W 12 ANALISIS KEUANGAN toc
1.1
Projected Inflation & MARR
Dengan banyaknya faktor penentu inflasi, maka inflasi tidak dihitung sendiri. Data inflasi yang digunakan didapatkan dari data OECD
Long-Term Forecast. Dibawah ini merupakan data dari inflasi mulai tahun 2004 hingga proyeksi pada tahun 2027.
Tabel 1. 1 Proyeksi Inflasi hingga tahun 2027
Year
Inflation
Rate
Year
Inflation
Rate
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
6,40%
17,11%
6,60%
6,59%
11,06%
2,78%
6,96%
3,79%
4,34%
5,47%
8,36%
3,35%
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
4,61%
4,63%
4,61%
4,59%
4,57%
4,56%
4,56%
4,55%
4,55%
4,55%
4,55%
4,54%
Data inflasi yang didapatkan cenderung konstan dengan perubahan sekitar 0,01%. Selain data inflasi, diperoleh juga besaran nilai MARR yang
didapatkan dari prime lending rate suku bunga kredit korporasi. Prime lending rate belum memperhitungkan faktor risiko yang ada. Perhitungan
MARR akan dapat dilakukan ketika perhitungan mengenai investasi telah dilakukan seluruhnya. Berikut ini merupakan data nilai MARR yang
digunakan,
MARR
Asumsi sementara:
Tingkat Suku Bunga Pinjaman Bank BNI
10,24%
1
1.2
Data Awal
Terdapat beberapa data awal yang digunakan sebagai alat analisis dasar keuangan. Data tersebut terdapat dibawah ini.
Gambar 1. 1 Data Awal Analisa Finansial
2
1.3
Perencanaan Operasional
Perencanaan operasional terbagi atas 3 bagian, yaitu penentuan Harga Pokok Produksi (terdiri dari direct material, direct labor, dan factory
overhead), pendapatan, serta biaya administrasi dan umum.
1.3.1 Direct Material
Direct material merupakan bahan baku yang diperlukan untuk menyusun produk. Berikut ini merupakan data kebutuhan direct material
beserta rekapitulasi biaya direct material.
Tabel 1. 2 Kebutuhan Material tiap Produk Y-Stick
Material for 1 unit Y-Stick
Plastik PPE
Rp
19.078,95
Bulu Sintetis
Rp
3.500,00
Pegas Berilium Copper
Rp
8.810,94
Alumunium Alloy sheets S6061
Rp
42.162,16
Alumunium Alloy pipa S6061
Rp
13.513,18
Mur dan Baut
Rp
1.800,00
Karet busa
Rp
15.000,00
Direct Material Cost Per Unit Y-Stick
Rp
103.865,23
Tabel 1. 3 Kenaikan Harga Material Y-Stick
Kenaikan Harga Material 2018-2027
2018
4,61%
2019
4,59%
2020
4,57%
2021
4,56%
2022
4,56%
2023
4,55%
2024
4,55%
2025
4,55%
2026
4,55%
2027
4,54%
3
Tabel 1. 4 Rekapitulasi Direct Material Cost Y-Stick
2017
Direct Material Cost
Material Cost per Unit YStick
Annual Production
(units)
Total Direct Material
Cost
Direct Material Cost
Material Cost per Unit YStick
Annual Production
(units)
Total Direct Material
Cost
2018
2019
2020
2021
2022
Rp
103.865,23
Rp
108.653,42
Rp
113.640,61
Rp
118.833,98
Rp
124.252,81
48.922
100.592
144.675
212.172
315.617
Rp
5.081.294.782,06
2023
Rp
10.929.664.533,23
2024
Rp
16.440.955.099,56
2025
Rp
25.213.244.218,10
2026
Rp
39.216.300.548,61
2027
Rp
129.918,74
Rp
135.830,05
Rp
142.010,31
Rp
148.471,78
Rp
155.227,25
435.164
537.341
597.083
647.040
735.417
Rp
56.535.959.801,91
Rp
72.987.052.544,38
Rp
84.791.943.536,32
Rp
96.067.181.776,86
Rp
114.156.757.044,45
4
1.3.2 Direct Labor
Direct labor merupakan pekerja – pekerja yang terlibat langsung dalam proses produksi produk. Direct labor merupakan karyawan tetap
milik PT Epsio Vector. Besarnya gaji bagi direct labor terdapat pada tabel dibawah ini.
Tabel 1. 5 Besaran Gaji Direct Labor
Tahun
Jabatan
Upah Pokok
2018
Direct
Labor
Rp
1.757.000,00
Tunjangan
tetap (10%
upah pokok)
Rp
175.700,00
Jaminan
pensiun
Rp
35.140,00
Tunjangan
kesehatan (4%
upah pokok)
Rp
70.280,00
Jaminan
kecelakaan
kerja
Rp
15.637,30
Tunjangan
Hari Raya (1x
upah pokok)
Rp
1.757.000,00
Gaji
Bulanan/labor
Gaji
Tahunan/labor
Rp
2.053.757,30
Rp
26.402.087,60
Tabel 1. 6 Rekapitulasi Gaji Direct Labor selama Proyeksi
Perio
de
2018
2020
2021
2023
2024
2027
Jabatan
Juml
ah
Upah Pokok
Tunjangan tiap
Bulan
Gaji
Periode
Pembayaran
THR
Total Gaji / tahun
Direct
Labor
25
Rp
1.757.000,00
Rp
296.757,30
Rp
2.053.757,30
Bulanan
Rp
1.757.000,00
Rp
617.884.190,00
Direct
Labor
64
Rp
1.932.700,00
Rp
296.757,30
Rp
2.229.457,30
Bulanan
Rp
1.932.700,00
Rp
1.714.155.906,40
Direct
Labor
105
Rp
2.125.970,00
Rp
296.757,30
Rp
2.422.727,30
Bulanan
Rp
2.125.970,00
Rp
3.054.762.368,00
5
1.3.3 Factory Overhead
Komponen overhead manufaktur yang disertakan dalam perhitungan HPP/COGS Y-Stick adalah biaya energi listrik dari semua mesin
produksi dan kendaraan, kebutuhan oli untuk maintenance seluruh mesin, dan penggantian mesin yang berumur pendek (glue gun). Biaya
tersebut dihitung setiap tahunnya dan nilainya berubah mengikuti inflation rate setiap tahunnya.
Biaya listrik didasarkan pada tarif listrik PLN untuk industri menengah dengan daya di atas 200 kVA yaitu Rp1084,66/kWh. Biaya energi
listrik setahun diperoleh dengan mengalikan total kWh dari seluruh mesin produksi dan kendaraan dengan biaya listrik per kWh, lalu dikalikan
dengan total hari kerja dalam setahun yaitu 339 hari. Perhitungan biaya tersebut diberikan pada tabel-tabel berikut.
Tabel 1. 7 Besaran Daya Listrik Mesin Produksi
Nama Mesin
Auto Molding Mesin
Plastik injeksi WMK-220
Bemis Model 1022SA
carton sealer box taper
taping machine
Semi Automatic Metal
Cutting Band Saw
Horizontal 11” Machine
BendPak BB-2 BlueBullet
Glue Gun FL-666
Seated tow tractor
Total overhead
listrik/hari
Total Kebutuhan Oli
Setahun (Meditran P
10W)
Glue gun
Daya Mesin
(watt)
Jumlah Mesin
Waktu Operasi
(Menit)
WO (jam)
Besar Energi
(KWH)
Biaya per KwH
Output harian
jumlah hari kerja
18500
1
180
3
55,5
Rp1.084,66
925
339
345
1
120
2
0,69
Rp1.084,66
1200
1
110
1,83
2,2
Rp1.084,66
1300
1
60
1
1,3
Rp1.084,66
60
20000
25
4
120
360
2
6
3
120
Rp1.084,66
182,69
Rp67.175.065,50
200
liter
Rp
4.542.000,00
180
Rp
28.000,00
Rp
5.040.000,00
6
Rp76.757.065,50
Tabel 1. 8 Rekapitulasi Biaya Overhead selama Proyeksi
Tahun
Biaya
Overhead
Total
penjualan
produksi
2017
belum
ada
direct
labor
belum
produksi
OHM/unit
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
48922
100592
144675
212172
315617
435164
537341
597083
647040
735417
Rp
1.569
Rp
763
Rp
531
Rp
362
Rp
243
Rp
176
Rp
143
Rp
129
Rp
119
Rp
104
1.3.4 Harga Pokok Produksi
Berikut ini merupakan rekapitulasi dari Harga Pokok Produksi yang merupakan penjumlahan dari direct labor, direct material, dan factory
overhead.
Year
HPP Produk 1
Nama Produk
Biaya Bahan
Baku Langsung
Biaya Tenaga
Kerja Langsung
Biaya
Overhead
Manufaktur
Total HPP
Produksi 1
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
Y-Stick
Rp
-
Rp
108.674,1
9
Rp
13.214,75
Rp
113.662,3
4
Rp
6.425,65
Rp
118.856,7
1
Rp
4.466,87
Rp
124.264,7
0
Rp
8.448,30
Rp
129.918,7
4
Rp
5.678,79
Rp
135.843,0
4
Rp
4.118,73
Rp
142.010,3
1
Rp
5.943,63
Rp
148.471,7
8
Rp
5.348,93
Rp
155.227,2
5
Rp
4.935,95
Rp
1.641,61
Rp
123.530,5
Rp
798,23
Rp
120.886,2
Rp
554,90
Rp
123.878,4
Rp
378,30
Rp
133.091,3
Rp
254,29
Rp
135.851,8
Rp
184,43
Rp
140.146,1
Rp
149,35
Rp
148.103,2
Rp
134,40
Rp
153.955,1
Rp
124,03
Rp
160.287,2
7
6
2
9
0
2
8
9
8
1
2
1.3.5 Pendapatan Perusahaan
Komponen pendapatan perusahaan terbatas pada hasil penjualan produk. Oleh karena itu, perusahaan perlu menetapkan target produksi
untuk mengetahui perencanaan pendapatan. Target produksi Y-Stick selama proyeksi adalah sebagai berikut.
Tabel 1. 9 Target Produksi Y-Stick
Tahun
Total Target Produksi
Y-stick Per Tahun
Total Target Produksi
Y-stick Per Bulan
Total Target Produksi
Y-stick Per Minggu
Total Target Produksi
Per Hari
Markup
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
48922
100592
144675
212172
315617
435164
537341
597083
647040
735417
4077
8383
12057
17681
26302
36264
44779
49757
53920
61285
979
2012
2894
4244
6313
8704
10747
11942
12941
14709
196
402
579
849
1262
1741
2149
2388
2588
2942
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
Setelah menentukan target produksi, perusahaan dapat memproyeksikan pendapatan yang akan diperoleh. Proyeksi pendapatan perusahaan
terdapat dibawah ini.
Year
Produk 1
Nama
Produk
Tingkat Penjualan
Produk (dalam satuan
unit)
Mark-up
per Unit
(%)
Year
Harga Jual
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
-
48.922
100.592
144.675
212.172
315.617
435.164
537.341
597.083
647.040
0%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
2017
Rp
2018
Rp
2019
Rp
2020
Rp
2021
Rp
2022
Rp
2023
Rp
2024
Rp
2025
Rp
2026
Rp
Y-Stick
per Unit
Total
Penjualan
1
Rp
-
212.472,5
6
Rp
10.394.58
2.426,89
207.924,2
9
Rp
20.915.52
0.411,21
213.071,0
0
Rp
30.826.04
6.791,74
228.917,0
3
Rp
48.569.78
5.138,56
233.665,1
2
Rp
73.748.68
5.026,12
241.051,4
5
Rp
104.896.9
14.456,36
254.737,6
5
Rp
136.880.9
83.244,95
264.802,7
9
Rp
158.109.2
46.520,12
275.694,0
2
Rp
178.385.0
56.438,55
1.3.6 Biaya Administrasi dan Umum
Biaya umum dan admnisitrasi meliputi beberapa elemen biaya yang tidak termasuk dalam biaya produksi. Biaya tersebut meliputi biaya
managerial staff atau indirect labor (CEO, Manager, staff), dan biaya lainnya yang meliputi biaya administrasi pendirian usaha, beban listrik,
beban air bersih, beban telepon & internet, beban dampak lingkungan, beban distribusi, dan beban marketing. Pada tahun 2017 terdapat beberapa
elemen yang tidak mengeluarkan biaya dikarenakan elemen tersebut muncul pada tahun tertentu seperti contoh staff & direct labor tidak muncul
pada fase pre-construction & construction dikarenakan pada fase tersebut belum mulai proses produksi. Berikut merupakan perhitungan biaya
umum dan administrasi pada PT. Epsio Vector.
Tabel 1. 10 Rekapitulasi Biaya Administrasi dan Umum
Year
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
1
Rp
20,000,000.00
Rp
3,118,000.00
0%
Rp
297,416,000.0
0
1
1
1
1
1
1
1
1
1
10%
Rp
323,416,000.0
0
0%
Rp
323,416,000.0
0
0%
Rp
323,416,000.0
0
0%
Rp
323,416,000.0
0
10%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
6
6
6
6
8
8
8
8
8
10%
Rp
1,112,830,140
.00
0%
Rp
1,112,830,140
.00
0%
Rp
1,112,830,140
.00
0%
Rp
1,112,830,140
.00
10%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0%
Rp
102,042,500.0
0
10%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
12
17
17
17
17
17
0%
Rp
1,064,586,240
10%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
Biaya Staf Manajerial
CEO
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Total THP
MANAJER
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Total THP
4
Rp
11,425,000.00
Rp
1,841,182.50
0%
Rp
682,476,760.0
0
SECRETARY
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,875,000.00
Rp
1,055,625.00
0%
0%
0%
0%
Rp
Rp
Rp
102,042,500.0
102,042,500.0
102,042,500.0
0
0
0
Maintenance, Production, Marketing, Public Relation, People Recruitment, Employee Management,
Employee Training, Sales Staff
Jumlah
12
12
12
Gaji rata-rata
Rp
5,940,000.00
Tunjangan
Rp
957,960.00
Kenaikkan THP
0%
0%
0%
0%
Total THP
Rp
Rp
Rp
1,064,586,240
1,064,586,240
1,064,586,240
Total THP
Tabel 1. 10 Rekapitulasi Biaya Administrasi dan Umum
Year
2017
Research & Development
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,600,000.00
Rp
1,013,400.00
0%
Total THP
Logistics & Procurement
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,600,000.00
Rp
1,013,400.00
0%
Total THP
Finance & Accounting
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
5,280,000.00
Rp
810,720.00
0%
Total THP
Information & Technology
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,270,000.00
Rp
962,730.00
0%
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
.00
.00
.00
.00
.00
.00
.00
.00
.00
3
3
3
3
3
3
3
3
3
10%
Rp
293,882,400.0
0
0%
Rp
293,882,400.0
0
0%
Rp
293,882,400.0
0
0%
Rp
293,882,400.0
0
10%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
4
4
4
4
4
4
4
4
4
10%
Rp
391,843,200.0
0
0%
Rp
391,843,200.0
0
0%
Rp
391,843,200.0
0
0%
Rp
391,843,200.0
0
10%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
2
2
2
2
3
3
3
3
3
10%
Rp
156,737,280.0
0
0%
Rp
156,737,280.0
0
0%
Rp
156,737,280.0
0
0%
Rp
156,737,280.0
0
10%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
-
-
-
-
2
2
2
2
2
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Tabel 1. 10 Rekapitulasi Biaya Administrasi dan Umum
Year
2017
2018
2019
2020
2021
Total THP
2022
2023
2024
2025
2026
Rp
186,125,520.0
0
Rp
186,125,520.0
0
Rp
186,125,520.0
0
Rp
186,125,520.0
0
Rp
784,200.00
Rp
451,772,363.1
0
Rp
10,778,044.80
Rp
9,128,088.00
Rp
65,219,300.00
Rp
107,956,425.6
7
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
45,374,700.00
Rp
148,755,310.6
4
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
9,618,600.00
Rp
181,056,878.5
4
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
65,343,750.00
Rp
194,651,063.2
7
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
4,182,000.00
Rp
202,603,890.3
0
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
186,125,520.0
0
Biaya Lain-lain
Administrasi
Pendirian Perusahaan
Beban Listrik Kantor
Rp
15,171,350.00
Beban Air Bersih
Beban Telepon &
Internet
Beban pemasaran
Beban Distribusi
Beban Dampak
Lingkungan
Beban Outsource
Rp
207,167.40
Rp
9,134,199.00
Rp
627,780.00
Rp
Rp
425,753,178.0
9
Rp
4,230,428.40
Rp
9,132,453.00
Rp
22,360,387.50
Rp
Rp
425,671,779.9
1
Rp
4,229,619.60
Rp
9,130,707.00
Rp
18,094,070.00
Rp
Rp
425,590,381.7
3
Rp
4,228,810.80
Rp
9,128,961.00
Rp
7,842,750.00
Rp
Rp
425,549,682.6
4
Rp
4,228,406.40
Rp
9,128,088.00
Rp
18,820,800.00
Rp
-
Rp
22,838,078.60
Rp
39,871,053.72
Rp
42,020,948.57
Rp
70,942,758.19
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
179,205,350.4
0
Rp
179,205,350.4
0
Rp
179,205,350.4
0
Rp
32,058,083.40
Rp
2,520,435,742
.18
Rp
110,016,633.6
0
Rp
209,912,822.7
8
Rp
179,205,350.4
0
Projected Inflation & MARR
Dengan banyaknya faktor penentu inflasi, maka inflasi tidak dihitung sendiri. Data inflasi yang digunakan didapatkan dari data OECD
Long-Term Forecast. Dibawah ini merupakan data dari inflasi mulai tahun 2004 hingga proyeksi pada tahun 2027.
Tabel 1. 1 Proyeksi Inflasi hingga tahun 2027
Year
Inflation
Rate
Year
Inflation
Rate
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
6,40%
17,11%
6,60%
6,59%
11,06%
2,78%
6,96%
3,79%
4,34%
5,47%
8,36%
3,35%
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
4,61%
4,63%
4,61%
4,59%
4,57%
4,56%
4,56%
4,55%
4,55%
4,55%
4,55%
4,54%
Data inflasi yang didapatkan cenderung konstan dengan perubahan sekitar 0,01%. Selain data inflasi, diperoleh juga besaran nilai MARR yang
didapatkan dari prime lending rate suku bunga kredit korporasi. Prime lending rate belum memperhitungkan faktor risiko yang ada. Perhitungan
MARR akan dapat dilakukan ketika perhitungan mengenai investasi telah dilakukan seluruhnya. Berikut ini merupakan data nilai MARR yang
digunakan,
MARR
Asumsi sementara:
Tingkat Suku Bunga Pinjaman Bank BNI
10,24%
1
1.2
Data Awal
Terdapat beberapa data awal yang digunakan sebagai alat analisis dasar keuangan. Data tersebut terdapat dibawah ini.
Gambar 1. 1 Data Awal Analisa Finansial
2
1.3
Perencanaan Operasional
Perencanaan operasional terbagi atas 3 bagian, yaitu penentuan Harga Pokok Produksi (terdiri dari direct material, direct labor, dan factory
overhead), pendapatan, serta biaya administrasi dan umum.
1.3.1 Direct Material
Direct material merupakan bahan baku yang diperlukan untuk menyusun produk. Berikut ini merupakan data kebutuhan direct material
beserta rekapitulasi biaya direct material.
Tabel 1. 2 Kebutuhan Material tiap Produk Y-Stick
Material for 1 unit Y-Stick
Plastik PPE
Rp
19.078,95
Bulu Sintetis
Rp
3.500,00
Pegas Berilium Copper
Rp
8.810,94
Alumunium Alloy sheets S6061
Rp
42.162,16
Alumunium Alloy pipa S6061
Rp
13.513,18
Mur dan Baut
Rp
1.800,00
Karet busa
Rp
15.000,00
Direct Material Cost Per Unit Y-Stick
Rp
103.865,23
Tabel 1. 3 Kenaikan Harga Material Y-Stick
Kenaikan Harga Material 2018-2027
2018
4,61%
2019
4,59%
2020
4,57%
2021
4,56%
2022
4,56%
2023
4,55%
2024
4,55%
2025
4,55%
2026
4,55%
2027
4,54%
3
Tabel 1. 4 Rekapitulasi Direct Material Cost Y-Stick
2017
Direct Material Cost
Material Cost per Unit YStick
Annual Production
(units)
Total Direct Material
Cost
Direct Material Cost
Material Cost per Unit YStick
Annual Production
(units)
Total Direct Material
Cost
2018
2019
2020
2021
2022
Rp
103.865,23
Rp
108.653,42
Rp
113.640,61
Rp
118.833,98
Rp
124.252,81
48.922
100.592
144.675
212.172
315.617
Rp
5.081.294.782,06
2023
Rp
10.929.664.533,23
2024
Rp
16.440.955.099,56
2025
Rp
25.213.244.218,10
2026
Rp
39.216.300.548,61
2027
Rp
129.918,74
Rp
135.830,05
Rp
142.010,31
Rp
148.471,78
Rp
155.227,25
435.164
537.341
597.083
647.040
735.417
Rp
56.535.959.801,91
Rp
72.987.052.544,38
Rp
84.791.943.536,32
Rp
96.067.181.776,86
Rp
114.156.757.044,45
4
1.3.2 Direct Labor
Direct labor merupakan pekerja – pekerja yang terlibat langsung dalam proses produksi produk. Direct labor merupakan karyawan tetap
milik PT Epsio Vector. Besarnya gaji bagi direct labor terdapat pada tabel dibawah ini.
Tabel 1. 5 Besaran Gaji Direct Labor
Tahun
Jabatan
Upah Pokok
2018
Direct
Labor
Rp
1.757.000,00
Tunjangan
tetap (10%
upah pokok)
Rp
175.700,00
Jaminan
pensiun
Rp
35.140,00
Tunjangan
kesehatan (4%
upah pokok)
Rp
70.280,00
Jaminan
kecelakaan
kerja
Rp
15.637,30
Tunjangan
Hari Raya (1x
upah pokok)
Rp
1.757.000,00
Gaji
Bulanan/labor
Gaji
Tahunan/labor
Rp
2.053.757,30
Rp
26.402.087,60
Tabel 1. 6 Rekapitulasi Gaji Direct Labor selama Proyeksi
Perio
de
2018
2020
2021
2023
2024
2027
Jabatan
Juml
ah
Upah Pokok
Tunjangan tiap
Bulan
Gaji
Periode
Pembayaran
THR
Total Gaji / tahun
Direct
Labor
25
Rp
1.757.000,00
Rp
296.757,30
Rp
2.053.757,30
Bulanan
Rp
1.757.000,00
Rp
617.884.190,00
Direct
Labor
64
Rp
1.932.700,00
Rp
296.757,30
Rp
2.229.457,30
Bulanan
Rp
1.932.700,00
Rp
1.714.155.906,40
Direct
Labor
105
Rp
2.125.970,00
Rp
296.757,30
Rp
2.422.727,30
Bulanan
Rp
2.125.970,00
Rp
3.054.762.368,00
5
1.3.3 Factory Overhead
Komponen overhead manufaktur yang disertakan dalam perhitungan HPP/COGS Y-Stick adalah biaya energi listrik dari semua mesin
produksi dan kendaraan, kebutuhan oli untuk maintenance seluruh mesin, dan penggantian mesin yang berumur pendek (glue gun). Biaya
tersebut dihitung setiap tahunnya dan nilainya berubah mengikuti inflation rate setiap tahunnya.
Biaya listrik didasarkan pada tarif listrik PLN untuk industri menengah dengan daya di atas 200 kVA yaitu Rp1084,66/kWh. Biaya energi
listrik setahun diperoleh dengan mengalikan total kWh dari seluruh mesin produksi dan kendaraan dengan biaya listrik per kWh, lalu dikalikan
dengan total hari kerja dalam setahun yaitu 339 hari. Perhitungan biaya tersebut diberikan pada tabel-tabel berikut.
Tabel 1. 7 Besaran Daya Listrik Mesin Produksi
Nama Mesin
Auto Molding Mesin
Plastik injeksi WMK-220
Bemis Model 1022SA
carton sealer box taper
taping machine
Semi Automatic Metal
Cutting Band Saw
Horizontal 11” Machine
BendPak BB-2 BlueBullet
Glue Gun FL-666
Seated tow tractor
Total overhead
listrik/hari
Total Kebutuhan Oli
Setahun (Meditran P
10W)
Glue gun
Daya Mesin
(watt)
Jumlah Mesin
Waktu Operasi
(Menit)
WO (jam)
Besar Energi
(KWH)
Biaya per KwH
Output harian
jumlah hari kerja
18500
1
180
3
55,5
Rp1.084,66
925
339
345
1
120
2
0,69
Rp1.084,66
1200
1
110
1,83
2,2
Rp1.084,66
1300
1
60
1
1,3
Rp1.084,66
60
20000
25
4
120
360
2
6
3
120
Rp1.084,66
182,69
Rp67.175.065,50
200
liter
Rp
4.542.000,00
180
Rp
28.000,00
Rp
5.040.000,00
6
Rp76.757.065,50
Tabel 1. 8 Rekapitulasi Biaya Overhead selama Proyeksi
Tahun
Biaya
Overhead
Total
penjualan
produksi
2017
belum
ada
direct
labor
belum
produksi
OHM/unit
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
Rp
76.757.066
48922
100592
144675
212172
315617
435164
537341
597083
647040
735417
Rp
1.569
Rp
763
Rp
531
Rp
362
Rp
243
Rp
176
Rp
143
Rp
129
Rp
119
Rp
104
1.3.4 Harga Pokok Produksi
Berikut ini merupakan rekapitulasi dari Harga Pokok Produksi yang merupakan penjumlahan dari direct labor, direct material, dan factory
overhead.
Year
HPP Produk 1
Nama Produk
Biaya Bahan
Baku Langsung
Biaya Tenaga
Kerja Langsung
Biaya
Overhead
Manufaktur
Total HPP
Produksi 1
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
Y-Stick
Rp
-
Rp
108.674,1
9
Rp
13.214,75
Rp
113.662,3
4
Rp
6.425,65
Rp
118.856,7
1
Rp
4.466,87
Rp
124.264,7
0
Rp
8.448,30
Rp
129.918,7
4
Rp
5.678,79
Rp
135.843,0
4
Rp
4.118,73
Rp
142.010,3
1
Rp
5.943,63
Rp
148.471,7
8
Rp
5.348,93
Rp
155.227,2
5
Rp
4.935,95
Rp
1.641,61
Rp
123.530,5
Rp
798,23
Rp
120.886,2
Rp
554,90
Rp
123.878,4
Rp
378,30
Rp
133.091,3
Rp
254,29
Rp
135.851,8
Rp
184,43
Rp
140.146,1
Rp
149,35
Rp
148.103,2
Rp
134,40
Rp
153.955,1
Rp
124,03
Rp
160.287,2
7
6
2
9
0
2
8
9
8
1
2
1.3.5 Pendapatan Perusahaan
Komponen pendapatan perusahaan terbatas pada hasil penjualan produk. Oleh karena itu, perusahaan perlu menetapkan target produksi
untuk mengetahui perencanaan pendapatan. Target produksi Y-Stick selama proyeksi adalah sebagai berikut.
Tabel 1. 9 Target Produksi Y-Stick
Tahun
Total Target Produksi
Y-stick Per Tahun
Total Target Produksi
Y-stick Per Bulan
Total Target Produksi
Y-stick Per Minggu
Total Target Produksi
Per Hari
Markup
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
48922
100592
144675
212172
315617
435164
537341
597083
647040
735417
4077
8383
12057
17681
26302
36264
44779
49757
53920
61285
979
2012
2894
4244
6313
8704
10747
11942
12941
14709
196
402
579
849
1262
1741
2149
2388
2588
2942
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
Setelah menentukan target produksi, perusahaan dapat memproyeksikan pendapatan yang akan diperoleh. Proyeksi pendapatan perusahaan
terdapat dibawah ini.
Year
Produk 1
Nama
Produk
Tingkat Penjualan
Produk (dalam satuan
unit)
Mark-up
per Unit
(%)
Year
Harga Jual
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
-
48.922
100.592
144.675
212.172
315.617
435.164
537.341
597.083
647.040
0%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
2017
Rp
2018
Rp
2019
Rp
2020
Rp
2021
Rp
2022
Rp
2023
Rp
2024
Rp
2025
Rp
2026
Rp
Y-Stick
per Unit
Total
Penjualan
1
Rp
-
212.472,5
6
Rp
10.394.58
2.426,89
207.924,2
9
Rp
20.915.52
0.411,21
213.071,0
0
Rp
30.826.04
6.791,74
228.917,0
3
Rp
48.569.78
5.138,56
233.665,1
2
Rp
73.748.68
5.026,12
241.051,4
5
Rp
104.896.9
14.456,36
254.737,6
5
Rp
136.880.9
83.244,95
264.802,7
9
Rp
158.109.2
46.520,12
275.694,0
2
Rp
178.385.0
56.438,55
1.3.6 Biaya Administrasi dan Umum
Biaya umum dan admnisitrasi meliputi beberapa elemen biaya yang tidak termasuk dalam biaya produksi. Biaya tersebut meliputi biaya
managerial staff atau indirect labor (CEO, Manager, staff), dan biaya lainnya yang meliputi biaya administrasi pendirian usaha, beban listrik,
beban air bersih, beban telepon & internet, beban dampak lingkungan, beban distribusi, dan beban marketing. Pada tahun 2017 terdapat beberapa
elemen yang tidak mengeluarkan biaya dikarenakan elemen tersebut muncul pada tahun tertentu seperti contoh staff & direct labor tidak muncul
pada fase pre-construction & construction dikarenakan pada fase tersebut belum mulai proses produksi. Berikut merupakan perhitungan biaya
umum dan administrasi pada PT. Epsio Vector.
Tabel 1. 10 Rekapitulasi Biaya Administrasi dan Umum
Year
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
1
Rp
20,000,000.00
Rp
3,118,000.00
0%
Rp
297,416,000.0
0
1
1
1
1
1
1
1
1
1
10%
Rp
323,416,000.0
0
0%
Rp
323,416,000.0
0
0%
Rp
323,416,000.0
0
0%
Rp
323,416,000.0
0
10%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
0%
Rp
352,016,000.0
0
6
6
6
6
8
8
8
8
8
10%
Rp
1,112,830,140
.00
0%
Rp
1,112,830,140
.00
0%
Rp
1,112,830,140
.00
0%
Rp
1,112,830,140
.00
10%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
0%
Rp
1,614,475,520
.00
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0%
Rp
102,042,500.0
0
10%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
0%
Rp
110,980,000.0
0
12
17
17
17
17
17
0%
Rp
1,064,586,240
10%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
0%
Rp
1,639,437,840
Biaya Staf Manajerial
CEO
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Total THP
MANAJER
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Total THP
4
Rp
11,425,000.00
Rp
1,841,182.50
0%
Rp
682,476,760.0
0
SECRETARY
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,875,000.00
Rp
1,055,625.00
0%
0%
0%
0%
Rp
Rp
Rp
102,042,500.0
102,042,500.0
102,042,500.0
0
0
0
Maintenance, Production, Marketing, Public Relation, People Recruitment, Employee Management,
Employee Training, Sales Staff
Jumlah
12
12
12
Gaji rata-rata
Rp
5,940,000.00
Tunjangan
Rp
957,960.00
Kenaikkan THP
0%
0%
0%
0%
Total THP
Rp
Rp
Rp
1,064,586,240
1,064,586,240
1,064,586,240
Total THP
Tabel 1. 10 Rekapitulasi Biaya Administrasi dan Umum
Year
2017
Research & Development
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,600,000.00
Rp
1,013,400.00
0%
Total THP
Logistics & Procurement
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,600,000.00
Rp
1,013,400.00
0%
Total THP
Finance & Accounting
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
5,280,000.00
Rp
810,720.00
0%
Total THP
Information & Technology
Staff
Jumlah
Gaji rata-rata
Tunjangan
Kenaikkan THP
Rp
6,270,000.00
Rp
962,730.00
0%
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
.00
.00
.00
.00
.00
.00
.00
.00
.00
3
3
3
3
3
3
3
3
3
10%
Rp
293,882,400.0
0
0%
Rp
293,882,400.0
0
0%
Rp
293,882,400.0
0
0%
Rp
293,882,400.0
0
10%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
0%
Rp
319,622,400.0
0
4
4
4
4
4
4
4
4
4
10%
Rp
391,843,200.0
0
0%
Rp
391,843,200.0
0
0%
Rp
391,843,200.0
0
0%
Rp
391,843,200.0
0
10%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
0%
Rp
426,163,200.0
0
2
2
2
2
3
3
3
3
3
10%
Rp
156,737,280.0
0
0%
Rp
156,737,280.0
0
0%
Rp
156,737,280.0
0
0%
Rp
156,737,280.0
0
10%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
0%
Rp
255,697,920.0
0
-
-
-
-
2
2
2
2
2
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Tabel 1. 10 Rekapitulasi Biaya Administrasi dan Umum
Year
2017
2018
2019
2020
2021
Total THP
2022
2023
2024
2025
2026
Rp
186,125,520.0
0
Rp
186,125,520.0
0
Rp
186,125,520.0
0
Rp
186,125,520.0
0
Rp
784,200.00
Rp
451,772,363.1
0
Rp
10,778,044.80
Rp
9,128,088.00
Rp
65,219,300.00
Rp
107,956,425.6
7
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
45,374,700.00
Rp
148,755,310.6
4
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
9,618,600.00
Rp
181,056,878.5
4
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
65,343,750.00
Rp
194,651,063.2
7
Rp
Rp
451,729,156.1
0
Rp
10,777,014.00
Rp
9,127,215.00
Rp
4,182,000.00
Rp
202,603,890.3
0
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
194,803,790.4
0
Rp
186,125,520.0
0
Biaya Lain-lain
Administrasi
Pendirian Perusahaan
Beban Listrik Kantor
Rp
15,171,350.00
Beban Air Bersih
Beban Telepon &
Internet
Beban pemasaran
Beban Distribusi
Beban Dampak
Lingkungan
Beban Outsource
Rp
207,167.40
Rp
9,134,199.00
Rp
627,780.00
Rp
Rp
425,753,178.0
9
Rp
4,230,428.40
Rp
9,132,453.00
Rp
22,360,387.50
Rp
Rp
425,671,779.9
1
Rp
4,229,619.60
Rp
9,130,707.00
Rp
18,094,070.00
Rp
Rp
425,590,381.7
3
Rp
4,228,810.80
Rp
9,128,961.00
Rp
7,842,750.00
Rp
Rp
425,549,682.6
4
Rp
4,228,406.40
Rp
9,128,088.00
Rp
18,820,800.00
Rp
-
Rp
22,838,078.60
Rp
39,871,053.72
Rp
42,020,948.57
Rp
70,942,758.19
Rp
-
Rp
-
Rp
-
Rp
179,205,350.4
0
Rp
179,205,350.4
0
Rp
179,205,350.4
0
Rp
32,058,083.40
Rp
2,520,435,742
.18
Rp
110,016,633.6
0
Rp
209,912,822.7
8
Rp
179,205,350.4
0