EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA CV. SEMBILAN GAYA UTAMA - Binus e-Thesis
Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi
Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2006/2007
EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN
PADA CV SEMBILAN GAYA UTAMA
Dian Pusvitasari Triyanti 0700691315
Desy Tri Cakrie 0700691492 Fidya Triyanti 0700725171
Kelas / Kelompok : 07 PLA / 08
Abstrak Tujuan dari penulisan skripsi ini adalah untuk mengevaluasi proses sistem informasi persediaan CV Sembilan Gaya Utama untuk memastikan bahwa sistem informasi yang ada sudah terkontrol dengan baik, membuat rekomendasi untuk mengatasi kelemahan- kelemahan yang telah diidentifikasi dalam sistem informasi persediaan pada CV Sembilan Gaya Utama, serta menghasilkan laporan audit bagi CV Sembilan Gaya Utama. Metode penelitian yang dilakukan adalah studi kepustakaan dengan mencari referensi dari buku-buku yang ada di perpustakaan dan dari artikel-artikel di internet, serta studi lapangan yang terdiri dari observasi, wawancara, dan check list. Metode audit yang digunakan adalah audit around the computer. Hasil yang dicapai dalam evaluasi sistem informasi persediaan CV Sembilan Gaya Utama adalah menemukan kelemahan- kelemahan yang terdapat dalam pengendalian manajemen keamanan, pengendalian manajemen operasi, pengendalian batasan, pengendalian input, pengendalian output, dan pengendalian komunikasi yang memungkinkan adanya potensi resiko yang dapat terjadi serta perlu adanya perbaikan. Simpulan dari hasil observasi, wawancara dan check list terhadap CV Sembilan Gaya Utama diperoleh bahwa pengendalian manajemen dan pengendalian aplikasi dalam sistem informasi persediaan perlu ditingkatkan lagi.
Kata Kunci :
Evaluasi, Sistem Informasi dan Persediaan
PRAKATA
Puji Syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Evaluasi Sistem Informasi Persediaan pada CV Sembilan Gaya Utama” dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat dalam menyelesaikan jenjang pendidikan strata-1 (S1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih kurang sempurna baik dari segi materi maupun penggunaan bahasa, sehingga penulis dengan senang hati menerima saran dan kritik yang membangun guna perbaikan skripsi ini.
Dalam kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih sebesar- besarnya atas bimbingan dan dukungan yang telah diberikan oleh begitu banyak pihak yang telah membantu penulis baik secara langsung maupun tidak langsung selama proses penulisan skripsi ini, yaitu kepada :
1. Alm. Ibu Th. Widia Soerjaningsih, Ir., MM, Dr, selaku mantan Rektor Universitas Bina Nusantara 2. Bpk Prof. Dr. Gerrardus Polla, M.App.Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
3. Bpk. Ir. Sablin Yusuf, M.Sc, M.Com.Sc, selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer.
4. Ibu Yanti, S.Kom, MM, selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi.
5. Ibu Noerlina, S.Kom, MM, selaku Sekretaris Program Studi Komputerisasi
6. Bpk Fredy Irjadi S. Kom, MM, M.Acc, selaku dosen pembimbing yang telah memberikan banyak waktu, pikiran, petunjuk, pengarahan, kritik dan saran yang sangat bermanfaat dalam penulisan skripsi ini.
7. Bpk Deny, selaku Manajer Nanonine House yang telah bersedia meluangkan waktu dan memberikan segala informasi yang diperlukan dalam penulisan skripsi ini.
8. Bpk Berti, selaku Bagian Administrasi dan seluruh staf Nanonine House yang telah sangat membantu dalam memberikan data dan informasi yang diperlukan dalam penulisan skripsi ini 9. Para dosen Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan ilmu yang sangat berharga bagi penulis.
10. Segenap staf Perpustakaan Universitas Bina Nusantara yang turut membantu dalam peminjaman buku sebagai sumber dalam penulisan skripsi ini.
11. Seluruh keluarga dan teman-teman penulis yang telah memberikan doa dan bantuan, serta dukungan moril kepada penulis.
12. Pihak-pihak lainnya yang telah memberikan banyak kritik dan saran dalam penulisan skripsi ini, yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi rekan-rekan pembaca dalam mengembangkan wawasan dan pengetahuannya, serta pihak-pihak lain yang membutuhkannya.
Jakarta, Maret 2007 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar................................................................................................. i Halaman Judul Dalam .............................................................................................. ii Halaman Persetujuan Hardcover.............................................................................. iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji........................................................................ iv Abstrak...................................................................................................................... v Prakata...................................................................................................................... vi Daftar Isi................................................................................................................... viii Daftar Tabel.............................................................................................................. ix Daftar Gambar.......................................................................................................... xvi Daftar Lampiran…………………………………………………………………… xviii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang……………………………………………………........ 1
1.2 Ruang Lingkup………………………………………………………... 2
1.3 Tujuan dan Manfaat…………………………………………………… 3
1.4 Metodologi Penelitian…………………………………………………. 4
1.5 Sistematika Penulisan………………………………………………….. 5
BAB 2 LANDASAN TEORI
2.1 Sistem Informasi Akuntansi................................................................... 7
2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi........................................ 7
2.1.3 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi................... 8
2.1.4 Sistem Persediaan.......................................................................... 9
2.2 Sistem Pengendalian Intern..................................................................... 10
2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern..................................................... 10
2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern........................................................... 12
2.2.3 Komponen Pengendalian Intern..................................................... 13
2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer....... 14
2.2.4.1 Pengendalian Manajemen................................................. 14
2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi...................................................... 20
2.3 Audit Sistem Informasi........................................................................... 30
2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi................................................ 30
2.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi...................................................... 30
2.3.3 Jenis-jenis Audit Sistem Informasi………………………………. 32
2.3.4 Metode Audit Sistem Informasi..................................................... 32
2.3.5 Prosedur Audit Sistem Informasi………………………………... 34
2.3.6 Standar Audit……………………………………………………. 36
2.3.6.1 ISACA (Information System Audit and Control
Association )....................................................................... 36
2.3.6.2 COBIT (Control Objectives for Information and Related Technology)....................................................................... 37
2.3.6.3 Penjelasan Bukti Audit...................................................... 41
2.3.7 Instrumen Audit............................................................................. 42
2.3.8 Resiko Audit.................................................................................. 43
2.4.1 Pengertian Sistem Informasi Persediaan....................................... 44
2.4.2 Pengertian Persediaan................................................................... 45
2.4.3 Metode Pencatatan Persediaan....................................................... 45
3.1.2.1 Visi Perusahaan.................................................................. 52
3.4.2.1 Diagram Konteks.............................................................. 65
3.4.2 Data Flow Diagram (DFD)........................................................... 65
3.4.1 Uraian Proses................................................................................. 60
3.4 Sistem yang Berjalan.............................................................................. 60
3.3 Uraian Jabatan........................................................................................ 55
3.2.1 Bagan Struktur Organisasi Perusahaan....................................... 54
3.2 Struktur Organisasi Perusahaan.............................................................. 53
3.1.2.2 Misi Perusahaan................................................................. 52
3.1.2 Visi dan Misi Perusahaan............................................................... 52
2.4.4 Pentingnya Audit Persediaan…………………………………….. 46
3.1.1 Sejarah Perusahaan........................................................................ 51
3.1 Gambaran Umum Perusahaan................................................................. 51
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN
2.5 Teknik Penilaian Resiko......................................................................... 50
2.4.6.3 Kontrak Perjanjian Konsinyasi.......................................... 49
2.4.6.2 Alasan Konsinyor Menjual Barang ke Konsinyi............... 48
2.4.6.1 Alasan Konsinyi Menerima Barang dari Konsinyor......... 48
2.4.6 Konsinyasi..................................................................................... 47
2.4.5 Tujuan Audit Persediaan……………………………….……....... 47
3.4.3 Uraian Aplikasi yang digunakan.................................................... 68
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN CV SEMBILAN GAYA UTAMA 4.1 Perencanaan Audit …………………………………………………..
88
4.2 Pengumpulan Bukti Audit……………………………………………... 93
4.3 Pelaksanaan Evaluasi Terhadap Pengendalian Manajemen…....……… 95
4.3.1 Pengendalian Manajemen Keamanan............................................ 95
4.3.1.1 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Keamanan..... 95
4.3.1.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Manajemen Keamanan....................................................... 99
4.3.1.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Manajemen Keamanan....................................................... 100
4.3.1.4 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Keamanan....................................................... 103
4.3.2 Pengendalian Manajemen Operasi………………………………. 106
4.3.2.1 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Operasi.......... 106
4.3.2.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Manajemen Operasi............................................................ 109
4.3.2.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Operasi.......... 110
4.3.2.4 Risk Measurement pada Pengendalian Operasi................. 111
4.4 Pelaksanaan Evaluasi Terhadap Pengendalian Aplikasi......................... 113
4.4.1 Pengendalian Batasan..................................................................... 113
4.4.1.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Batasan............................................................................... 116
4.4.1.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Batasan…..... 117
4.4.1.4 Risk Measurement pada Pengendalian Batasan.................. 119
4.4.2 Pengendalian Input………………………………………………. 121
4.4.2.1 Hasil Check List Pengendalian Input…………....……….. 121
4.4.2.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Input... 125
4.4.2.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Input.............. 126
4.4.2.4 Risk Measurement pada Pengendalian Input...................... 127
4.4.3 Pengendalian Output…………………………………………….. 129
4.4.3.1 Hasil Check List Pengendalian Output………................... 129
4.4.3.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian
Output ……………………...……………………….……. 133
4.4.3.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Output...….… 135
4.4.3.4 Risk Measurement pada Pengendalian Output................... 136
4.4.4 Pengendalian Komunikasi.............................................................. 138
4.4.4.1 Hasil Check List Pengendalian Komunikasi..…................. 138
4.4.4.2 Daftar Pertanyaan Wawancara pada Pengendalian Komunikasi......................................................................... 141
4.4.4.3 Evaluasi Hasil Temuan pada Pengendalian Komunikasi......................................................................... 142
4.4.4.4 Risk Measurement pada Pengendalian Komunikasi........... 143
4.5 Laporan Audit………………………………………………………...... 145
5.1 Simpulan.................................................................................................. 159
5.2 Saran........................................................................................................ 160
DAFTAR TABEL
Tabel 4.9 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Operasi............ 111Pengendalian Input........................................................................... 126
Tabel 4.15 Hasil Wawancara pada Pengendalian Input..................................... 125Tabel 4.14 Hasil Check List Pengendalian Input................................................ 121Tabel 4.13 Risk Measurement pada Pengendalian Batasan................................ 119Pengendalian Batasan....................................................................... 117
Tabel 4.12 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi padaTabel 4.11 Hasil Wawancara pada Pengendalian Batasan................................. 116Tabel 4.10 Hasil Check List Pengendalian Batasan..................... ...................... 113Pengendalian Manajemen Operasi................................................... 110
Tabel 2.1 Prinsip-Prinsip Mengatur Password................................................ 22Tabel 4.8 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi padaTabel 4.7 Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Operasi.............. 109Tabel 4.6 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Operasi........................ 106Tabel 4.5 Risk Measurement pada Pengendalian Manajemen Keamanan........ 103Pengendalian Manajemen Keamanan............................................... 100
Tabel 4.4 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi padaTabel 4.3 Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Keamanan......... 99Tabel 4.2 Hasil Check List Pengendalian Manajemen Keamanan................... 95Tabel 4.1 Audit Plan ............................................................................... 90Tabel 4.17 Risk Measurement pada Pengendalian Input.................................... 127Tabel 4.18 Hasil Check List Pengendalian Output............................................. 129Tabel 4.19 Hasil Wawancara pada Pengendalian Output................................... 133Tabel 4.20 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi padaPengendalian Output......................................................................... 135
Tabel 4.21 Risk Measurement pada Pengendalian Output.................................. 136Tabel 4.22 Hasil Check List Pengendalian Komunikasi..................................... 138Tabel 4.23 Hasil Wawancara pada Pengendalian Komunikasi........................... 141Tabel 4.24 Hasil Temuan Masalah, Resiko dan Rekomendasi padaPengendalian Komunikasi................................................................. 142
Tabel 4.25 Risk Measurement pada Pengendalian Komunikasi.......................... 143DAFTAR GAMBAR