ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAPKINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH Analisis Pengaruh Rasio Camel Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Tahun 2010-2014.
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2010-2014
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
B 100 120 008
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
SURAKARTA
2016
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
“ANALISIS
PENGARUH
RASIO
CAMEL
TERHADAP
KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2010-2014 ”.
Yang ditulis oleh:
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
B 100 120 008
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima
Surakarta, 9 Agustus 2016
Pembimbing
(Sri Murwanti, S.E.,MM )
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Unversitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr.Triyono, SE, M.Si)
ii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos 1 Pabelan Kartosuro Telp. (0271) 717417 Surakarta – 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama
: BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
NIM
: B100 120 008
Jurusan
: MANAJEMEN
Judul Skripsi:
“ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI
INDONESIA TAHUN 2010-2014”.
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan
yang semuanya yang telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari
terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar
dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya
terima.
Surakarta, 9 Agustus 2016
Yang membuat pernyataan
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
iii
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sesungguh sungguhnya (urusan)
yang lain dan hanya kepada tuhanlah hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al insyirah: 6-8)
Didunia ini, tak ada yang yang tidak mungkin bila disertai keyakinan,
sebagian akan menjadi mungkin terjadi, jika kita senantiasa berfikir dan
berkeyakinan. Berdo’a danpercayalah...
Mengatahui kekurangan diri kita sendiri adalah tangga buat mencapai citacita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan adalah keberanian yang luar
biasa.
(Prof. Dr. Hamka)
Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua
(Aristoteles)
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadaan yang lalu baik ataupun
jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
iv
PERSEMBAHAN
Alhamdulilahirobbil’alamin
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan
yang memberikan hidup serta memegang kematian setiap makhluk, tanpanya tulisan ini tiada
bermakna.
Kepada Rosulluloh SAW, sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi Muhammad
SAW, keluarga serta sahabat.
Dengan segala kerendahan hati, skripsi ini
saya persembahkan kepada:
1. Ibu ku Dwi Hastuti tercinta yang telah
memberikan
kasih
sayang,
kesabaran,
kebahagiaan, dukungan hingga untaian doa
yang selalu menyertai langkahku
2. Ayahku Yusman betapa sesungguhnya aku
mengambil hikmah dari semua tutur kata
yang engkau berikan dan perjuangan keras
engkau yang membuatku menjadi saat ini
3. Adikku Yustika Tersayang
4. Arnisma
Jayanto
yang
selalu
sabar,
mensupport dan membantu dalam proses
pembuatan skripsi ini
5. Teman-teman manajemen angkatan 2012
yang selalu memberikanku nasehat dan
dukungan
v
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh CAR, PPAP, NPM,
BOPO dan LDR terhadap ROA. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini
berjumlah 6 perusahaan dengan data 30. Alat analisis yang digunakan Uji
asumsi Klasik, regresi linier berganda, uji t, uji F dan koefisien determinan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada secara parsial variabel Capital
Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net
Profit Margin (NPM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan
tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Sedangkan pada Biaya
Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan
terhadap Return On Asset (ROA). Secara Simultan variabel Capital Adequacy
Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net Profit
Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), dan Loan
to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif signifikan terhadap Return On Asset
(ROA). Pada koefisien determinan nilai r square 0,436 dapat diartikan bahwa
variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan
Operasional (BOPO), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On
Asset sebesar 43,6% dan sisanya masih ada variabel lain sebesar 56,4%.
Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan
Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Return On Asset (ROA).
vi
ABSTRACT
This study aimed to analyze the effect of CAR, PPAP, NPM, BOPO and
LDR to ROA. The sample used in this study amounted to 30. 6 companies with
the data analytical tool used classical assumption test, multiple linear regression,
t-test, F and determinant coefficient.
The results showed that the partial variable Capital Adequacy Ratio
(CAR) Allowance, Earning Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM), and Loan
to Deposit Ratio (LDR) has positive and not significant to the Return On Asset
(ROA), While on Operating Expenses / Operating Income (BOPO) significant
negative effect on Return on Assets (ROA). Simultaneous variable Capital
Adequacy Ratio (CAR), Allowance for Assets (PPAP), Net Profit Margin
(NPM), Operating Expenses / Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit
Ratio (LDR) significant positive effect on Return On Asset ( ROA). At
determinant coefficient r square 0.436 means that the variable Capital Adequacy
Ratio (CAR), Allowance for Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM),
Operating Expenses / Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit Ratio
(LDR) on Return on Assets amounted to 43.6% and the rest there are other
variables of 56.4%.
Keywords : Capital Adequacy Ratio ( CAR ) , Allowance for Assets (PPAP ) ,
Net Profit Margin (NPM ) , Operating Expenses / Operating Income ( BOPO ) ,
Loan to Deposit Ratio ( LDR ) and Return on Assets ( ROA ).
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat dan
hidayah-Nya dan karunia yang telah dilimpahkan penulis dapat menyelesaikan tugas
penyusunan skripsi ini guna memenuhi syarat untuk mencapai gelar Sarjana
Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Adapun
judul Skripsi yang penulis susun adalah: “ANALISIS PENGARUH RASIO
CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI
INDONESIA TAHUN 2010-2014”.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari sepenuhnya masih jauh dari
sempurna, mengingat keterbatasan penulis dalam pengumpulan data, waktu dan
pengalaman. Penulis tidak dapat menyelesaikan sendiri tanpa bantuan dari berbagai
pihak, baik bantuan moril maupun materiil yang sangat berharga sehingga
terselesaikan skripsi ini. Oleh karena itu penulis mengharap kritik dan saran dari para
pembaca demi kesempurnaan skripsi ini.
Pada kesempatan yang baik ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Dr. Anton Agus Setiawan, S.E.,M.Si., selaku Ketua Program Studi
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
4. Ibu Sri Murwanti, S.E.,MM, selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar
dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada
penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi penulis.
viii
5. Ibu Dra Chuzaimah, MM selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
7. Bapak dan ibu tercinta yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil
dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan
8. Sahabat-sahabat terbaik, teman-teman UMS dan kawan-kawan lain yang
banyak membantu dan memberi dukungan serta motivasi dalam perkuliahan
hingga terselesainya penyusunan skripsi ini.
9. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya,
perusahaan dan semua pihak yang memerlukan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, 9 Agustus 2016
Penulis
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL..............................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN................................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... iii
HALAMAN MOTTO ............................................................................................ iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................
v
ABSTRAKSI ......................................................................................................... vi
ABSTRACT........................................................................................................... vii
KATA PENGANTAR ........................................................................................... viii
DAFTAR ISI..........................................................................................................
x
DAFTAR TABEL.................................................................................................. xiii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................
1
B. Perumusan Masalah .......................................................................
6
C. Tujuan Penelitian ...........................................................................
6
D. Manfaat Penelitian .........................................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Syariah .................................................................................
8
B. Analisis LAporan Keuangan .........................................................
9
a) Pengertian Analisa Laporan Keuangan .....................................
9
b) Tujuan Laporan Keuangan ........................................................ 10
c) Jenis Laporan Keuangan ........................................................... 11
C. Analisis Rasio Keuangan Bank...................................................... 12
D. CAMEL.......................................................................................... 13
E. Analisis Kinerja Perusahaan Perbankan......................................... 17
a) Rasio Keuangan.......................................................................... 17
1) CAR....................................................................................... 18
2) PPAP ..................................................................................... 19
3) NPM ...................................................................................... 20
x
4) BOPO .................................................................................... 20
5) LDR ....................................................................................... 21
6) ROA....................................................................................... 23
F. Kinerja Keuangan ............................................................................ 24
a) Pengertian Kinerja Keuangan ..................................................... 24
b) Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan ..........................................
G. Kerangka Penelitian ........................................................................ 25
H. Penelitian Terdahulu ....................................................................... 26
I. Hipotesis ........................................................................................... 29
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Populasi Dan Sampel ..................................................................... 30
a) Populasi...................................................................................... 30
b) Sampel ....................................................................................... 30
B. Jenis Dan Sumber Data ................................................................... 31
C. Metode Pengumpulan Data ............................................................. 32
D. Defisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ............................... 32
1) Variabel Terikat (Dependent Variable) ..................................... 32
2) Variabel Bebas (Independent Variabel) .................................... 33
E. Metode Analisis Data .................................................................... 35
a) Uji Statistik Deskriptif ............................................................... 35
b) Uji Normalitas............................................................................ 36
c) Uji Asumsi Klasik...................................................................... 36
1) Uji Multikolienaritas ............................................................. 37
2) Uji Autokorelasi .................................................................... 38
3) Uji Heteroskedastisitas .......................................................... 38
d) Analisis Regresi Linear Berganda.............................................. 39
e) Hipotesis..................................................................................... 40
1) Uji t........................................................................................ 40
2) Uji F....................................................................................... 41
3) Uji R² ..................................................................................... 41
xi
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Statistik .......................................................................... 43
B. Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 45
a) Uji Normalitas ........................................................................... 45
b) Uji Multikolinieritas .................................................................. 46
c) Uji Autokorelasi......................................................................... 47
d) Uji Heteroskedastisitas .............................................................. 48
C. Analisis Regresi Linear Berganda ................................................. 48
D. Hipotesis.......................................................................................... 50
a) Uji t ............................................................................................ 50
b) Uji F ........................................................................................... 52
c) Uji R².......................................................................................... 53
E. Pembahasan ..................................................................................... 54
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................... 58
C. Keterbatasan................................................................................... 60
D. Saran................................................................................................ 60
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank Syariah Umum di Indonesia ................................ 31
Tabel 4.1 Daftar Sampel Bank Syariah Umum Di Indonesia ................................ 43
Tabel 4.2 Deskriptif Statistik ................................................................................. 44
Tabel 4.3 Uji Normalitas ....................................................................................... 45
Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas ............................................................................. 46
Tabel 4.5 Uji Autokorelasi..................................................................................... 47
Tabel 4.6 Uji Heteroskedastisitas........................................................................... 48
Tabel 4.7 Regresi Linier Berganda ........................................................................ 49
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
1. Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran..................................................................... 25
xiv
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2010-2014
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
B 100 120 008
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
SURAKARTA
2016
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
“ANALISIS
PENGARUH
RASIO
CAMEL
TERHADAP
KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2010-2014 ”.
Yang ditulis oleh:
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
B 100 120 008
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima
Surakarta, 9 Agustus 2016
Pembimbing
(Sri Murwanti, S.E.,MM )
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Unversitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr.Triyono, SE, M.Si)
ii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos 1 Pabelan Kartosuro Telp. (0271) 717417 Surakarta – 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama
: BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
NIM
: B100 120 008
Jurusan
: MANAJEMEN
Judul Skripsi:
“ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI
INDONESIA TAHUN 2010-2014”.
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan
yang semuanya yang telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari
terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar
dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya
terima.
Surakarta, 9 Agustus 2016
Yang membuat pernyataan
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
iii
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sesungguh sungguhnya (urusan)
yang lain dan hanya kepada tuhanlah hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al insyirah: 6-8)
Didunia ini, tak ada yang yang tidak mungkin bila disertai keyakinan,
sebagian akan menjadi mungkin terjadi, jika kita senantiasa berfikir dan
berkeyakinan. Berdo’a danpercayalah...
Mengatahui kekurangan diri kita sendiri adalah tangga buat mencapai citacita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan adalah keberanian yang luar
biasa.
(Prof. Dr. Hamka)
Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua
(Aristoteles)
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadaan yang lalu baik ataupun
jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
iv
PERSEMBAHAN
Alhamdulilahirobbil’alamin
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan
yang memberikan hidup serta memegang kematian setiap makhluk, tanpanya tulisan ini tiada
bermakna.
Kepada Rosulluloh SAW, sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi Muhammad
SAW, keluarga serta sahabat.
Dengan segala kerendahan hati, skripsi ini
saya persembahkan kepada:
1. Ibu ku Dwi Hastuti tercinta yang telah
memberikan
kasih
sayang,
kesabaran,
kebahagiaan, dukungan hingga untaian doa
yang selalu menyertai langkahku
2. Ayahku Yusman betapa sesungguhnya aku
mengambil hikmah dari semua tutur kata
yang engkau berikan dan perjuangan keras
engkau yang membuatku menjadi saat ini
3. Adikku Yustika Tersayang
4. Arnisma
Jayanto
yang
selalu
sabar,
mensupport dan membantu dalam proses
pembuatan skripsi ini
5. Teman-teman manajemen angkatan 2012
yang selalu memberikanku nasehat dan
dukungan
v
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh CAR, PPAP, NPM,
BOPO dan LDR terhadap ROA. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini
berjumlah 6 perusahaan dengan data 30. Alat analisis yang digunakan Uji
asumsi Klasik, regresi linier berganda, uji t, uji F dan koefisien determinan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada secara parsial variabel Capital
Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net
Profit Margin (NPM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan
tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Sedangkan pada Biaya
Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan
terhadap Return On Asset (ROA). Secara Simultan variabel Capital Adequacy
Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net Profit
Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), dan Loan
to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif signifikan terhadap Return On Asset
(ROA). Pada koefisien determinan nilai r square 0,436 dapat diartikan bahwa
variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan
Operasional (BOPO), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On
Asset sebesar 43,6% dan sisanya masih ada variabel lain sebesar 56,4%.
Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan
Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Return On Asset (ROA).
vi
ABSTRACT
This study aimed to analyze the effect of CAR, PPAP, NPM, BOPO and
LDR to ROA. The sample used in this study amounted to 30. 6 companies with
the data analytical tool used classical assumption test, multiple linear regression,
t-test, F and determinant coefficient.
The results showed that the partial variable Capital Adequacy Ratio
(CAR) Allowance, Earning Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM), and Loan
to Deposit Ratio (LDR) has positive and not significant to the Return On Asset
(ROA), While on Operating Expenses / Operating Income (BOPO) significant
negative effect on Return on Assets (ROA). Simultaneous variable Capital
Adequacy Ratio (CAR), Allowance for Assets (PPAP), Net Profit Margin
(NPM), Operating Expenses / Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit
Ratio (LDR) significant positive effect on Return On Asset ( ROA). At
determinant coefficient r square 0.436 means that the variable Capital Adequacy
Ratio (CAR), Allowance for Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM),
Operating Expenses / Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit Ratio
(LDR) on Return on Assets amounted to 43.6% and the rest there are other
variables of 56.4%.
Keywords : Capital Adequacy Ratio ( CAR ) , Allowance for Assets (PPAP ) ,
Net Profit Margin (NPM ) , Operating Expenses / Operating Income ( BOPO ) ,
Loan to Deposit Ratio ( LDR ) and Return on Assets ( ROA ).
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat dan
hidayah-Nya dan karunia yang telah dilimpahkan penulis dapat menyelesaikan tugas
penyusunan skripsi ini guna memenuhi syarat untuk mencapai gelar Sarjana
Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Adapun
judul Skripsi yang penulis susun adalah: “ANALISIS PENGARUH RASIO
CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI
INDONESIA TAHUN 2010-2014”.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari sepenuhnya masih jauh dari
sempurna, mengingat keterbatasan penulis dalam pengumpulan data, waktu dan
pengalaman. Penulis tidak dapat menyelesaikan sendiri tanpa bantuan dari berbagai
pihak, baik bantuan moril maupun materiil yang sangat berharga sehingga
terselesaikan skripsi ini. Oleh karena itu penulis mengharap kritik dan saran dari para
pembaca demi kesempurnaan skripsi ini.
Pada kesempatan yang baik ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Dr. Anton Agus Setiawan, S.E.,M.Si., selaku Ketua Program Studi
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
4. Ibu Sri Murwanti, S.E.,MM, selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar
dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada
penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi penulis.
viii
5. Ibu Dra Chuzaimah, MM selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
7. Bapak dan ibu tercinta yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil
dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan
8. Sahabat-sahabat terbaik, teman-teman UMS dan kawan-kawan lain yang
banyak membantu dan memberi dukungan serta motivasi dalam perkuliahan
hingga terselesainya penyusunan skripsi ini.
9. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya,
perusahaan dan semua pihak yang memerlukan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, 9 Agustus 2016
Penulis
BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL..............................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN................................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... iii
HALAMAN MOTTO ............................................................................................ iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................
v
ABSTRAKSI ......................................................................................................... vi
ABSTRACT........................................................................................................... vii
KATA PENGANTAR ........................................................................................... viii
DAFTAR ISI..........................................................................................................
x
DAFTAR TABEL.................................................................................................. xiii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................
1
B. Perumusan Masalah .......................................................................
6
C. Tujuan Penelitian ...........................................................................
6
D. Manfaat Penelitian .........................................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Syariah .................................................................................
8
B. Analisis LAporan Keuangan .........................................................
9
a) Pengertian Analisa Laporan Keuangan .....................................
9
b) Tujuan Laporan Keuangan ........................................................ 10
c) Jenis Laporan Keuangan ........................................................... 11
C. Analisis Rasio Keuangan Bank...................................................... 12
D. CAMEL.......................................................................................... 13
E. Analisis Kinerja Perusahaan Perbankan......................................... 17
a) Rasio Keuangan.......................................................................... 17
1) CAR....................................................................................... 18
2) PPAP ..................................................................................... 19
3) NPM ...................................................................................... 20
x
4) BOPO .................................................................................... 20
5) LDR ....................................................................................... 21
6) ROA....................................................................................... 23
F. Kinerja Keuangan ............................................................................ 24
a) Pengertian Kinerja Keuangan ..................................................... 24
b) Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan ..........................................
G. Kerangka Penelitian ........................................................................ 25
H. Penelitian Terdahulu ....................................................................... 26
I. Hipotesis ........................................................................................... 29
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Populasi Dan Sampel ..................................................................... 30
a) Populasi...................................................................................... 30
b) Sampel ....................................................................................... 30
B. Jenis Dan Sumber Data ................................................................... 31
C. Metode Pengumpulan Data ............................................................. 32
D. Defisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ............................... 32
1) Variabel Terikat (Dependent Variable) ..................................... 32
2) Variabel Bebas (Independent Variabel) .................................... 33
E. Metode Analisis Data .................................................................... 35
a) Uji Statistik Deskriptif ............................................................... 35
b) Uji Normalitas............................................................................ 36
c) Uji Asumsi Klasik...................................................................... 36
1) Uji Multikolienaritas ............................................................. 37
2) Uji Autokorelasi .................................................................... 38
3) Uji Heteroskedastisitas .......................................................... 38
d) Analisis Regresi Linear Berganda.............................................. 39
e) Hipotesis..................................................................................... 40
1) Uji t........................................................................................ 40
2) Uji F....................................................................................... 41
3) Uji R² ..................................................................................... 41
xi
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Statistik .......................................................................... 43
B. Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 45
a) Uji Normalitas ........................................................................... 45
b) Uji Multikolinieritas .................................................................. 46
c) Uji Autokorelasi......................................................................... 47
d) Uji Heteroskedastisitas .............................................................. 48
C. Analisis Regresi Linear Berganda ................................................. 48
D. Hipotesis.......................................................................................... 50
a) Uji t ............................................................................................ 50
b) Uji F ........................................................................................... 52
c) Uji R².......................................................................................... 53
E. Pembahasan ..................................................................................... 54
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................... 58
C. Keterbatasan................................................................................... 60
D. Saran................................................................................................ 60
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank Syariah Umum di Indonesia ................................ 31
Tabel 4.1 Daftar Sampel Bank Syariah Umum Di Indonesia ................................ 43
Tabel 4.2 Deskriptif Statistik ................................................................................. 44
Tabel 4.3 Uji Normalitas ....................................................................................... 45
Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas ............................................................................. 46
Tabel 4.5 Uji Autokorelasi..................................................................................... 47
Tabel 4.6 Uji Heteroskedastisitas........................................................................... 48
Tabel 4.7 Regresi Linier Berganda ........................................................................ 49
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
1. Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran..................................................................... 25
xiv