52
3. Supervisi periodik yang memadai terhadap pegawai.
G. Perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang efektif
1. Di dalam Instansi Pemerintah, terdapat mekanisme untuk memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian
tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah. 2. Di dalam Instansi Pemerintah terdapat mekanisme peringatan dini dan
peningkatan efektivitas manajemen resiko dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah.
3. Di dalam Instansi Pemerintah, terdapat upaya memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan good governance tugas dan fungsi Instansi
Pemerintah. 4. Hubungan kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah yang mengelola anggaran,
akuntansi dan perbendaharaan sehingga tercipta mekanisme saling uji.
H. Hubungan kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah terkait.
2. Penilaian Resiko
Unsur pengendalian intern yang kedua adalah penilaian resiko. Penilaian resiko diawali dengan penetapan maksud dan tujuan Instansi Pemerintah yang jelas
dan konsisten baik pada tingkat instansi maupun pada tingkat kegiatan. Selanjutnya Instansi Pemerintah mengidentifikasi secara efisien dan efektif resiko yang dapat
menghambat pencapaian tujuan tersebut, baik yang bersumber dari dalam maupun luar instansi. Terhadap resiko yang telah diidentifikasi dianalisis untuk mengetahui
pengaruhnya terhadap pencapaian tujuan. Pimpinan Instansi Pemerintah merumuskan pendekatan manajemen resiko dan kegiatan pengendalian resiko yang diperlukan
untuk memperkecil resiko. Pimpinan Instansi Pemerintah atau evaluator harus berkonsentrasi pada penetapan tujuan instansi, pengidentifikasian dan analisis risiko
serta pengelolaan risiko pada saat terjadi perubahan.
A. Penetapan tujuan instansi secara keseluruhan
1. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan tujuan Instansi Pemerintah dengan berpedoman pada peraturan perundang-undangan.
53
2. Seluruh tujuan Instansi Pemerintah secara jelas dikomunikasikan pada semua pegawai sehingga pimpinan Instansi Pemerintah mendapatkan umpan balik, yang
menandakan bahwa komunikasi tersebut berjalan secara efektif. 3. Pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan strategi operasional yang konsisten
dengan rencana strategis Instansi Pemerintah dan rencana penilaian resiko.
B. Penetapan tujuan pada tingkatan kegiatan
1. Penetapan tujuan pada tingkatan kegiatan harus berdasarkan pada tujuan dan rencana strategis Instansi Pemerintah.
2. Tujuan pada tingkatan kegiatan saling melengkapi, saling menunjang, dan tidak bertentangan satu dengan lainnya.
3. Tujuan pada tingkatan kegiatan mempunyai unsur kriteria pengukuran. 4. Tujuan pada tingkatan kegiatan didukung sumber daya Instansi Pemerintah yang
cukup. 5. Pimpinan Instansi Pemerintah mengidentifikasi tujuan pada tingkatan kegiatan
yang penting terhadap keberhasilan tujuan Instansi Pemerintah secara keseluruhan.
C. Identifikasi resiko
1. Pimpinan Instansi Pemerintah menggunakan metodologi identifikasi resiko yang sesuai untuk tujuan Instansi Pemerintah dan tujuan pada tingkatan kegiatan secara
komprehensif. 2. Resiko dari faktor eksternal dan internal diidentifikasi dengan menggunakan
mekanisme yang memadai. 3. Penilaian atas faktor lain yang dapat meningkatkan resiko telah dilaksanakan.
D. Analisis resiko
1. Analisis resiko dilaksanakan untuk menentukan dampak resiko terhadap pencapaian tujuan Instansi Pemerintah.
2. Pimpinan Instansi Pemerintah menerapkan prinsip kehati-hatian dalam menentukan tingkat resiko yang dapat diterima.
54
E. Mengelola resiko selama perubahan
1. Instansi Pemerintah memiliki mekanisme untuk mengantisipasi, mengidentifikasi, dan bereaksi terhadap resiko yang diakibatkan oleh perubahan-perubahan dalam
pemerintahan, ekonomi, industri, peraturan, operasional atau kondisi lain yang dapat mempengaruhi tercapainya maksud dan tujuan Instansi Pemerintah secara
keseluruhan atau maksud dan tujuan suatu kegiatan. 2. Instansi Pemerintah memberikan perhatian khusus terhadap resiko yang
ditimbulkan oleh perubahan yang mungkin memiliki pengaruh yang lebih besar terhadap Instansi Pemerintah dan yang menuntut perhatian pimpinan tingkat atas.
3. KEGIATAN PENGENDALIAN
Kategori