Kesejahteraan Karyawan SISTEM MANAJEMEN DAN ORGANISASI PERUSAHAAN

164 Tabel 9.1. Fixed capital investment Jenis Pengeluaran Biaya 1. Direct Cost - Purchased equipment-delivered Rp 39.318.585.164,356 - Purchased equpment installation Rp 15.727.434.065,743 - Instrumentation dan controls Rp 5.897.787.774,653 - Piping Biaya perpipaan Rp 19.659.292.582,178 - Electrical installed Rp 11.795.575.549,307 - Buildings Rp 13.761.504.807,525 - Yard improvement Rp 3.931.858.516,436 - Service facilities Rp 3.145.486.813,149 - land Rp 19.659.292.582,178 Total Direct Cost Rp 132,896,817,855.525 2. Indirect Cost - Engineering and supervision Rp 13.289.681.785,553 - Construction expenses Rp 10.631.745.428,442 - Contractor Fee Rp 5.315.872.714,221 - Biaya tak terduga Rp 19.301.680.688,541 - Plant start up Rp 11.581.008.413,124 Total indirect Cost Rp 60.119.989.029,880 Fixed Capital Investment FCI Rp 193.016.806.885,405 165 2. Working Capital Investment Modal Kerja WCI industri terdiri dari jumlah total uang yang diinvestasikan untuk stok bahan baku dan persediaan; stok produk akhir dan produk semi akhir dalam proses yang sedang dibuat; uang diterima account receivable; uang tunai untuk pembayaran bulanan biaya operasi, seperti gaji, upah, dan bahan baku; uang terbayar account payable; dan pajak terbayar taxes payable. WCI untuk prarancangan pabrik Monobasic Potassium Phosphate adalah Rp 34.061.789.450,366. 3. Total Production Cost TPC Merupakan total biaya produksi Monobasic Potassium Phosphate yang terdiri dari: a. Manufacturing Cost Biaya Produksi Modal digunakan untuk biaya produksi, yang terbagi menjadi tiga macam yaitu biaya produksi langsung, biaya tetap dan biaya tidak langsung. Biaya produksi langsung adalah biaya yang digunakan untuk pembiayaan langsung suatu proses, seperti bahan baku, buruh dan supervisor, perawatan dan lain-lain. Biaya tetap adalah biaya yang tetap dikeluarkan baik pada saat pabrik berproduksi maupun tidak, biaya ini meliputi depresiasi, pajak dan asuransi. Biaya tidak langsung adalah biaya yang dikeluarkan untuk mendanai hal-hal yang secara tidak langsung membantu proses produksi. 166 b. General Expenses Biaya Umum Selain biaya produksi, ada juga biaya umum yang meliputi administrasi, sales expenses , penelitian dan finance. Besarnya general expenses pabrik Monobasic Potassium Phosphate ditunjukkan pada Tabel 9.2 berikut ini. Tabel 9. 2. Total Production Cost pabrik Monobasic Potassium Phosphate MANUFACTURING COST 1. Direct manufacturing cost - Raw Material Rp 182.616.316.724,160 - Utilitas Rp 10.218.862.764,000 - Maintenance and repair cost Rp 11.581.008.413,124 - Operating labor Rp 37.653.041.904,484 - Direct Supervisory Rp 3.765.304.190,448 - Operating supplies Rp 1.447.626.051,641 - Laboratory charges Rp 5.647.956.285,673 -Total Direct manufacturing cost Rp 252.930.116.333,530 2. Fixed Charges - Depresiasi Rp 19.301.680.688,541 - Pajak lokal Rp 3.860.336.137,708 - Asuransi Rp 1.930.168.068,854 Total Fixed Charges Rp 25.092.184.895,103 3. Plant Overhead Cost POC Rp 37.653.041.904,484 Total Manufacturing cost Rp 315.675.343.133,116 167 GENERAL EXPENSES 1. Administrative cost Rp 8.082.800.000,000 2. Distribution and Selling Cost Rp 30.122.433.523,587 3. Research and Development Cost Rp 11.295.912.571,345 4. Financing Rp 11.353.929.816,789 Total General Expenses Rp 60.855.075.911,7 21 Total Product Cost TPC Rp 376.530.419.044,836 = Manufacturing Cost + General expenses c. Total Production Cost TPC TPC = manufacturing cost + general expenses = Rp 376.530.419.044,836

B. Evaluasi Ekonomi

Evaluasi atau uji kelayakan ekonomi pabrik Monobasic Potassium Phosphate dilakukan dengan menghitung Return on Investment ROI, Payout Time POT, Break Even Point BEP, Shut Down Point SDP, dan cash flow pabrik yang dihitung dengan menggunakan metode Discounted Cash Flow DCF. 1. Return On Investment ROI Return On Investment merupakan perkiraan keuntungan yang dapat diperoleh per tahun didasarkan pada kecepatan pengembalian modal tetap yang diinvestasikan Timmerhaus, hal 298. Laba pabrik setelah pajak Rp 68.695.734.309,091. Pada perhitungan ROI, laba yang diperoleh adalah laba setelah pajak. Nilai ROI pabrik Monobasic Potassium Phosphate 168 adalah 30,252 . Berdasarkan Tabel 6.21 hal 254 Vilbrant 1959 kriteria nilai persen ROI minimum untuk beragam pabrik adalah: Tabel 9. 3. Minimum acceptable persent return on investment Industri Persen Return on Investment Sebelum Pajak Sesudah Pajak Low Avr High Low Avr High Chemical proses 15 30 45 7 15 21 Drugs 25 43 56 13 23 30 Petroleum 18 29 40 12 20 28 Metal 10 17 25 5 9 13 2. Pay Out Time POT Pay out time merupakan waktu minimum teoritis yang dibutuhkan untuk pengembalian modal tetap yang diinvestasikan atas dasar keuntungan setiap tahun setelah ditambah dengan penyusutan dan dihitung dengan menggunakan metode linier Timmerhaus, hal 309. Waktu pengembalian modal pabrik Monobasic Potassium Phosphate adalah 2,31 tahun. Angka 2,31 tahun menunjukkan lamanya pabrik dapat mengembalikan modal dimulai sejak pabrik beroperasi. Berdasarkan kriteria maksimal payback period payout time untuk beragam pabrik adalah berdasarkan Tabel 6.21 Vilbrant 1959 dapat dilihat pada Tabel 9. 4.