EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT DAN PENGARUHNYA TERHADAP LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS PADA PT BPR BATU ARTOREJO
EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT DAN
PENGARUHNYA TERHADAP LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS
PADA PT BPR BATU ARTOREJO
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Azhar Pratama Febriandi Lubis
201010170311346
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
NOVEMBER 2014
i
ii
iii
iv
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. yang telah
melimpahkan rahmat serta hidayat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini tepat pada waktunya.
Skripsi yang berjudul “EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR
PEMBERIAN KREDIT DAN PENGARUHNYA TERHADAP LIKUIDITAS
DAN PROFITABILITAS PADA PT BPR BATU ARTOREJO” disusun untuk
memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Kesarjanaan di bidang
Ekonomi, program studi Manajemen pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis berusaha memberi sebaik mungkin
namun demikian, penulis menyadari akan kemampuan dan keterbatasan
pengetahuan serta pengalaman penulis. Skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa
adanya bantuan serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu penulis
mengucapkan terima kasih kepada yang terhormat:
1. Dr. H. Nazaruddin Malik, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak, selaku Ketua Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Drs. Dhaniel Syam, MM. Ak dan Achmad Syaiful Hidayat, SE. M.Sc selaku
Dosen Pembimbing yang telah sudi meluangkan waktunya untuk mengoreksi
serta memberikan petunjuk yang sangat bermanfaat guna penyusunan skripsi
ini.
vi
4. Segenap dosen dan staf Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah membekali penulis dengan ilmu
pengetahuan selama ini.
5. Ayahanda dan Ibunda yang selalu memberikan dukungan semangat, perhatian
dan doa yang tiada henti-hentinya kepada penulis sehingga penulis bisa
menyelesaikan skripsi ini dengan lancer.
6. Dian Novita, terima kasih yang tak terhingga atas bantuan serta kebersamaan,
suka duka yang dilalui bersama.
7. Keluarga besar akuntansi angkatan 2010 khususnya kelas C terima kasih
untuk kebersamaan, perhatian dari kalian. Kompak dan sukses selalu.
8. Teman-teman kost Zailani, terima kasih untuk canda dan tawa yang diberikan
yang selalu menjadi penghilang kejenuhan di masa-masa skripsi.
9. Dan kepada pihak-pihak lain yang tidak bisa disebutkan satu persatu, yang
telah membantu penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini. Terima kasih atas
seluruh bantuan yang telah kalian berikan.
Pada akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat
bagi pihak pihak yang membutuhkan, oleh karena itu penulis mengharapkan
kritik dan saran yang membangun dari seluruh pihak demi kesempurnaan
skripsi ini.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Malang, November 2014
Penulis
vii
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL..................................................................................................
i
LEMBAR PENGESAHAN ....................................................................................... ii
KARTU KENDALI KONSULTASI ......................................................................... iv
KATA PENGANTAR ............................................................................................... vi
ORISINALITAS SKRIPSI ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ............................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................. xii
ABSTRAK ................................................................................................................. xiv
ABSTACT .................................................................................................................. xv
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ xvi
BAB I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian ................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................................ 5
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian .......................................................... 6
1. Tujuan Penelitian .......................................................................... 6
2. Kegunaan Penelitian...................................................................... 6
BAB II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. Hasil Penelitian Terdahulu .................................................................. 7
B. Landasan teori ....................................................................................... 8
1. Pengertian Sistem .......................................................................... 8
2. Informasi ......................................................................................... 9
3. Karakteristik Informasi ................................................................. 10
4. Fungsi Sistem dan Prosedur .......................................................... 13
5. Kualitas Informasi ......................................................................... 14
6. Sistem dan Prosedur Yang Baik .................................................... 15
7. Pengertian Kredit .......................................................................... 16
8. Unsur- Unsur Kredit ...................................................................... 17
9. Prosedur Umum Perkreditan ......................................................... 18
10. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ............................................... 26
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................. 34
B. Jenis Penelitian .................................................................................... 34
ix
C. Sumber Data ........................................................................................ 34
D. Metode Pengumpulan Data ................................................................. 34
E. Analisis Data ....................................................................................... 35
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian ................................................................................... 36
1. Gambaran Umum Perusahaan ....................................................... 36
2. Struktur Organisasi PT BPR Batu ArtoRejo ................................. 38
B. Deskripsi Data ..................................................................................... 45
C. Analisis Data ....................................................................................... 46
1. Analisis terhadap sistem dan prosedur pemberian kredit
internal kredit pada PT BPR Batu ArtoRejo ................................. 46
2. Tahap Analisis Kredit atau Penilaian Kredit ................................. 51
3. Mengukur tingkat likuiditas dan Profitabilitas PT BPR
Batu ArtoRejo ............................................................................... 62
4. Pengaruh Sistem Dan Prosedur Kredit Terhadap
Likuiditas dan Profitabilitas PT BPR Batu ArtoRejo ................... 68
BAB V.
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ......................................................................................... 71
B. Saran .................................................................................................... 72
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio ................................................. 63
Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Return on Asset (ROA) ............................................... 65
Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Return on Equity (ROE) .............................................. 67
Tabel 4.4 Sistem dan Prosedur Kredit Terhadap Likuiditas dan Profitabilitas
PT BPR Batu Artorejo .............................................................................. 69
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Flow Chart Pemberian Kredit ................................................................ 25
Gambar 4.1 Bagan Struktur Organisasi PT BPR Batu ArtoRejo ............................... 39
Gambar 4.2 Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Pada PT BPR Batu
ArtoRejo ................................................................................................. 50
Gambar 4.3 Prosedur Analisa Kredit Pada PT BPR Batu ArtoRejo .......................... 52
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
1.
Flowchart
2.
Laporan Keuangan Tahun 2011
3.
Laporan Keuangan Tahun 2012
4.
Laporan Keuangan Tahun 2013
xiii
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, 2009, Evaluasi Penerapan Sistem Informasi Akuntansi Penjualan
Mobil Nissan Pada PT. Indomobil Surabaya
Badriwan, Zaki. 2002. Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode.
Edisi 5 Yogyakarta: Penerbit BPPE.
Halim, Abdul, 2000, Manajemen Keuangan, Edisi Ketiga, Cetakan Kedua,
Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi, Buku satu. Jakarta:
Salemba Empat.
Krismiaji. 2002. Sistem Informasi Akuntansi Edisi kedua Akademi Manajemen.
Perusahaan YKPN : Yogyakarta
Kristianti. 2011. Penerapan sistem dan prosedur simpan pinjam (Studi Kasus
Pada Koperasi Makmur Sejati Batu).
Kuncoro. 2011. Analisis sistem pengendalian intern pemberian kredit yang
diterapkan pada Perusahaan Daerah Badan Kredit Kecamatan
(BKK) Mojosongo Boyolali
Mardiasmo, 2002, Akuntansi Sektor Publik, Edisi Pertama, Penerbit ANDI
Yogyakarta.
Mulyadi. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Salemba Empat : Jakarta
O.P. Simorangkir. 1991. Seluk Beluk Bank Komersial. Edisi Revisi. Jakarta:
Aksara Persada Indonesia.
Siagian, Sondang, 1995. Fungsi-Fungsi Manajerial, Jakarta, Penerbit: Bumi
Aksara, Jakarta.
Siamat, Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Kedua. Jakarta:
Penerbit Lembaga Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Supriyono, RA, 1990, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan
Pemerintahan Indonesia, Edisi Pertama, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
____________, 1995, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan
Pemerintahan Indonesia, Edisi Kedua, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
xiv
Tjoekam, H.M. 2000. Perkreditan Sebagai Bisnis Inti Perbankan. Jakarta: PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Tunggal, Amin Wijaya, 1995, Audit Manajemen Kontemporer, Penerbit
Harvarindo, Jakarta.
_____________________, 2000, Audit Manajemen Kontemporer, Edisi Revisi,
Penerbit Harvarindo, Jakarta.
Winarto (2010) Evaluasi sistem pemberian dan pelunasan kredit pada
Koperasi Harum desa Kuniran Kecamatan Batangan Kabupaten
Pati
xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Perkembangan dan pertumbuhan bank yang relatif semakin membaik
dibandingkan era saat terjadinya krisis ekonomi merupakan bukti bangkitnya
bisnis perbankan nasional, baik dari pertumbuhan asset, dana pihak ketiga
(simpanan), kredit yang disalurkan termasuk laba yang berhasil diraih oleh
perbankan. Tingkat persaingan bisnis yang semakin ketat dan tajam, semakin
menuntut industri perbankan untuk bangkit dan bergerak untuk meningkatkan
kinerjanya. Bank-bank berlomba dan berkompetisi secara sehat untuk
memperebutkan jumlah nasabah dengan melakukan promosi langsung
maupun secara diam-diam dengan menyusun kekuatan untuk memperbaiki
kinerjanya secara keseluruhan.
Sebuah bank bila ingin tetap memiliki kemampuan untuk tumbuh dan
berkembang, bahkan menjadi pemenang dalam persaingan di pasar, maka
harus melakukan efisiensi dalam segala hal. Langkah nyata yang dapat
dilakukan yaitu dengan membuat pengendalian yang memadai atas semua
peristiwa keuangan (transaksi) yang terjadi dalam sebuah bank. Pengendalian
dibutuhkan
untuk
probabilitas
kemunculan
keuangannya.
Bank
mengurangi
resiko
sebagai
bentuk-bentuk
penyimpangan,
yang dikalikan
suatu
kesatuan
dengan
ekonomi
yaitu
konsekuensi
yang
dalam
perkembangannya makin memerlukan pengawasan. Pelaksanaan fungsi
1
2
manajemen tidak cukup atau tergantung kepada beberapa karyawan saja,
akibat dari perkembangan yang demikian timbul adanya transaksi-transaksi
yang kompleks dan memungkinkan terjadinya penyimpangan-penyimpangan
terhadap prosedur yang telah berlaku.
Dalam pelaksanaan aktivitas atau kegiatan operasional suatu bank
maka suatu rencana, prosedur dan standar yang telah ditetapkan harus
dipastikan dalam penggunaan dan pelaksanaanya sehingga aktivitas
pengendalian usaha yang dilakukan benar-benar sesuai dengan ketentuan
yang telah ditetapkan. Kebijakan tersebut dilakukan dalam rangka untuk
mewujudkan bahwa tujuan utama atas aktivitas operasional dapat terwujud
sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan. Dalam mendefinisikan
pemeriksaaan manajemen penekanannya pada proses manajemen, khususnya
prosedur untuk perencanaan, organsiasi dan pengendalian aktivitas yang akan
diaudit guna menetapkan bagaimana baiknya pengelolaan. Pemeriksaan
manajemen berhubungan dengan penilaian-penilaian aktivitas dalam ruang
lingkup audit untuk menentukan bagaimana suatu prosedur dilaksanakan.
Dimana efektivitas berhubungan dengan penentuan apakah tujuan suatu bank
dapat tercapai, dalam hal ini mengenai sistem dan prosedur dalam pemberian
kredit kepada nasabah telah diterapkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Dalam usaha untuk mewujudkan tujuan tersebut maka diperlukan suatu
pemeriksaan yang tepat dan sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan.
Sedangkan disini tugas dari pemeriksaan manajemen adalah menyakinkan
bahwa prosedur simpan pinjam yang dilakukan telah dilaksanakan sesuai
rencana dan standar yang telah ditetapkan dan menemukan kelemahan-
3
kelemahan yang dapat menghambat atas kegiatan operasional bank. Kegiatan
analisis terhadap sistem dan prosedur untuk memberikan suatu keyakinan
bahwa aktivitas telah dilakukan sesuai dengan ketentuan namun demikian
dalam pelaksanaannya disertai saran perbaikan untuk mencapai sasaran utama
yang telah ditetapkan.
Secara umum tujuan dari analisis sistem dan prosedur adalah
membantu semua peringkat manajemen dalam meningkatkan perencanaan
dan pengendalian manajemen dengan cara mengidentifikasi aspek-aspek
si st e m
dan
prosedur
serta
rekomendasi
kepada
menajemen
untuk
meningkatkan efisiensi dan efektivitas. Dengan demikian melalui analisis
aktivitas pembelian kredit pada bank akan berhubungan dengan peningkatan
prestasi dimasa yang akan datang dan memusatkan pada sistem perencanaan
dan pengendalian atas pemberian kredit yang telah ditetapkan.
Peranan pengendalian sistem kredit pada dasarnya digunakan sebagai
upaya untuk menghindari terjadinya permasalahan atas sejumlah kredit yang
diberikan. Usaha tersebut dilakukan untuk memberikan jaminan bahwa para
pemilik usaha dapat mengembalikan kredit sesuai dengan ketentuan atau
prosedur yang telah ditetapkan. Antisipasi sangat diperlukan karena sebagian
besar pemilik usaha dalam proses pencatatan akuntansi tidak dilakukan secara
sistematis sehingga kemungkinan terjadinya penyimpangan sangat besar.
Kondisi ini menjadikan pemberian kredit harus mendapatkan perhatian dari
pihak bank sehingga diperlukan suatu sistem pengendalian internal secara
tepat dalam proses pemberian kredit, demikian pula pada sistem pengendalian
kredit pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR).
4
BPR adalah lembaga keuangan bank yang menerima simpanan hanya
dalam bentuk deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan itu dan menyalurkan dana sebagai usaha BPR. Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan salah satu jenis bank yang dikenal
melayani golongan pengusaha mikro, kecil dan menengah. BPR merupakan
lembaga perbankan resmi yang diatur berdasarkan Undang-Undang No. 7
tahun 1992 tentang Perbankan dan sebagaimana telah diubah dengan Undangundang No. 10 tahun 1998. Dalam undang-undang tersebut secara jelas
disebutkan bahwa ada dua jenis bank, yaitu Bank Umum dan BPR.
Sistem pengendalian kredit pada BPR menunjukkan betapa pentingnya
peranan evaluasi terhadap kelayakan calon nasabah yang akan diberikan
kredit, kelayakan pemberian kredit secara umum dapat dilakukan dengan
memperhatikan aspek 5 C, yang meliputi: character, capacity, capital,
colleteral dan condition of economy. Character berhubungan dengan suatu
keyakinan bahwa sifat atau watak seseorang yang akan diberikan kredit, hal
ini meliputi kejujuran nasabah dalam memberikan informasi. Sedangkan
capacity (kemampuan) ditunjukkan oleh nasabah dalam membayar angsuran
sesuai dengan perjanjian kredit, tepat waktu dalam pembayaran dan masih
mampu memenuhi kebutuhan lainnya di luar kebutuhan membayar kredit
tersbut. Aspek capital dapat dilihat apakah nasabah tersebut memiliki
simpanan di Bank termasuk simpanan di Bank lain, apakah memiliki
penghasilan tetap untuk membayar angsuran serta memiliki usaha lain sebagai
sumber penghasilan nasabah.
Aspek collateral nasabah dapat dilihat dari jaminan yang diberikan
sesuai dengan besaran kredit yang akan diberikan, jaminan didukung oleh
5
kelengkapan dokumen serta tidak dalam proses hukum (dalam sengketa).
Sedangkan aspek condition yang harus diperhatikan meliputi bahwa kredit
yang diterima untuk pengembangan usaha.
Salah Bank Perkreditan Rakyat (BPR) terdapat di Kota Batu adalah PT
BPR Batu Artorejo yang memberikan layanan jasa mencakup tabungan,
deposito dan pemberian kredit dan selalu berusaha memberikan layanan
kepada para nasabah dengan penuh komitmen dan profesional. Debitur yang
meminjam kredit kebanyakan merupakan jenis usaha yang berbeda-beda, di
antaranya adalah petani, pedagang, jasa. Masyarakat menyimpan dananya di
PT. BPR hanya berdasarkan kepercayaan bahwa mereka akan dapat menarik
uangnya kembali sesuai dengan kesepakatan dengan bank yang bersangkutan.
Dengan kondisi yang sehat bank dapat melakukan perannya dengan baik
sebagai lembaga intermediasi dalam perekonomian masyarakat.
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah maka dapat dirumuskan
permasalahan sebagai berikut:
1. Bagaimanakah sistem dan prosedur pemberian kredit pada PT BPR Batu
Artorejo?
2. Bagaimanakah evaluasi sistem dan prosedur pemberian kredit dan
pengaruhnya terhadap likuiditas dan profitabilitas pada PT BPR Batu
Artorejo?
6
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Penelitian yang akan dilakukan bertujuan yaitu untuk:
a. Untuk mendeskripsikan sistem dan prosedur pemberian kredit pada PT BPR
Batu Artorejo.
b. Untuk mengetahui hasil evaluasi sistem dan prosedur pemberian kredit dan
pengaruhnya terhadap likuiditas dan profitabilitas pada PT BPR Batu
Artorejo
2. Kegunaan Penelitian
Hasil penelitian ini dapat digunakan sebagai kajian terhadap sistem
pengendalian intern dalam upaya untuk meningkatkan likuiditas dan
profitabilitas.
PENGARUHNYA TERHADAP LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS
PADA PT BPR BATU ARTOREJO
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Azhar Pratama Febriandi Lubis
201010170311346
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
NOVEMBER 2014
i
ii
iii
iv
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. yang telah
melimpahkan rahmat serta hidayat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini tepat pada waktunya.
Skripsi yang berjudul “EVALUASI SISTEM DAN PROSEDUR
PEMBERIAN KREDIT DAN PENGARUHNYA TERHADAP LIKUIDITAS
DAN PROFITABILITAS PADA PT BPR BATU ARTOREJO” disusun untuk
memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Kesarjanaan di bidang
Ekonomi, program studi Manajemen pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis berusaha memberi sebaik mungkin
namun demikian, penulis menyadari akan kemampuan dan keterbatasan
pengetahuan serta pengalaman penulis. Skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa
adanya bantuan serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu penulis
mengucapkan terima kasih kepada yang terhormat:
1. Dr. H. Nazaruddin Malik, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak, selaku Ketua Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Drs. Dhaniel Syam, MM. Ak dan Achmad Syaiful Hidayat, SE. M.Sc selaku
Dosen Pembimbing yang telah sudi meluangkan waktunya untuk mengoreksi
serta memberikan petunjuk yang sangat bermanfaat guna penyusunan skripsi
ini.
vi
4. Segenap dosen dan staf Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah membekali penulis dengan ilmu
pengetahuan selama ini.
5. Ayahanda dan Ibunda yang selalu memberikan dukungan semangat, perhatian
dan doa yang tiada henti-hentinya kepada penulis sehingga penulis bisa
menyelesaikan skripsi ini dengan lancer.
6. Dian Novita, terima kasih yang tak terhingga atas bantuan serta kebersamaan,
suka duka yang dilalui bersama.
7. Keluarga besar akuntansi angkatan 2010 khususnya kelas C terima kasih
untuk kebersamaan, perhatian dari kalian. Kompak dan sukses selalu.
8. Teman-teman kost Zailani, terima kasih untuk canda dan tawa yang diberikan
yang selalu menjadi penghilang kejenuhan di masa-masa skripsi.
9. Dan kepada pihak-pihak lain yang tidak bisa disebutkan satu persatu, yang
telah membantu penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini. Terima kasih atas
seluruh bantuan yang telah kalian berikan.
Pada akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat
bagi pihak pihak yang membutuhkan, oleh karena itu penulis mengharapkan
kritik dan saran yang membangun dari seluruh pihak demi kesempurnaan
skripsi ini.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Malang, November 2014
Penulis
vii
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL..................................................................................................
i
LEMBAR PENGESAHAN ....................................................................................... ii
KARTU KENDALI KONSULTASI ......................................................................... iv
KATA PENGANTAR ............................................................................................... vi
ORISINALITAS SKRIPSI ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ............................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................. xii
ABSTRAK ................................................................................................................. xiv
ABSTACT .................................................................................................................. xv
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ xvi
BAB I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian ................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................................ 5
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian .......................................................... 6
1. Tujuan Penelitian .......................................................................... 6
2. Kegunaan Penelitian...................................................................... 6
BAB II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. Hasil Penelitian Terdahulu .................................................................. 7
B. Landasan teori ....................................................................................... 8
1. Pengertian Sistem .......................................................................... 8
2. Informasi ......................................................................................... 9
3. Karakteristik Informasi ................................................................. 10
4. Fungsi Sistem dan Prosedur .......................................................... 13
5. Kualitas Informasi ......................................................................... 14
6. Sistem dan Prosedur Yang Baik .................................................... 15
7. Pengertian Kredit .......................................................................... 16
8. Unsur- Unsur Kredit ...................................................................... 17
9. Prosedur Umum Perkreditan ......................................................... 18
10. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ............................................... 26
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................. 34
B. Jenis Penelitian .................................................................................... 34
ix
C. Sumber Data ........................................................................................ 34
D. Metode Pengumpulan Data ................................................................. 34
E. Analisis Data ....................................................................................... 35
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian ................................................................................... 36
1. Gambaran Umum Perusahaan ....................................................... 36
2. Struktur Organisasi PT BPR Batu ArtoRejo ................................. 38
B. Deskripsi Data ..................................................................................... 45
C. Analisis Data ....................................................................................... 46
1. Analisis terhadap sistem dan prosedur pemberian kredit
internal kredit pada PT BPR Batu ArtoRejo ................................. 46
2. Tahap Analisis Kredit atau Penilaian Kredit ................................. 51
3. Mengukur tingkat likuiditas dan Profitabilitas PT BPR
Batu ArtoRejo ............................................................................... 62
4. Pengaruh Sistem Dan Prosedur Kredit Terhadap
Likuiditas dan Profitabilitas PT BPR Batu ArtoRejo ................... 68
BAB V.
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ......................................................................................... 71
B. Saran .................................................................................................... 72
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio ................................................. 63
Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Return on Asset (ROA) ............................................... 65
Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Return on Equity (ROE) .............................................. 67
Tabel 4.4 Sistem dan Prosedur Kredit Terhadap Likuiditas dan Profitabilitas
PT BPR Batu Artorejo .............................................................................. 69
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Flow Chart Pemberian Kredit ................................................................ 25
Gambar 4.1 Bagan Struktur Organisasi PT BPR Batu ArtoRejo ............................... 39
Gambar 4.2 Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Pada PT BPR Batu
ArtoRejo ................................................................................................. 50
Gambar 4.3 Prosedur Analisa Kredit Pada PT BPR Batu ArtoRejo .......................... 52
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
1.
Flowchart
2.
Laporan Keuangan Tahun 2011
3.
Laporan Keuangan Tahun 2012
4.
Laporan Keuangan Tahun 2013
xiii
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, 2009, Evaluasi Penerapan Sistem Informasi Akuntansi Penjualan
Mobil Nissan Pada PT. Indomobil Surabaya
Badriwan, Zaki. 2002. Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode.
Edisi 5 Yogyakarta: Penerbit BPPE.
Halim, Abdul, 2000, Manajemen Keuangan, Edisi Ketiga, Cetakan Kedua,
Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi, Buku satu. Jakarta:
Salemba Empat.
Krismiaji. 2002. Sistem Informasi Akuntansi Edisi kedua Akademi Manajemen.
Perusahaan YKPN : Yogyakarta
Kristianti. 2011. Penerapan sistem dan prosedur simpan pinjam (Studi Kasus
Pada Koperasi Makmur Sejati Batu).
Kuncoro. 2011. Analisis sistem pengendalian intern pemberian kredit yang
diterapkan pada Perusahaan Daerah Badan Kredit Kecamatan
(BKK) Mojosongo Boyolali
Mardiasmo, 2002, Akuntansi Sektor Publik, Edisi Pertama, Penerbit ANDI
Yogyakarta.
Mulyadi. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Salemba Empat : Jakarta
O.P. Simorangkir. 1991. Seluk Beluk Bank Komersial. Edisi Revisi. Jakarta:
Aksara Persada Indonesia.
Siagian, Sondang, 1995. Fungsi-Fungsi Manajerial, Jakarta, Penerbit: Bumi
Aksara, Jakarta.
Siamat, Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Kedua. Jakarta:
Penerbit Lembaga Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Supriyono, RA, 1990, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan
Pemerintahan Indonesia, Edisi Pertama, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
____________, 1995, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan
Pemerintahan Indonesia, Edisi Kedua, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
xiv
Tjoekam, H.M. 2000. Perkreditan Sebagai Bisnis Inti Perbankan. Jakarta: PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Tunggal, Amin Wijaya, 1995, Audit Manajemen Kontemporer, Penerbit
Harvarindo, Jakarta.
_____________________, 2000, Audit Manajemen Kontemporer, Edisi Revisi,
Penerbit Harvarindo, Jakarta.
Winarto (2010) Evaluasi sistem pemberian dan pelunasan kredit pada
Koperasi Harum desa Kuniran Kecamatan Batangan Kabupaten
Pati
xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Perkembangan dan pertumbuhan bank yang relatif semakin membaik
dibandingkan era saat terjadinya krisis ekonomi merupakan bukti bangkitnya
bisnis perbankan nasional, baik dari pertumbuhan asset, dana pihak ketiga
(simpanan), kredit yang disalurkan termasuk laba yang berhasil diraih oleh
perbankan. Tingkat persaingan bisnis yang semakin ketat dan tajam, semakin
menuntut industri perbankan untuk bangkit dan bergerak untuk meningkatkan
kinerjanya. Bank-bank berlomba dan berkompetisi secara sehat untuk
memperebutkan jumlah nasabah dengan melakukan promosi langsung
maupun secara diam-diam dengan menyusun kekuatan untuk memperbaiki
kinerjanya secara keseluruhan.
Sebuah bank bila ingin tetap memiliki kemampuan untuk tumbuh dan
berkembang, bahkan menjadi pemenang dalam persaingan di pasar, maka
harus melakukan efisiensi dalam segala hal. Langkah nyata yang dapat
dilakukan yaitu dengan membuat pengendalian yang memadai atas semua
peristiwa keuangan (transaksi) yang terjadi dalam sebuah bank. Pengendalian
dibutuhkan
untuk
probabilitas
kemunculan
keuangannya.
Bank
mengurangi
resiko
sebagai
bentuk-bentuk
penyimpangan,
yang dikalikan
suatu
kesatuan
dengan
ekonomi
yaitu
konsekuensi
yang
dalam
perkembangannya makin memerlukan pengawasan. Pelaksanaan fungsi
1
2
manajemen tidak cukup atau tergantung kepada beberapa karyawan saja,
akibat dari perkembangan yang demikian timbul adanya transaksi-transaksi
yang kompleks dan memungkinkan terjadinya penyimpangan-penyimpangan
terhadap prosedur yang telah berlaku.
Dalam pelaksanaan aktivitas atau kegiatan operasional suatu bank
maka suatu rencana, prosedur dan standar yang telah ditetapkan harus
dipastikan dalam penggunaan dan pelaksanaanya sehingga aktivitas
pengendalian usaha yang dilakukan benar-benar sesuai dengan ketentuan
yang telah ditetapkan. Kebijakan tersebut dilakukan dalam rangka untuk
mewujudkan bahwa tujuan utama atas aktivitas operasional dapat terwujud
sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan. Dalam mendefinisikan
pemeriksaaan manajemen penekanannya pada proses manajemen, khususnya
prosedur untuk perencanaan, organsiasi dan pengendalian aktivitas yang akan
diaudit guna menetapkan bagaimana baiknya pengelolaan. Pemeriksaan
manajemen berhubungan dengan penilaian-penilaian aktivitas dalam ruang
lingkup audit untuk menentukan bagaimana suatu prosedur dilaksanakan.
Dimana efektivitas berhubungan dengan penentuan apakah tujuan suatu bank
dapat tercapai, dalam hal ini mengenai sistem dan prosedur dalam pemberian
kredit kepada nasabah telah diterapkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Dalam usaha untuk mewujudkan tujuan tersebut maka diperlukan suatu
pemeriksaan yang tepat dan sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan.
Sedangkan disini tugas dari pemeriksaan manajemen adalah menyakinkan
bahwa prosedur simpan pinjam yang dilakukan telah dilaksanakan sesuai
rencana dan standar yang telah ditetapkan dan menemukan kelemahan-
3
kelemahan yang dapat menghambat atas kegiatan operasional bank. Kegiatan
analisis terhadap sistem dan prosedur untuk memberikan suatu keyakinan
bahwa aktivitas telah dilakukan sesuai dengan ketentuan namun demikian
dalam pelaksanaannya disertai saran perbaikan untuk mencapai sasaran utama
yang telah ditetapkan.
Secara umum tujuan dari analisis sistem dan prosedur adalah
membantu semua peringkat manajemen dalam meningkatkan perencanaan
dan pengendalian manajemen dengan cara mengidentifikasi aspek-aspek
si st e m
dan
prosedur
serta
rekomendasi
kepada
menajemen
untuk
meningkatkan efisiensi dan efektivitas. Dengan demikian melalui analisis
aktivitas pembelian kredit pada bank akan berhubungan dengan peningkatan
prestasi dimasa yang akan datang dan memusatkan pada sistem perencanaan
dan pengendalian atas pemberian kredit yang telah ditetapkan.
Peranan pengendalian sistem kredit pada dasarnya digunakan sebagai
upaya untuk menghindari terjadinya permasalahan atas sejumlah kredit yang
diberikan. Usaha tersebut dilakukan untuk memberikan jaminan bahwa para
pemilik usaha dapat mengembalikan kredit sesuai dengan ketentuan atau
prosedur yang telah ditetapkan. Antisipasi sangat diperlukan karena sebagian
besar pemilik usaha dalam proses pencatatan akuntansi tidak dilakukan secara
sistematis sehingga kemungkinan terjadinya penyimpangan sangat besar.
Kondisi ini menjadikan pemberian kredit harus mendapatkan perhatian dari
pihak bank sehingga diperlukan suatu sistem pengendalian internal secara
tepat dalam proses pemberian kredit, demikian pula pada sistem pengendalian
kredit pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR).
4
BPR adalah lembaga keuangan bank yang menerima simpanan hanya
dalam bentuk deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan itu dan menyalurkan dana sebagai usaha BPR. Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan salah satu jenis bank yang dikenal
melayani golongan pengusaha mikro, kecil dan menengah. BPR merupakan
lembaga perbankan resmi yang diatur berdasarkan Undang-Undang No. 7
tahun 1992 tentang Perbankan dan sebagaimana telah diubah dengan Undangundang No. 10 tahun 1998. Dalam undang-undang tersebut secara jelas
disebutkan bahwa ada dua jenis bank, yaitu Bank Umum dan BPR.
Sistem pengendalian kredit pada BPR menunjukkan betapa pentingnya
peranan evaluasi terhadap kelayakan calon nasabah yang akan diberikan
kredit, kelayakan pemberian kredit secara umum dapat dilakukan dengan
memperhatikan aspek 5 C, yang meliputi: character, capacity, capital,
colleteral dan condition of economy. Character berhubungan dengan suatu
keyakinan bahwa sifat atau watak seseorang yang akan diberikan kredit, hal
ini meliputi kejujuran nasabah dalam memberikan informasi. Sedangkan
capacity (kemampuan) ditunjukkan oleh nasabah dalam membayar angsuran
sesuai dengan perjanjian kredit, tepat waktu dalam pembayaran dan masih
mampu memenuhi kebutuhan lainnya di luar kebutuhan membayar kredit
tersbut. Aspek capital dapat dilihat apakah nasabah tersebut memiliki
simpanan di Bank termasuk simpanan di Bank lain, apakah memiliki
penghasilan tetap untuk membayar angsuran serta memiliki usaha lain sebagai
sumber penghasilan nasabah.
Aspek collateral nasabah dapat dilihat dari jaminan yang diberikan
sesuai dengan besaran kredit yang akan diberikan, jaminan didukung oleh
5
kelengkapan dokumen serta tidak dalam proses hukum (dalam sengketa).
Sedangkan aspek condition yang harus diperhatikan meliputi bahwa kredit
yang diterima untuk pengembangan usaha.
Salah Bank Perkreditan Rakyat (BPR) terdapat di Kota Batu adalah PT
BPR Batu Artorejo yang memberikan layanan jasa mencakup tabungan,
deposito dan pemberian kredit dan selalu berusaha memberikan layanan
kepada para nasabah dengan penuh komitmen dan profesional. Debitur yang
meminjam kredit kebanyakan merupakan jenis usaha yang berbeda-beda, di
antaranya adalah petani, pedagang, jasa. Masyarakat menyimpan dananya di
PT. BPR hanya berdasarkan kepercayaan bahwa mereka akan dapat menarik
uangnya kembali sesuai dengan kesepakatan dengan bank yang bersangkutan.
Dengan kondisi yang sehat bank dapat melakukan perannya dengan baik
sebagai lembaga intermediasi dalam perekonomian masyarakat.
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah maka dapat dirumuskan
permasalahan sebagai berikut:
1. Bagaimanakah sistem dan prosedur pemberian kredit pada PT BPR Batu
Artorejo?
2. Bagaimanakah evaluasi sistem dan prosedur pemberian kredit dan
pengaruhnya terhadap likuiditas dan profitabilitas pada PT BPR Batu
Artorejo?
6
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Penelitian yang akan dilakukan bertujuan yaitu untuk:
a. Untuk mendeskripsikan sistem dan prosedur pemberian kredit pada PT BPR
Batu Artorejo.
b. Untuk mengetahui hasil evaluasi sistem dan prosedur pemberian kredit dan
pengaruhnya terhadap likuiditas dan profitabilitas pada PT BPR Batu
Artorejo
2. Kegunaan Penelitian
Hasil penelitian ini dapat digunakan sebagai kajian terhadap sistem
pengendalian intern dalam upaya untuk meningkatkan likuiditas dan
profitabilitas.