Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Analisis Internal Control menggunakan Enterprise Risk Management : Studi Kasus pada PT.Sumber Ternak Pratama
ANALISIS INTERNAL CONTROL MENGGUNAKAN
ENTERPRISE RISK MANAGEMENT
(STUDI KASUS PADA PT.SUMBER TERNAK
PRATAMA)
Oleh:
Risang Aji Megasatria
Nim:232010005
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
Fakultas
Program Studi
: Ekonomika dan Bisnis
: Akuntansi
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
i
FAKULTAS EKONOMUKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jalan Diponegoro 52-60
:(0298) 321212, 311881
Telex 322364 ukswa ia
Salatiga 50711 – Indonesia
Fax. (0298) – 321433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini,
Nama
: RISANG AJI MEGASATRIA
NIM
: 232010005
Program Studi : AKUNTANSI
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga.
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,
Judul
: ANALISIS INTERNAL CONTROL
MENGGUNAKAN ENTERPRISE RISK
MANAGEMENT (STUDI KASUS PADA PT.SUMBER
TERNAK PRATAMA)
Pembimbing : 1. Like Soegiono, SE, M.Si
Tanggal diuji : 28 Maret 2014
adalah benar-benar hasil karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan
orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk
rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya
sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika
dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar
kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 23 Desember 2013
Yang memberi pernyataan,
Risang Aji Megasatria
ii
ANALISIS INTERNAL CONTROL MENGGUNAKAN
ENTERPRISE RISK MANAGEMENT
(STUDI KASUS PADA PT.SUMBER TERNAK
PRATAMA)
Oleh:
Risang Aji Megasatria
Nim:232010005
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
Fakultas: Ekonomika dan Bisnis
Program Studi: Akuntansi
Disetujui oleh:
Like Soegiono, SE, M.Si
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
iii
HALAMAN MOTTO
“Masalah yang paling malang
dan berbahaya dalam setiap
situasi bagi seseorang
ialah bila ia tak tahu apa
yang harus ia perbuat”
- Napoleon Bonaparte -
iv
ABSTRACT
Less in internal control sales process is being trouble for company since it
can increase the sales operation risk and finally affect the company losses.
Because of that, needs an understanding of the any kind company’s risks.
Enterprise risk management (ERM) is an internal control method trough risk
approach can help explore the level of risk and its impact.
In this research, PT. Sumber Ternak Pratama’s bussines development not
has been balance by sales process risk assessment and evaluating control activity,
so the risks of the company have not been resolved properly. With ERM –
integrated framework this trouble can be resolve, where any of risks will identify
and assessed for help the manager judge effectively of company’s internal control.
Keyword
: Enterprise risk management, internal control, risk, sales process,
control activity, and ERM – integrated framework.
v
SARIPATI
Pengendalian internal pada proses penjualan yang kurang memadai
menjadi masalah bagi perusahaan karena dapat meningkatkan risiko operasional
penjualan dan ahkirnya berdampak pada kerugian perusahaan. Oleh karena itu,
dibutuhkan pemahaman mengenai macam-macam risiko perusahaan. Enterprise
risk management (ERM) merupakan metode pengendalian internal yang melalui
pendekatan risikonya dapat membantu mengenali tingkat risiko serta dampaknya.
Dalam penelitian ini perkembangan bisnis PT. Sumber Ternak Pratama
tidak diimbangi dengan penilaian terhadap risiko proses penjualan dan evaluasi
aktivitas pengendali, sehingga risiko-risiko yang dimiliki perusahaan belum dapat
teratasi dengan baik. Dengan ERM – integrated framework masalah tersebut
dapat teratasi, dimana risiko yang ada dapat teridentifikasi dan dinilai guna
membantu manajer menilai efektifitas pengendalian internal perusahaan.
Kata kunci : Enterprise risk management, pengendalian internal, risiko, proses
penjualan, aktivitas pengendali, dan ERM – integrated framework,
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih yang tak terhingga penulis panjatkan kepada
Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan penyertaan-Nya kepada penulis sehingga
penulis mampu untuk menyelesaikan tugas ahkir sebagai seorang mahasiswa
dalam bentuk penulisan skripsi.
Besar kasih dan kemurahan Tuhan yang penulis terima dan rasakan telah
memberikan dukungan dan semangat untuk menghadapi segala hambatan,
masalah, dan kesulitan yang penulis alami selama penulisan ini.
Skripsi ini disusun sebagai salah satu persyaratan untuk mencapai gelar Sarjana
Ekonomi di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas
Kristen Satya Wacana Salatiga. Adapun judul dari skripsi ini adalah : “Analisis
Internal Control Menggunakan Enterprise Risk Management (Studi Kasus pada
PT.Sumber Ternak Pratama)”. Penelitian ini merupakan kasus yang dilaksanakan
di kota Surakarta.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari
kekurangan dan keterbatasan, oleh karena itu saran dan kritik yang membangun
sangat penulis harapkan untuk mewujudkan skripsi yang bermutu. Penulis
berharap skripsi ini dapat berguna bagi semua pihak yang membutuhkan.
Salatiga, 4 Maret 2014
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Skripsi ini dapat terselesaikan berkat dorongan, bantuan, dan bimbingan
dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin menghaturkan rasa hormat dan
terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Ibu Like Soegijono, SE, M.Si selaku dosen pembimbing, atas segala
bimbingan, dukungan, saran, kesabaran dan waktu yang telah diberikan
kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
2. Ibu Dr. Suzy Noviyanti, SE, MM, Akt., CPA selaku wali studi yang
memberikan pengarahan dalam menjalani kuliah di Fakultas Ekonomika dan
Bisnis.
3. Pimpinan beserta seluruh staf pengajar Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga yang telah member bekal ilmu dan
pengetahuan akademis yang menunjang penulisan skripsi ini.
4. Yang tercinta Papi, Mami, Rio, Cik Dewi, Freya, Ria, Koh Iwan, Risa,
Damasus, Keysia, Grace, Alin, yang telah memberikan kasih sayang dan
selalu menjadi pendukung bagi penulis dalam segala hal. Terutama Ria yang
telah membimbing penulis untuk memberikan pengertian dan ilmu dalam
penelitian skripsi ini.
5. Yang teristimewa, Vera, yang telah memberikan dukungan dan perhatian serta
semangat pada penulis sehingga penulis mendapat kekuatan dan semangat.
viii
6. Keluarga besar Yosef Wim Tan Kian Lie yang telah memberikan dukungan,
semangat, penghiburan serta doa bagi penulis.
7. Keluarga besar Tedjo yang telah memberikan dukungan, semangat, pengertian
dan doa bagi penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
8. Sahabat penulis dari Tuing clan: Tuing, Henry, Fery, Henry, Peter, dan
Samuel, yang telah memberikan semangat dan penghiburan bagi penulis
sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
9. Sahabat penulis di kampus: Dimas, Monic, Cella, dan teman-teman kuliah
yang lain yang tidak dapat dituliskan satu per satu, terima kasih atas
dukungannya, semangat dan waktunya bagi penulis. Kesetiaan dan ketulusan
kalian telah memberikan penulis kekuatan dalam menyelesaikan skripsi ini,
terima kasih karena kalian telah menjadi teman yang baik.
10. Teman-teman kos di senjoyo yang selalu ceria dan kompak baik suka maupun
duka terima kasih atas dorongan dan perhatiannya terutama kepada Koh Yo,
Hendra, dan Victor.
Salatiga, 4 Maret 2014
Penulis
ix
DAFTAR ISI
Halaman Judul .................................................................................................... i
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi ....................................................................... ii
Halaman Persetujuan/Pengesahan ....................................................................... iii
Halaman Motto/Persembahan ............................................................................. iv
Abstract .............................................................................................................. v
Saripati ............................................................................................................... vi
Kata Pengantar ................................................................................................... vii
Ucapan Terima Kasih ......................................................................................... viii
Daftar Isi ............................................................................................................
Daftar Tabel........................................................................................................
Daftar Gambar ....................................................................................................
Daftar Lampiran .................................................................................................
1. Pendahuluan ................................................................................................. 1
2. Enterprise Risk Management - Integrated Framework ................................... 5
Enterprise Risk Management ................................................................... 5
Enterprise Risk Management Objective ................................................... 7
Enterprise Risk Management Control Components.................................. 8
Hubungan Antara ERM Objective dan Control Components ................... 10
x
Efektivitas Enterprise Risk Management ................................................. 11
Keterbatasan Enterprise Risk Management .............................................. 12
Enterprise Risk Management merupakan Pengendalian Internal .............. 13
Peran dan Tanggung Jawab ..................................................................... 13
3. Metode Penelitian ......................................................................................... 14
4. Studi Kasus: Penjualan PT. Sumber Ternak Pratama ..................................... 21
Lingkungan Internal ................................................................................ 21
Risk management philosophy .................................................................. 23
Organizational Structure.......................................................................... 24
Penentuan Tujuan .................................................................................... 26
Risk Appetite and Risk Tolerance ........................................................... 26
Identifikasi Risiko ................................................................................... 27
Penilaian Risiko ...................................................................................... 33
Menanggapi Risiko ................................................................................. 37
Aktivitas Pengedali ................................................................................. 42
5. Penutup ......................................................................................................... 43
Kesimpulan ............................................................................................. 43
Keterbatasan Penelitian ........................................................................... 43
Saran ....................................................................................................... 43
Daftar Pustaka .................................................................................................... 44
Lampiran
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1
Key Elements ...................................................................... 15
Tabel 3.2
Tekhnik Risk Identification ................................................. 17
Tabel 4.1
Penentuan Tujuan ............................................................... 26
Tabel 4.2
Identifying Events ............................................................... 28
Tabel 4.3
Analisis Proses Penjualan Tunai ......................................... 29
Tabel 4.4
Analisis Proses Penjualan Kredit ........................................ 30
Tabel 4.5
Kategori Risiko................................................................... 31
Tabel 4.6
Risiko Eksternal dan Internal .............................................. 32
Tabel 4.7
Tingkat Peluang Risiko ....................................................... 34
Tabel 4.8
Tingkat Dampak Risiko ...................................................... 34
Tabel 4.9
Tingkat Risiko .................................................................... 35
Tabel 4.10
Risk Activities ..................................................................... 38
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1
ERM Conceptual Framework.............................................. 11
Gambar 3.1
Peluang dan dampak risiko pada skala ordinal .................... 18
Gambar 3.2
Risk Response .................................................................... 19
Gambar 4.1
Struktur Organisasi ............................................................ 25
Gambar 4.2
Risk Mapping ..................................................................... 36
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Surat Keterangan Penelitian
Lampiran 2
Wewenang dan Tanggung Jawab
Lampiran 3
Contoh Persetujuan SPPA
Lampiran 4
Contoh Surat Perintah Penangkapan Ayam
Lampiran 5
Contoh Bukti Penerimaan Bank
Lampiran 6
Contoh Penerimaan Setoran Bank
Lampiran 7
Contoh Bukti Penerimaan Kas
Lampiran 8
Contoh Bukti Setoran
Lampiran 9
Daftar Riwayat Hidup
xiv
ENTERPRISE RISK MANAGEMENT
(STUDI KASUS PADA PT.SUMBER TERNAK
PRATAMA)
Oleh:
Risang Aji Megasatria
Nim:232010005
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
Fakultas
Program Studi
: Ekonomika dan Bisnis
: Akuntansi
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
i
FAKULTAS EKONOMUKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jalan Diponegoro 52-60
:(0298) 321212, 311881
Telex 322364 ukswa ia
Salatiga 50711 – Indonesia
Fax. (0298) – 321433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini,
Nama
: RISANG AJI MEGASATRIA
NIM
: 232010005
Program Studi : AKUNTANSI
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga.
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,
Judul
: ANALISIS INTERNAL CONTROL
MENGGUNAKAN ENTERPRISE RISK
MANAGEMENT (STUDI KASUS PADA PT.SUMBER
TERNAK PRATAMA)
Pembimbing : 1. Like Soegiono, SE, M.Si
Tanggal diuji : 28 Maret 2014
adalah benar-benar hasil karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan
orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk
rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya
sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika
dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar
kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 23 Desember 2013
Yang memberi pernyataan,
Risang Aji Megasatria
ii
ANALISIS INTERNAL CONTROL MENGGUNAKAN
ENTERPRISE RISK MANAGEMENT
(STUDI KASUS PADA PT.SUMBER TERNAK
PRATAMA)
Oleh:
Risang Aji Megasatria
Nim:232010005
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
Fakultas: Ekonomika dan Bisnis
Program Studi: Akuntansi
Disetujui oleh:
Like Soegiono, SE, M.Si
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2014
iii
HALAMAN MOTTO
“Masalah yang paling malang
dan berbahaya dalam setiap
situasi bagi seseorang
ialah bila ia tak tahu apa
yang harus ia perbuat”
- Napoleon Bonaparte -
iv
ABSTRACT
Less in internal control sales process is being trouble for company since it
can increase the sales operation risk and finally affect the company losses.
Because of that, needs an understanding of the any kind company’s risks.
Enterprise risk management (ERM) is an internal control method trough risk
approach can help explore the level of risk and its impact.
In this research, PT. Sumber Ternak Pratama’s bussines development not
has been balance by sales process risk assessment and evaluating control activity,
so the risks of the company have not been resolved properly. With ERM –
integrated framework this trouble can be resolve, where any of risks will identify
and assessed for help the manager judge effectively of company’s internal control.
Keyword
: Enterprise risk management, internal control, risk, sales process,
control activity, and ERM – integrated framework.
v
SARIPATI
Pengendalian internal pada proses penjualan yang kurang memadai
menjadi masalah bagi perusahaan karena dapat meningkatkan risiko operasional
penjualan dan ahkirnya berdampak pada kerugian perusahaan. Oleh karena itu,
dibutuhkan pemahaman mengenai macam-macam risiko perusahaan. Enterprise
risk management (ERM) merupakan metode pengendalian internal yang melalui
pendekatan risikonya dapat membantu mengenali tingkat risiko serta dampaknya.
Dalam penelitian ini perkembangan bisnis PT. Sumber Ternak Pratama
tidak diimbangi dengan penilaian terhadap risiko proses penjualan dan evaluasi
aktivitas pengendali, sehingga risiko-risiko yang dimiliki perusahaan belum dapat
teratasi dengan baik. Dengan ERM – integrated framework masalah tersebut
dapat teratasi, dimana risiko yang ada dapat teridentifikasi dan dinilai guna
membantu manajer menilai efektifitas pengendalian internal perusahaan.
Kata kunci : Enterprise risk management, pengendalian internal, risiko, proses
penjualan, aktivitas pengendali, dan ERM – integrated framework,
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih yang tak terhingga penulis panjatkan kepada
Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan penyertaan-Nya kepada penulis sehingga
penulis mampu untuk menyelesaikan tugas ahkir sebagai seorang mahasiswa
dalam bentuk penulisan skripsi.
Besar kasih dan kemurahan Tuhan yang penulis terima dan rasakan telah
memberikan dukungan dan semangat untuk menghadapi segala hambatan,
masalah, dan kesulitan yang penulis alami selama penulisan ini.
Skripsi ini disusun sebagai salah satu persyaratan untuk mencapai gelar Sarjana
Ekonomi di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas
Kristen Satya Wacana Salatiga. Adapun judul dari skripsi ini adalah : “Analisis
Internal Control Menggunakan Enterprise Risk Management (Studi Kasus pada
PT.Sumber Ternak Pratama)”. Penelitian ini merupakan kasus yang dilaksanakan
di kota Surakarta.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari
kekurangan dan keterbatasan, oleh karena itu saran dan kritik yang membangun
sangat penulis harapkan untuk mewujudkan skripsi yang bermutu. Penulis
berharap skripsi ini dapat berguna bagi semua pihak yang membutuhkan.
Salatiga, 4 Maret 2014
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Skripsi ini dapat terselesaikan berkat dorongan, bantuan, dan bimbingan
dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin menghaturkan rasa hormat dan
terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Ibu Like Soegijono, SE, M.Si selaku dosen pembimbing, atas segala
bimbingan, dukungan, saran, kesabaran dan waktu yang telah diberikan
kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
2. Ibu Dr. Suzy Noviyanti, SE, MM, Akt., CPA selaku wali studi yang
memberikan pengarahan dalam menjalani kuliah di Fakultas Ekonomika dan
Bisnis.
3. Pimpinan beserta seluruh staf pengajar Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga yang telah member bekal ilmu dan
pengetahuan akademis yang menunjang penulisan skripsi ini.
4. Yang tercinta Papi, Mami, Rio, Cik Dewi, Freya, Ria, Koh Iwan, Risa,
Damasus, Keysia, Grace, Alin, yang telah memberikan kasih sayang dan
selalu menjadi pendukung bagi penulis dalam segala hal. Terutama Ria yang
telah membimbing penulis untuk memberikan pengertian dan ilmu dalam
penelitian skripsi ini.
5. Yang teristimewa, Vera, yang telah memberikan dukungan dan perhatian serta
semangat pada penulis sehingga penulis mendapat kekuatan dan semangat.
viii
6. Keluarga besar Yosef Wim Tan Kian Lie yang telah memberikan dukungan,
semangat, penghiburan serta doa bagi penulis.
7. Keluarga besar Tedjo yang telah memberikan dukungan, semangat, pengertian
dan doa bagi penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
8. Sahabat penulis dari Tuing clan: Tuing, Henry, Fery, Henry, Peter, dan
Samuel, yang telah memberikan semangat dan penghiburan bagi penulis
sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
9. Sahabat penulis di kampus: Dimas, Monic, Cella, dan teman-teman kuliah
yang lain yang tidak dapat dituliskan satu per satu, terima kasih atas
dukungannya, semangat dan waktunya bagi penulis. Kesetiaan dan ketulusan
kalian telah memberikan penulis kekuatan dalam menyelesaikan skripsi ini,
terima kasih karena kalian telah menjadi teman yang baik.
10. Teman-teman kos di senjoyo yang selalu ceria dan kompak baik suka maupun
duka terima kasih atas dorongan dan perhatiannya terutama kepada Koh Yo,
Hendra, dan Victor.
Salatiga, 4 Maret 2014
Penulis
ix
DAFTAR ISI
Halaman Judul .................................................................................................... i
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi ....................................................................... ii
Halaman Persetujuan/Pengesahan ....................................................................... iii
Halaman Motto/Persembahan ............................................................................. iv
Abstract .............................................................................................................. v
Saripati ............................................................................................................... vi
Kata Pengantar ................................................................................................... vii
Ucapan Terima Kasih ......................................................................................... viii
Daftar Isi ............................................................................................................
Daftar Tabel........................................................................................................
Daftar Gambar ....................................................................................................
Daftar Lampiran .................................................................................................
1. Pendahuluan ................................................................................................. 1
2. Enterprise Risk Management - Integrated Framework ................................... 5
Enterprise Risk Management ................................................................... 5
Enterprise Risk Management Objective ................................................... 7
Enterprise Risk Management Control Components.................................. 8
Hubungan Antara ERM Objective dan Control Components ................... 10
x
Efektivitas Enterprise Risk Management ................................................. 11
Keterbatasan Enterprise Risk Management .............................................. 12
Enterprise Risk Management merupakan Pengendalian Internal .............. 13
Peran dan Tanggung Jawab ..................................................................... 13
3. Metode Penelitian ......................................................................................... 14
4. Studi Kasus: Penjualan PT. Sumber Ternak Pratama ..................................... 21
Lingkungan Internal ................................................................................ 21
Risk management philosophy .................................................................. 23
Organizational Structure.......................................................................... 24
Penentuan Tujuan .................................................................................... 26
Risk Appetite and Risk Tolerance ........................................................... 26
Identifikasi Risiko ................................................................................... 27
Penilaian Risiko ...................................................................................... 33
Menanggapi Risiko ................................................................................. 37
Aktivitas Pengedali ................................................................................. 42
5. Penutup ......................................................................................................... 43
Kesimpulan ............................................................................................. 43
Keterbatasan Penelitian ........................................................................... 43
Saran ....................................................................................................... 43
Daftar Pustaka .................................................................................................... 44
Lampiran
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1
Key Elements ...................................................................... 15
Tabel 3.2
Tekhnik Risk Identification ................................................. 17
Tabel 4.1
Penentuan Tujuan ............................................................... 26
Tabel 4.2
Identifying Events ............................................................... 28
Tabel 4.3
Analisis Proses Penjualan Tunai ......................................... 29
Tabel 4.4
Analisis Proses Penjualan Kredit ........................................ 30
Tabel 4.5
Kategori Risiko................................................................... 31
Tabel 4.6
Risiko Eksternal dan Internal .............................................. 32
Tabel 4.7
Tingkat Peluang Risiko ....................................................... 34
Tabel 4.8
Tingkat Dampak Risiko ...................................................... 34
Tabel 4.9
Tingkat Risiko .................................................................... 35
Tabel 4.10
Risk Activities ..................................................................... 38
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1
ERM Conceptual Framework.............................................. 11
Gambar 3.1
Peluang dan dampak risiko pada skala ordinal .................... 18
Gambar 3.2
Risk Response .................................................................... 19
Gambar 4.1
Struktur Organisasi ............................................................ 25
Gambar 4.2
Risk Mapping ..................................................................... 36
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Surat Keterangan Penelitian
Lampiran 2
Wewenang dan Tanggung Jawab
Lampiran 3
Contoh Persetujuan SPPA
Lampiran 4
Contoh Surat Perintah Penangkapan Ayam
Lampiran 5
Contoh Bukti Penerimaan Bank
Lampiran 6
Contoh Penerimaan Setoran Bank
Lampiran 7
Contoh Bukti Penerimaan Kas
Lampiran 8
Contoh Bukti Setoran
Lampiran 9
Daftar Riwayat Hidup
xiv