Sistem Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT Tiga Serangkai Pustaka

commit to user 6 Prosedur Distribusi Barang Dalam prosedur ini, bagian akuntansi mendistribusikan data penjualan menurut informasi yang diperlukan oleh manajemen. 7 Prosedur Pencatatan Harga Pokok Penjualan Dalam prosedur ini, bagian akuntansi mencatat secara periodik total harga pokok produk yang dijual dalam periode akuntansi tertentu.

B. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

1. Sistem Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT Tiga Serangkai Pustaka

Mandiri Surakarta a. Bagian yang terkait dalam Sistem Penjualan Kredit 1 Bagian Marketing Dalam sistem penjualan kredit, bagian marketing bertanggung jawab menerima surat permintaan pembelian dari pelanggan dan meminta keterangan perhitungan profit or loss kepada managemen accounting. Jika dalam perhitungan menghasilkan keuntungan atau profit, bagian ini akan menyetujui untuk memproduksi barang dan membuat surat order cetak berdasarkan jumlah barang yang dipesan oleh pelanggan untuk diberikan kepada bagian produksi. 2 Bagian Managemen Accounting Dalam sistem akuntansi penjualan kredit, managemen accounting bertanggung jawab untuk menghitung profit atas barang yang dipesan oleh customer. Jika dalam penghitungan profit or loss nantinya commit to user menghasilkan keuntungan, maka bagian ini akan memberikan keterangan kepada bagian marketing bahwa barang yang dipesan akan menghasilkan keuntungan. 3 Bagian Produksi Dalam sistem akuntansi penjualan kredit, bagian produksi bertanggung jawab untuk menerima surat order cetak dan surat permintaan pembelian dari bagian marketing untuk melakukan proses produksi. Setelah barang pesanan selesai diproduksi, bagian ini membuat surat keterangan produksi untuk diberikan kepada bagian gudang serta menyimpan barang ke bagian gudang. 4 Bagian Gudang Dalam sistem akuntansi penjualan kredit, bagian gudang bertanggung jawab untuk menerima surat keterangan produksi serta surat permintaan pembelian dari gudang untuk segera melakukan pengecekan dan pengepakan barang. Setelah barang siap dikemas, bagian ini membuat surat jalan untuk diberikan kepada bagian ekspedisi, penerima barang, akuntansi, dan distributor. 5 Bagian Akuntansi Penjualan Dalam sistem akuntansi penjualan kredit, bagian akuntansi pejualan bertanggung jawab untuk menerima surat jalan dari gudang untuk membuat faktur tagihan penjualan kredit berdasarkan jumlah dan harga barang yang terjual oleh pelanggan serta meminta otorisasi kepada commit to user manager akuntansi keuangan. Setelah faktur diotorisasi, faktur ini diberikan kepada TSI untuk dilakukan penagihan dan bagian pajak. 6 Bagian Keuangan Kasir Dalam sistem akuntansi penjualan kredit, bagian keuangan kasir bertanggung jawab untuk menerima bukti kas keluar beserta cek dari TSI dan membuat bukti kas masuk. 7 Bagian Akuntansi Dalam sistem akuntansi penjualan kredit, bagian akuntansi bertanggung jawab mencatat penerimaan kas dari piutang pelanggan ke dalam jurnal jurnal penerimaan kas. b. Dokumen yang Terkait dalam Sistem Penjualan Kredit 1 Order Cetak OC Dokumen ini dibuat oleh bagian marketing sebagai dasar perhitungan untuk mengetahui tingkat keuntungan yang akan diperoleh sebanyak 3 lembar. Lembar pertama diserahkan kepada bagian produksi, lembar kedua diserahkan ke bagian managemen accounting, dan lembar ketiga sebagai arsip bagian marketing. 2 Profit or Loss PL Dokumen ini dibuat oleh bagian managemen accounting sebanyak 2 lembar. Lembar pertama diserahkan kepada bagian marketing, dan lembar kedua sebagai arsip bagian managemen accounting. Dokumen ini berisi perhitungan laba atau kerugian yang diperoleh perusahaan jika disetujui untuk diproduksi. Catatan ini dalam bahasa akuntansi biasa disebut dengan Harga Pokok Barang Tersedia Djual. commit to user 3 Surat Produksi SP Dokumen ini dibuat oleh bagian produksi sebagai bukti bahwa telah dilakukan pembuatan barang atas permintaan pembelian sebanyak 2 lembar. Lembar pertama diserahkan kepada bagian gudang dan lembar kedua sebagai arsip bagian produksi. 4 Surat Jalan SJ Dokumen ini dibuat oleh bagian gudang sebagai bukti barang yang akan dikirimkan kepada pembeli sebanyak 4 lembar. Lembar pertama diserahkan kepada bagian ekspedisi pengirim barang, lembar kedua diserahkan kepada penerima barang, lembar ketiga diserahkan kepada bagian akuntansi penjualan, dan lembar keempat diserahkan kepada distributor. 5 Faktur Penjualan FP Dokumen ini dibuat oleh bagian akuntansi penjualan sebagai alat penagihan kepada pembeli barang sebanyak 3 lembar. Lembar pertama diserahkan kepada pembeli, lembar kedua disimpan sebagai arsip bagian akuntansi penjualan, dan lembar ketiga diserahkan kepada bagian perpajakan. Dokumen ini berisi jenis buku, jumlah buku, dan harga buku yang terjual. 6 Bukti Kas Masuk BKM Dokumen ini dibuat oleh bagian keuangan kasir sebagai bukti penerimaan kas atas piutang penjualan sebanyak 3 lembar. Lembar pertama diserahkan kepada pembeli, lembar kedua diserahkan kepada commit to user bagian akuntansi, dan lembar ketiga disimpan sebagai arsip bagian keuangan. c. Catatan Akuntansi yang digunakan: 1 Jurnal Penjualan Catatan akuntansi ini digunakan oleh bagian akuntansi penjualan untuk mencatat transaksi penjualan kredit. Dalam sistem penjualan kredit, ketika barang telah dikrim ke pembeli maka dicatat ayat jurnal berikut ini. Piutang dagang xxx Potongan penjualan xxx Penjualan xxx 2 Jurnal Penerimaan Kas Catatan akuntansi ini digunakan oleh bagian akuntansi untuk mencatat transaksi penerimaan kas dari penjualan tunai maupun kredit. 3 Kartu Piutang Catatan akuntansi ini merupakan buku pembantu yabg berisi rincian mutasi piutang perusahaan kepada tiap-tiap debiturnya. 4 Kartu Gudang Catatan akuntansi ini diselenggarakan oleh bagian gudang untuk mencatat mutasi dan persediaan fisik barang yang disimpan di bagian gudang. commit to user d. Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Penjualan Kredit 1 Prosedur Pemesanan Barang Dalam prosedur ini bagian marketing menerima pesanan dari pelanggan. Pemesanan biasanya dilakukan melalui via e-mail. Kemudian bagian marketing meminta kepada bagian managemen accounting untuk dilakukan pengitungan tingkat pendapatan yang akan didapat jika menyetujui pemesanan. Jika dimungkinkan akan menguntungkan maka bagian marketing menyetujui penjualan kredit. 2 Prosedur Porduksi Barang Dalam prosedur ini bagian produksi menyiapkan barang yang telah disetujui oleh bagian marketing dalam surat order cetak untuk dijual kepada pembeli. 3 Prosedur Pengiriman Barang Dalam prosedur ini bagian gudang menyiapkan barang yang telah diproduksi dari bagian produksi dan mengirimkan barang tersebut sesuai informasi yang tercantum dalam surat jalan. 4 Prosedur Penagihan Piutang Dalam prosedur ini bagian akuntansi penjualan membuat faktur penjualan dan mengirimkannya kepada pelanggan. 5 Prosedur Pencatatan Piutang Dalam prosedur ini, bagian akuntansi penjualan mencatat faktur penjualan ke dalam jurnal penjualan, buku besar piutang, dan buku pembantu piutang. commit to user 6 Prosedur Distribusi Barang Dalam prosedur ini bagian akuntansi mendistribusikan data penjualan menurut informasi yang diperlukan oleh manajemen. 7 Prosedur Penerimaan Kas Dalam prosedur ini bagian kasir melakukan penerimaan cek dan mencairkannya di bank, setelah uang mencair bagian keuangan penyimpanan uang tunai tersebut. Bagian kasir juga menyerahkan bukti penerimaan kas dan slip setoran dari bank kepada debitur. 8 Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas Dalam prosedur ini bagian akuntansi melakukan penjurnalan ke dalam sistem atas transaksi yang terjadi sesuai bukti transaksi serta mem- posting ke buku besar, dan selanjutnya mengarsip bukti tersebut. commit to user e. Bagan Alir Dokumen Sistem Akuntansi Penjualan Kredit MARKETING Mulai Menerima Purchase Request dari TSI PR 1 Membuat Oder Cetak 3 3 2 OC 1 PR 1 1 N 2 PL 1 Meminta Otorisasi Kepala Bagian Marketing 3 OC 1 PR 1 PL 1 N Ket: PR : Purchase Request OC : Order Cetak PL : Profit or Loss Pengambilan keputusan Selesai Ya Tidak commit to user BAGIAN MANAGEMEN ACCOUNTING Ket: PR : Purchase Request OC : Order Cetak PL : Profit or Loss OC 2 PR 2 1 TSI OC 2 PR 2 Membuat Estimasi Profit or Loss Menerima Purchase Request dari TSI 2 PL 1 N 2 commit to user BAGIAN PRODUKSI Ket: PR : Purchase Request OC : Order Cetak PL : Profit or Loss SP : Surat Produksi Bersama barang OC 1 PL 1 3 OC 1 PR 1 PL 1 Memproduksi Barang Pesanan dan Membuat Surat Produksi 2 SP 1 PR 1 N 4 commit to user BAGIAN GUDANG Ket: SP : Surat Produksi PR : Purchase Request SJ : Surat Jalan SP 1 PR 1 5 Menyiapkan Barang dan Membuat Surat Jalan Meminta Otorisasi Kepala Bagian Gudang Ekspedisi T 4 3 2 SJ 1 Penerima barang 4 SP 1 PR 1 4 3 2 SJ 1 Bersama barang Pengiriman beserta barang Distributor commit to user AKUNTANSI PENJUALAN Ket: SJ : Surat Jalan FP : Faktur Penjualan 5 SJ 3 Membuat Faktur Penjualan Meminta Otorisasi Manajer Keuangan SJ 3 3 2 FP 1 T Pajak 3 2 FP 1 TSI 6 commit to user BAGIAN KEUANGAN KASIR 6 Ket: BKK TSI : Bukti Kas Keluar Tiga Serangkai Internasional BKM : Bukti Kas Masuk. Membuat Bukti Kas Masuk TSI Cek BKK TSI 2 T Mencairkan Cek di Bank Akplikasi Setoran 2 Bank 7 N 3 2 BKM 1 BKK TSI 2 Akplikasi Setoran 2 Bank Meminta Otorisasi Manajer Keuangan commit to user BAGIAN AKUNTANSI Ket: BKK TSI : Bukti Kas Keluar Tiga Serangkai Internasional BKM : Bukti Kas Masuk. 7 Memasukkan data ke dalam sistem T Selesai BKK TSI 2 BKM 3 Akplikasi Setoran 2 Bank T T commit to user

2. Evaluasi Sistem Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT Tiga Serangkai