Sri Utami Nova Yanthi : Perencanaan Dan Pengawasan Biaya Operasional Dalam Rangka Peningkatan Laba Perusahaan Pada PT. Adira Dinamika Multifinance Car Division Cabang Medan, 2010.
- Asuransi
Perincian biaya-biaya tersebut terdapat pada laporan laba rugi perusahaan. Pendapatan perusahaan yang termasuk didalamnya pendapatan operasi dan
pendapatan lainnya dikurangi dengan biaya-biaya operasional perusahaan membentuk laporan laba rugi.
3. Perencanaan Anggaran Biaya Operasional Perusahaan
Penyusunan anggaran biaya operasional PT. Adira Finance dimulai pada bulan Agustus setiap tahunnya. Penyusunan anggaran dimulai dengan adanya instruksi
dari kantor pusat ke cabang untuk menyiapkan rencana kerja dan anggaran setiap kantor cabang. Usulan anggaran cabang direview oleh komite anggaran di kantor
pusat yang didasarkan pada asumsi-asumsi serta standar yang telah mendapat persetujuan dari dewan direksi, yang terdiri dari :
- Assumptions
- Income Statement
- Balance Sheet
- Cash Flow
- Opex
- Man Power Plan
Anggaran disusun berdasarkan hasil pendapatan yang dicapai perusahaan dalam enam bulan periode anggaran yang telah ditetapkan untuk melihat
Sri Utami Nova Yanthi : Perencanaan Dan Pengawasan Biaya Operasional Dalam Rangka Peningkatan Laba Perusahaan Pada PT. Adira Dinamika Multifinance Car Division Cabang Medan, 2010.
perkembangan yang telah dicapai perusahaan. Dengan adanya pengamatan ini menjadi pertimbangan bagi perusahaan dalam menyusun anggaran untuk masa
mendatang. Prosedur penyusunan anggaran PT. Adira Finance terdiri dari beberapa langkah sebagai berikut :
a. Pada pertengahan tahun, kantor pusat memberi instruksi kepada setiap kepala
kantor cabang untuk mulai menyusun rencana kerja dan anggaran untuk periode mendatang.
b. Kepala cabang mengintruksikan kepada kepala operasional dan keuangan
serta manajer pemasaran, sebagai tim anggaran yang bertugas untuk menyusun rencana kerja dan anggaran sesuai dengan kebutuhan masing-
masing. c.
Rancangan anggaran penjualan akan dibahas dalam rapat tim anggaran dengan mempertimbangkan berbagai faktor yang dapat mempengaruhi pelaksanaan
anggaran tersebut, seperti kebijakan pemerintah, bunga bank, realisasi anggaran tahun-tahun sebelumnya, atau perkembangan harga pasar.
d. Bila anggaran penjualan dianggap telah tepat, maka kepala operasional dan
keuangan akan mempersiapkan rancangan biaya operasional yang mungkin terjadi berdasarkan anggaran penjualan yang telah disetujui, dan anggaran-
anggaran lainnya. e.
Setelah anggaran semua disusun dan disetujui dalam tim anggaran, hasilnya akan diserahkan kepada kepala cabang untuk mendapatkan persetujuan.
Sri Utami Nova Yanthi : Perencanaan Dan Pengawasan Biaya Operasional Dalam Rangka Peningkatan Laba Perusahaan Pada PT. Adira Dinamika Multifinance Car Division Cabang Medan, 2010.
f. Setelah mendapatkan persetujuan kepala cabang maka anggaran tersebut
dikirimkan kekantor pusat di Jakarta. g.
Kantor pusat akan mengadakan rapat yang membahas anggaran dari setiap kantor cabang, dan apabila diperlukan kantor pusat akan mengkoreksi usulan
dari kantor cabang. h.
Hasil rapat tersebut diajukan kepada dewan direksi dan Rapat Umum Pemegang Saham untuk disahkan.
i. Setelah disahkan, rencana kerja dan anggaran didistribusikan kepada setiap
kantor cabang untuk dilaksanakan.
PT. Adira Finance menyusun anggaran penjualan dan biaya operasional untuk masa satu tahun yang dirinci menjadi periode bulanan. Anggaran biaya penjualan
ini disusun berdasarkan penjualan yang akan dilakukan dan pertimbangan- pertimbangan lain yang dianggap memerlukan biaya dalam kegiatan
operasionalnya. Target penjualan PT. Adira Finance Medan untuk tahun 2007 dapat dilihat pada Tabel 4.1
Tabel 4.1 PT. Adira Dinamika Multifinance
Target penjualan Periode : Januari – Desember 2007
dalam Rupiah
Bulan New Car
Used Car
Januari 6.300.000.000
4.654.000.000 Februari
6.300.000.000 4.781.000.000
Maret 6.300.000.000
4.909.000.000
Sri Utami Nova Yanthi : Perencanaan Dan Pengawasan Biaya Operasional Dalam Rangka Peningkatan Laba Perusahaan Pada PT. Adira Dinamika Multifinance Car Division Cabang Medan, 2010.
April 6.750.000.000
5.100.000.000 Mei
6.750.000.000 5.215.000.000
Juni 6.750.000.000
5.419.000.000 Juli
7.200.000.000 5.738.000.000
Agustus 8.100.000.000
6.056.000.000
Bulan New Car
Used Car
September 9.000.000.000
6.056.000.000 Oktober
6.300.000.000 5.419.000.000
November 6.750.000.000
5.419.000.000 Desember
5.850.000.000 5.100.000.000
Total 82.350.000.000
63.750.000.000 Sumber : PT. Adira Dinamika Multifinance Medan
Perusahaan menggunakan estimasi pertumbuhan yang telah dicapai dalam tahun berjalan untuk merencanakan nilai penjualan yang akan datang. Dengan
melihat pertumbuhan yang dicapai oleh perusahaan dalam enam bulan pertama, maka pada pertengahan bulan Agustus, penyusunan anggaran penjualan untuk
tahun berikutnya mulai disusun. Setelah anggaran penjualan disusun, perusahaan menyusun biaya operasional yang akan dikeluarkan dalam melakukan kegiatan
penjualan dan operasionalnya selama satu tahun berikutnya. Anggaran tahunan ini dirinci lagi menjadi anggaran bulanan.
Tujuan dilakukannya perencanaan anggaran biaya operasional adalah agar cabang dapat mengendalikan biaya-biaya yang keluar. Anggaran yang telah
disusun harus diikuti dan menjadi pedoman dalam pemanfaatan biaya dan pendapatan. Setiap bulan kepala operasional dan keuangan menghitung biaya-
biaya yang dikeluarkan kemudian dibandingkan dengan anggaran yang telah
Sri Utami Nova Yanthi : Perencanaan Dan Pengawasan Biaya Operasional Dalam Rangka Peningkatan Laba Perusahaan Pada PT. Adira Dinamika Multifinance Car Division Cabang Medan, 2010.
ditetapkan oleh pusat. Apabila terjadi kelebihan biaya dari yang dianggarkan, maka biaya pada bulan berikutnya akan ditekan seminimal mungkin, sehingga
kelebihan biaya dapat ditutupi. Penetuan biaya standar operasional perusahaan dilakukan di kantor pusat pada
saat rapat tim anggaran. Kantor cabang hanya mendapatkan hasil keputusan biaya standar yang ditetapkan, sehingga cabang tidak dapat mengetahui bagaimana
kantor pusat menentukan biaya standar. Pencatatan biaya standar pada perusahaan hanya ditujukan untuk pihak intern perusahaan yaitu pihak manajemen dalam
rangka penentuan berapa biaya yang akan dianggarkan. Dengan ditetapkannya biaya standar dapat membantu manajemen untuk mengetahui varian yang terjadi
antara biaya standar dengan biaya aktual ataupun adanya penyimpangan atau selisih yang timbul akibat penggunaan dana pada alokasi yang tidak tepat. Dengan
berpatokan pada biaya standar diharapkan pihak manajemen dapat menentukan anggaran biaya yang akan dikeluarkan.
4. Pengawasan Anggaran Biaya Operasional Perusahaan
