Ishak Mawardi Hasibuan : Analisis Kebutuhan Modal Kerja Pada CV. Dany’s Medan, 2009. USU Repository © 2009
Adapun perhitungan kebutuhan modal kerja CV. DANY’S MEDAN adalah sebagai berikut :
1. Perhitungan perputaran komponen – komponen aktiva lancar
Kas
= Penjualan Rata – rata Kas
Tahun 2007 =
50.000.000,- = 5,6 kali
240.000.000,- 40.000.000,-
= 6 kali Tahun 2008
= 280.000.000,-
Piutang
= Penjualan Rata – rata Piutang
Tahun 2007 = 240.000.000,-
15.000.000,- = 16 kali
Tahun 2008 = 280.000.000,-
15.000.000,- = 18,66 kali
Persediaan
= HPP Rata – rata Persediaan
Tahun 2007 = 140.000.000,-
22.500.000,- = 6,22 kali
Tahun 2008 = 170.000.000,-
Ishak Mawardi Hasibuan : Analisis Kebutuhan Modal Kerja Pada CV. Dany’s Medan, 2009. USU Repository © 2009
22.500.000,- = 7,55 kali
2. Jangka waktu keterkaitan dana
Kas
: Tahun 2007 = 360 = 60 hari 6 kali
Tahun 2008 = 360 = 64,28 hari 5,6 kali
Piutang
: Tahun 2007 = 360 = 22,5 hari 16 kali
Tahun 2008 = 360 = 19,29 hari 18,66 kali
Persediaan
: Tahun 2007 = 360 = 57,87 hari 6,22 kali
Tahun 2008 = 360 = 47,68 hari 7,55 kali
+
Total waktu keterkaitan dana = 268,92 hari
Perputaran Modal Kerja = 360
268,92 hari = 1,33 hari
Apabila pada tahun 2009 CV. DANY’S MEDAN ingin mencapai penjualan sebesar Rp.500.000.000,-. Modal kerja yang dibutuhkan adalah sebesar
Kebutuhan Modal Kerja = 500.000.000,- 1,33 hari
= Rp. 375.939.849,6
Ishak Mawardi Hasibuan : Analisis Kebutuhan Modal Kerja Pada CV. Dany’s Medan, 2009. USU Repository © 2009
CV. DANY’S MEDAN Laporan Neraca
Per 31 Desember 2007 – 2008 Perkiraan
2007 2008
Perbandingan Aktiva :
Rp. 19.000.000 Rp. 13.000.000
Rp. 21.000.000 Rp. 21.000.000
Rp. 17.000.000 Rp. 24.000.000
+ 2.000.000 + 4.000.000
+ 3.000.000 Aktiva Lancar
Kas Piutang
Persediaan Total Aktiva Lancar
Rp. 53.000.000 Rp. 62.000.000 + 9.000.000
Aktiva Tetap : Tanah Bangunan
Akm. Penyusutan Bangunan Mesin Fotocopy 5 unit
Akm. Penyusutan Mesin Fotocopy Komputer 3 unit Printer
Akm. Penyusutan komputer Mesin Potong Kertas
Akm. Penyusutan Mesin Potong Mesin Cetak Offset
Akm. Penyusutan Mesin Cetak Mesin Tik Elektrik
Akm. Penyusutan Mesin Mesin Laminating dan Polly
Akm. Penyusutan Mesin Rp.170.000.000
40.000.000 Rp. 50.000.000
5.000.000 Rp. 14.000.000
1.000.000 Rp. 6.000.000
600.000 Rp. 45.000.000
4.500.000 Rp. 2.000.000
200.000 Rp. 5.000.000
500.000 Rp.180.000.000
43.000.000 Rp. 55.000.000
5.500.000 Rp. 15.000.000
1.200.000 Rp. 7.000.000
700.000 Rp. 47.000.000
4.700.000 Rp. 2.500.000
250.000 Rp. 6.000.000
600.000 + 10.000.000
+ 3.000.000 + 5.000.000
+ 500.000 + 1.000.000
+ 200.000 + 1.000.000
+ 100.000 + 2.000.000
+ 200.000 + 500.000
+ 50.000 + 1.000.000
+ 100.000
Total Aktiva Tetap Rp.240.200.000
Rp.256.550.000 + 16.350.000 Total Aktiva
Rp.293.200.000 Rp.318.550.000 + 25.350.000
Passiva :
Hutang Jangka Pendek Hutang lain – lain
Hutang Jangka Panjang Rp. 10.000.000
Rp. 15.000.000 Rp. 22.000.000
Rp. 12.000.000 Rp. 18.000.000
Rp. 10.000.000 + 2.000.000
+ 3.000.000 - 12.000.000
Total Passiva Rp. 47.000.000
Rp. 40.000.000 - 7.000.000
Laba Ditahan Modal
Rp. 50.000.000 Rp. 70.000.000
Rp. 57.000.000 Rp. 85.000.000
+ 7.000.000 + 15.000.000
Total Passiva dan Modal Rp.167.000.000
Rp.182.000.000 + 15.000.000
Sumber : CV. DANY’S MEDAN tahun 2008
Ishak Mawardi Hasibuan : Analisis Kebutuhan Modal Kerja Pada CV. Dany’s Medan, 2009. USU Repository © 2009
CV. DANY’S MEDAN Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2007 Perkiraan
2007 A. PENDAPATAN PENJUALAN
1. Pendapatan Utama Percetakan
Levaransi Fotocopy
Rp.100.000.000 Rp. 70.000.000
Rp. 30.000.000
Total Pendapatan Utama Rp.200.000.000
2. Pendapatan Lain – lain Sablon
Terjemahan Rupa – rupa
Rp. 19.000.000 Rp. 12.000.000
Rp. 9.000.000
Total Pendapatan Lain – lain Rp. 40.000.000
TOTAL PENDAPATAN PENJUALAN
Rp.240.000.000 B. HARGA POKOK PRODUKSI
Pembelian bahan baku Gaji Upah
Biaya Penyusutan Rp. 85.000.000
Rp. 46.000.000 Rp. 9.000.000
TOTAL HPP Rp.140.000.000
LABA KOTOR PENJUALAN Rp.100.000.000
C. BIAYA OPERASI 1. Biaya Penjualan
