lxxxiii
6. Sistem Pengendalian Intern Pembelian Bahan Baku pada PT. Djitoe
Indonesian Tobacco Coy Surakarta
Unsur-unsur pengendalian intern yang ada pada PT. Djitoe Indonesian Tobacco Coy Surakarta adalah sebagai berikut :
a. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional
secara Tegas Pembagian tanggung jawab fungsional dalam PT. Djitoe Indonesian
Tobacco Coy Surakarta didasarkan pada prinsip-prinsip berikut ini : 1
Telah ada pemisahan antara fungsi pembelian dengan fungsi gudang.
2 Telah ada pemisahan antara fungsi pembelian dengan fungsi
akuntansi. 3
Telah ada pemisahan antara fungsi akuntansi dengan fungsi kasir. 4
Transaksi pembelian telah dilaksanakan oleh fungsi gudang, fungsi pembelian, fungsi akuntansi, dan fungsi kasir.
b. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
Dalam melaksanakan transaksi pembelian, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan pada PT. Djitoe Indonesian Tobacco Coy
Surakarta adalah sebagai berikut : 1
Bon Barang Surat Permintaan Pembelian telah diotorisasi oleh fungsi gudang.
2 Surat Order Pembelian telah diotorisasi oleh fungsi pembelian.
3 Bukti Bank Keluar telah diotorisasi oleh fungsi akuntansi.
lxxxiv 4
Pencatatan terjadinya utang telah didasarkan pada Surat Order Pembelian, Tanda Terima Barang, dan Faktur dari pemasok.
c. Praktik yang Sehat
Adapun praktik yang sehat pada PT. Djitoe Indonesian Tobacco Coy Surakarta adalah sebagai berikut :
1 Semua dokumen sudah bernomor urut tercetak.
2 Pemasok telah dipilih berdasarkan jawaban penawaran harga
bersaing dari berbagai pemasok. 3
Faktur dari pemasok telah dicap “LUNAS” oleh bagian kasir setelah cek dikirimkan kepada pemasok.
d. Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawab
Untuk mendapatkan karyawan yang kompeten dan dapat dipercaya, cara yang ditempuh oleh PT. Djitoe Indonesian Tobacco Coy
Surakarta yaitu dengan seleksi calon karyawan berdasarkan persyaratan yang dituntut oleh pekerjaannya, dalam hal ini manajemen
mengadakan analisis jabatan yang ada dalam perusahaan dan menentukan syarat-syarat yang dipenuhi oleh calon karyawan yang
akan menduduki jabatan tersebut.
lxxxv
C. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Bahan Baku pada PT.
Kategori