2. Sektor pengeluaran kas, yang pada umumnya berupa pengeluaran untuk biaya-biaya baik berupa biaya utama operating maupun
biaya-biaya bukan utama non operating, seperti contoh: a. Pembelian tunai
b. Pembayaran hutang c. Pembayaran upah tenaga kerja langsung
d. Pembayaran biaya pabrik tidak langsung e. Pembayaran biaya administrasi
f. Pembayaran biaya penjualan
3. Sektor keuangan, yang disusun apabila perusahaan mengalami defisit yang memerlukan pinjaman dan sebagaimana pelunasannya
dilakukan.
I. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Anggaran Kas
Menurut Nafarin 2007, anggaran kas masuk dan anggaran kas keluar besar kecilnya dipengaruhi oleh faktor kegiatan perusahaan, yaitu kegiatan
operasi, kegiatan investasi, dan kegiatan pendanaan 1.
Kegiatan Operasi Kegiatan operasi adalah kegiatan perusahaan yang bersifat rutin
dan terus-menerus dilakukan. Kegiatan operasi utama dari perusahaan adalah membeli dan menjual produkjasa. Semakin
banyak kegiatan membeli produkjasa semakin besar jumlah kas keluar yang diperlukan, sebaliknya semakin sedikit kegiatan
Universitas Sumatera Utara
membeli produkjasa semakin kecil jumlah kas keluar yang diperlukan. Pada sisi lain, semakin banyak menjual produkjasa
semakin besar kas masuk yang diterima, sebaliknya semakin sedikit kegiatan menjual produkjasa semakin kecil kas masuk yang diterima
2. Kegiatan Investasi
Kegiatan investasi adalah kegiatan yang dapat meningkatkkan dan menurunkan aset tak lancar yang digunakan perusahaan.
Kegiatan investasi seperti menjual dan membeli surat berharga jangka panjang. Menjual dan membeli aset tetap tanah, bangunan,
kendaraan, dan lain-lain 3.
Kegiatan Pendanaan Semakin banyak membeli surat berharga dan aset tetap semakin
besar kas keluar yang diperlukan, sebaliknya semakin sedikit membeli surat berharga dan aset tetap semakin kecil kas keluar yang
diperlukan. Pada sisi lain, semakin banyak menjual surat berharga dan aset tetap semakin besar kas masuk yang diterima, sebaliknya
semakin sedikit menjual surat berharga dan aset tetap semakin kecil kas masuk yang diterima.
Kegiatan pendanaan adalah kegiatan yang berkaitan dengan utang dan modal sendiri. Kegiatan pendanaan seperti : menerima
uang dalam bentuk utang yang berasal dari kreditor dan membayar pokok utang kepadakreditor, menerima uang dari pemodal atas
saham yang dijual setoran modal dan membayar kepada pemodal
Universitas Sumatera Utara
atas saham bendahara yang dibeli prive untuk badan usaha yang bukan perseroan terbatas
Semakin banyak modal yang disotr saham dijual dan semakin banyak utang yang diterima semakin besar kas masuk, sebaliknya
semakin sedikit modal disetor saham dijual dan semakin sedikit utang yang diterima semakin kecil kas masuk. Pada sisi lain, semakin
banyak saham bendahara yang dibeli prive dibayar dan semakin banyak pokok utang dibayar semakin besar kas keluar, sebaliknya
semakin sedikit saham bendahara dibeli prive dibayar dan semakin sedikit pokok utang dibayar semakin kecil kas keluar.
J. Tujuan Penyusunan Anggaran Kas :
