EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG MALANG
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI
KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK
CABANG MALANG
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Eka Widyanto
201010170311320
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
KATA PENGANTAR
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat dan
bimbingan-Nya maka penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir berupa skripsi ini
dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM
FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG
MALANG ”
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, UniversitasMuhammadiyah Malang.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya
kepada yang terhormat:
1.
Dr.
Muhadjir
Effendy,
M.AP,
selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2.
Dr. Nazaruddin Malik, M.si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi
Unversitas Muhammadiyah Malang.
4.
Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak
membantu dalam mengarahkan, membimbing, dan memberikan saran kepada
penulis dalam menyusun skripsi ini.
5.
Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu untuk mengarahkan, membimbing, dam memberikan saransaran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
6.
Dr. A. Juanda, M.M, Ak., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan
saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
7.
Drs. Waluya Jati, M.M., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan
saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
8.
Drs. Achmad Syaiful Hidayat Anwar, M.si , selaku
Dosen Wali penulis yang
telah banyak mengarahkan dan memberikan saran-saran kepada penulis dalam
menyusun skripsi ini.
9.
Mas Sutaji, Mbak Calista, Mas Pras, Bu Mega dan seluruh staff PT. BFI Finance
Indonesia Cabang Malang yang telah mengizinkan dan membantu penulis
melakukan penelitian pada perusahaan untuk penyusunan skripsi.
10. Kepada seluruh Staff Dosen pengajar program studi Akuntansi yang telah banyak
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan.
11. Ibunda tercinta (Sri Andayani), Ayahanda terhebat (Hariyanto), adikku tersayang
(Ardhi Yanto Dwi Qurata A,yun), serta Kamu, iya kamu yang telah memberikan
dukungan sepenuhnya dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis
sehingga dapat menyelesaikan Sekolah Sarjana ini.
12. Seluruh keluarga besar yang telah memberikan dukungan sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini.
13. Seluruh
Keluarga
Besar
Akuntansi kelas
G
angkatan 2010
Universitas
Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan semangat persaudaraan yang
besar kepada penulis.
14. Sahabat-sahabat terbaik saya Ode Ramadhani, Priyo Hadi, Arif Kurniawan, Ifan
Saputra, Dani Dwi, Eko Ribut, Muhammad Ramadhani, Deni Setiyo, Kudrat
Rahmadi, Dikky Rahardika, Rendi Firman, Alan Indra yang memberikan hiburan
dan candaan saat kita bersama sehingga kejenuhan mengerjakan skripsi ini dapat
terlupakan, dan skripsi dapat terselesaikan dengan baik.
15. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu yang telah banyak
membantu penulis dalam menyelesaikan sekolah dan penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki oleh
penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukanmasukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan
penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 7 Juni 2014
Eka Widyanto
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .....................................................................................
i
SURAT PERNYATAAN ................................................................................
iv
DAFTAR ISI ...................................................................................................
v
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
viii
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
ix
ABSTRAKSI ...................................................................................................
x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...............................................................................
4
C. Tujuan Penelitian .................................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ...............................................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................
6
B. Landasan Teori ....................................................................................
8
1. Sistem Pengendalian Internal ..................................................
8
a.
Pengertian sistem pengendalian internal ..........................
8
b.
Unsur-unsur sistem pengendalian internal ......................
10
c.
Tujuan sistem pengendalian internal ................................
13
d.
Keterbatasan pengendalian internal ..................................
15
2. Tinjauan Kredit .......................................................................
16
a. Pengertian kredit ...............................................................
16
b. Tujuan kredit ....................................................................
18
c. Fungsi Kredit ....................................................................
19
d. Jenis-jenis kredit ...............................................................
20
e. Prinsip-prinsip pemberian kredit ......................................
22
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi penelitian .................................................................................
29
B. Jenis penelitian ....................................................................................
29
C. Jenis dan sumber data ..........................................................................
29
D. Teknik pengumpulan data ...................................................................
30
E. Teknik analisis data .............................................................................
30
BAB IV HASIL PENELITIAN
A. Gambaran umum perusahaan ..............................................................
36
1. Sejarah perusahaan ........................................................................
36
2. Visi dan misi ..................................................................................
37
3. Produk perusahaan ........................................................................
38
4. Struktur organisasi perusahaan ......................................................
40
5. Tugas dan tanggungjawab komponen struktur organisasi
perusahaan .....................................................................................
42
6. Sumber daya manusia ....................................................................
53
B. Data penelitian .....................................................................................
55
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ...
55
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................
57
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi .....................................................................
62
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya ........
65
C. Analisis data ........................................................................................
66
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ...
66
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................
69
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi .....................................................................
74
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya. .......
77
D. Pembahasan .........................................................................................
79
BAB V KESIMPULAN
A. Kesimpulan ..........................................................................................
83
B. Saran ....................................................................................................
85
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
No.
Judul
Halaman
1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BFI Finance Indonesia, Tbk ..
41
2. Gambar 4.2 Prosedur pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 58
3. Gambar 4.3 Flowchart pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 61
4. Gambar 4.4 Flowchart usulan pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 72
DAFTAR LAMPIRAN
No.
Judul
1. Surat Ketarangan Observasi
2. Struktur Perjanjian Pembiayaan Konsumen
DAFTAR PUSTAKA
Hall, James A , 2009, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Salemba Empat,
Jakarta
Hasibuan, Malayu S.P, 2009, Dasar-Dasar Perbankan, PT. Bumi Aksara, Jakarta
Kasmir, 2011, Dasar-dasar perbankan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Mukhlis, 2009, Evaluasi sistem pengendalian intern terhadap fungsi kredit pada PT.
Bank Tabungan Negara (persero) kantor cabang Malang, Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga, Penerbit Salemba
Empat, Jakarta.
_______, 2002, Auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta.
Puspitasari, 2012, Analisis Pengendalian Internal Pemberian Kredit pada Bank
Rakyat Indonesia Unit Tanjungrejo Kota Malang, Skripsi, Fakultas
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Sari, 2011, Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit pada KSU Artha Kentjana
kota
Kediri,
Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Universitas
Muhammadiya Malang
Veithzal, Rivai 2007, Credit Management Handbook, PT Raja Grafindo Persada,
Jakarta.
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Sistem informasi akuntansi dalam perusahaan yang telah berjalan dengan baik
tidak akan berjalan secara efektif jika tidak di imbangi oleh pengendalian internal
dalam perusahaan tersebut. Pengendalian internal tersebut terdiri dari suatu
kebijakan dan prosedur yang dirancang agar dapat memberikan jaminan untuk
mendorong efisiensi operasional perusahaan, menyediakan data yang handal
sebagai dasar pengambilan keputusan, dan mendorong dilaksanakannya
kebijakan-kebijakan yang telah ditetapkan sebelumnya.
Setiap perusahaan memerlukan pengendalian internal untuk mengandalikan
seluruh fungsi di dalamnya. Pengendalian ini berguna untuk mengarahkan laju
perusahaan agar tetap mengikuti tujuan yang telah di tetapkan. Pengendalian ini di
anggap penting karena akan mempengaruhi setiap aspek operasional perusahaan.
Dengan adanya pengendalian internal ini dapat membantu bagi manajemen dalam
melaksanakan fungsi pengendalia, baik yang langsung maupun tidak langsung.
Perkembangan saat ini yang dimana persaingan antar perusahaan semakin
ketat, dimana perusahaan berusaha memproleh omset yang besar namun belum
mempertimbangkan secara matang resiko yang akan di hadapi. Ini terjadi juga di
perusahaan perbankkan maupun lembaga keuangan non-perbankkan yang dapat
memberikan pinjaman (kredit). Termasuk perusahaan yang akan di teliti ini yaitu
1
2
perusahaan leasing, perusahaan yang bergerak dalam bantuan pembiayaan pada
masyarakat.
Salah satu produk atau kegiatan perusahaan leasing adalah pemberian bantuan
pembiayaan bagi masyarakat atau bisa juga di sebut kredit keuangan. Kegiatan
penjualan dalam perusahaan leasing yang salah satunya adalah kredit tersebut
tidaklah minim resiko, salah satu resiko dalam hal ini adalah terjadinya kredit
macet yang ini dapat di katakan sebagai masalah utama di salah satu fungsi yang
ada di perusahaan leasing ini.
Setiap perusahaan pastinya berusaha untuk mendapatkan omset yang besar
begitu juga perusahaan leasing oleh sebab itu perusahaan mencari banyak
pelanggan, dengan pelanggan yang semakin banyak maka jumlah uang yang akan
di gunakan dalam pemberian kredit juga semakin besar yang dimana uang dalam
perusahaan leasing adalah suatu hal penting. Saat terjadi kredit macet pada
pelanggan
ini
dapat
berdampak
langsung
pada
perusahaan,
sehingga
mengakibatkan target perusahaan belum dapat dicapai secara maksimal.
Pendapatan yang di terima perusahaan leasing salah satunya adalah dari
angsuran debitur, saat usaha yang di jalankan debitur tidak berjalan dengan baik
ini dapat juga mempengaruhi debitur dalam pembayaran angsuran kredit, dengan
keadaan yang tidak menentu saat ini banyak debitur yang mengalami masalah
keuangan sehingga tidak bisa membayar angsuran, sehingga timbul masalah yaitu
kredit macet. Selain masalah eksternal tersebut perusahaan juga harus
meminimalkan masalah internal guna meminimalisir terjadinya kredit bermasalah
sehingga target dan tujuan perusahaan tercapai dengan maksimal.
3
Produk pembiayaan dalam perusahaan leasing sangat rentan akan resiko kredit
macet. Sistem pengendalian internal khususnya pada fungsi kredit di harap
mampu untuk mengurangi terjadinya kredit bermasalah tersebut, ini dengan cara
memaksimalkan sistem yang ada agar dalam pencarian pelanggan guna pemberian
kredit tepat sasaran agar dapat meminimalisir terjadinya kredit bermasalah.
PT. BFI Finance Indonesia,Tbk adalah lembaga pembiayaan non bank yang
dapat memberikan pinjaman (kredit) dengan menggunakan jaminan BPKB
kendaraan bermotor. Perusahaan tersebut di pilih berdasarkan pertimbangan
bahwa, produk utama yang di tawarkan oleh perusahaan adalah pembiayaan dan
pembelian mobil yang kesemuanya itu termasuk pada fungsi kredit.
Seperti pada perusahaan leasing PT. BFI Finance Indonesia, Tbk cabang
Malang. Dalam observasi awal dengan karyawan perusahaan tentang aplikasi
pemberian kredit pada tahun 2013 ini terjadi beberapa kredit bermasalah. Seperti
yang di paparkan narasumber rata-rata aplikasi yang di terima perusahaan dalam
pemberian kreditnya sebayak 70 sampai 80 debitur. Dengan jumblah debitur yang
terbilang banyak tersebut setiap bulannya perusahaan berhasil mendapatkan omset
dalam hal pembiayaan rata-rata perbulannya sekitar Rp. 2.000.000.000,-. Dan
rata-rata pelanggan atau debitur yang pembayarannya macet sekitar 5 sampai 7
debitur. jika di buat perbandingan dengan jumlah omset yang di dapatkan
perusahaan, yaitu :
Prosentase kredit bermasalah
= Debitur macet / Total debitur X 100%
= 7 / 80 X 100%
= 8,75 %
4
Besaran kredit bermasalah = Prosentase kredit bermasalah X Omset perusahaan
= 8,75 % X Rp. 2.000.000.000,= Rp. 175.000.000,Angka tersebut dinilai materiil karena dengan perhitungan omset perusahaan
sebesar Rp. 2.000.000.000,-, ini dapat menyebabkan jumlah kolektif perusahaan
dalam penerimaan angsuran kredit berkurang dan menyebabkan penurunan omset
di bulan selanjutnya. Dengan adanya fenomena dalam perusahaan tersebut penulis
ingin mencoba menggali lebih dalam akan masalah tentang perkreditan ini. hal
tersebut membuat penulis tertarik untuk mengadakan penelitian yang di tuangkan
dalam penulisan skripsi yang berjudul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL
DALAM
FUNGSI
KREDIT
PADA PT.
BFI
FINANCE
INDONESIA, TBK CABANG MALANG”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah diatas, maka yang akan menjadi pokok
permasalahan dalam penelitian ini dirumuskan sebagai berikut: “Bagaimana
sistem pengendalian internal pada fungsi pemberian kredit pada PT BFI Finance
Indonesia, Tbk cabang Malang?”
5
C. Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini antara lain adalah: “Menjelaskan sistem
pengendalian internal dalam fungsi pemberian kredit yang diterapkan pada PT
BFI Finance Indonesia, Tbk apakah sudah berjalan dengan baik.”
D. Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi perusahaan sebagai
suatu masukan yang dapat dijadikan bahan pertimbangan untuk menganalisis
sistem penendalian internal pemberian kredit. Serta dapat memberikan tambahan
informasi bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan atau kebijakan.
KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK
CABANG MALANG
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Eka Widyanto
201010170311320
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
KATA PENGANTAR
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat dan
bimbingan-Nya maka penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir berupa skripsi ini
dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM
FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG
MALANG ”
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, UniversitasMuhammadiyah Malang.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya
kepada yang terhormat:
1.
Dr.
Muhadjir
Effendy,
M.AP,
selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2.
Dr. Nazaruddin Malik, M.si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi
Unversitas Muhammadiyah Malang.
4.
Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak
membantu dalam mengarahkan, membimbing, dan memberikan saran kepada
penulis dalam menyusun skripsi ini.
5.
Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak
meluangkan waktu untuk mengarahkan, membimbing, dam memberikan saransaran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
6.
Dr. A. Juanda, M.M, Ak., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan
saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
7.
Drs. Waluya Jati, M.M., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan
saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
8.
Drs. Achmad Syaiful Hidayat Anwar, M.si , selaku
Dosen Wali penulis yang
telah banyak mengarahkan dan memberikan saran-saran kepada penulis dalam
menyusun skripsi ini.
9.
Mas Sutaji, Mbak Calista, Mas Pras, Bu Mega dan seluruh staff PT. BFI Finance
Indonesia Cabang Malang yang telah mengizinkan dan membantu penulis
melakukan penelitian pada perusahaan untuk penyusunan skripsi.
10. Kepada seluruh Staff Dosen pengajar program studi Akuntansi yang telah banyak
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan.
11. Ibunda tercinta (Sri Andayani), Ayahanda terhebat (Hariyanto), adikku tersayang
(Ardhi Yanto Dwi Qurata A,yun), serta Kamu, iya kamu yang telah memberikan
dukungan sepenuhnya dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis
sehingga dapat menyelesaikan Sekolah Sarjana ini.
12. Seluruh keluarga besar yang telah memberikan dukungan sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini.
13. Seluruh
Keluarga
Besar
Akuntansi kelas
G
angkatan 2010
Universitas
Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan semangat persaudaraan yang
besar kepada penulis.
14. Sahabat-sahabat terbaik saya Ode Ramadhani, Priyo Hadi, Arif Kurniawan, Ifan
Saputra, Dani Dwi, Eko Ribut, Muhammad Ramadhani, Deni Setiyo, Kudrat
Rahmadi, Dikky Rahardika, Rendi Firman, Alan Indra yang memberikan hiburan
dan candaan saat kita bersama sehingga kejenuhan mengerjakan skripsi ini dapat
terlupakan, dan skripsi dapat terselesaikan dengan baik.
15. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu yang telah banyak
membantu penulis dalam menyelesaikan sekolah dan penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki oleh
penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukanmasukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan
penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 7 Juni 2014
Eka Widyanto
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .....................................................................................
i
SURAT PERNYATAAN ................................................................................
iv
DAFTAR ISI ...................................................................................................
v
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
viii
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
ix
ABSTRAKSI ...................................................................................................
x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...............................................................................
4
C. Tujuan Penelitian .................................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ...............................................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................
6
B. Landasan Teori ....................................................................................
8
1. Sistem Pengendalian Internal ..................................................
8
a.
Pengertian sistem pengendalian internal ..........................
8
b.
Unsur-unsur sistem pengendalian internal ......................
10
c.
Tujuan sistem pengendalian internal ................................
13
d.
Keterbatasan pengendalian internal ..................................
15
2. Tinjauan Kredit .......................................................................
16
a. Pengertian kredit ...............................................................
16
b. Tujuan kredit ....................................................................
18
c. Fungsi Kredit ....................................................................
19
d. Jenis-jenis kredit ...............................................................
20
e. Prinsip-prinsip pemberian kredit ......................................
22
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi penelitian .................................................................................
29
B. Jenis penelitian ....................................................................................
29
C. Jenis dan sumber data ..........................................................................
29
D. Teknik pengumpulan data ...................................................................
30
E. Teknik analisis data .............................................................................
30
BAB IV HASIL PENELITIAN
A. Gambaran umum perusahaan ..............................................................
36
1. Sejarah perusahaan ........................................................................
36
2. Visi dan misi ..................................................................................
37
3. Produk perusahaan ........................................................................
38
4. Struktur organisasi perusahaan ......................................................
40
5. Tugas dan tanggungjawab komponen struktur organisasi
perusahaan .....................................................................................
42
6. Sumber daya manusia ....................................................................
53
B. Data penelitian .....................................................................................
55
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ...
55
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................
57
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi .....................................................................
62
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya ........
65
C. Analisis data ........................................................................................
66
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ...
66
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................
69
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi .....................................................................
74
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya. .......
77
D. Pembahasan .........................................................................................
79
BAB V KESIMPULAN
A. Kesimpulan ..........................................................................................
83
B. Saran ....................................................................................................
85
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
No.
Judul
Halaman
1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BFI Finance Indonesia, Tbk ..
41
2. Gambar 4.2 Prosedur pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 58
3. Gambar 4.3 Flowchart pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 61
4. Gambar 4.4 Flowchart usulan pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 72
DAFTAR LAMPIRAN
No.
Judul
1. Surat Ketarangan Observasi
2. Struktur Perjanjian Pembiayaan Konsumen
DAFTAR PUSTAKA
Hall, James A , 2009, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Salemba Empat,
Jakarta
Hasibuan, Malayu S.P, 2009, Dasar-Dasar Perbankan, PT. Bumi Aksara, Jakarta
Kasmir, 2011, Dasar-dasar perbankan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Mukhlis, 2009, Evaluasi sistem pengendalian intern terhadap fungsi kredit pada PT.
Bank Tabungan Negara (persero) kantor cabang Malang, Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga, Penerbit Salemba
Empat, Jakarta.
_______, 2002, Auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta.
Puspitasari, 2012, Analisis Pengendalian Internal Pemberian Kredit pada Bank
Rakyat Indonesia Unit Tanjungrejo Kota Malang, Skripsi, Fakultas
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Sari, 2011, Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit pada KSU Artha Kentjana
kota
Kediri,
Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Universitas
Muhammadiya Malang
Veithzal, Rivai 2007, Credit Management Handbook, PT Raja Grafindo Persada,
Jakarta.
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Sistem informasi akuntansi dalam perusahaan yang telah berjalan dengan baik
tidak akan berjalan secara efektif jika tidak di imbangi oleh pengendalian internal
dalam perusahaan tersebut. Pengendalian internal tersebut terdiri dari suatu
kebijakan dan prosedur yang dirancang agar dapat memberikan jaminan untuk
mendorong efisiensi operasional perusahaan, menyediakan data yang handal
sebagai dasar pengambilan keputusan, dan mendorong dilaksanakannya
kebijakan-kebijakan yang telah ditetapkan sebelumnya.
Setiap perusahaan memerlukan pengendalian internal untuk mengandalikan
seluruh fungsi di dalamnya. Pengendalian ini berguna untuk mengarahkan laju
perusahaan agar tetap mengikuti tujuan yang telah di tetapkan. Pengendalian ini di
anggap penting karena akan mempengaruhi setiap aspek operasional perusahaan.
Dengan adanya pengendalian internal ini dapat membantu bagi manajemen dalam
melaksanakan fungsi pengendalia, baik yang langsung maupun tidak langsung.
Perkembangan saat ini yang dimana persaingan antar perusahaan semakin
ketat, dimana perusahaan berusaha memproleh omset yang besar namun belum
mempertimbangkan secara matang resiko yang akan di hadapi. Ini terjadi juga di
perusahaan perbankkan maupun lembaga keuangan non-perbankkan yang dapat
memberikan pinjaman (kredit). Termasuk perusahaan yang akan di teliti ini yaitu
1
2
perusahaan leasing, perusahaan yang bergerak dalam bantuan pembiayaan pada
masyarakat.
Salah satu produk atau kegiatan perusahaan leasing adalah pemberian bantuan
pembiayaan bagi masyarakat atau bisa juga di sebut kredit keuangan. Kegiatan
penjualan dalam perusahaan leasing yang salah satunya adalah kredit tersebut
tidaklah minim resiko, salah satu resiko dalam hal ini adalah terjadinya kredit
macet yang ini dapat di katakan sebagai masalah utama di salah satu fungsi yang
ada di perusahaan leasing ini.
Setiap perusahaan pastinya berusaha untuk mendapatkan omset yang besar
begitu juga perusahaan leasing oleh sebab itu perusahaan mencari banyak
pelanggan, dengan pelanggan yang semakin banyak maka jumlah uang yang akan
di gunakan dalam pemberian kredit juga semakin besar yang dimana uang dalam
perusahaan leasing adalah suatu hal penting. Saat terjadi kredit macet pada
pelanggan
ini
dapat
berdampak
langsung
pada
perusahaan,
sehingga
mengakibatkan target perusahaan belum dapat dicapai secara maksimal.
Pendapatan yang di terima perusahaan leasing salah satunya adalah dari
angsuran debitur, saat usaha yang di jalankan debitur tidak berjalan dengan baik
ini dapat juga mempengaruhi debitur dalam pembayaran angsuran kredit, dengan
keadaan yang tidak menentu saat ini banyak debitur yang mengalami masalah
keuangan sehingga tidak bisa membayar angsuran, sehingga timbul masalah yaitu
kredit macet. Selain masalah eksternal tersebut perusahaan juga harus
meminimalkan masalah internal guna meminimalisir terjadinya kredit bermasalah
sehingga target dan tujuan perusahaan tercapai dengan maksimal.
3
Produk pembiayaan dalam perusahaan leasing sangat rentan akan resiko kredit
macet. Sistem pengendalian internal khususnya pada fungsi kredit di harap
mampu untuk mengurangi terjadinya kredit bermasalah tersebut, ini dengan cara
memaksimalkan sistem yang ada agar dalam pencarian pelanggan guna pemberian
kredit tepat sasaran agar dapat meminimalisir terjadinya kredit bermasalah.
PT. BFI Finance Indonesia,Tbk adalah lembaga pembiayaan non bank yang
dapat memberikan pinjaman (kredit) dengan menggunakan jaminan BPKB
kendaraan bermotor. Perusahaan tersebut di pilih berdasarkan pertimbangan
bahwa, produk utama yang di tawarkan oleh perusahaan adalah pembiayaan dan
pembelian mobil yang kesemuanya itu termasuk pada fungsi kredit.
Seperti pada perusahaan leasing PT. BFI Finance Indonesia, Tbk cabang
Malang. Dalam observasi awal dengan karyawan perusahaan tentang aplikasi
pemberian kredit pada tahun 2013 ini terjadi beberapa kredit bermasalah. Seperti
yang di paparkan narasumber rata-rata aplikasi yang di terima perusahaan dalam
pemberian kreditnya sebayak 70 sampai 80 debitur. Dengan jumblah debitur yang
terbilang banyak tersebut setiap bulannya perusahaan berhasil mendapatkan omset
dalam hal pembiayaan rata-rata perbulannya sekitar Rp. 2.000.000.000,-. Dan
rata-rata pelanggan atau debitur yang pembayarannya macet sekitar 5 sampai 7
debitur. jika di buat perbandingan dengan jumlah omset yang di dapatkan
perusahaan, yaitu :
Prosentase kredit bermasalah
= Debitur macet / Total debitur X 100%
= 7 / 80 X 100%
= 8,75 %
4
Besaran kredit bermasalah = Prosentase kredit bermasalah X Omset perusahaan
= 8,75 % X Rp. 2.000.000.000,= Rp. 175.000.000,Angka tersebut dinilai materiil karena dengan perhitungan omset perusahaan
sebesar Rp. 2.000.000.000,-, ini dapat menyebabkan jumlah kolektif perusahaan
dalam penerimaan angsuran kredit berkurang dan menyebabkan penurunan omset
di bulan selanjutnya. Dengan adanya fenomena dalam perusahaan tersebut penulis
ingin mencoba menggali lebih dalam akan masalah tentang perkreditan ini. hal
tersebut membuat penulis tertarik untuk mengadakan penelitian yang di tuangkan
dalam penulisan skripsi yang berjudul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL
DALAM
FUNGSI
KREDIT
PADA PT.
BFI
FINANCE
INDONESIA, TBK CABANG MALANG”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah diatas, maka yang akan menjadi pokok
permasalahan dalam penelitian ini dirumuskan sebagai berikut: “Bagaimana
sistem pengendalian internal pada fungsi pemberian kredit pada PT BFI Finance
Indonesia, Tbk cabang Malang?”
5
C. Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini antara lain adalah: “Menjelaskan sistem
pengendalian internal dalam fungsi pemberian kredit yang diterapkan pada PT
BFI Finance Indonesia, Tbk apakah sudah berjalan dengan baik.”
D. Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi perusahaan sebagai
suatu masukan yang dapat dijadikan bahan pertimbangan untuk menganalisis
sistem penendalian internal pemberian kredit. Serta dapat memberikan tambahan
informasi bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan atau kebijakan.