25
D. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan pada PT. Total Logistikuntuk mencatat transaksi yang mengubah harga pokok aktiva tetap dan akumulasi depresiasi
aktiva tetap adalah : 1.
kartu aktiva tetap, 2.
jurnal umum, 3.
register bukti kas keluar. Kartu Aktiva Tetap, yaitu catatan akuntansi yang merupakan buku
pembantu aktiva tetap yang digunakan untuk mencatat secara rinci segala data yang bersangkutan dengan aktiva tetap tertentu. Jurnal Umum, digunakan untuk
mencatat transaksi harga pokok aktiva tetap yang telah dibangun, biaya-biaya untuk pemasangan dan pembongkaran aktiva tetap, penghentian pemakaian aktiva
tetap, dan depresiasi aktiva tetap. Register Buku Kas Keluar, digunakan untuk mencatat transaksi pembelian aktiva tetap dan pengeluaran modal yang berupa
pengeluaran kas. Organisasi harus menyimpan catatan akuntansi dalam bentuk dokumen sumber, jurnal, dan buku besar, catatan ini menjadi jejak audit untuk
informasi- informasi penting yang digunakan untuk menelusuri transaksi dari saat dimulai sampai pada disposisi terakhir.
E. Fungsi yang Terkait dalam Sistem informasi Akuntansi Aktiva Tetap
Fungsi yang terkait dalam transaksi yang mengubah harga pokok aktiva tetap dan akumulasi depresiasi aktiva tetap pada PT. TOTAL LOGISTIKseperti
disebutkan di bawah ini.
Universitas Sumatera Utara
26 1.
Fungsi pemakai, 2.
Wakil manajer, 3.
Manajer, 4.
Fungsi pembelian, 5.
Fungsi penerimaaan, 6.
Fungsi aktiva tetap, 7.
Fungsi keuangan. Fungsi pemakai, bertanggung jawab mengajukan usulan investasi dalam
aktiva tetap dan mengajukan surat permintaan otorisasi investasi untuk merealisasikan perolehan aktiva tetap. Wakil manajer, berfungsi memberikan
persetujuan terhadap usulan investasi dan surat permintaan otorisasi reparasi yang diajukan oleh unit organisasi yang ada di bawah wewenangnya. manajer,
memberikan otorisasi terhadap semua mutasi aktiva tetap yang dicantumkan dalam surat permintaan otorisasi investasi dan surat permintaan otorisasi reparasi.
Fungsi pembelian, memilih pemasok dan menerbitkan surat order pembelian
pengadaan aktiva tetap. Fungsi ini berada di tangan bagian pembelian. Fungsi penerimaan, melakukan pemeriksaan terhadap aktiva tetap yang diterima dari
pemasok yang hasilnya dicantumkan dalam laporan penerimaan barang. Fungsi aktiva tetap, bertanggung jawab atas pengelolaan aktiva tetap pada
PT. TOTAL LOGISTIK. Fungsi ini memiliki wewenang dalam penempatan, pemindahan, dan penghentian pemakaian aktiva tetap. Fungsi keuangan,
bertanggung jawab dalam pembuatan dokumen sumber bukti kas keluar dan bukti memorial untuk pencatatan mutasi aktiva tetap dan penyelenggaraan buku
Universitas Sumatera Utara
27 pembantu aktiva tetap. Disamping itu fungsi ini juga bertanggung jawab atas
penyelenggaraan jurnal yang bersangkutan dengan aktiva tetap register bukti kas keluar dan jurnal umum.
F. Jaringan Subsistem SistemInformasi Akuntansi Aktiva Tetap