Asas dan Jenis Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha Bank Syariah
M I M BAR , Vol. XXVII, No. 2 (Desember 2011): 151-156
Asas dan Jenis Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah:
Implementasinya pada Usaha Bank Syariah
NENI SRI I MANI YATI
Fak ult as Huk u m , Univ ersit as I slam Ban dun g. Jl. Ran gga Gad ing No. 8 Bandu ng 4011 6.
em ail: im an iy at i@y ah oo. com
Abst ra ct . I t has been m ore t han t wo decades since Shari’a Econom ic Law was int roduced and vast ly grew in I ndonesia. For t hat reason, a t hourough st udy is needed t o
describe t he principles, t ypes, and im plem ent at ion of ‘akad’ ( deal) in t his special law.
This st udy reveals t hat a deal in Shari’a Finance & Econom ic Law is consist ed of several principles, i.e. balance, fairness, and consensualism . Meanwhile, t ypes of deal t o
be found in Shari’a Econom ic and Finance Law are buying and selling, r ent ing, out com e dist ribut ion, serv ice/ fee, and pure sav ing. Under t he new law and regulat ion,
t here’s a lot possibilit y of service could be offered by Shari’a Bank t han convent ional
m anagem ent bank .
Keywords: akad, Sharia’ Econom ic Finance and Law, Sharia’ Bank
Abst r a k . Sist em ekonom i dan k euangan Syar iah t elah diperkenalkan lebih dari dua
dekade lam anya di I ndonesia. Saat ini, sist em t ersebut t elah m encapai perkem bangan
yang luarbiasa. Karena it u, pent ing kir anya m engkaj i prinsip- prinsip, j enis- j enis, dan
pelaksanaan akad dari perspekt if hukum yang khas ini. Kaj ian berikut m em perlihat kan
asas- asas y a n g b er l ak u d al a m k esep ak at an si st em sy ar i ah t er d i r i d ar i p r i n si p
k eseim ban gan, k eadilan, dan k onsensuali sm e. Sem ent ar a j enis- j enis k esepak at an
yang ber laku di ant arany a adalah pem belian dan penj ualan, peny ew aan, bagi hasil,
j asa/ t ar if, dan sim panan m ur ni. Di baw ah undang- undang dan r egulasi yang bar u,
Bank Syariah m em iliki pot ensi penawaran j asa yang lebih banyak dibandingkan bank
y ang dik elola secara k onv ensional.
Kat a Kunci: ak ad, sist em keuangan dan undang- undang syariah, Bank Syariah
Pendahuluan
Konsep Bank Syariah, khususnya dan sistem
ekonomi Syariah umumnya telah menarik banyak
negara bahkan negara-negara di mana umat I slam sebagai golongan minoritas seperti Amerika
Serikat dan I nggris. Negara- negara t ersebut
gencar melakukan penelitian dan pertemuan ilmiah
untuk memerbincangkan sistem ekonomi I slam,
seperti I slamic Finance, Syariah I ssues in I slamic
Finance, I slamic Economic and Finance. Selain di
perbincangkan di kam pus, lem baga- lem baga
seperti Masyarakat I slam Amerika Utara (I slamic
So cie t y o f No r t h Am e r i k a – I SNA) se ca r a
berkesinambungan melakukan rangkaian panjang
pembicaraan tentang ekonomi I slam. Walaupun
sistem dan praktik ekonomi syariah yang telah
berkembang, - khususnya di Negara-negara Teluksejak setengah abad yang lalu, mulai terlihat marak
perkembangannya di tanah air sejak dua dekade
terakhir. Perkembangan ini tidak terlepas dari
‘Terakreditasi’ SK Dikti No. 64a/DIKTI/Kep/2010
alasan pokok keberadaan sistem ekonomi syariah,
yaitu keinginan masyarakat muslim untuk kaffah
d a la m m e n j al an k a n aj ar an I sl am d en g a n
m enj alankan selu ruh ak t ivit as dan t ransaksi
ekonominya sesuai dengan ketentuan syariah
(Hamid, 2003: 10).
Mu nculny a f en om en a huk um eko no m i
syariah merupakan akibat interaksi hukum I slam
dan sistem hukum Nasional, yang awalnya terbatas
pada hukum keluarga atau dalam bidang hukum
perdata khusus seperti yang dipahami selama ini.
(Suma, 2006: 12).
Hukum ekonomi I slam merupakan suatu
bidang kajian yang dewasa ini terus berkembang
baik dalam konteks “pendalaman” (deepening),
dari disiplin ini dan dari sisi keilmuannya, maupun
dalam kaitan “perluasan” lingkup subjek ini sebagai
konsekuensi perkembangan pesat atau dinamika
interaksi ekonomi internasional yang mengarah
p ad a “ r u le m ak in g p r o cess” y an g b er sif at
mendunia (Salam, 2006: 26).
151
NENI SRI IMANIYATI. Asas dan Jenis dan Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha ...
Konsep hukum ekonomi I slam diperkenalkan
dan diaplikasikan pada hampir setiap bidang usaha
dan strata. Pada awalnya diterapkan pada ekonomi
mikro yang kemudian berkembang pada semua
sektor dan bidang usaha. Kegiatan ekonomi I slam
bertumpu pada ketentuan hukum I slam. Dengan
m asuknya sist em ekonomi I slam, diharapkan
hu ku m eko nom i I nd on esia ak an m engalam i
p e r k em b a n g an p o sit if y an g m e m b an g u n
k e b e r sam aa n d a la m r a n g k a m en ci p t ak an
k esej ah t er aan Neg ar a d an b an g sa m en u j u
masyarakat yang adil dan makmur (S. R. Hartono,
2007: 134).
Berbagai institusi yang lahir dari sistem
ekonomi syariah tumbuh di I ndonesia antara lain
lembaga keuangan, baik lembaga keuangan bank
m a u p u n l em b a g a k eu an g a n b u k a n b a n k .
Per kem ban gan b an k syar iah d iiku t i d en gan
berkembangnya lembaga keuangan syariah di luar
struktur perbankan, antara lain, Asuransi Takaful,
pasar modal syariah, pengadaian syariah, dan
Baitul Maal Wat Tamwil (BMT). I nstitusi keuangan
tersebut menggunakan berbagai akad (perjanjian)
yang sebelumnya tidak dikenal dalam hukum
p e r j an j i an n asio n a l. D en g a n t u m b u h d an
berkembangnya lembaga keuangan syariah di
I ndonesia, menimbulkan permasalahan hukum
t erut am a berkaitan dengan hukum perjanj ian
nasional. Hal ini dikarenakan hingga saat ini untuk
hukum perj anj ian nasional I ndonesia m asih
m engacu pada Buku I I I KUH Perdat a yang
n o t ab en e lah ir d ar i sist em h u ku m Ero p a
Kontinental. Oleh karena itu, penting untuk dikaji
berbagai hal berkaitan dengan hukum perjanjian
yang lahir dari sistem hukum I slam atau yang
popular dikenal dengan Hukum Ekonomi Syariah
kait annya dengan hukum perjanjian nasional,
khususnya perjanjian atau akad yang digunakan
oleh bank syariah. Tulisan ini akan mengkaji Asasasas dan jenis akad (perjanjian) dalam hukum
ekonomi syariah dan implementasinya pada usaha
Bank Syariah di I ndonesia.
Asas- asas Akad ( Perj anj ian) dalam
Hukum Ekonomi Syariah
Sepert i telah dim aklumi, bahw a sistem
hukum merupakan keseluruhan aturan hukum yang
disusun secara terpadu berdasarkan asas-asas
tertentu. Sebagai suatu sistem, hukum terdiri dari
sub-sub sistem yang satu sama lain berkaitan dalam
hubungan yang seimbang,dan serasi tidak tumpang
tindih,tidak berbenturan karena asas-asasnya yang
terpadu. sas-asas yang terdapat dalam hukum
perdata harus senada, seirama dengan asas yang
terdapat dalam Hukum Nasional, demikian juga
dengan asas-asas hukum perjanjian harus senada
dengan asas-asas hukum Perdata (Mariam Darus
Badrulzaman, 1994: 15)
152
Si st em
hukum
I sl am
m er u p ak an
keseluruhan aturan hukum yang disusun secara
terpadu berdasarkan asas-asas tertentu. Sistem
hukum I slam terdiri dari sub-sub sistem yang satu
sam a lain b erk ait an d alam h u b un g an y an g
seimbang. Ahli hukum I slam klasik membuat
perjenjangan norma-norma hukum I slam menjadi
dua tingkat, yaitu (1) al-ushul (asas-asas umum),
dan ( 2) al- f u ru ’( p erat u ran - perat uran huk um
kongkrit). Al-ushul (asas-asas umum) meliputi
kategori yang luas sehingga mencakup juga normanorma filosofis dasar yang menjadi tegaknya
kedua norma diatas (S. Anw ar: 2007, 12-14).
Selan j ut nya Sy am sul Anw ar m eng em u kak an
b a h w a n o r m a- n o r m a h u k u m I sla m d a p a t
dijenjangkan menjadi tiga lapis, yaitu: (1) Nilainilai dasar atau norm a f ilosof is ( al- qiyam alasasiyyah); (2) Asas- asas umum ( al-ushul alkulliyyah), dan (3) Peraturan-peraturan hukum
konkret (al-ahkam al-far’iyyah).
Pe r a t u r a n h u k u m k o n k r e t ad al ah
konkretisasi dari asas umum dan terwujud baik
dalam ketentuan-ketentuan hukum taklifi seperti
halal, haram, wajib, sunah dan mubah maupun
dalam ketentuan-ketentuan hukum w adh’i yang
meliputi sebab, syarat dan halangan.
Ketiga lapisan norma ini tersusun secara
hierarkis. Norma yang abstrak dikonkretisasi dalam
n or m a y an g leb ih k on kr et . Nilai- nilai dasar
dikonkretisasi dalam norma-norma antara baik
berupa asas-asas hukum I slam (an-nazhariyyah
al-fiqhiyyah) maupun berupa kaidah-kaidah hukum
I slam ( al-qaw aid al- fiqhiyyah) . Norm a-norm a
t e n g ah ( asas- a sa s u m u m ) h u k u m I sla m
dikonkretkan lagi dalam bentuk-bentuk peraturanperatuan hukum konkret (al-ahkam al-far’iyyah).
Asas- a sa s
p e r j an j i an
m er u p ak an
konkretisasi dari norma-norma filosofis, yaitu nilainilai dasar yang menjadi fondasi ajaran I slam.
Asas-asas perjanjian dalam hukum I slam terdiri
dari asas kebolehan (mabda’ al- ibahah), asas
kebebasan berkont rak ( m abda’ hurriyyah at t a’aqud ) , asas ko nsen su alism e/ kesepakat an
(mabda’ ar-radha’iyyah) asas janji itu mengikat,
asas keseimbangan ( mabda’ at -t aw azun f i al
m u ’a w a d h ah ) , a sa s k e m a sl ah at an ( t i d a k
memberatkan), asas amanah dan asas keadilan.
Asas ibahah atau kebolehan merupakan
asas umum hukum I slam dalam bidang muamalat
yang dirumuskan pada kalimat “ pada dasarnya
segala sesuatu itu boleh dilakukan sampai ada dalil
yang melarangnya”. Hal ini bert olak belakang
dengan asas yang berlaku dalam ibadah bahwa
t i d a k ad a ib ad ah k ecu a li a p a y an g t e la h
dicontohkan oleh Rosulullah Saw. Jika dihubungkan
dengan t indakan hukum dan perj anj ian maka
perjanjian apa pun dapat dibuat sejauh tidak ada
larangan khusus mengenai perjanjian tersebut.
Asas kebebasan berakad dalam hukum I sISSN 0215-8175
M I M BAR , Vol. XXVII, No. 2 (Desember 2011): 151-156
lam dibatasi dengan larangan makan harta sesama
dengan jalan bathil (Q.S. 4:29). Yang dimaksud
dengan makan harta sesama dengan jalan bathil
adalah makan harta orang lain dengan cara yang
tidak dibenarkan dan tidak sah menurut hukum
Syariah.
Asas kosensual berlandaskan pada kaidah
hukum I slam pada asasnya perjanjian (akad) itu
ad alah kesep ak at an p ara p ihak d an ak ib at
hukumnya adalah apa yang mereka tetapkan
melalui janji.
Asas janji itu mengikat berlandaskan pada
perintah dalam Al Qur’an agar memenuhi janji.
Dalam kaidah ushul f ikih, perint ah it u pada
asasnya menunjukkan wajib. Di antara ayat dan
hadits dimaksud adalah, ….dan penuhilah janji,
se su n g g u h n y a j an j i i t u a k a n d i m i n t ak an
pertanggungjaw abannya (Q.S.17:34).
Hu ku m per j anj ian I slam m enek ank an
p e r l u n y a k e sei m b an g an d al am p e r j a n j ia n .
Keseimbangan ini dapat berupa keseimbangan
antara yang diberikan dengan yang dit erim a
maupun keseimbangan dalam memikul risiko.
Asas kemaslahatan dimaksudkan agar akad
yang dibuat oleh para pihak bertujuan unt uk
mewujudkan kemaslahatan bagi mereka dan tidak
boleh menimbulkan kerugian (mudharat) atau
keadaan yang memberatkan (masyaqqah).
Asas amanah mengandung arti bahwa para
pihak yang melakukan akad harus memiliki itikad
b a ik d al am b er t r an sa k si d e n g an p ih ak
lainnya.Dalam perjanjian I slam dituntut adanya
am an ah m isalny a m em egan g r ahasia, at au
memberikan informasi yang sesungguhnya, tidak
bohong.
Dalam hukum I slam keadilan merupakan
perint ah Allah yang t ert era dalam Al Qur’an,
berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat dengan
takw a (Q.S. 5:8). Keadilan merupakan tujuan
yang hendak diwujudkan oleh semua hukum.
Jenis Akad dan I mplementasi pada Usaha
Bank Syariah
Lembaga keuangan merupakan financial
intermediary (lembaga perantara keuangan) uang
berfungsi menghimpun dan menyalurkan dana
kepada masyarakat. Lembaga keuangan terdiri dari
Lembaga Keuangan Bank (LKB) dan Lembaga
Keuangan Bukan Bank (LKBB). Banyak produk atau
jasa yang ditaw arkan oleh bank maupun lembaga
keuangan bukan bank kepada masyarakat.
Bank syariah sama halnya dengan bank
konvensional berfungsi sebagai intermediary institution namun jasa yang ditawarkan bank syariah
kepada masyarakat bukan saja jasa yang dapat
diberikan oleh suatu bank konvensional (commercial b an k ) , m elai n k an j u g a j asa- j asa y an g
biasanya diberikan oleh suatu lembaga–lembaga
‘Terakreditasi’ SK Dikti No. 64a/DIKTI/Kep/2010
konvensional modern (multi finance company). Hal
ini karena beragamnya akad (perjanjian) yang
dapat digunakan dalam transaksi tersebut.
Dari segi etimologi, akad antara lain berarti
ikat an antara dua perkara, baik ikatan secara
nyata, maupun ikatan secara maknawi, dari satu
segi maupun dari dua segi. Pengertian akad dalam
arti khusus adalah Perikat an yang ditetapkan
dengan ijab Kabul berdasarkan ketentuan syara,
yang berdampak pada objeknya (R. Syafe’i, 2004:
45).
Menurut S. Anwar (2007: 65), istilah “akad”
dalam hukum I slam disebut “perjanjian” dalam
hukum I ndonesia. Kata akad berasal dari kata alaqd yang berarti mengikat,m enyambung at au
m en g h u b u n g k an ( a r - r a b t ) . Sel an j u t n y a ,
dikemukakan akad (perjanjian) menurut Pasal 262
Mursyid al-Harian,yait u pert em uan ij ab yang
diajukan oleh salah satu pihak dengan Kabul dari
pihak lain yang menimbulkan akibat hukum pada
objek akad. Definisi akad menurut Syamsul Anwar
sendiri, yaitu pertemuan ijab dan Kabul sebagai
pernyataan kehendak dua pihak atau lebih untuk
melahirkan suatu akibat hukum pada objeknya.
Selanjutnya S. Anwar menguraikan tentang
perkembangan hukum perjanjian syariah di I ndon esia m u lai d ar i m a sa h u k u m ad a t , m asa
VOC,masa kekuasaan kolonial Belanda dan masa
I ndonesia merdeka. Dari uraiannya dapat dilihat
bahwa hukum I slam, khususnya hukum perjanjian
secara historis dan sosiologis telah berlaku di
I ndonesia. Setelah fase kem erdekaan peluang
yuridis-konstitusional bagi pemberlakuan hukum
perjanjian syariah lebih terbuka. Sejak dasawarsa
t er akh ir ab ad lalu h u k u m p er j an j ian I slam
m endapat dorongan baru unt uk berkem bang
karena lahirnya lembaga keuangan dan bisnis
sy ar ia h , k h u su sn y a b a n k sy a r i ah
yang
m en j ad ik an n y a seb ag ai d asar b er p ij ak n y a.
Beberapa bentuk akad telah diformalkan dalam
Peraturan Bank I ndonesia (S. Anwar,2007). Hal ini
sesuai dengan Pembinaan Hukum Nasional yang
berprinsip (Gemala, 2005: 75-77): (1) Hukum I slam yang disebut dan ditentukan oleh peraturan
perundang- undangan dapat berlaku langsung
tanpa harus melalui hukum adat; (2) Republik I ndonesia w ajib mengatur suatu masalah sesuai
dengan hukum I slam sepanjang hukum itu hanya
berlaku bagi pemeluk agama I slam; (3) Kedudukan
hukum I slam dalam sistem hukum I ndonesia sama
dan sederajat dengan hukum adat dan hukum
barat; (4) Hukum I slam juga menjadi sumber
pembentukan hukum nasional selain hukum adat,
hukum barat dan hukum lainnya yang tumbuh dan
berkembang dalam Negara Republik I ndonesia.
Dengan demikian, sistem hukum Nasional
Indonesia telah memberikan jaminan kebebasan bagi
setiap individu untuk menentukan sendiri hukum apa
yang bisa diberlakukan bagi dirinya terutama yang
153
NENI SRI IMANIYATI. Asas dan Jenis dan Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha ...
Tabel 1
Akad Syariah dan I mplementasinya pada Bank Syariah
No
Produk Pengerahan/
penyaluran Dana
Penerapan Akad
I mbalan/ hasil yang di peroleh nasabah
1
Giro
Al Wadi’ah
a. Keamanan dana
b . Pengalokasian harta berdasarkan syariah
c. bonus
2
Tabu ngan
Al Wadi’ah
a. Keamanan dana
b . Pengalokasian harta berdasarkan syariah
c. Bagi hasil yang dapat diperhitungkan harian
3
Titipan dokumen
Al Wadi’ah
a. Keamanan dokumen (safety box)
4
Deposito
Al Mudharabah
a. Keamanan dana
b . Pengalokasian harta berdasarkan syariah
c. Bagi hasil yang dapat diperhitungkan harian
5
Penyetor zakat, infaq
dan shadaqah
Al Wakalah
a. Keamanan danab. Pengalokasian harta
berdasarkan syariah, laporan pemanfaatan
dana ZI S
6
Penerimaan pembiayaan
Musyarakah
Al-Musyarakah
a. Dana/ modal kerja, modal barang dagangan
b . Bagi hasilc.
Peran serta manajemen
7
Pembeli jual jadi
Al Murabahah
a. Barang, modal, bahan baku,peralatan
8
Al Bai’u Bistaman
ajil
Bai’u salam
a. Kemudahan angsuran
9
Pembeli bayar tangguh
(deferred sale)
Pembeli terima tangguh
10
Pembeli pesanan
Bai’u isti’na
a. Barang, modal, bahan baku, peralatan
11
Bai’u istijar
a. Barang jadi, bahan baku, peralatan
12
Kontrak pembelian
berkala
Sew a
Al I jarah
a. Dana
b . Bagi hasil
13
Modal kerja
Al Murabahah
a. Dana kerja proyek
14
Al Bai’u al Takjiri
15
sewa beli (leasing ending
with ownership)
Jual beli valuta asing
a. Pemanfaatan barang berakhir dengan
kepemilikan
a. Mata uang
16
Penerima jaminan
Al Kafalah/ Al
Dhamanah
a. Bank garansi
17
Al Rahn
a. Dana
Al Hiwalah
a. Alihan utang
Al Wakalah
a. Jasa
20
Penerima pembiayaan
gadai
Pengalihan utang
(factoring)
Pengiriman dana,
pemindah bukuan
Letter of credit
Al Wakalah
a. Jaminan pembayaran dengan pengiriman
dana, dasar titipan
21
Letter of credit
Al Musyarakah
a. Jaminan pembayaran dengan
dana, dasar musyarakah
22
Letter of credit
Al Murabahah
a. Jaminan pembayaran dengan pengiriman
dana, dasar murabahah
23
Kebutuhan kredit
pembiayaan kebajikan
Al Qardhul hasan
a. Dana, bimbingan manajemen
18
19
154
Al Sarf
a. Barang, modal, bahan baku, peralatan
pengiriman
ISSN 0215-8175
M I M BAR , Vol. XXVII, No. 2 (Desember 2011): 151-156
berkaitan dengan aktivitas keperdataan. Kebebasan
tersebut meliputi kebebasan dalam menentukan isi
(materi) yang disepakati para pihak yang melakukan
hubungan hukum, cara-cara pelaksanaan, serta
penyelesaian jika terjadi sengketa. Oleh karena itu,
tidak ada halangan sedikitpun bagi umat Islam jika
m en g hen dak i p em b er laku an syar iah d alam
hubungan keperdataan di antara sesama mereka
(Mardjono dalam A. Karim, 2010: 462).
Berkaitan dengan akad yang digunakan
d a la m Le m b ag a Ke u a n g an Sy a r i ah , h a si l
m u sy aw arah ( ij m a I n t er nasio nal) par a ah li
ekonomi Muslim beserta dan para ahli fiqih dan
academ i Fiq ih d i Mek ah p ad a t ah u n 19 7 3 ,
menyimpulkan bahw a konsep dasar hubungan
ekonomi berdasarkan syariah I slam dalam sistem
ekonomi I slam dapat diterapkan dalam operasional
lem b a g a k eu an g an b an k m au p u n le m b ag a
keuangan bukan bank (Muhammad, 2002: 35-50)
Secara garis besar, hubungan ekonom i
berdasarkan syariah Islam ditentukan oleh hubungan
akad yang terdiri dari lima konsep akad. Bersumber
dari kelima konsep dasar inilah dapat ditemukan jenisjenis akad yang dapat digunakan dalam usaha lembaga
keuangan bank syariah dan lembaga keuangan bukan
bank syariah untuk dioperasionalkan. Kelima konsep
tersebut adalah (1) prinsip simpanan; (2) prinsip bagi
hasil; (3) prinsip jual beli; (4) prinsip sewa; dan (5)
prinsip jasa.
Prinsip simpanan murni merupakan fasilitas
yang diberikan oleh Bank I slam yang memberikan
kesempatan kepada pihak yang kelebihan dana untuk
menyimpan dananya dalam bentuk wadi’ah. Akad
wadi’ah dapat biasa diberikan untuk tujuan investasi
guna mendapatkan keuntungan seperti halnya
tabungan dan deposito. Dalam dunia perbankan
konvensional al-wadi’ah identik dengan giro.
Sist em in i ad alah su at u sist em y an g
meliputi tatacara pembagian hasil usaha antara
p e n y ed i a d a n a d e n g a n p e n g e l o l a d a n a .
Pembagian hasil usaha ini dapat terjadi antara
bank dengan penyimpanan dana maupun antara
bank dengan nasabah penerima dana. Bentuk
produk yang berdasarkan prinsip ini adalah akad
mudharabah dan akad musyarakah. Lebih jauh
mudharabah dapat dipergunakan sebagai dasar
baik untuk produk pendanaan ( tabungan dan
d ep o sit o ) m au pu n p em b iay aan , sem en t ar a
musyarakah lebih banyak untuk pembiayaan.
Akad mudharabah ini selain digunakan
dalam perbankan syariah juga digunakan dalam
asuransi syariah. Dana yang t erkum pul dari
nasabah perusahaan asuransi syariah (prem i)
diinvestasikan berdasarkan syariah dengan sistem
b ag i h asil ( m u d h ar ab ah ) . Sed an g k an p ad a
asuransi konvensional investasi dana dilakukan ke
lembaga keuangan yang menggunakan bunga.
Prinsip ini merupakan suatu sistem yang
menerapkan tata cara jual beli, di mana bank atau
LKBB akan membeli terlebih dahulu barang yang
dibutuhkan atau mengangkat nasabah sebagai
agen bank melakukan pembelian barang at as
nam a bank, kem udian bank m enj ual barang
t ersebut kepada nasabah dengan harga beli
ditambah keuntungan (margin). Prinsip ini bisa
digunakan bank atau lembaga keuangan lainnya
seperti BMT.Akad yang digunakan adalah akad bai
bistaman ’ajil atau akad murabahah.
Prinsip ini secara garis besar t erbagi
menjadi dua jenis, (1) I jarah, sewa murni, seperti
halnya penyew aan traktor dan alat-alat produk
lainnya (operating lease). Dalam teknis perbankan,
bank dapat mem beli dahulu equipment yang
dibutuhkan nasabah kemudian menyewakan dalam
w aktu dan harga yang telah disepakati kepada
nasabah; (2) bai al takjiri atau ijarah al muntahiyah
bit tamlik merupakan penggabungan sewa dan beli,
dimana si penyewa mempunyai hak untuk memiliki
barang pada akhir masa sewa (financial lease).
Pr in si p in i m e li p u t i sel u r u h l ay an an
nonpembiayaan yang diberikan bank. Bentuk produk
yang berdasarkan prinsip ini antara lain bank
garansi, kliring, inkaso, jasa transfer, pembayaran
rekening t elepon, listrik, dan lain-lain. Secara
Syari’ah prinsip ini didasarkan pada konsep al ajr
wal umulah.
Tabel 2
Usaha Bank Umum dan BPR/ BPRS
Usaha Bank
UU No. 10 tahun 1998
UU No. 21 tahun 2008
Usaha Bank Umum dan BUS
Pasal 16 dan 17: Bank Umum
dapat melakukan 18 m acam
usaha
Pasal 19 dan 20: BUS dapat
melakukan 32 macam usaha.
UUS d ap at m elak u k an 2 1
macam usaha
BPR/ BPRS
Pasal 13: BPR dapat melakukan
4 macam usaha.
Pasal
21:
BPRS d ap at
melakukan 5 macam usaha
‘Terakreditasi’ SK Dikti No. 64a/DIKTI/Kep/2010
155
NENI SRI IMANIYATI. Asas dan Jenis dan Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha ...
Konsep akad tersebut diimplementasikan
pada bank syariah, sesuai dengan tiga usaha pokok
bank, yait u dalam hal peng him p unan dan a,
penyaluran dana, dan pemberian jasa dalam lalu
lintas pembayaran. Untuk lebih jelasnya dapat
dilihat dalam Tabel 1.
Dasar Hukum akad –akad tersebut terdapat
dalam UU No.21 tahun 2008, tentang Bank Syariah,
berbagai Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI , dan
Berbagai Peraturan Bank I ndonesia (PBI ).
Dengan menggunakan akad tersebut, maka
jenis usaha yang ditawarkan oleh Bank Syariah
lebih beragam dibandingkan dengan jenis usaha
yang ditawarkan oleh Bank Konvensional. Untuk
Bank Konvensional hal ini seperti yang diatur dalam
UU No. 10 Tah un 1 99 8, t en t ang Per bank an .
Sedangkan untuk Bank Syariah diatur dalam UU
NO.21 tahun2008, tentang Bank Syariah, untuk
lebih jelasnya dilihat dalam Tabel 2.
Simpulan dan Saran
As a s- a s a s a k a d ( p e r j a n j i a n ) d a l a m
Hukum Ekonom i Syariah adalah asas ibahah
(mabda’al-ibahah), asas kebebasan berkontrak
( m ab da’ h u r r i yy ah at t a’aq u d) , asas
konsensualisme (m abda’ ar- radha’iyyah), asas
j a n j i i t u m e n g i k a t a sa s k e s e i m b a n g a n
( m abda’at - t aw azun f i al m u’aw adhah) , asas
k em a sl a h a t an ( t i d a k m e m b e r at k an ) , a sa s
am anah, dan asas keadilan.
Walaupun banyak produk yang ditawarkan
oleh Lembaga Keuangan Syariah, namun pada
dasarnya seluruh produk tersebut mengacu pada
lima konsep akad yang dikenal dalam Hukum
Ekonomi Syariah, yaitu prinsip simpanan murni
(w adi’ah), prinsip bagi hasil (syirkah), prinsip jual
beli (tijarah), prinsip sew a (ijarah), prinsip jasa/
fee (al-ajr wahumullah).
I m plem ent asi akad syariah pada Bank
Syariah diatur dalam UU No.10 tahun 1998, tentang
perbankan: UU 21 tahun 2008, t ent ang Bank
Syariah; Fatw a Dew an Syariah Nasional Mejelis
Ulama I ndonesia (DSN-MUI ), dan Peraturan Bank
I ndonesia ( PBI ) . Dengan m elihat ketent uank et ent uan t ersebu t , ak ad- ak ad syar iah j ik a
diimplement asikan pada usaha Bank Syariah,
maka bank syariah dapat menawarkan jasa yang
lebih beragam atau lebih banyak dibandingkan
dengan jasa yang dapat ditaw arkan oleh Bank
Konvensional.
156
DAFTAR PUSAKA
Anw ar, S. (2007). Hukum Perjanjian Syariah Studi
tentang Teori Akad dalam Fikih Muamalat.
Jakarta: Rajawali Pers.
Azis, A. (Tanpa tahun). Mengembangkan Bank I slam di I ndonesia, Buku 2. Jakarta: Penerbit
Bangkit.
Badrulzaman, M. D. (1994). Aneka Hukum Bisnis.
Bandung: Alumni.
D. Purnamasari, I rma dan Susw inarno, (2011).
Akad Syariah. Bandung: Penerbit Kaifa PT
Mizan Pustaka.
Dew i, G. dkk (2005). Hukum Perikatan I slam di
I ndonesia. Jakarta: Kerjasama Badan Penerbit
Fakultas Hukum UI dengan Kencana.
Hamid, L. (2003). Jejak–Jejak Ekonomi Syariah.
Jakarta: Senayan Abadi Publising.
Karim, A. (2001). Ekonomi I slam : Suatu Kajian
Kontemporer. Jakarta: Gema I nsani Press.
————. (2001). Bank I slam: Analisis Fikih dan
Keuangan. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Muhammad. (2002). Manajemen Bank syariah.
Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Salam, F. (2006) . Pertumbuhan Hukum Bisnis
Syariah di I ndonesia. Bandung: Pustaka.
Syafei’, R. (2004). Fiqh Muamalah Untuk I AI N,
STAI N, PTAI S, dan Umum. Bandung: Penerbit
Angkasa Setia.
Makalah
Suma, M. A. (2006). Kedudukan dan Peran Hukum
I slam dalam Sistem Hukum Nasional saat ini
dan arah kecenderungannya di Masa Yang Akan
Da t a n g . Ma k a la h p a d a Sem in ar Ar a h
Pembangunan Hukum Menurut UUD 1945 Hasil
Amademen, BPHN. Departemen Hukum dan
HAM RI . Jakarta, 29-31 Mei.
Undang-undang
UU NO. 10 tahun 1998, tentang Perubahan UU No.
7 tahun1992 tentang Perbankan.
UU No 21 tahun 2008, tentang Perbankan Syariah
ISSN 0215-8175
Asas dan Jenis Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah:
Implementasinya pada Usaha Bank Syariah
NENI SRI I MANI YATI
Fak ult as Huk u m , Univ ersit as I slam Ban dun g. Jl. Ran gga Gad ing No. 8 Bandu ng 4011 6.
em ail: im an iy at i@y ah oo. com
Abst ra ct . I t has been m ore t han t wo decades since Shari’a Econom ic Law was int roduced and vast ly grew in I ndonesia. For t hat reason, a t hourough st udy is needed t o
describe t he principles, t ypes, and im plem ent at ion of ‘akad’ ( deal) in t his special law.
This st udy reveals t hat a deal in Shari’a Finance & Econom ic Law is consist ed of several principles, i.e. balance, fairness, and consensualism . Meanwhile, t ypes of deal t o
be found in Shari’a Econom ic and Finance Law are buying and selling, r ent ing, out com e dist ribut ion, serv ice/ fee, and pure sav ing. Under t he new law and regulat ion,
t here’s a lot possibilit y of service could be offered by Shari’a Bank t han convent ional
m anagem ent bank .
Keywords: akad, Sharia’ Econom ic Finance and Law, Sharia’ Bank
Abst r a k . Sist em ekonom i dan k euangan Syar iah t elah diperkenalkan lebih dari dua
dekade lam anya di I ndonesia. Saat ini, sist em t ersebut t elah m encapai perkem bangan
yang luarbiasa. Karena it u, pent ing kir anya m engkaj i prinsip- prinsip, j enis- j enis, dan
pelaksanaan akad dari perspekt if hukum yang khas ini. Kaj ian berikut m em perlihat kan
asas- asas y a n g b er l ak u d al a m k esep ak at an si st em sy ar i ah t er d i r i d ar i p r i n si p
k eseim ban gan, k eadilan, dan k onsensuali sm e. Sem ent ar a j enis- j enis k esepak at an
yang ber laku di ant arany a adalah pem belian dan penj ualan, peny ew aan, bagi hasil,
j asa/ t ar if, dan sim panan m ur ni. Di baw ah undang- undang dan r egulasi yang bar u,
Bank Syariah m em iliki pot ensi penawaran j asa yang lebih banyak dibandingkan bank
y ang dik elola secara k onv ensional.
Kat a Kunci: ak ad, sist em keuangan dan undang- undang syariah, Bank Syariah
Pendahuluan
Konsep Bank Syariah, khususnya dan sistem
ekonomi Syariah umumnya telah menarik banyak
negara bahkan negara-negara di mana umat I slam sebagai golongan minoritas seperti Amerika
Serikat dan I nggris. Negara- negara t ersebut
gencar melakukan penelitian dan pertemuan ilmiah
untuk memerbincangkan sistem ekonomi I slam,
seperti I slamic Finance, Syariah I ssues in I slamic
Finance, I slamic Economic and Finance. Selain di
perbincangkan di kam pus, lem baga- lem baga
seperti Masyarakat I slam Amerika Utara (I slamic
So cie t y o f No r t h Am e r i k a – I SNA) se ca r a
berkesinambungan melakukan rangkaian panjang
pembicaraan tentang ekonomi I slam. Walaupun
sistem dan praktik ekonomi syariah yang telah
berkembang, - khususnya di Negara-negara Teluksejak setengah abad yang lalu, mulai terlihat marak
perkembangannya di tanah air sejak dua dekade
terakhir. Perkembangan ini tidak terlepas dari
‘Terakreditasi’ SK Dikti No. 64a/DIKTI/Kep/2010
alasan pokok keberadaan sistem ekonomi syariah,
yaitu keinginan masyarakat muslim untuk kaffah
d a la m m e n j al an k a n aj ar an I sl am d en g a n
m enj alankan selu ruh ak t ivit as dan t ransaksi
ekonominya sesuai dengan ketentuan syariah
(Hamid, 2003: 10).
Mu nculny a f en om en a huk um eko no m i
syariah merupakan akibat interaksi hukum I slam
dan sistem hukum Nasional, yang awalnya terbatas
pada hukum keluarga atau dalam bidang hukum
perdata khusus seperti yang dipahami selama ini.
(Suma, 2006: 12).
Hukum ekonomi I slam merupakan suatu
bidang kajian yang dewasa ini terus berkembang
baik dalam konteks “pendalaman” (deepening),
dari disiplin ini dan dari sisi keilmuannya, maupun
dalam kaitan “perluasan” lingkup subjek ini sebagai
konsekuensi perkembangan pesat atau dinamika
interaksi ekonomi internasional yang mengarah
p ad a “ r u le m ak in g p r o cess” y an g b er sif at
mendunia (Salam, 2006: 26).
151
NENI SRI IMANIYATI. Asas dan Jenis dan Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha ...
Konsep hukum ekonomi I slam diperkenalkan
dan diaplikasikan pada hampir setiap bidang usaha
dan strata. Pada awalnya diterapkan pada ekonomi
mikro yang kemudian berkembang pada semua
sektor dan bidang usaha. Kegiatan ekonomi I slam
bertumpu pada ketentuan hukum I slam. Dengan
m asuknya sist em ekonomi I slam, diharapkan
hu ku m eko nom i I nd on esia ak an m engalam i
p e r k em b a n g an p o sit if y an g m e m b an g u n
k e b e r sam aa n d a la m r a n g k a m en ci p t ak an
k esej ah t er aan Neg ar a d an b an g sa m en u j u
masyarakat yang adil dan makmur (S. R. Hartono,
2007: 134).
Berbagai institusi yang lahir dari sistem
ekonomi syariah tumbuh di I ndonesia antara lain
lembaga keuangan, baik lembaga keuangan bank
m a u p u n l em b a g a k eu an g a n b u k a n b a n k .
Per kem ban gan b an k syar iah d iiku t i d en gan
berkembangnya lembaga keuangan syariah di luar
struktur perbankan, antara lain, Asuransi Takaful,
pasar modal syariah, pengadaian syariah, dan
Baitul Maal Wat Tamwil (BMT). I nstitusi keuangan
tersebut menggunakan berbagai akad (perjanjian)
yang sebelumnya tidak dikenal dalam hukum
p e r j an j i an n asio n a l. D en g a n t u m b u h d an
berkembangnya lembaga keuangan syariah di
I ndonesia, menimbulkan permasalahan hukum
t erut am a berkaitan dengan hukum perjanj ian
nasional. Hal ini dikarenakan hingga saat ini untuk
hukum perj anj ian nasional I ndonesia m asih
m engacu pada Buku I I I KUH Perdat a yang
n o t ab en e lah ir d ar i sist em h u ku m Ero p a
Kontinental. Oleh karena itu, penting untuk dikaji
berbagai hal berkaitan dengan hukum perjanjian
yang lahir dari sistem hukum I slam atau yang
popular dikenal dengan Hukum Ekonomi Syariah
kait annya dengan hukum perjanjian nasional,
khususnya perjanjian atau akad yang digunakan
oleh bank syariah. Tulisan ini akan mengkaji Asasasas dan jenis akad (perjanjian) dalam hukum
ekonomi syariah dan implementasinya pada usaha
Bank Syariah di I ndonesia.
Asas- asas Akad ( Perj anj ian) dalam
Hukum Ekonomi Syariah
Sepert i telah dim aklumi, bahw a sistem
hukum merupakan keseluruhan aturan hukum yang
disusun secara terpadu berdasarkan asas-asas
tertentu. Sebagai suatu sistem, hukum terdiri dari
sub-sub sistem yang satu sama lain berkaitan dalam
hubungan yang seimbang,dan serasi tidak tumpang
tindih,tidak berbenturan karena asas-asasnya yang
terpadu. sas-asas yang terdapat dalam hukum
perdata harus senada, seirama dengan asas yang
terdapat dalam Hukum Nasional, demikian juga
dengan asas-asas hukum perjanjian harus senada
dengan asas-asas hukum Perdata (Mariam Darus
Badrulzaman, 1994: 15)
152
Si st em
hukum
I sl am
m er u p ak an
keseluruhan aturan hukum yang disusun secara
terpadu berdasarkan asas-asas tertentu. Sistem
hukum I slam terdiri dari sub-sub sistem yang satu
sam a lain b erk ait an d alam h u b un g an y an g
seimbang. Ahli hukum I slam klasik membuat
perjenjangan norma-norma hukum I slam menjadi
dua tingkat, yaitu (1) al-ushul (asas-asas umum),
dan ( 2) al- f u ru ’( p erat u ran - perat uran huk um
kongkrit). Al-ushul (asas-asas umum) meliputi
kategori yang luas sehingga mencakup juga normanorma filosofis dasar yang menjadi tegaknya
kedua norma diatas (S. Anw ar: 2007, 12-14).
Selan j ut nya Sy am sul Anw ar m eng em u kak an
b a h w a n o r m a- n o r m a h u k u m I sla m d a p a t
dijenjangkan menjadi tiga lapis, yaitu: (1) Nilainilai dasar atau norm a f ilosof is ( al- qiyam alasasiyyah); (2) Asas- asas umum ( al-ushul alkulliyyah), dan (3) Peraturan-peraturan hukum
konkret (al-ahkam al-far’iyyah).
Pe r a t u r a n h u k u m k o n k r e t ad al ah
konkretisasi dari asas umum dan terwujud baik
dalam ketentuan-ketentuan hukum taklifi seperti
halal, haram, wajib, sunah dan mubah maupun
dalam ketentuan-ketentuan hukum w adh’i yang
meliputi sebab, syarat dan halangan.
Ketiga lapisan norma ini tersusun secara
hierarkis. Norma yang abstrak dikonkretisasi dalam
n or m a y an g leb ih k on kr et . Nilai- nilai dasar
dikonkretisasi dalam norma-norma antara baik
berupa asas-asas hukum I slam (an-nazhariyyah
al-fiqhiyyah) maupun berupa kaidah-kaidah hukum
I slam ( al-qaw aid al- fiqhiyyah) . Norm a-norm a
t e n g ah ( asas- a sa s u m u m ) h u k u m I sla m
dikonkretkan lagi dalam bentuk-bentuk peraturanperatuan hukum konkret (al-ahkam al-far’iyyah).
Asas- a sa s
p e r j an j i an
m er u p ak an
konkretisasi dari norma-norma filosofis, yaitu nilainilai dasar yang menjadi fondasi ajaran I slam.
Asas-asas perjanjian dalam hukum I slam terdiri
dari asas kebolehan (mabda’ al- ibahah), asas
kebebasan berkont rak ( m abda’ hurriyyah at t a’aqud ) , asas ko nsen su alism e/ kesepakat an
(mabda’ ar-radha’iyyah) asas janji itu mengikat,
asas keseimbangan ( mabda’ at -t aw azun f i al
m u ’a w a d h ah ) , a sa s k e m a sl ah at an ( t i d a k
memberatkan), asas amanah dan asas keadilan.
Asas ibahah atau kebolehan merupakan
asas umum hukum I slam dalam bidang muamalat
yang dirumuskan pada kalimat “ pada dasarnya
segala sesuatu itu boleh dilakukan sampai ada dalil
yang melarangnya”. Hal ini bert olak belakang
dengan asas yang berlaku dalam ibadah bahwa
t i d a k ad a ib ad ah k ecu a li a p a y an g t e la h
dicontohkan oleh Rosulullah Saw. Jika dihubungkan
dengan t indakan hukum dan perj anj ian maka
perjanjian apa pun dapat dibuat sejauh tidak ada
larangan khusus mengenai perjanjian tersebut.
Asas kebebasan berakad dalam hukum I sISSN 0215-8175
M I M BAR , Vol. XXVII, No. 2 (Desember 2011): 151-156
lam dibatasi dengan larangan makan harta sesama
dengan jalan bathil (Q.S. 4:29). Yang dimaksud
dengan makan harta sesama dengan jalan bathil
adalah makan harta orang lain dengan cara yang
tidak dibenarkan dan tidak sah menurut hukum
Syariah.
Asas kosensual berlandaskan pada kaidah
hukum I slam pada asasnya perjanjian (akad) itu
ad alah kesep ak at an p ara p ihak d an ak ib at
hukumnya adalah apa yang mereka tetapkan
melalui janji.
Asas janji itu mengikat berlandaskan pada
perintah dalam Al Qur’an agar memenuhi janji.
Dalam kaidah ushul f ikih, perint ah it u pada
asasnya menunjukkan wajib. Di antara ayat dan
hadits dimaksud adalah, ….dan penuhilah janji,
se su n g g u h n y a j an j i i t u a k a n d i m i n t ak an
pertanggungjaw abannya (Q.S.17:34).
Hu ku m per j anj ian I slam m enek ank an
p e r l u n y a k e sei m b an g an d al am p e r j a n j ia n .
Keseimbangan ini dapat berupa keseimbangan
antara yang diberikan dengan yang dit erim a
maupun keseimbangan dalam memikul risiko.
Asas kemaslahatan dimaksudkan agar akad
yang dibuat oleh para pihak bertujuan unt uk
mewujudkan kemaslahatan bagi mereka dan tidak
boleh menimbulkan kerugian (mudharat) atau
keadaan yang memberatkan (masyaqqah).
Asas amanah mengandung arti bahwa para
pihak yang melakukan akad harus memiliki itikad
b a ik d al am b er t r an sa k si d e n g an p ih ak
lainnya.Dalam perjanjian I slam dituntut adanya
am an ah m isalny a m em egan g r ahasia, at au
memberikan informasi yang sesungguhnya, tidak
bohong.
Dalam hukum I slam keadilan merupakan
perint ah Allah yang t ert era dalam Al Qur’an,
berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat dengan
takw a (Q.S. 5:8). Keadilan merupakan tujuan
yang hendak diwujudkan oleh semua hukum.
Jenis Akad dan I mplementasi pada Usaha
Bank Syariah
Lembaga keuangan merupakan financial
intermediary (lembaga perantara keuangan) uang
berfungsi menghimpun dan menyalurkan dana
kepada masyarakat. Lembaga keuangan terdiri dari
Lembaga Keuangan Bank (LKB) dan Lembaga
Keuangan Bukan Bank (LKBB). Banyak produk atau
jasa yang ditaw arkan oleh bank maupun lembaga
keuangan bukan bank kepada masyarakat.
Bank syariah sama halnya dengan bank
konvensional berfungsi sebagai intermediary institution namun jasa yang ditawarkan bank syariah
kepada masyarakat bukan saja jasa yang dapat
diberikan oleh suatu bank konvensional (commercial b an k ) , m elai n k an j u g a j asa- j asa y an g
biasanya diberikan oleh suatu lembaga–lembaga
‘Terakreditasi’ SK Dikti No. 64a/DIKTI/Kep/2010
konvensional modern (multi finance company). Hal
ini karena beragamnya akad (perjanjian) yang
dapat digunakan dalam transaksi tersebut.
Dari segi etimologi, akad antara lain berarti
ikat an antara dua perkara, baik ikatan secara
nyata, maupun ikatan secara maknawi, dari satu
segi maupun dari dua segi. Pengertian akad dalam
arti khusus adalah Perikat an yang ditetapkan
dengan ijab Kabul berdasarkan ketentuan syara,
yang berdampak pada objeknya (R. Syafe’i, 2004:
45).
Menurut S. Anwar (2007: 65), istilah “akad”
dalam hukum I slam disebut “perjanjian” dalam
hukum I ndonesia. Kata akad berasal dari kata alaqd yang berarti mengikat,m enyambung at au
m en g h u b u n g k an ( a r - r a b t ) . Sel an j u t n y a ,
dikemukakan akad (perjanjian) menurut Pasal 262
Mursyid al-Harian,yait u pert em uan ij ab yang
diajukan oleh salah satu pihak dengan Kabul dari
pihak lain yang menimbulkan akibat hukum pada
objek akad. Definisi akad menurut Syamsul Anwar
sendiri, yaitu pertemuan ijab dan Kabul sebagai
pernyataan kehendak dua pihak atau lebih untuk
melahirkan suatu akibat hukum pada objeknya.
Selanjutnya S. Anwar menguraikan tentang
perkembangan hukum perjanjian syariah di I ndon esia m u lai d ar i m a sa h u k u m ad a t , m asa
VOC,masa kekuasaan kolonial Belanda dan masa
I ndonesia merdeka. Dari uraiannya dapat dilihat
bahwa hukum I slam, khususnya hukum perjanjian
secara historis dan sosiologis telah berlaku di
I ndonesia. Setelah fase kem erdekaan peluang
yuridis-konstitusional bagi pemberlakuan hukum
perjanjian syariah lebih terbuka. Sejak dasawarsa
t er akh ir ab ad lalu h u k u m p er j an j ian I slam
m endapat dorongan baru unt uk berkem bang
karena lahirnya lembaga keuangan dan bisnis
sy ar ia h , k h u su sn y a b a n k sy a r i ah
yang
m en j ad ik an n y a seb ag ai d asar b er p ij ak n y a.
Beberapa bentuk akad telah diformalkan dalam
Peraturan Bank I ndonesia (S. Anwar,2007). Hal ini
sesuai dengan Pembinaan Hukum Nasional yang
berprinsip (Gemala, 2005: 75-77): (1) Hukum I slam yang disebut dan ditentukan oleh peraturan
perundang- undangan dapat berlaku langsung
tanpa harus melalui hukum adat; (2) Republik I ndonesia w ajib mengatur suatu masalah sesuai
dengan hukum I slam sepanjang hukum itu hanya
berlaku bagi pemeluk agama I slam; (3) Kedudukan
hukum I slam dalam sistem hukum I ndonesia sama
dan sederajat dengan hukum adat dan hukum
barat; (4) Hukum I slam juga menjadi sumber
pembentukan hukum nasional selain hukum adat,
hukum barat dan hukum lainnya yang tumbuh dan
berkembang dalam Negara Republik I ndonesia.
Dengan demikian, sistem hukum Nasional
Indonesia telah memberikan jaminan kebebasan bagi
setiap individu untuk menentukan sendiri hukum apa
yang bisa diberlakukan bagi dirinya terutama yang
153
NENI SRI IMANIYATI. Asas dan Jenis dan Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha ...
Tabel 1
Akad Syariah dan I mplementasinya pada Bank Syariah
No
Produk Pengerahan/
penyaluran Dana
Penerapan Akad
I mbalan/ hasil yang di peroleh nasabah
1
Giro
Al Wadi’ah
a. Keamanan dana
b . Pengalokasian harta berdasarkan syariah
c. bonus
2
Tabu ngan
Al Wadi’ah
a. Keamanan dana
b . Pengalokasian harta berdasarkan syariah
c. Bagi hasil yang dapat diperhitungkan harian
3
Titipan dokumen
Al Wadi’ah
a. Keamanan dokumen (safety box)
4
Deposito
Al Mudharabah
a. Keamanan dana
b . Pengalokasian harta berdasarkan syariah
c. Bagi hasil yang dapat diperhitungkan harian
5
Penyetor zakat, infaq
dan shadaqah
Al Wakalah
a. Keamanan danab. Pengalokasian harta
berdasarkan syariah, laporan pemanfaatan
dana ZI S
6
Penerimaan pembiayaan
Musyarakah
Al-Musyarakah
a. Dana/ modal kerja, modal barang dagangan
b . Bagi hasilc.
Peran serta manajemen
7
Pembeli jual jadi
Al Murabahah
a. Barang, modal, bahan baku,peralatan
8
Al Bai’u Bistaman
ajil
Bai’u salam
a. Kemudahan angsuran
9
Pembeli bayar tangguh
(deferred sale)
Pembeli terima tangguh
10
Pembeli pesanan
Bai’u isti’na
a. Barang, modal, bahan baku, peralatan
11
Bai’u istijar
a. Barang jadi, bahan baku, peralatan
12
Kontrak pembelian
berkala
Sew a
Al I jarah
a. Dana
b . Bagi hasil
13
Modal kerja
Al Murabahah
a. Dana kerja proyek
14
Al Bai’u al Takjiri
15
sewa beli (leasing ending
with ownership)
Jual beli valuta asing
a. Pemanfaatan barang berakhir dengan
kepemilikan
a. Mata uang
16
Penerima jaminan
Al Kafalah/ Al
Dhamanah
a. Bank garansi
17
Al Rahn
a. Dana
Al Hiwalah
a. Alihan utang
Al Wakalah
a. Jasa
20
Penerima pembiayaan
gadai
Pengalihan utang
(factoring)
Pengiriman dana,
pemindah bukuan
Letter of credit
Al Wakalah
a. Jaminan pembayaran dengan pengiriman
dana, dasar titipan
21
Letter of credit
Al Musyarakah
a. Jaminan pembayaran dengan
dana, dasar musyarakah
22
Letter of credit
Al Murabahah
a. Jaminan pembayaran dengan pengiriman
dana, dasar murabahah
23
Kebutuhan kredit
pembiayaan kebajikan
Al Qardhul hasan
a. Dana, bimbingan manajemen
18
19
154
Al Sarf
a. Barang, modal, bahan baku, peralatan
pengiriman
ISSN 0215-8175
M I M BAR , Vol. XXVII, No. 2 (Desember 2011): 151-156
berkaitan dengan aktivitas keperdataan. Kebebasan
tersebut meliputi kebebasan dalam menentukan isi
(materi) yang disepakati para pihak yang melakukan
hubungan hukum, cara-cara pelaksanaan, serta
penyelesaian jika terjadi sengketa. Oleh karena itu,
tidak ada halangan sedikitpun bagi umat Islam jika
m en g hen dak i p em b er laku an syar iah d alam
hubungan keperdataan di antara sesama mereka
(Mardjono dalam A. Karim, 2010: 462).
Berkaitan dengan akad yang digunakan
d a la m Le m b ag a Ke u a n g an Sy a r i ah , h a si l
m u sy aw arah ( ij m a I n t er nasio nal) par a ah li
ekonomi Muslim beserta dan para ahli fiqih dan
academ i Fiq ih d i Mek ah p ad a t ah u n 19 7 3 ,
menyimpulkan bahw a konsep dasar hubungan
ekonomi berdasarkan syariah I slam dalam sistem
ekonomi I slam dapat diterapkan dalam operasional
lem b a g a k eu an g an b an k m au p u n le m b ag a
keuangan bukan bank (Muhammad, 2002: 35-50)
Secara garis besar, hubungan ekonom i
berdasarkan syariah Islam ditentukan oleh hubungan
akad yang terdiri dari lima konsep akad. Bersumber
dari kelima konsep dasar inilah dapat ditemukan jenisjenis akad yang dapat digunakan dalam usaha lembaga
keuangan bank syariah dan lembaga keuangan bukan
bank syariah untuk dioperasionalkan. Kelima konsep
tersebut adalah (1) prinsip simpanan; (2) prinsip bagi
hasil; (3) prinsip jual beli; (4) prinsip sewa; dan (5)
prinsip jasa.
Prinsip simpanan murni merupakan fasilitas
yang diberikan oleh Bank I slam yang memberikan
kesempatan kepada pihak yang kelebihan dana untuk
menyimpan dananya dalam bentuk wadi’ah. Akad
wadi’ah dapat biasa diberikan untuk tujuan investasi
guna mendapatkan keuntungan seperti halnya
tabungan dan deposito. Dalam dunia perbankan
konvensional al-wadi’ah identik dengan giro.
Sist em in i ad alah su at u sist em y an g
meliputi tatacara pembagian hasil usaha antara
p e n y ed i a d a n a d e n g a n p e n g e l o l a d a n a .
Pembagian hasil usaha ini dapat terjadi antara
bank dengan penyimpanan dana maupun antara
bank dengan nasabah penerima dana. Bentuk
produk yang berdasarkan prinsip ini adalah akad
mudharabah dan akad musyarakah. Lebih jauh
mudharabah dapat dipergunakan sebagai dasar
baik untuk produk pendanaan ( tabungan dan
d ep o sit o ) m au pu n p em b iay aan , sem en t ar a
musyarakah lebih banyak untuk pembiayaan.
Akad mudharabah ini selain digunakan
dalam perbankan syariah juga digunakan dalam
asuransi syariah. Dana yang t erkum pul dari
nasabah perusahaan asuransi syariah (prem i)
diinvestasikan berdasarkan syariah dengan sistem
b ag i h asil ( m u d h ar ab ah ) . Sed an g k an p ad a
asuransi konvensional investasi dana dilakukan ke
lembaga keuangan yang menggunakan bunga.
Prinsip ini merupakan suatu sistem yang
menerapkan tata cara jual beli, di mana bank atau
LKBB akan membeli terlebih dahulu barang yang
dibutuhkan atau mengangkat nasabah sebagai
agen bank melakukan pembelian barang at as
nam a bank, kem udian bank m enj ual barang
t ersebut kepada nasabah dengan harga beli
ditambah keuntungan (margin). Prinsip ini bisa
digunakan bank atau lembaga keuangan lainnya
seperti BMT.Akad yang digunakan adalah akad bai
bistaman ’ajil atau akad murabahah.
Prinsip ini secara garis besar t erbagi
menjadi dua jenis, (1) I jarah, sewa murni, seperti
halnya penyew aan traktor dan alat-alat produk
lainnya (operating lease). Dalam teknis perbankan,
bank dapat mem beli dahulu equipment yang
dibutuhkan nasabah kemudian menyewakan dalam
w aktu dan harga yang telah disepakati kepada
nasabah; (2) bai al takjiri atau ijarah al muntahiyah
bit tamlik merupakan penggabungan sewa dan beli,
dimana si penyewa mempunyai hak untuk memiliki
barang pada akhir masa sewa (financial lease).
Pr in si p in i m e li p u t i sel u r u h l ay an an
nonpembiayaan yang diberikan bank. Bentuk produk
yang berdasarkan prinsip ini antara lain bank
garansi, kliring, inkaso, jasa transfer, pembayaran
rekening t elepon, listrik, dan lain-lain. Secara
Syari’ah prinsip ini didasarkan pada konsep al ajr
wal umulah.
Tabel 2
Usaha Bank Umum dan BPR/ BPRS
Usaha Bank
UU No. 10 tahun 1998
UU No. 21 tahun 2008
Usaha Bank Umum dan BUS
Pasal 16 dan 17: Bank Umum
dapat melakukan 18 m acam
usaha
Pasal 19 dan 20: BUS dapat
melakukan 32 macam usaha.
UUS d ap at m elak u k an 2 1
macam usaha
BPR/ BPRS
Pasal 13: BPR dapat melakukan
4 macam usaha.
Pasal
21:
BPRS d ap at
melakukan 5 macam usaha
‘Terakreditasi’ SK Dikti No. 64a/DIKTI/Kep/2010
155
NENI SRI IMANIYATI. Asas dan Jenis dan Akad dalam Hukum Ekonomi Syariah: Implementasinya pada Usaha ...
Konsep akad tersebut diimplementasikan
pada bank syariah, sesuai dengan tiga usaha pokok
bank, yait u dalam hal peng him p unan dan a,
penyaluran dana, dan pemberian jasa dalam lalu
lintas pembayaran. Untuk lebih jelasnya dapat
dilihat dalam Tabel 1.
Dasar Hukum akad –akad tersebut terdapat
dalam UU No.21 tahun 2008, tentang Bank Syariah,
berbagai Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI , dan
Berbagai Peraturan Bank I ndonesia (PBI ).
Dengan menggunakan akad tersebut, maka
jenis usaha yang ditawarkan oleh Bank Syariah
lebih beragam dibandingkan dengan jenis usaha
yang ditawarkan oleh Bank Konvensional. Untuk
Bank Konvensional hal ini seperti yang diatur dalam
UU No. 10 Tah un 1 99 8, t en t ang Per bank an .
Sedangkan untuk Bank Syariah diatur dalam UU
NO.21 tahun2008, tentang Bank Syariah, untuk
lebih jelasnya dilihat dalam Tabel 2.
Simpulan dan Saran
As a s- a s a s a k a d ( p e r j a n j i a n ) d a l a m
Hukum Ekonom i Syariah adalah asas ibahah
(mabda’al-ibahah), asas kebebasan berkontrak
( m ab da’ h u r r i yy ah at t a’aq u d) , asas
konsensualisme (m abda’ ar- radha’iyyah), asas
j a n j i i t u m e n g i k a t a sa s k e s e i m b a n g a n
( m abda’at - t aw azun f i al m u’aw adhah) , asas
k em a sl a h a t an ( t i d a k m e m b e r at k an ) , a sa s
am anah, dan asas keadilan.
Walaupun banyak produk yang ditawarkan
oleh Lembaga Keuangan Syariah, namun pada
dasarnya seluruh produk tersebut mengacu pada
lima konsep akad yang dikenal dalam Hukum
Ekonomi Syariah, yaitu prinsip simpanan murni
(w adi’ah), prinsip bagi hasil (syirkah), prinsip jual
beli (tijarah), prinsip sew a (ijarah), prinsip jasa/
fee (al-ajr wahumullah).
I m plem ent asi akad syariah pada Bank
Syariah diatur dalam UU No.10 tahun 1998, tentang
perbankan: UU 21 tahun 2008, t ent ang Bank
Syariah; Fatw a Dew an Syariah Nasional Mejelis
Ulama I ndonesia (DSN-MUI ), dan Peraturan Bank
I ndonesia ( PBI ) . Dengan m elihat ketent uank et ent uan t ersebu t , ak ad- ak ad syar iah j ik a
diimplement asikan pada usaha Bank Syariah,
maka bank syariah dapat menawarkan jasa yang
lebih beragam atau lebih banyak dibandingkan
dengan jasa yang dapat ditaw arkan oleh Bank
Konvensional.
156
DAFTAR PUSAKA
Anw ar, S. (2007). Hukum Perjanjian Syariah Studi
tentang Teori Akad dalam Fikih Muamalat.
Jakarta: Rajawali Pers.
Azis, A. (Tanpa tahun). Mengembangkan Bank I slam di I ndonesia, Buku 2. Jakarta: Penerbit
Bangkit.
Badrulzaman, M. D. (1994). Aneka Hukum Bisnis.
Bandung: Alumni.
D. Purnamasari, I rma dan Susw inarno, (2011).
Akad Syariah. Bandung: Penerbit Kaifa PT
Mizan Pustaka.
Dew i, G. dkk (2005). Hukum Perikatan I slam di
I ndonesia. Jakarta: Kerjasama Badan Penerbit
Fakultas Hukum UI dengan Kencana.
Hamid, L. (2003). Jejak–Jejak Ekonomi Syariah.
Jakarta: Senayan Abadi Publising.
Karim, A. (2001). Ekonomi I slam : Suatu Kajian
Kontemporer. Jakarta: Gema I nsani Press.
————. (2001). Bank I slam: Analisis Fikih dan
Keuangan. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Muhammad. (2002). Manajemen Bank syariah.
Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Salam, F. (2006) . Pertumbuhan Hukum Bisnis
Syariah di I ndonesia. Bandung: Pustaka.
Syafei’, R. (2004). Fiqh Muamalah Untuk I AI N,
STAI N, PTAI S, dan Umum. Bandung: Penerbit
Angkasa Setia.
Makalah
Suma, M. A. (2006). Kedudukan dan Peran Hukum
I slam dalam Sistem Hukum Nasional saat ini
dan arah kecenderungannya di Masa Yang Akan
Da t a n g . Ma k a la h p a d a Sem in ar Ar a h
Pembangunan Hukum Menurut UUD 1945 Hasil
Amademen, BPHN. Departemen Hukum dan
HAM RI . Jakarta, 29-31 Mei.
Undang-undang
UU NO. 10 tahun 1998, tentang Perubahan UU No.
7 tahun1992 tentang Perbankan.
UU No 21 tahun 2008, tentang Perbankan Syariah
ISSN 0215-8175