12
PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL, Tbk. CATATAN ATAS LAPORAN POSISI KEUANGAN
Tanggal 30 Juni 2011 dan Tanggal 31 Desember 2010 Dalam jutaan Rupiah, kecuali jumlah dalam mata uang asing dan lembar saham
ii Aset keuangan tersedia untuk dijual
iii Efek-efek dimiliki hingga jatuh tempo
a Investasi yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai efek-efek yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; b Investasi yang ditetapkan oleh entitas dalam kelompok tersedia untuk dijual; dan
c Investasi yang memiliki definisi pinjaman yang diberikan dan piutang.
Penyisihan kerugian dan kenaikan penurunan nilai wajar disajikan sebagai penambahpengurang terhadap efek-efek.
h. Kredit yang Diberikan
Penurunan Nilai atas Kredit yang Diberikan
Efek-efek yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dinyatakan sebesar nilai wajar di neraca pada saat pengakuan awal dan setelah pengakuan awal dengan biaya transaksi yang terjadi diakui langsung di dalam laporan laba rugi. Keuntungan kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan penurunan
nilai wajar dilaporkan dalam laporan laba rugi tahun berjalan. Atas penjualan portofolio efek untuk diperdagangkan, perbedaan antara harga jual dengan harga perolehan diakui sebagai keuntungan atau kerugian pada tahun dimana efek tersebut dijual. Efek-efek yang diperdagangkan tidak direklasifikasi setelah
pengakuan awal.
Sejak tanggal 1 Januari 2010, efek-efek untuk tujuan investasi pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi dan setelah pengakuan awal dicatat sesuai dengan klasifikasi masing-masing sebagai dimiliki hingga jatuh tempo atau tersedia untuk dijual.
Investasi dalam kelompok tersedia untuk dijual adalah efek-efek yang ditetapkan untuk dimiliki untuk periode tertentu dimana akan dijual dalam rangka pemenuhan likuiditas atau perubahan suku bunga, valuta asing atau yang tidak diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan atau piutang, investasi yang
diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo atau aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Pada saat pengakuan awalnya, efek-efek tersedia untuk dijual diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada nilai wajarnya dimana keuntungan atau kerugian diakui pada laporan perubahan ekuitas kecuali untuk kerugian penurunan nilai dan laba rugi selisih kurs, hingga efek-efek
dihentikan pengakuannya. Jika efek-efek tersedia untuk dijual mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakui di laporan perubahan ekuitas, diakui pada laporan laba rugi. Pendapatan bunga dihitung menggunakan metode suku bunga efektif dan keuntungan atau kerugian yang
timbul akibat perubahan nilai tukar dari aset moneter yang diklasifikasikan sebagai kelompok tersedia untuk dijual diakui pada laporan laba rugi.
Efek-efek dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, serta manajemen mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo, kecuali:
Pada saat pengakuan awal, efek-efek dimiliki hingga jatuh tempo diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Pendapatan bunga dari efek-efek dimiliki hingga jatuh tempo dicatat dalam laporan laba rugi dan diakui sebagai “Pendapatan bunga”. Ketika penurunan nilai terjadi, kerugian penurunan nilai diakui sebagai pengurang dari nilai tercatat efek-efek dan diakui di dalam laporan keuangan sebagai “Cadangan kerugian
penurunan nilai”. Pemindahan efek ke kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dari tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya. Laba atau rugi yang belum direalisasi tetap
dilaporkan dalam komponen ekuitas dan diamortisasi dengan metode garis lurus selama sisa umur efek tersebut. Pemindahan efek ke kelompok tersedia untuk dijual dari dimiliki hingga jatuh tempo dicatat sebesar nilai wajarnya. Laba atau rugi yang belum direalisasi pada
tanggal transfer diakui dalam komponen ekuitas secara terpisah. Untuk efek yang dipindahkan dari kelompok diperdagangkan, laba atau rugi yang belum direalisasi pada tanggal transfer telah tercatat sebagai penghasilan dan
oleh karena itu tidak boleh dihapus. Untuk menghitung laba atau rugi yang direalisasi dari penjualan efek-efek, ditentukan berdasarkan metode identifikasi khusus dan dibebankan atau dikreditkan
dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan.
Sejak 1 Januari 2010, kredit yang diberikan ke nasabah diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penyisihan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan adanya diskonto atau premi yang timbul pada saat akuisisi serta
biayafee transaksi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dengan suku bunga efektif. Amortisasi tersebut diakui pada laporan laba rugi. Penyisihan kerugian atas penurunan nilai dilakukan bila terdapat indikasi penurunan nilai dengan menggunakan metodologi penurunan nilai sebagaimana diungkapkan
dalam Catatan 2k.
Dalam mengidentifikasi adanya penurunan nilai dari kredit, Bank mendasarkan pada peristiwa dan bukti obyektif trigger event yang akan mempengaruhi estimasi arus kas masa depan dari kredit yang diberikan yang dapat diestimasi secara memadai.
13
PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL, Tbk. CATATAN ATAS LAPORAN POSISI KEUANGAN
Tanggal 30 Juni 2011 dan Tanggal 31 Desember 2010 Dalam jutaan Rupiah, kecuali jumlah dalam mata uang asing dan lembar saham
Individual Assessment Evaluasi secara individual didasarkan pada:
Estimasi jumlah yang dapat diperoleh kembali Dalam melakukan evaluasi penilaian secara individual harus didukung dengan bukti-bukti obyektif yang memadai.
Metode yang digunakan dalam penilaian individual adalah: Discounted cash flows
Fair value of collateral
Collective Assessment
Pada saat terdapat bukti obyektif terjadinya penurunan nilai kredit yang diukur berdasarkan biaya perolehan diamortisasi, maka: 1. Mengakui sebagai “Kerugian penurunan nilai kredit” pada laporan laba rugi dan sebagai “Cadangan kerugian penurunan nilai” pada neraca;
2.
3. Penerusan kredit channelling dinyatakan sebesar pokok kredit sesuai dengan porsi risiko yang ditanggung oleh Bank.
Restrukturisasi Kredit
i. Tagihan dan Kewajiban Akseptasi
