
1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian .................................................................... 7
1.5 Sistematika PenulisanSkripsi .................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 10
2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 10
2.1.1. Prastanto (2013) .......................................................... 10
2.1.2. Husnul Khatimah (2012) ............................................ 11
2.1.3. Wuri Arianti dan Harjum Muharam (2011) ............... 12
2.2 Landasan Teori ........................................................................ 13
2.2.1. Stewardship Theory .................................................... 13
2.2.2. Bank Syariah............................................................... 14
2.2.3. Fungsi dan Sistem Operasional Bank Syariah ............ 15
2.2.4. Produk Bank Syariah .................................................. 16
2.2.5. Laporan Keuangan Bank Syariah ............................... 17
2.2.6. Pembiayaan Murabahah ............................................. 18
2.2.7. Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................. 21
2.2.8. Dana Pihak Ketiga (DPK) .......................................... 22
2.2.9. Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................. 23
2.2.10. Non Performing Financing (NPF) .............................. 24
2.2.11. Return on Asset (ROA) ............................................... 25
2.2.12. Pengaruh antara Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 25
2.2.13. Pengaruh antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 26
2.2.14. Pengaruh antara Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 27
2.2.15. Pengaruh antara Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 27
4.2.1. Analisis Deskriptif ...................................................... 45
5.2 Keterbatasan ............................................................................ 66
5.1 Kesimpulan ............................................................................. 64
BAB V PENUTUP ........................................................................................... 64
4.3.5 PengaruhReturn on Asset (ROA) terhadap Pembiayaan Murabahah .................................................................. 62
4.3.4 Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 61
4.3.3 Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 60
4.3.2 Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 59
4.3.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 58
4.3 Pembahasan ............................................................................. 57
4.2.3. Pengujian Hipotesis .................................................... 52
4.2.2. Uji Normalitas ............................................................ 51
4.2 Analisis Data ........................................................................... 45
2.2.16. Pengaruh antara Return on Asset (ROA) terhadap Pembiayaan Murabahah ............................................. 28
4.1 Gambaran Subyek Penelitian .................................................. 43
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 43
3.7 Teknik Analisis Data ............................................................... 36
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ...................................... 36
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .............. 35
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...................... 32
3.3 Identifikasi Variabel ................................................................ 32
3.2 Batasan Penelitian ................................................................... 31
3.1 Rancangan Penelitian .............................................................. 31
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 31
2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................. 29
2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................ 28
5.3 Saran ........................................................................................ 66 DAFTAR RUJUKAN
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Skema Murabahah20 Gambar 2.2 : Kerangka Pemikiran
28
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 : Jaringan Kantor Perbankan Syariah2 Tabel 2.1 : Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Website BI
14 Tabel 2.2 : Perbedaan Unsur Laporan Keuangan
18 Tabel 4.1 : Prosedur Pengambilan Data
43 Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah Non Devisa yang terdaftar di Website BI
43 Tabel 4.3 : Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio,
Non Performing Financing, dan Return on Asset
45 Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah
51 Tabel 4.5 : Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah 52
Tabel 4.6 : Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah53 Tabel 4.7 : Hasil Uji t Pembiayaan Murabahah
54