3. Fungsi Akuntansi Bagian ini bertanggung jawab atas pencatatan pengeluaran kas dalam
jurnal pengeluaran kas atau register cek dan juga pembuatan bukti- bukti pengeluaran lainnya.
4. Bagian Pengawasan Intern Bagian ini bertugas memverifikasi pengeluaran-pengeluaran uang ini,
termasuk mengecek penanggungjawab dari pejabat-pejabat yang berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang tersebut.
2.4.4 Dokumen Pengeluaran Kas
Sistem akuntansi pengeluaran kas pada perusahaan menggunakan dua sistem pokok yaitu ; sistem akuntansi pengeluaran kas secara tunai melalui dana
kas kecil dan sistem pengeluaran kas dengan cek melalui bank. Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas dengan
cek menurut Mulyadi 2008:510 adalah :
1. Bukti kas keluar Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas kepada
bagian kasir sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Disamping itu, dokumen ini berfungsi sebagai surat pemberitahuan
remittance advice yang dikirim kepada kreditur dan berfungsi pula sebagai sumber bagi pencatatan berkurangnya utang.
2. Cek Cek merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank
melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum pada cek. Ada dua pilihan dalam penggunaan
cek untuk pembayaran: membuat cek atas nama dan membuat cek atas nama yang ditunjuk.
3. Permintaan Cek Check Request Dokumen ini berfungsi sebagai permintaan dari fungsi yang
memerlukan pengeluaran kas kepada fungsi akuntansi untuk membuat bukti kas keluar. Dalam transaksi pengeluaran kas yang tidak berupa
pembayaran utang yang timbul dari transaksi pembelian, fungsi yang memerlukan kas menulis permintaas cek kepada fungsi akuntansi
bagian utang untuk kepentingan pembuatan bukti kas keluar. Bukti kas keluar ini dibuat sebagai perintah kepada fungsi keuangan untuk
membuat cek sebesar jumlah yang tercantum di dalam dokumen tersebut.
Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran tunai dengan kas kecil adalah :
a Bukti Pengeluaran Kas Kecil Dokumen ini digunakan oleh pemakai dana kas kecil untuk
mempertanggungjawabkan oemakaian dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti peneluaran kas kecil dan diserahkan oleh
pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil. b Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil
Dokumen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisisan
kembali dana kas kecil.
2.4.5 Catatan Akuntansi Pengeluaran Kas
