4.2.5.4. Dampak Kenaikan Bahan Baku dan BBM Terhadap Laba Perusahaan.
Tabel 4.11. Model Spreadsheet Kenaikan Bahan Baku dan BBM
PABRIK PENGOLAHAN KAYU Kenaikan Bahan Baku dan BBM
INPUT DATA Jumlah Hari
294 Overhead
Telepon 1.200.000
per tahun BBM
23520 litertahun
Harga BBM 4500
per liter Biaya BBM
105.840.000 Perawatan
4.000.000 per tahun
111.040.000
Pajak PBB
150.000 Pabrik
1.500.000 3.000.000
Mobil 2.500.000
1.500.000 1.500.000
5.500.000 Motor
170.000
8.820.000
per tahun Bunga
Motor 5.500.000
Mobil 1 40.000.000
Mobil 2 16.000.000
61.500.000
Depresiasi Mobil 1 2 320.000.000
64.000.000 Mobil 3
80.000.000 16.000.000
Motor 11.000.000
2.200.000 Mesin
Gergaji 40.000.000
8.000.000 90.200.000
ALBASIA MAHONI
RACUK Kapasitas Produksi
2352 882
882 kubiktahun Permintaan Pabrik
1372 360
392 kubiktahun Reject Pabrik
5 Produk Diterima Pabrik
1298,5 360
392 kubiktahun Produk Rejek
73,5 0 kubiktahun
Penjualan Non Pabrik 980
522 490 kubiktahun
Efisiensi Produksi 89
75 75
Kebutuhan Bahan Baku 2646
1176 1176 kubiktahun
Bahbir 294
294 294 kubiktahun
Upah Sopir 5000
10000 10000 per kubik
Insentif Sopir 50000
50000 50000 per kirim
Upah Tukang 20000
45000 45000 per hari
Upah Kuli 7000
15000 15000 per kubik
Harga Bahan Baku 500000
450000 300000 per kubik
Harga Jual Pabrik 670000
1400000 575000 per kubik
Harga Jual Non Pabrik 650000
1250000 525000 per kubik
Harga Reject 500000
0 per kubik Harga Bahbir
800000 800000
800000 per 7 kubik
Kenaikan Upah
Albasia Mahoni
Racuk Penjualan
Biaya Tenaga Kerja
Biaya Bahan Baku
Penjualan Biaya
Tenaga Kerja Biaya
Bahan Baku Penjualan
Biaya Tenaga Kerja
Biaya Bahan Baku
1.577.345.000 43.582.000 1.323.000.000 1.190.100.000 44.965.714
529.200.000 516.250.000 45.080.000
352.800.000 10
1.577.345.000 47.345.200 1.455.300.000 1.190.100.000 49.228.714
582.120.000 516.250.000 49.343.000
388.080.000 20
1.577.345.000 51.108.400 1.587.600.000 1.190.100.000 53.491.714
635.040.000 516.250.000 53.606.000
423.360.000 30
1.577.345.000 54.871.600 1.719.900.000 1.190.100.000 57.754.714
687.960.000 516.250.000 57.869.000
458.640.000 40
1.577.345.000 58.634.800 1.852.200.000 1.190.100.000 62.017.714
740.880.000 516.250.000 62.132.000
493.920.000 50
1.577.345.000 62.398.000 1.984.500.000 1.190.100.000 66.280.714
793.800.000 516.250.000 66.395.000
529.200.000 60
1.577.345.000 66.161.200 2.116.800.000 1.190.100.000 70.543.714
846.720.000 516.250.000 70.658.000
564.480.000 70
1.577.345.000 69.924.400 2.249.100.000 1.190.100.000 74.806.714
899.640.000 516.250.000 74.921.000
599.760.000 80
1.577.345.000 73.687.600 2.381.400.000 1.190.100.000 79.069.714
952.560.000 516.250.000 79.184.000
635.040.000 90
1.577.345.000 77.450.800 2.513.700.000 1.190.100.000 83.332.714
1.005.480.000 516.250.000 83.447.000 670.320.000
100 1.577.345.000 81.214.000
2.646.000.000 1.190.100.000 87.595.714 1.058.400.000 516.250.000 87.710.000
705.600.000 110
1.577.345.000 84.977.200 2.778.300.000 1.190.100.000 91.858.714
1.111.320.000 516.250.000 91.973.000 740.880.000
120 1.577.345.000 88.740.400
2.910.600.000 1.190.100.000 96.121.714 1.164.240.000 516.250.000 96.236.000
776.160.000 130
1.577.345.000 92.503.600 3.042.900.000 1.190.100.000 100.384.714
1.217.160.000 516.250.000 100.499.000 811.440.000
140 1.577.345.000 96.266.800
3.175.200.000 1.190.100.000 104.647.714 1.270.080.000 516.250.000 104.762.000
846.720.000 150
1.577.345.000 100.030.000 3.307.500.000 1.190.100.000 108.910.714
1.323.000.000 516.250.000 109.025.000 882.000.000
160 1.577.345.000 103.793.200
3.439.800.000 1.190.100.000 113.173.714 1.375.920.000 516.250.000 113.288.000
917.280.000 170
1.577.345.000 107.556.400 3.572.100.000 1.190.100.000 117.436.714
1.428.840.000 516.250.000 117.551.000 952.560.000
180 1.577.345.000 111.319.600
3.704.400.000 1.190.100.000 121.699.714 1.481.760.000 516.250.000 121.814.000
987.840.000 190
1.577.345.000 115.082.800 3.836.700.000 1.190.100.000 125.962.714
1.534.680.000 516.250.000 126.077.000 1.023.120.000
200 1.577.345.000 118.846.000
3.969.000.000 1.190.100.000 130.225.714 1.587.600.000 516.250.000 130.340.000
1.058.400.000 210
1.577.345.000 122.609.200 4.101.300.000 1.190.100.000 134.488.714
1.640.520.000 516.250.000 134.603.000 1.093.680.000
220 1.577.345.000 126.372.400
4.233.600.000 1.190.100.000 138.751.714 1.693.440.000 516.250.000 138.866.000
1.128.960.000 230
1.577.345.000 130.135.600 4.365.900.000 1.190.100.000 143.014.714
1.746.360.000 516.250.000 143.129.000 1.164.240.000
Tabel 4.12. Output Dampak Kenaikan Bahan Baku dan BBM
240 1.577.345.000 133.898.800
4.498.200.000 1.190.100.000 147.277.714 1.799.280.000 516.250.000 147.392.000
1.199.520.000 250
1.577.345.000 137.662.000 4.630.500.000 1.190.100.000 151.540.714
1.852.200.000 516.250.000 151.655.000 1.234.800.000
260 1.577.345.000 141.425.200
4.762.800.000 1.190.100.000 155.803.714 1.905.120.000 516.250.000 155.918.000
1.270.080.000 270
1.577.345.000 145.188.400 4.895.100.000 1.190.100.000 160.066.714
1.958.040.000 516.250.000 160.181.000 1.305.360.000
280 1.577.345.000 148.951.600
5.027.400.000 1.190.100.000 164.329.714 2.010.960.000 516.250.000 164.444.000
1.340.640.000 290
1.577.345.000 152.714.800 5.159.700.000 1.190.100.000 168.592.714
2.063.880.000 516.250.000 168.707.000 1.375.920.000
300 1.577.345.000 156.478.000
5.292.000.000 1.190.100.000 172.855.714 2.116.800.000 516.250.000 172.970.000
1.411.200.000 310
1.577.345.000 160.241.200 5.424.300.000 1.190.100.000 177.118.714
2.169.720.000 516.250.000 177.233.000 1.446.480.000
320 1.577.345.000 164.004.400
5.556.600.000 1.190.100.000 181.381.714 2.222.640.000 516.250.000 181.496.000
1.481.760.000
Overhead Total
Penjualan Total Biaya
Laba Kotor EBIT
Pajak Bunga
Laba Bersih Total Biaya
TK BBM
Telepon Perawatan
Depresiasi 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
2.583.867.714 699.827.286
70.320.000 629.507.286
133.627.714 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
2.816.656.914 467.038.086
70.320.000 396.718.086
145.916.914 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
3.049.446.114 234.248.886
70.320.000 163.928.886
158.206.114 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
3.282.235.314 1.459.686
70.320.000 68.860.314
170.495.314 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
3.515.024.514 231.329.514
70.320.000 301.649.514
182.784.514 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
3.747.813.714 464.118.714
70.320.000 534.438.714
195.073.714 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
3.980.602.914 696.907.914
70.320.000 767.227.914
207.362.914 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
4.213.392.114 929.697.114
70.320.000 1.000.017.114
219.652.114 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
4.446.181.314 1.162.486.314
70.320.000 1.232.806.314
231.941.314 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
4.678.970.514 1.395.275.514
70.320.000 1.465.595.514
244.230.514 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
4.911.759.714 1.628.064.714
70.320.000 1.698.384.714
256.519.714 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
5.144.548.914 1.860.853.914
70.320.000 1.931.173.914
268.808.914 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
5.377.338.114 2.093.643.114
70.320.000 2.163.963.114
281.098.114 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
5.610.127.314 2.326.432.314
70.320.000 2.396.752.314
293.387.314 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
5.842.916.514 2.559.221.514
70.320.000 2.629.541.514
305.676.514 105.840.000
1.200.000 48.000.000
90.200.000 3.283.695.000
6.075.705.714 2.792.010.714
70.320.000 2.862.330.714
317.965.714
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 6.308.494.914
3.024.799.914 70.320.000
3.095.119.914 330.254.914
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 6.541.284.114
3.257.589.114 70.320.000
3.327.909.114 342.544.114
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 6.774.073.314
3.490.378.314 70.320.000
3.560.698.314 354.833.314
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 7.006.862.514
3.723.167.514 70.320.000
3.793.487.514 367.122.514
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 7.239.651.714
3.955.956.714 70.320.000
4.026.276.714 379.411.714
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 7.472.440.914
4.188.745.914 70.320.000
4.259.065.914 391.700.914
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 7.705.230.114
4.421.535.114 70.320.000
4.491.855.114 403.990.114
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 7.938.019.314
4.654.324.314 70.320.000
4.724.644.314 416.279.314
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 8.170.808.514
4.887.113.514 70.320.000
4.957.433.514 428.568.514
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 8.403.597.714
5.119.902.714 70.320.000
5.190.222.714 440.857.714
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 8.636.386.914
5.352.691.914 70.320.000
5.423.011.914 453.146.914
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 8.869.176.114
5.585.481.114 70.320.000
5.655.801.114 465.436.114
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 9.101.965.314
5.818.270.314 70.320.000
5.888.590.314 477.725.314
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 9.334.754.514
6.051.059.514 70.320.000
6.121.379.514 490.014.514
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 9.567.543.714
6.283.848.714 70.320.000
6.354.168.714 502.303.714
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 9.800.332.914
6.516.637.914 70.320.000
6.586.957.914 514.592.914
105.840.000 1.200.000
48.000.000 90.200.000
3.283.695.000 10.033.122.114
6.749.427.114 70.320.000
6.819.747.114 526.882.114
Kenaikan BBM Biaya BBM
Total Penjualan Total Biaya
Laba Kotor Pajak Bunga
Laba Bersih Persentase
Penurunan Laba 105.840.000
3.283.695.000 2.583.867.714
699.827.286 70.320.000
629.507.286 10
116.424.000 3.283.695.000
2.827.240.914 456.454.086
70.320.000 386.134.086
-39 20
127.008.000 3.283.695.000
3.070.614.114 213.080.886
70.320.000 142.760.886
-77 30
137.592.000 3.283.695.000
3.313.987.314 30.292.314
70.320.000 100.612.314
-116 40
148.176.000 3.283.695.000
3.557.360.514 273.665.514
70.320.000 343.985.514
-155 50
158.760.000 3.283.695.000
3.800.733.714 517.038.714
70.320.000 587.358.714
-193 60
169.344.000 3.283.695.000
4.044.106.914 760.411.914
70.320.000 830.731.914
-232 70
179.928.000 3.283.695.000
4.287.480.114 1.003.785.114
70.320.000 1.074.105.114
-271 80
190.512.000 3.283.695.000
4.530.853.314 1.247.158.314
70.320.000 1.317.478.314
-309 90
201.096.000 3.283.695.000
4.774.226.514 1.490.531.514
70.320.000 1.560.851.514
-348 100
211.680.000 3.283.695.000
5.017.599.714 1.733.904.714
70.320.000 1.804.224.714
-387 110
222.264.000 3.283.695.000
5.260.972.914 1.977.277.914
70.320.000 2.047.597.914
-425 120
232.848.000 3.283.695.000
5.504.346.114 2.220.651.114
70.320.000 2.290.971.114
-464 130
243.432.000 3.283.695.000
5.747.719.314 2.464.024.314
70.320.000 2.534.344.314
-503 140
254.016.000 3.283.695.000
5.991.092.514 2.707.397.514
70.320.000 2.777.717.514
-541 150
264.600.000 3.283.695.000
6.234.465.714 2.950.770.714
70.320.000 3.021.090.714
-580 160
275.184.000 3.283.695.000
6.477.838.914 3.194.143.914
70.320.000 3.264.463.914
-619 170
285.768.000 3.283.695.000
6.721.212.114 3.437.517.114
70.320.000 3.507.837.114
-657 180
296.352.000 3.283.695.000
6.964.585.314 3.680.890.314
70.320.000 3.751.210.314
-696 190
306.936.000 3.283.695.000
7.207.958.514 3.924.263.514
70.320.000 3.994.583.514
-735 200
317.520.000 3.283.695.000
7.451.331.714 4.167.636.714
70.320.000 4.237.956.714
-773 210
328.104.000 3.283.695.000
7.694.704.914 4.411.009.914
70.320.000 4.481.329.914
-812 220
338.688.000 3.283.695.000
7.938.078.114 4.654.383.114
70.320.000 4.724.703.114
-851 230
349.272.000 3.283.695.000
8.181.451.314 4.897.756.314
70.320.000 4.968.076.314
-889
240 359.856.000
3.283.695.000 8.424.824.514
5.141.129.514 70.320.000
5.211.449.514 -928
250 370.440.000
3.283.695.000 8.668.197.714
5.384.502.714 70.320.000
5.454.822.714 -967
260 381.024.000
3.283.695.000 8.911.570.914
5.627.875.914 70.320.000
5.698.195.914 -1005
270 391.608.000
3.283.695.000 9.154.944.114
5.871.249.114 70.320.000
5.941.569.114 -1044
280 402.192.000
3.283.695.000 9.398.317.314
6.114.622.314 70.320.000
6.184.942.314 -1083
290 412.776.000
3.283.695.000 9.641.690.514
6.357.995.514 70.320.000
6.428.315.514 -1121
300 423.360.000
3.283.695.000 9.885.063.714
6.601.368.714 70.320.000
6.671.688.714 -1160
310 433.944.000
3.283.695.000 10.128.436.914
6.844.741.914 70.320.000
6.915.061.914 -1198
320 444.528.000
3.283.695.000 10.371.810.114
7.088.115.114 70.320.000
7.158.435.114 -1237
4.2.5.5. Perhitungan Total Penjualan, Total Biaya, Laba Kotor, Pajak dan Bunga, dan Laba Bersih Setelah Kenaikan Bahan Baku dan BBM
Setelah dibuat model spreadsheet, selanjutnya dibuat contoh perhitungan dari kenaikan Bahan Baku dan BBM, yaitu sebagai berikut:
Total Penjualan = Penjualan Albasia + Penjualan Mahoni + Penjualan Racuk TS
=
P
Albasia +
P
Mahoni +
P
Racuk = 3.283.695.000
+ 1.190.100.000 + 516.250.000
=
Rp. 3.283.695.000
Total Biaya = Biaya Tenaga Kerja + Biaya Bahan Baku + Biaya
Overhead
TC =
C
+
C
+
C
= 145.916.914 + 2.425.500.000
+ 245.240.000
= Rp. 2.583.867.714
Kenaikan 10
Laba Kotor = Total Penjualan – Total Biaya
G = TS – TC
= 3.283.695.000
- 2.827.240.914 = Rp.
456.454.086 Kenaikan 10
Pajak dan Bunga = Total Pajak + Total Bunga
IT = TT + TI
= 8.820.000
+ 61.500.000
=
Rp. 70.320.000
Laba Bersih = Laba Kotor – Pajak dan Bunga
NP = G – IT
= 456.454.086 - 70.320.000
= Rp. 386.134.086
Kenaikan 10
Berdasarkan perhitungan diatas di dapat Total penjualan sebesar Rp. 3.283.695.000, Total Biaya Rp.
2.583.867.714, Laba kotor Rp. 456.454.086, Pajak
dan Bunga Rp. 70.320.000, Laba Bersih Rp. 386.134.086. Sudah terjadi kenaikan
Bahan Baku dan BBM.
4.2.5.6. Grafik Kenaikan Bahan Baku dan BBM
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