EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA SUMBER MANDIRI
Universitas Bina Nusantara
___________________________________________________
Jurusan Komputerisasi Akuntansi - Fakultas Ilmu Komputer
Skripsi
EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN
PADA SUMBER MANDIRI
Ristianto 0700686050 Herny 0700693346Devi Nathalia 0700693554
AbstrakPersediaan adalah suatu sumber daya yang disimpan untuk proses produksi ataupun untuk penjualan dalam proses bisnis. Adapun tujuan penyusunan skripsi ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis prosedur dan arus bisnis dalam sistem informasi persediaan yang diterapkan dalam perusahaan, mengukur tingkat efektivitas dan efisiensi pengendalian pada sistem informasi persediaan yang diterapkan, mengetahui kelebihan dan kelemahan dalam penerapan sistem informasi persediaan oleh perusahaan, sehingga dapat memberikan rekomendasi dan saran untuk memperbaiki kelemahan- kelemahan yang ada. Metodologi yang digunakan penulis dalam menyusun skripsi ini adalah studi pustaka, observasi, wawancara kepada pihak yang terkait, check list, pengujian aplikasi, dan studi dokumentasi. Hasil pengamatan yang dikumpulkan akan dianalisis, dievaluasi dan dibandingkan dengan teori pengendalian internal. Berdasarkan hasil evaluasi yang dilakukan penulis, prosedur sistem informasi persediaan yang dilakukan Sumber Mandiri sudah cukup baik, walaupun masih terdapat beberapa kelemahan. Dalam hal ini diharapkan perusahaan dapat memperbaiki kelemahan tersebut untuk meningkatkan operasional dan kinerja perusahaan. Kata Kunci : evaluasi, sistem informasi persediaan, pengendalian umum, dan
pengendalian aplikasi
PRAKATA
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas berkat rahmat yang telah diberikanNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.
Skripsi ini disusun dalam rangka untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan jenjang pendidikan strata 1 di Universitas Bina Nusantara dan untuk memperoleh gelar Sarjana Komputer Jurusan Komputerisasi Akuntansi.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada pihak-pihak yang telah membantu memberikan dorongan moril maupun materil hingga skripsi selesai. Ucapan terima kasih penulis tujukan kepada: 1.
Profesor Gerardus Polla, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Yanti, S.Kom, MM, selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara.
3. Drs. Sanyoto Gondodiyoto SE., MKom., MM(SI), MComm. (IS), Akuntan, selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran dalam membimbing penulis untuk menyelesaikan skripsi ini.
4. Para dosen serta staf pengajar Universitas Bina Nusantara yang telah mendidik penulis selama kuliah di Fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara.
5. Bapak Deny Chandra, selaku pemilik Sumber Mandiri yang telah memberi kesempatan bagi penulis untuk mengumpulkan bukti dan mengevaluasinya untuk penyusunan skripsi ini.
6. Bapak Suwardi, selaku kepala gudang dan karyawan Sumber Mandiri lainnya yang telah bersedia meluangkan waktu dan membantu dalam proses penyusunan skripsi ini.
7. Keluarga, teman-teman, dan rekan-rekan penulis yang telah memberikan semangat dan dukungan baik secara moril dan materiil dalam rangka penyusunan skripsi ini.
8. Kepada semua pihak terkait yang tidak dapat penyusun sebutkan satu per satu dimana telah membantu penyusun dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata penulis menyadari bahwa skripsi ini masih belum sempurna. Oleh karena itu, kami mengharapkan sekiranya ada kritik atau saran yang membangun untuk memperbaiki skripsi ini. Kiranya skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua orang yang membutuhkan.
Jakarta, 2007 Penulis
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL
2.1 Sistem Informasi Akuntansi
2
1.3.2 Manfaat Ruang Lingkup
3
1.4 Metodologi
3
1.5 Sistematika Penulisan
5 BAB 2 LANDASAN TEORI
2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi
1.3 Tujuan dan Manfaat
6
2.1.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.3 Komponen Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.4 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi
8
2.1.5 Manajemen Data
1.3.1 Tujuan
2
i
vi
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI
ii
ABSTRAK
iii
KATA PENGANTAR
iv
DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
1.2 Ruang Lingkup
xii
DAFTAR GAMBAR
xv
DAFTAR LAMPIRAN
xviii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
1
9
2.2 Sistem Informasi Persediaan
33
21
2.3.4 Jenis Pengendalian
25
2.3.4.1 Pengendalian Umum
25
2.3.4.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan (Security Administration Management Controls) 25
2.3.4.1.2 Pengendalian Manajemen Operasional (Operational Management Controls) 29
2.3.4.2 Pengendalian Aplikasi
2.3.4.2.1 Boundary Control 34
20
2.3.4.2.2 Pengendalian Masukkan (Input Control) 36
2.3.4.2.3 Pengendalian Hasil Keluaran (Output Control) 38
2.3.4.2.4 Pengendalian Database (Database Control) 39
2.4 Audit Sistem Informasi
2.4.1 Pengertian Audit
41
2.4.2 Jenis Audit
42
2.4.3 Standar Audit
2.3.3 Komponen Sistem Pengendalian Internal
2.3.2 Tujuan Sistem Pengendalian Internal
2.2.1 Pengertian Persediaan
14
9
2.2.2 Jenis Persediaan
10
2.2.3 Metode Pencatatan Persediaan
11
2.2.4 Sistem dan Prosedur yang Bersangkutan dengan Persediaan
2.2.4.1 Narasi
12
2.2.4.2 Flowchart
2.2.5 Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Informasi Persediaan
20
16
2.2.6 Fungsi yang terkait dalam Sistem Informasi Persediaan
17
2.2.7 Laporan yang Dihasilkan dalam Sistem Informasi Persediaan
17
2.2.8 Resiko dan Pengendalian pada Persediaan
18
2.3 Sistem Pengendalian Internal
2.3.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal
44
2.4.4 Instrumen Audit
46
2.4.5 Pengertian Audit Sistem Informasi
49
2.4.6 Tujuan Audit Sistem Informasi
50
2.4.7 Prosedur Audit Sistem Informasi
51
2.4.8 Tujuan Audit Sistem Informasi Persediaan
55
2.4.9 Penetapan Penilaian Resiko dan Pengendalian
55
2.4.10 Rekomendasi Audit
56 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN
BAB 3 YANG BERJALAN PADA SUMBER MANDIRI
3.1 Latar Belakang Perusahaan
57
3.1.1 Perkembangan Perusahaan
57
3.1.2 Visi dan Misi
59
3.2 Struktur Organisasi
59
3.3 Pembagian Tugas, Tanggung Jawab, dan Wewenang
60
3.4 Gambaran Sistem Informasi Persediaan yang Berjalan pada Sumber Mandiri
63
3.4.1 Dokumen yang Digunakan
63
3.4.2 Fungsi yang Terkait
65
3.4.3 Prosedur istem Informasi Persediaan yang sedang berjalan pada Sumber Mandiri
65
3.4.3.1 Narasi
65
3.4.4 Manajemen Data
68
3.4.5 Konfigurasi Sistem
70
3.4.6 Tampilan Layar Aplikasi Persediaan yang Digunakan
Sumber Mandiri
71
3.4.7 Laporan yang dihasilkan
92
BAB 4 HASIL EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA SUMBER MANDIRI
4.2.1.1 Tujuan Dilakukan Evaluasi atas Pengendalian Manajemen Keamanan 113
4.2.2 Pengendalian Manajemen Operasional 125
4.2.1.7 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen Keamanan 122
4.2.1.6 Matrix Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Manajemen Keamanan 121
4.2.1.5.2 Temuan Evaluasi Negatif 120
4.2.1.5.1 Temuan Evaluasi Positif 119
4.2.1.5 Temuan Evaluasi atas Pengendalian Manajemen
4.2.1.4 Instrumen yang Digunakan atas Pengendalian Manajemen Keamanan 115
113
4.2.1.3 Kriteria Standar atas Pengendalian Manajemen Keamanan
4.2.1.2 Objek Evaluasi Pengendalian Manajemen Keamanan 113
4.1 Persiapan dan Perencanaan Evaluasi
96
4.2 Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Umum 113
109
4.1.4 Penetapan Penilaian Resiko dan Pengendalian pada Sistem Informasi Persediaan
4.1.3 Pengumpulan dan Evaluasi Bukti Audit 107
4.1.2.2 Prosedur Evaluasi Rinci atas Pengendalian Aplikasi 101
4.1.2.1 Prosedur Evaluasi Rinci atas Pengendalian Umum 98
98
4.1.2 Prosedur Evaluasi Rinci
96
4.1.1 Perencanaan Evaluasi
4.2.1 Pengendalian Manajemen Keamanan 113
4.2.2.1 Tujuan Evaluasi atas Pengendalian Manajemen Operasional 125
4.2.2.2 Objek yang Dievaluasi atas Pengendalian Manajemen Operasional 125
4.2.2.3 Kriteria Standar atas Pengendalian Manajemen Operasional 125
4.2.2.3.1 Instrumen yang Digunakan atas
Pengendalian Manajemen Operassional 126
4.2.2.4 Temuan Audit atas Pengendalian Manajemen Operasional 130
4.2.2.4.1 Temuan Evaluasi Positif 130
4.2.2.4.2 Temuan Evaluasi Negatif 131
4.2.2.5 Matrix Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Manajemen Operasional 131
4.2.2.6 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen Operasional 132
4.3 Pengevaluasian terhadap Bukti Audit atas Pengendalian Aplikasi 134
4.3.1 Pengendalian Batasan (Boundary Controls) 134
4.3.1.1 Tujuan Dilakukan Audit Pengendalian Batasan 134
4.3.1.2 Objek Evaluasi atas Pengendalian Batasan 134
4.3.1.4 Instrumen yang Digunakan atas PengendalianBatasan 135
4.3.1.5 137
Temuan Evaluasi atas Pengendalian Batasan
4.3.1.5.1 Temuan Evaluasi Positif 137
4.3.1.5.2 Temuan Evaluasi Negatif 138
4.3.1.6 Matrix Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Batasan 138
4.3.1.7 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas Pengendalian Batasan 138
4.3.2 Pengendalian Masukkan (Input Controls) 140
4.3.2.1 Tujuan Evaluasi atas Pengendalian Masukkan 140
4.3.3.2 Objek Evaluasi atas Pengendalian Keluaran 149
4.3.4 Pengendalian Basis data (Database Controls) 158
4.3.3.7 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas Pengendalian Keluaran 156
4.3.3.6 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Keluaran 155
4.3.3.5.2 Temuan Evaluasi Negatif 154
4.3.3.5.1 Temuan Evaluasi Positif 153
4.3.3.5
4.3.3.4 Instrumen yang Digunakan atas Pengendalian Keluaran 150
4.3.3.3 Kriteria Standar atas Pengendalian Keluaran 150
4.3.3.1 Tujuan Dilakukan Audit atas Pengendalian Keluaran 149
4.3.2.2 Objek Evaluasi atas Pengendalian Masukkan 140
4.3.3 Pengendalian Keluaran (Output Controls) 149
4.3.2.7 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas Pengendalian Masukkan 147
4.3.2.6 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Masukkan 146
4.3.2.5.2 Temuan Evaluasi Negatif 146
4.3.2.5.1 Temuan Evaluasi Positif 145
4.3.2.5 Temuan Evaluasi atas Pengendalian Masukkan 145
4.3.2.4 Instrumen yang Digunakan atas Pengendalian Masukkan 141
4.3.2.3 Kriteria Standar atas Pengendalian Masukkan 141
4.3.4.1 Tujuan Dilakukan Evaluasi atas Pengendalian 158
Basisdata
4.3.4.2 Objek Evalusi atas Pengendalian Basis data 158
4.3.4.3 Kriteria Standar atas Pengendalian Basis data 158
4.3.4.4 Instrumen yang Digunakan atas Pengendalian Basis data 159
4.3.4.5 Temuan Evaluasi atas Pengendalian Basis data 160
4.3.4.5.1 Temuan Evaluasi Positif 160
4.3.4.5.2 Temuan Evaluasi Negatif 161
4.3.4.6 Penilaian Resiko, Pengendalian dan Rekomendasi atas Pengendalian Basis data 161
4.3.4.7 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas Pengendalian Basis Data 162
4.4 Kesimpulan atas Audit Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi 164
4.5 Laporan Audit 165
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan 172
5.2 Saran 173
DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Tindakan Pengamanan Virus28 Tabel 2.2 Kategori pengendalian aplikasi
34 Tabel
2.3 Standars
ISACA
46 Tabel 4.1 Prosedur Evaluasi Rinci atas Pengendalian Umum (General Controls) 101
Tabel 4.2 Prosedur Evaluasi Rinci atas Pengendalian Aplikasi(Application Controls) 107
Tabel 4.3 Pertanyaan Check List terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan(Security Management Controls) 117
Tabel 4.4 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian ManajemenKeamanan (Security Management Controls) 122
Tabel 4.5 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas PengendalianManajemen Keamanan (Security Management Controls) 124
Tabel 4.6 Check List terhadap Pengendalian Operasional(Operational Management Controls) 127
Tabel 4.7 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian ManajemenOperasional (Operatioanal Management Controls) 131
Tabel 4.8 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas PengendalianManajemen Operasional (Operational Management Controls) 133
Tabel 4.9 Check List terhadap Pengendalian Batasan (Boundary Controls) 136Tabel 4.10 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Batasan(BoundaryControls) 138
Tabel 4.11 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi atas PengendalianBatasan (Boundary Controls) 139
Tabel 4.12 Check List terhadap Pengendalian Masukan (Input Controls) 143Tabel 4.13 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Masukkan(Input Controls) 147
Tabel 4.14 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi Atas PengendalianMasukan (Input Controls) 148
Tabel 4.15 Check List terhadap Pengendalian Keluaran (Output Controls) 151Tabel 4.16 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Keluaran(Output Controls) 155
Tabel 4.17 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi Atas PengendalianKeluaran (Output Controls) 157
Tabel 4.18 Check List terhadap Pengendalian Basis Data (Database Controls) 159Tabel 4.19 Penilaian Resiko dan Pengendalian atas Pengendalian Basis Data 162(DatabaseControls)
Tabel 4.20 Matriks Evaluasi Temuan dan Rekomendasi Atas PengendalianBasis Data (Database Controls) 163
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Flowchart pada saat stock-in14 Gambar 2.2 Flowchart pada saat stock-out
15 Gambar 2.3 COSO Model
22 Gambar 2.4 Langkah Prosedur Audit
54 Gambar 2.5 Threat Vulnerability Work Table
56 Gambar 3.1 Struktur Organisasi SUMBER MANDIRI
59 Gambar 3.2 Database Master file stock
69 Gambar 3.3 User Acces
71 Gambar 3.4 Tampilan error message pada saat log-in access
72 Gambar 3.5 Menu File
73 Gambar 3.6 Database pembelian
74 Gambar 3.7 Tambah data transaksi pembelian
74 Gambar 3.8 Update atau edit data transaksi pembelian
75 Gambar 3.9 Database penjualan
76 Gambar 3.10 Tambah data transaksi penjualan
76 Gambar 3.11 Update atau edit data transaksi penjualan
77 Gambar 3.12 Database transaksi kirim konsinyansi
78 Gambar 3.13 Tambah data transaksi kirim konsinyasi
79 Gambar 3.14 Update atau edit data transaksi kirim konsinyasi
80 Gambar 3.15 Database transaksi retur pembelian
81 Gambar 3.16 Tambah data transaksi retur pembelian
81
Gambar 3.17 Update atau edit transaksi retur pembelian92 Gambar 3.18 Database retur penjualan
83 Gambar 3.19 Tambah data transaksi retur penjualan
84 Gambar 3.20 Update atau edit transaksi retur penjualan
85 Gambar 3.21 Database Retur kirim konsinyasi
86 Gambar 3.22 Tambah data transaksi retur kirim konsinyasi
87 Gambar 3.23 Update atau edit transaksi retur kirim konsinyasi
88 Gambar 3.24 Database Koreksi stok
89 Gambar 3.25 Tambah data transaksi koreksi stok
90 Gambar 3.26 Update atau edit transaksi koreksi stok
91 Gambar 3.27 Tampilan error message pada saat penginputan ganda pada setiap Transaksi
92 Gambar 4.1 Threat Vulnerability Work Table 111