BAG5 KELOMPOK 5
MAKALAH
PRAKTIKUM SISTEM INFORMASI
Penugasan Kertas Kerja IV.4 – IV.8
Oleh :
Laksmita Sari 125020305111011
Yulia Novita Sari 125020305111013
Ainun Nisa 125020306111002
Tania Fristylia 125020306111004
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS
BRAWIJAYA MALANG
2015
Kertas Kerja IV.4
c. Prosedur perbaikan siklus pengeluaran kas – pembelian CV. Suju Lapan Sembilan
-
Sebaiknya Prosedur stock opname sering dilakukan setidaknya beberapa bulan sekali
agar mencegah tindakan penipuan atau kesalahan pendataan barang pada bagian
penjualan.
-
Meminimalisir hutang perusahaan kepada Supplier agar tidak ada pembayaran hutang
yang terkena denda melebihi batas jatuh tempo.
d. Usulan Kebijakan Manajemen Siklus Pengeluaran kas - pembelian CV. Suju Lapan
Sembilan
-
Pemilik agar sering melakukan pengawasan secara rutin terhadap data dan laporanlaporan keuangan, dan juga sering berada di tempat kerja agar pengawasan terhadap
staff atau karyawan juga diperketat untuk mencegah terjadinya kecurangan dalam
perusahaan.
-
Pemilik harus lebih memperjelas pembagian otoritas karyawan dan pemberian akses –
akses terhadap pusat data, system informasi, dan lain lain. Hal ini dilakukan demi
meminimalisir terjadinya tindakan – tindakan tidak bertanggung jawab dari pihak luar
maupun dalam
Kertas Kerja IV.5
Kelemahan formulir internal yang telah ada di CV.Suju Lapan Sembilan :
1. Form data supplier
a. Pada form ini tidak terdapat kop formulir perusahaan dan tanda tangan dari
supplier
b. Data yang terlampir didalam formulir itu kurang lengkap, seperti tidak adanya
nama atas nomor rekening yang diberikan
2. Surat Order Pembelian
a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan
nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan
identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima
b. Tidak adanya nomor penerbitan formulir dan tanggal yang jelas sehingga
menyulitkan identifikasi SOP yang dikirim
3. Laporan Penerimaan Barang
a. Tidak diberikannya kop formulir
b. Tidak adanya Nama dan alamat supplier yang sebenarnya sangat penting ketika
kita menemukan ketidak sesuaian barang dengan yang dipesan. Komponen ini
dapat menjadi tujuan saat kita ingin mengembalikan barang yang telah dikirim
c. Tidak adanya tanggal penerima yang agak menyulitkan dalam identifikasi barang
4. Bukti Kas Keluar
a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan
nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan
identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima
b. Tidak adanya keterangan lengkap mengenai identitas penerima kas
c. Tidak ada tanggal
d. Bukti Kas Keluar awalnya hanya bisa disetujui oleh pemilik
5. Laporan Stock Opname
a. Tidak diberikannya kop formulir
b. Tidak ada periode yang menunjukan kapan terakhir pengecekan barang
c. Tidak ada tanggal yang sangat penting guna menjelaskan kapan dilakukannya
stock opname
6. Jurnal Pembelian
a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pembelian
7. Jurnal Pengeluaran Kas
a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pengeluaran
kas
Usulan Fromar formulir yang disajikan :
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Form Data Supplier
No Supplier
S01
Nama Supplier
PT Kaya Gizi
Alamat Supplier
Jl Raya Bali
Kota
Malang
Kode Pos
65126
Contact Person
Wyn Becik
HP
819238800
Fax
0341-423456
Email
marketing.gizi@gizi.co.id
123999994 – BNI
Atas Nama
Wyn Becik
PKP
Ya
No NPWP
Metode Pembayaran
Kredit
Persediaan
FOB Destination
Supplier,
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id
SURAT ORDER PEMBELIAN
No :
00000014
No SOP :
SO140312002
Tanggal :
12 Maret 2014
FOB :
Destination
Kepada :
PT. Kaya Gizi
Termin :
2/10, n/30
Alamat :
JL Raya Bali
No
Tanggal
Nama
Barang
Kuantitas
Harga
Satuan
Diskon
Total
Kripik
1
12 Maret 2014
Udang
100
18,000
-
1,800,000
5,000
15,000
-
73,500,000
Kripik
2
12 Maret 2014
Nangka
Note :
Barang akan dikembalikan
bila tidak
sesuai pesanan
Total Bruto :
Dikurangi diskon :
Dasar Pengenaan
PPN :
Total Netto :
76,050,000
750,000
75,300,000
7,530,000
67,770,000
Pembuat,
Otorisasi,
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
No LPB
No :
00000014
Nama Supplier :
PT. Kaya Gizi
Alamat :
JL Raya Bali
Telp /Fax :
0341-423456
No
:
Tanggal
Nama
diterima
Barang
Kuantitas
Kripik
1
12 Maret 2014
Udang
12 Maret 2014
Nangka
Keterangan
1 dos berisi 100
4 dos
Kripik
2
LP140312002
bungkus
1 dos berisi 50
5 dos
bungkus
Note :
Pengirim,
Penerima,
Cek
V
V
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar Kepada :
PT. Selamet
Alamat :
Jl Kaliurang 10
Jumlah :
Rp
Terbilang :
Tujuh Ratus Ribu Rupiah
No BKK :
BK140312001
No Cek
-
Tanggal :
12 Maret 2014
Diskon
Total
700,000
Untuk pembayaran :
No
Keterangan
Nilai Faktur
1
Faktur 22993786
200,000
-
200,000
2
Faktur 2584
500,000
-
500,000
Total
700,000
Yang membayar,
Menyetujui,
Penerima,
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id
LAPORAN STOCK OPNAME
Periode 12/03/2014 s/d 12/04/2014
No LSO
: LS140312001
No
Tanggal
Kode Barang
Nama Barang
1
12 Maret 2014
P001
Krupuk udang
2,000,000
1,000,000
2
12 Maret 2014
P002
Krupuk ayam
500,000
500,000
2,500,000
1,500,000
Total
Pembuat,
(Gudang)
Pembuat,
(Penjualan)
So Buku
So Fisik
Selisih
1,000,000
1,000,000
Otorisasi,
Ket
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
JURNAL PEMBELIAN
Bulan Maret 2014
No Tanggal
1
Keterangan
2/1/2011 Pembelian
Saldo
Ref
SO100202002
Debet
Persediaan
Kredit
Diskon
Hutang Usaha
PPN
67,770,000
750,000
76,050,000
7,530,000
67,770,000
750,000
76,050,000
7,530,000
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan Maret 2014
No Tanggal
1
5/1/2011
Saldo
Keterangan
Pembayaran
Utang
Ref
BK100607001
Debet
Kredit
Hutang
Kas Tunai
Kas Bank
700,000
700,000
-
700,000
700,000
-
Kertas Kerja IV.6
Informasi yang dapat dihasilkan dalam siklus pengeluaran kas-pembelian CV. Suju Lapan
Sembilan untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan :
- Mengetahui Data supplier yang lengkap untuk memudahkan dalam melakukan ketiga
prosedur yang telah ditetapkan CV. Suju Lapan Sembilan
- Dari Surat Order Pembelian yang dibuat, dapat mengetahui bahwa barang yang dipesan
sesuai dengan kebutuhan
- Adanya Faktur Pembelian, manajemen dapat mengetahui kuantitas dan jumlah total
transaksi pembeian atas barang yang dipesan
- Dari Laporan Penerimaan Barang, manajemen dapat mengetahui barang yang diterima
sesuai dengan yang dipesan dan pesanan dan dalam kondisi yang baik
- Dari Pencatatan atas Transaksi CV. Suju Lapan Sembilan yang dilakukan oleh Bagian
Keuangan dan Akuntansi, dapat mengetahui Klasifikasi Pengeluaran dengan tepat
- Mengetahui kapan waktu untuk membayarkan / mengirimkan uang ke supplier
- Menjamin semua pengeluaran kas berkaitan dengan pengeluaran yang telah
diijinkan/diotorisasi
Format Laporan yang akan disajikan kepada manajemen :
Laporan Persediaan
-
LAPORAN PERSEDIAAN
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx
NO.
KODE
NAMA
BARANG
BARANG
Kuantitas
Nilai
Satuan
Jumlah
1.
2
Dst.
TOTAL
Rp xx
Dibuat oleh,
Diotorisasi oleh,
-
Laporan Pembelian
LAPORAN PEMBELIAN
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx
Tgl
Pembelian
No. Faktur Kode
Nama
Barang
Qty
Nilai
Satuan
Termin Jumlah
dd/mm/yy
dd/mm/yy
Dst.
Rp xx
TOTAL
Dibuat oleh,
Diotorisasi oleh,
Laporan Penerimaan Barang
-
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx
No.
No. LPB
Kode
Nama
Barang
Qty
Keterangan
1.
2.
Dst.
Dibuat oleh,
Diotorisasi oleh,
Kertas Kerja IV. 7
Kebijakan Akuntansi siklus pengeluaran kas dan pembelian CV. Suju Lapan Sembilan :
Pengukuran
-
Periode akuntansi yang digunakan dalam pelaporan adalah 1 tahun dimulai di tanggal 1
Januari sampai berakhir di tanggal 31 Desember
-
Mata uang yang digunakan dalam pelaporan adalah Rupiah
-
Pajak diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku
-
Metode akuntansi yang digunakan adalah metode berbasis akrual
Pengakuan
-
Metode pengakuan akuntansi yang digunakan adalah metode real-time
-
Pengakuan biaya dilakukan pada saat kewajiban membayar sudah terjadi
-
Pengakuan beban dilakukan pada saat terjadi transaksi
-
Pengakuan pendapatan dilakukan pada saat terjadi transaksi
Kertas Kerja IV. 8
Jurnal Pengakuan Persediaan
Persediaan
xx
Diskon Pembelian
xx
Hutang/ Kas
xx
Jurnal Pembayaran Utang
Hutang
xx
Diskon pembayaran xx
Kas
xx
Jurnal Selisih Kurang Persediaan
Kerugian Persediaan xx
Persediaan
xx
PRAKTIKUM SISTEM INFORMASI
Penugasan Kertas Kerja IV.4 – IV.8
Oleh :
Laksmita Sari 125020305111011
Yulia Novita Sari 125020305111013
Ainun Nisa 125020306111002
Tania Fristylia 125020306111004
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS
BRAWIJAYA MALANG
2015
Kertas Kerja IV.4
c. Prosedur perbaikan siklus pengeluaran kas – pembelian CV. Suju Lapan Sembilan
-
Sebaiknya Prosedur stock opname sering dilakukan setidaknya beberapa bulan sekali
agar mencegah tindakan penipuan atau kesalahan pendataan barang pada bagian
penjualan.
-
Meminimalisir hutang perusahaan kepada Supplier agar tidak ada pembayaran hutang
yang terkena denda melebihi batas jatuh tempo.
d. Usulan Kebijakan Manajemen Siklus Pengeluaran kas - pembelian CV. Suju Lapan
Sembilan
-
Pemilik agar sering melakukan pengawasan secara rutin terhadap data dan laporanlaporan keuangan, dan juga sering berada di tempat kerja agar pengawasan terhadap
staff atau karyawan juga diperketat untuk mencegah terjadinya kecurangan dalam
perusahaan.
-
Pemilik harus lebih memperjelas pembagian otoritas karyawan dan pemberian akses –
akses terhadap pusat data, system informasi, dan lain lain. Hal ini dilakukan demi
meminimalisir terjadinya tindakan – tindakan tidak bertanggung jawab dari pihak luar
maupun dalam
Kertas Kerja IV.5
Kelemahan formulir internal yang telah ada di CV.Suju Lapan Sembilan :
1. Form data supplier
a. Pada form ini tidak terdapat kop formulir perusahaan dan tanda tangan dari
supplier
b. Data yang terlampir didalam formulir itu kurang lengkap, seperti tidak adanya
nama atas nomor rekening yang diberikan
2. Surat Order Pembelian
a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan
nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan
identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima
b. Tidak adanya nomor penerbitan formulir dan tanggal yang jelas sehingga
menyulitkan identifikasi SOP yang dikirim
3. Laporan Penerimaan Barang
a. Tidak diberikannya kop formulir
b. Tidak adanya Nama dan alamat supplier yang sebenarnya sangat penting ketika
kita menemukan ketidak sesuaian barang dengan yang dipesan. Komponen ini
dapat menjadi tujuan saat kita ingin mengembalikan barang yang telah dikirim
c. Tidak adanya tanggal penerima yang agak menyulitkan dalam identifikasi barang
4. Bukti Kas Keluar
a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan
nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan
identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima
b. Tidak adanya keterangan lengkap mengenai identitas penerima kas
c. Tidak ada tanggal
d. Bukti Kas Keluar awalnya hanya bisa disetujui oleh pemilik
5. Laporan Stock Opname
a. Tidak diberikannya kop formulir
b. Tidak ada periode yang menunjukan kapan terakhir pengecekan barang
c. Tidak ada tanggal yang sangat penting guna menjelaskan kapan dilakukannya
stock opname
6. Jurnal Pembelian
a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pembelian
7. Jurnal Pengeluaran Kas
a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pengeluaran
kas
Usulan Fromar formulir yang disajikan :
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Form Data Supplier
No Supplier
S01
Nama Supplier
PT Kaya Gizi
Alamat Supplier
Jl Raya Bali
Kota
Malang
Kode Pos
65126
Contact Person
Wyn Becik
HP
819238800
Fax
0341-423456
marketing.gizi@gizi.co.id
123999994 – BNI
Atas Nama
Wyn Becik
PKP
Ya
No NPWP
Metode Pembayaran
Kredit
Persediaan
FOB Destination
Supplier,
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id
SURAT ORDER PEMBELIAN
No :
00000014
No SOP :
SO140312002
Tanggal :
12 Maret 2014
FOB :
Destination
Kepada :
PT. Kaya Gizi
Termin :
2/10, n/30
Alamat :
JL Raya Bali
No
Tanggal
Nama
Barang
Kuantitas
Harga
Satuan
Diskon
Total
Kripik
1
12 Maret 2014
Udang
100
18,000
-
1,800,000
5,000
15,000
-
73,500,000
Kripik
2
12 Maret 2014
Nangka
Note :
Barang akan dikembalikan
bila tidak
sesuai pesanan
Total Bruto :
Dikurangi diskon :
Dasar Pengenaan
PPN :
Total Netto :
76,050,000
750,000
75,300,000
7,530,000
67,770,000
Pembuat,
Otorisasi,
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
No LPB
No :
00000014
Nama Supplier :
PT. Kaya Gizi
Alamat :
JL Raya Bali
Telp /Fax :
0341-423456
No
:
Tanggal
Nama
diterima
Barang
Kuantitas
Kripik
1
12 Maret 2014
Udang
12 Maret 2014
Nangka
Keterangan
1 dos berisi 100
4 dos
Kripik
2
LP140312002
bungkus
1 dos berisi 50
5 dos
bungkus
Note :
Pengirim,
Penerima,
Cek
V
V
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar Kepada :
PT. Selamet
Alamat :
Jl Kaliurang 10
Jumlah :
Rp
Terbilang :
Tujuh Ratus Ribu Rupiah
No BKK :
BK140312001
No Cek
-
Tanggal :
12 Maret 2014
Diskon
Total
700,000
Untuk pembayaran :
No
Keterangan
Nilai Faktur
1
Faktur 22993786
200,000
-
200,000
2
Faktur 2584
500,000
-
500,000
Total
700,000
Yang membayar,
Menyetujui,
Penerima,
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id
LAPORAN STOCK OPNAME
Periode 12/03/2014 s/d 12/04/2014
No LSO
: LS140312001
No
Tanggal
Kode Barang
Nama Barang
1
12 Maret 2014
P001
Krupuk udang
2,000,000
1,000,000
2
12 Maret 2014
P002
Krupuk ayam
500,000
500,000
2,500,000
1,500,000
Total
Pembuat,
(Gudang)
Pembuat,
(Penjualan)
So Buku
So Fisik
Selisih
1,000,000
1,000,000
Otorisasi,
Ket
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
JURNAL PEMBELIAN
Bulan Maret 2014
No Tanggal
1
Keterangan
2/1/2011 Pembelian
Saldo
Ref
SO100202002
Debet
Persediaan
Kredit
Diskon
Hutang Usaha
PPN
67,770,000
750,000
76,050,000
7,530,000
67,770,000
750,000
76,050,000
7,530,000
CV. SUJU LAPAN SEMBILAN
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan Maret 2014
No Tanggal
1
5/1/2011
Saldo
Keterangan
Pembayaran
Utang
Ref
BK100607001
Debet
Kredit
Hutang
Kas Tunai
Kas Bank
700,000
700,000
-
700,000
700,000
-
Kertas Kerja IV.6
Informasi yang dapat dihasilkan dalam siklus pengeluaran kas-pembelian CV. Suju Lapan
Sembilan untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan :
- Mengetahui Data supplier yang lengkap untuk memudahkan dalam melakukan ketiga
prosedur yang telah ditetapkan CV. Suju Lapan Sembilan
- Dari Surat Order Pembelian yang dibuat, dapat mengetahui bahwa barang yang dipesan
sesuai dengan kebutuhan
- Adanya Faktur Pembelian, manajemen dapat mengetahui kuantitas dan jumlah total
transaksi pembeian atas barang yang dipesan
- Dari Laporan Penerimaan Barang, manajemen dapat mengetahui barang yang diterima
sesuai dengan yang dipesan dan pesanan dan dalam kondisi yang baik
- Dari Pencatatan atas Transaksi CV. Suju Lapan Sembilan yang dilakukan oleh Bagian
Keuangan dan Akuntansi, dapat mengetahui Klasifikasi Pengeluaran dengan tepat
- Mengetahui kapan waktu untuk membayarkan / mengirimkan uang ke supplier
- Menjamin semua pengeluaran kas berkaitan dengan pengeluaran yang telah
diijinkan/diotorisasi
Format Laporan yang akan disajikan kepada manajemen :
Laporan Persediaan
-
LAPORAN PERSEDIAAN
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx
NO.
KODE
NAMA
BARANG
BARANG
Kuantitas
Nilai
Satuan
Jumlah
1.
2
Dst.
TOTAL
Rp xx
Dibuat oleh,
Diotorisasi oleh,
-
Laporan Pembelian
LAPORAN PEMBELIAN
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx
Tgl
Pembelian
No. Faktur Kode
Nama
Barang
Qty
Nilai
Satuan
Termin Jumlah
dd/mm/yy
dd/mm/yy
Dst.
Rp xx
TOTAL
Dibuat oleh,
Diotorisasi oleh,
Laporan Penerimaan Barang
-
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx
No.
No. LPB
Kode
Nama
Barang
Qty
Keterangan
1.
2.
Dst.
Dibuat oleh,
Diotorisasi oleh,
Kertas Kerja IV. 7
Kebijakan Akuntansi siklus pengeluaran kas dan pembelian CV. Suju Lapan Sembilan :
Pengukuran
-
Periode akuntansi yang digunakan dalam pelaporan adalah 1 tahun dimulai di tanggal 1
Januari sampai berakhir di tanggal 31 Desember
-
Mata uang yang digunakan dalam pelaporan adalah Rupiah
-
Pajak diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku
-
Metode akuntansi yang digunakan adalah metode berbasis akrual
Pengakuan
-
Metode pengakuan akuntansi yang digunakan adalah metode real-time
-
Pengakuan biaya dilakukan pada saat kewajiban membayar sudah terjadi
-
Pengakuan beban dilakukan pada saat terjadi transaksi
-
Pengakuan pendapatan dilakukan pada saat terjadi transaksi
Kertas Kerja IV. 8
Jurnal Pengakuan Persediaan
Persediaan
xx
Diskon Pembelian
xx
Hutang/ Kas
xx
Jurnal Pembayaran Utang
Hutang
xx
Diskon pembayaran xx
Kas
xx
Jurnal Selisih Kurang Persediaan
Kerugian Persediaan xx
Persediaan
xx