ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH MANDIRI.
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA
BANK SYARIAH MANDIRI
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
T R I W ID I AS T U T I
B 100 030 448
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2007
i
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA
BANK SYARIAH MANDIRI
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
T R I W ID I AS T U T I
B 100 030 448
Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal :
______________________
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima
Pembimbing
(Muhammad Sholahuddin, SE, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Drs. H. Syamsudin, MM)
ii
HALAMAN KEASLIAN SKRIPSI
iii
M OTTO
Kenangan adalah anugerah Tuhan yang tidak dapat dihancurkan oleh maut
(Khalil Gibran)
Janganlah engkau percaya melihat kegagahan seorang lelaki. Tetapi jika
mereka teguh memegang amanah dan menahan tangannya daripada
menganiaya sesamanya, itulah lelaki yang sebenarnya
Khalifah Ali bin Abi Thalib)
Pandangilah orang-orang dibawahmu dan janganlah memandang orang-orang
di atasmu agar kamu tidak mengingkari kenikmatan yang Allah
berikan kepadamu
(Al Hadits)
iv
PERSEMBAH AN
Dengan segala kerendahan hati Kupersembahkan karya ini
untuk:
1. Ayah dan ibundaku tercinta yang selalu mendorongku
untuk terus belajar dan belajar.
2. Kakak dan Adikku yang tercinta.
3. Seseorang yang selalu sabar, yang setia menemani dan
menjadi penyemangat dalam hidupku.
4. Sahabat-sahabat yang selalu memberikan keceriaan.
5. Almamaterku tercinta.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah serta karuniaNya kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul: ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA
BANK SYARIAH MANDIRI” sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya
skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada:
1. Bapak Drs. H. Syamsudin, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorrobin, M.M, selaku ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
3. Bapak Muhammad Sholahuddin, SE, M.Si, selaku Pembimbing Utama yang
penuh kesabaran memberikan petunjuk dan pengarahan sehingga skripsi ini bisa
selesai.
4. Bapak Lukman Hakim, SE, M.Si., selaku dosen pembimbing akademik yang
memberikan
pengarahan
dan
bimbingan
Muhammadiyah Surakarta.
vi
selama
studi
di
Universitas
5. Segenap Dosen dan karyawan Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang telah
memberikan bekal pengetahuan dan kemudahan serta bantuannya kepada penulis.
6. Ayah dan ibuku, rengkuhan jiwa dan hatimu adalah semangat dalam perjalanku
… yang senantiasa memberikan perhatian, kasih sayang, nasehat dan doa
restunya kepadaku.
7. Teman-teman seperjuanganku yang selalu memberi support.
8. Sahabat dan teman-temanku yang selalu mendukung dan telah memberi
kebahagiaan dihatiku.
9. Semua yang kusayang dan menyayangi, dulu, kini dan nanti.
10. Semua pihak yang telah membantu dan memberikan dorongan kepada penulis,
yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan untuk itu
saran dan masukan sangat penulis hargai.
Dan akhirnya semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan
semua pihak yang membutuhkannya.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta,
Juni 2007
Penulis.
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ..................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
KATA PENGANTAR ...................................................................................
vi
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
viii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
ix
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
x
BAB
BAB
I.
II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
3
C. Pembatasan Masalah .......................................................
3
D. Tujuan Penelitian ............................................................
4
E. Manfaat Penelitian ..........................................................
5
E. Sistematika Penulisan Skripsi .........................................
6
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah .....................
7
B. Laporan Keuangan Bank Syariah....................................
14
C. Pelaksanaan Analisis Penilaian dengan Metode Camels-MS
18
viii
BAB
BAB
BAB
III
IV
V
D. Pelaksanaan Analisis Penilaian dengan Metode Z-Score
22
F. Tinjauan Penelitian Sebelumnya ....................................
23
METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran .......................................................
25
B. Data dan Sumber Data ...................................................
25
C. Jenis Data ........................................................................
26
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................
26
E. Teknik Analisis Data ......................................................
27
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .........................................
32
B. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMELS-MS .
36
C. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode Z-Score ........
61
PENUTUP
A. Kesimpulan ......................................................................
67
B. Saran ................................................................................
67
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Perkembangan Modal PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri .....
36
Tabel IV.2. Perkembangan Laba PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri .......
36
Tabel IV.3. Perkembangan Asset/Aktiva PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri
37
Tabel IV.4. Rekapitulasi Hasil Tingkat Kinerja PT. (Persero) Bank Syariah
Mandiri Periode tahun 2004 – 2006 ...........................................
60
Tabel IV.5. Variabel Pembentuk Nilai Z-Score ...........................................
62
Tabel IV.6. Hasil Perhitungan Pembentuk Nilai Z-Score ............................
63
Tabel IV.7. Hasil Perhitungan Nilai Z-Score ...............................................
64
Tabel IV.8. Nilai Z-Score untuk PT. Bank Syariah Mandiri ........................
67
x
ABSTRAKSI
Sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia selaku Bank
Sentral, PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri harus memenuhi kewajiban untuk
melakukan penilaian kinerja perbankan berdasarkan pada faktor penilaian tingkat
kinerja bank. Oleh karena itu bagaimana tingkat kinerja Bank pada PT. (Persero)
Bank Syariah Mandiri setelah dilakukan penilaian dengan metode CAMELS-MS.
Tujuan dari penelitian ini adalah: untuk mengetahui bagaimana kondisi
keuangan pada BANK SYARIAH MANDIRI pada periode tahun 2004, 2005, 2006.
Data yang diperlukan untuk menganalisis sistem informasi keuangan yaitu:
Neraca periode 2004, 2005 dan 2006 Bank Syariah Mandiri, Laporan Rugi Laba
periode 2004, 2005 dan 2006 Bank Syariah Mandiri, dan Sejarah berdirinya Bank
Syariah Mandiri.
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian adalah analisis metode
CAMELS-MS dan analisis Z-Score.
Dari hasil penelitian dan pembahasan yang telah disajikan, maka dapat
disimpulkan bahwa: 1) Berdasarkan perhitungan dengan metode CAMELS-MS dapat
diketahui bahwa tingkat kesehatan PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri periode tahun
2004-2005 berada pada predikat sehat. hal ini dapat dilihat dari jumlah total NKF
untuk tahun 2004 sebesar 96,54, tahun 2005 sebesar 96,10 dan untuk tahun 2006
sebesar 98,60. Angka-angka tersebut di atas masih berada pada standar kinerja atau
esehatan suatu bank, 2) Berdasarkan analisis Z-Score diketahui bahwa bank dalam
keadaan yang tidak bangkrut (sehat) artinya berkinerja baik serta mempunyai kondisi
ekonomi yang masih bagus, sehingga dapat dikategorikan kinerja keuangan bank sudah
baik dalam arti bank tidak mengalami kesulitan keuangan.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAMELS-MS, Z-Score.
xi
ABSTRACT
The specified pursuant to by Bank Indonesia as Central Bank, PT. (Persero)
Bank Syariah Mandiri law have to fulfill obligation to do assessment of performance
of banking of pursuant to factor of assessment mount bank performance. Therefore
how storey level of performance of Bank at PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri law
after conducted by assessment with method CAMELS-MS.
Intention of this research is: to know how condition of finance at PT. Bank
(Persero) Syariah Mandiri at period of year 2004, 2005, 2006. Data that is needed for
systems analysis of information of finance that is: balance of Period 2004, 2005 and
2006 PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri, Lossy Report of Profit of Period 2004,
2005 and 2006 PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri, and the History stand up it Bank
Syariah Mandiri.
Method analyse data used in research is analysis of method of CAMELS-MS
and Z-Score.
From result of research and solution which have been presented, inferential
hence that 1) Pursuant to calculation with method of knowable CAMELS-MS that
storey level of health PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri law of period of year 20042005 be at healthy predikat. this matter is visible from full scale of NKF for year
2004 equal to 96,54, year 2005 equal to 96,10 and for year 2006 equal to 98,60.
above mentioned Number still be at standard of performance or esehatan of bank
2) Pursuant to analysis of Z-Score known that by bank in a state of which not go
broke of its meaning have is good performance and also have condition of economics
which still nicely, so that can be categorized by performance of finance of bank have
good in meaning of bank do not find difficulties finance.
Keyword : Performance Financial, CAMELS-MS, Z-Score.
xii
BANK SYARIAH MANDIRI
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
T R I W ID I AS T U T I
B 100 030 448
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2007
i
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA
BANK SYARIAH MANDIRI
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
T R I W ID I AS T U T I
B 100 030 448
Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal :
______________________
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima
Pembimbing
(Muhammad Sholahuddin, SE, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Drs. H. Syamsudin, MM)
ii
HALAMAN KEASLIAN SKRIPSI
iii
M OTTO
Kenangan adalah anugerah Tuhan yang tidak dapat dihancurkan oleh maut
(Khalil Gibran)
Janganlah engkau percaya melihat kegagahan seorang lelaki. Tetapi jika
mereka teguh memegang amanah dan menahan tangannya daripada
menganiaya sesamanya, itulah lelaki yang sebenarnya
Khalifah Ali bin Abi Thalib)
Pandangilah orang-orang dibawahmu dan janganlah memandang orang-orang
di atasmu agar kamu tidak mengingkari kenikmatan yang Allah
berikan kepadamu
(Al Hadits)
iv
PERSEMBAH AN
Dengan segala kerendahan hati Kupersembahkan karya ini
untuk:
1. Ayah dan ibundaku tercinta yang selalu mendorongku
untuk terus belajar dan belajar.
2. Kakak dan Adikku yang tercinta.
3. Seseorang yang selalu sabar, yang setia menemani dan
menjadi penyemangat dalam hidupku.
4. Sahabat-sahabat yang selalu memberikan keceriaan.
5. Almamaterku tercinta.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah serta karuniaNya kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul: ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA
BANK SYARIAH MANDIRI” sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya
skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada:
1. Bapak Drs. H. Syamsudin, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorrobin, M.M, selaku ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
3. Bapak Muhammad Sholahuddin, SE, M.Si, selaku Pembimbing Utama yang
penuh kesabaran memberikan petunjuk dan pengarahan sehingga skripsi ini bisa
selesai.
4. Bapak Lukman Hakim, SE, M.Si., selaku dosen pembimbing akademik yang
memberikan
pengarahan
dan
bimbingan
Muhammadiyah Surakarta.
vi
selama
studi
di
Universitas
5. Segenap Dosen dan karyawan Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang telah
memberikan bekal pengetahuan dan kemudahan serta bantuannya kepada penulis.
6. Ayah dan ibuku, rengkuhan jiwa dan hatimu adalah semangat dalam perjalanku
… yang senantiasa memberikan perhatian, kasih sayang, nasehat dan doa
restunya kepadaku.
7. Teman-teman seperjuanganku yang selalu memberi support.
8. Sahabat dan teman-temanku yang selalu mendukung dan telah memberi
kebahagiaan dihatiku.
9. Semua yang kusayang dan menyayangi, dulu, kini dan nanti.
10. Semua pihak yang telah membantu dan memberikan dorongan kepada penulis,
yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan untuk itu
saran dan masukan sangat penulis hargai.
Dan akhirnya semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan
semua pihak yang membutuhkannya.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta,
Juni 2007
Penulis.
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ..................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
KATA PENGANTAR ...................................................................................
vi
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
viii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
ix
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
x
BAB
BAB
I.
II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
3
C. Pembatasan Masalah .......................................................
3
D. Tujuan Penelitian ............................................................
4
E. Manfaat Penelitian ..........................................................
5
E. Sistematika Penulisan Skripsi .........................................
6
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah .....................
7
B. Laporan Keuangan Bank Syariah....................................
14
C. Pelaksanaan Analisis Penilaian dengan Metode Camels-MS
18
viii
BAB
BAB
BAB
III
IV
V
D. Pelaksanaan Analisis Penilaian dengan Metode Z-Score
22
F. Tinjauan Penelitian Sebelumnya ....................................
23
METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran .......................................................
25
B. Data dan Sumber Data ...................................................
25
C. Jenis Data ........................................................................
26
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................
26
E. Teknik Analisis Data ......................................................
27
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .........................................
32
B. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMELS-MS .
36
C. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode Z-Score ........
61
PENUTUP
A. Kesimpulan ......................................................................
67
B. Saran ................................................................................
67
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1. Perkembangan Modal PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri .....
36
Tabel IV.2. Perkembangan Laba PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri .......
36
Tabel IV.3. Perkembangan Asset/Aktiva PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri
37
Tabel IV.4. Rekapitulasi Hasil Tingkat Kinerja PT. (Persero) Bank Syariah
Mandiri Periode tahun 2004 – 2006 ...........................................
60
Tabel IV.5. Variabel Pembentuk Nilai Z-Score ...........................................
62
Tabel IV.6. Hasil Perhitungan Pembentuk Nilai Z-Score ............................
63
Tabel IV.7. Hasil Perhitungan Nilai Z-Score ...............................................
64
Tabel IV.8. Nilai Z-Score untuk PT. Bank Syariah Mandiri ........................
67
x
ABSTRAKSI
Sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia selaku Bank
Sentral, PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri harus memenuhi kewajiban untuk
melakukan penilaian kinerja perbankan berdasarkan pada faktor penilaian tingkat
kinerja bank. Oleh karena itu bagaimana tingkat kinerja Bank pada PT. (Persero)
Bank Syariah Mandiri setelah dilakukan penilaian dengan metode CAMELS-MS.
Tujuan dari penelitian ini adalah: untuk mengetahui bagaimana kondisi
keuangan pada BANK SYARIAH MANDIRI pada periode tahun 2004, 2005, 2006.
Data yang diperlukan untuk menganalisis sistem informasi keuangan yaitu:
Neraca periode 2004, 2005 dan 2006 Bank Syariah Mandiri, Laporan Rugi Laba
periode 2004, 2005 dan 2006 Bank Syariah Mandiri, dan Sejarah berdirinya Bank
Syariah Mandiri.
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian adalah analisis metode
CAMELS-MS dan analisis Z-Score.
Dari hasil penelitian dan pembahasan yang telah disajikan, maka dapat
disimpulkan bahwa: 1) Berdasarkan perhitungan dengan metode CAMELS-MS dapat
diketahui bahwa tingkat kesehatan PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri periode tahun
2004-2005 berada pada predikat sehat. hal ini dapat dilihat dari jumlah total NKF
untuk tahun 2004 sebesar 96,54, tahun 2005 sebesar 96,10 dan untuk tahun 2006
sebesar 98,60. Angka-angka tersebut di atas masih berada pada standar kinerja atau
esehatan suatu bank, 2) Berdasarkan analisis Z-Score diketahui bahwa bank dalam
keadaan yang tidak bangkrut (sehat) artinya berkinerja baik serta mempunyai kondisi
ekonomi yang masih bagus, sehingga dapat dikategorikan kinerja keuangan bank sudah
baik dalam arti bank tidak mengalami kesulitan keuangan.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAMELS-MS, Z-Score.
xi
ABSTRACT
The specified pursuant to by Bank Indonesia as Central Bank, PT. (Persero)
Bank Syariah Mandiri law have to fulfill obligation to do assessment of performance
of banking of pursuant to factor of assessment mount bank performance. Therefore
how storey level of performance of Bank at PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri law
after conducted by assessment with method CAMELS-MS.
Intention of this research is: to know how condition of finance at PT. Bank
(Persero) Syariah Mandiri at period of year 2004, 2005, 2006. Data that is needed for
systems analysis of information of finance that is: balance of Period 2004, 2005 and
2006 PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri, Lossy Report of Profit of Period 2004,
2005 and 2006 PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri, and the History stand up it Bank
Syariah Mandiri.
Method analyse data used in research is analysis of method of CAMELS-MS
and Z-Score.
From result of research and solution which have been presented, inferential
hence that 1) Pursuant to calculation with method of knowable CAMELS-MS that
storey level of health PT. (Persero) Bank Syariah Mandiri law of period of year 20042005 be at healthy predikat. this matter is visible from full scale of NKF for year
2004 equal to 96,54, year 2005 equal to 96,10 and for year 2006 equal to 98,60.
above mentioned Number still be at standard of performance or esehatan of bank
2) Pursuant to analysis of Z-Score known that by bank in a state of which not go
broke of its meaning have is good performance and also have condition of economics
which still nicely, so that can be categorized by performance of finance of bank have
good in meaning of bank do not find difficulties finance.
Keyword : Performance Financial, CAMELS-MS, Z-Score.
xii