PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MURABAHAH, FINANCING TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING FINANCE DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA TAHUN 2011-2015

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MURABAHAH,

  

FINANCING TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING FINANCE DAN

CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA TAHUN 2011-2015

  

SKRIPSI

SKRIPSI

GHALI TAUFAN

1302030032

  

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2017

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MURABAHAH,

  FINANCING TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING FINANCE DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA TAHUN 2011-2015 SKRIPSI GHALI TAUFAN 1302030032

  Diperiksa dan disetujui oleh: Rabu, 18 Januari 2017

  Pembimbing SURYO BUDI SANTOSO, SE., M.SA., Ph.D NIK. 2160203

  

HALAMAN PENGESAHAN

  Skripsi yang di ajukan oleh ; Nama : Ghali Taufan NIM : 1302030032 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto Judul : PENGARUH PEMBIAYAAN

  MUDHARABAH, MURABAHAH, FINANCING TO DEPOSIT RATIO , NON PERFORMING FINANCE DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PADA

TAHUN 2011-2015

  Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai bagian persyaratan yang diperlakukan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E) pada Program Studi Akuntansi S1, Fakultas Ekonomi, dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  DEWAN PENGUJI Ketua : Suryo B. Santoso, SE, M.S.A.,Ph.D (……………….) Anggota 1 : Hadi Pramono, SE, M.Si,.Ak,CA (……………….) Anggota 2 : Erni Rachmawati, SE, MM (……………….) Ditetapkan di : Purwokerto Tanggal

  : … Januari 2017 Mengetahui;

  Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Akhmad Darmawan, SE, M.Si

  NIK. 2160148

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

  Yang bertanda tangan dibawah ini, saya : Nama : Ghali Taufan Nim : 1302030032 Program studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Universitas : Muhamadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan hasil penjiplakan dari hasil karya orang lain.

  Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggung jawabkan sesuai ketentuan yang berlaku.

  Purwokerto, Yang menyatakan Ghali Taufan 1302030032

  MOTO Hidup ini sebenarnya sederhana, ketika kita sudah mengambil sebuah pilihan kita sudah tidak perlu melihat kebelakang, Cahaya

  Allah akan selalu menerangi kita selagi langkah kita berada dijalanNya

  

PERSEMBAHAN

  Skripsi ini saya persembahkan untuk kedua orang tua dan saudara saya Fafian Nuzlah, Wafaul Chilwah dan A’la Ussima serta keluarga besar yang telah membantu yang telah membantu dalam bentuk motivasi maupun materil dan semua kawan Akuntansi B 2013 yang senantiasa memberikan dukungan dan kakak angkatan angkatan seperti Wahyu Pragoto K, Irwansyah yang selalu bersedia memberikan arahan ketika saya kebingungan serta tidak lupa teman- teman masih senasib dengan saya Ajip boka, Ucon, Kang Tri, Sulimin pay, Tamalia Shofa, Wahyu be, Rebon, yudo dholink, Azizah, Devara yang selalu saling menyabarkan disaat kesabaran terasa ada batasnya, tidak tertinggal juga teman- teman sepermainan saya Ray Kurnia, Harun yang telah menjadi sahabat baik dalam menuju pencapaian ini.

  

ABSTRAK

  Penelitian ini bertujuan untuk memberikan bukti empiris pengaruh pembiayaan

  

mudharabah, murabahah, financing to deposit ratio, non performing finance dan

capital adequacy ratio terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia

  Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah di Indonesia . Metode pengambilan sampel menggunakan purposive sampling sehingga menghasilkan 8 sampel dari 11 perbankan selama 5 periode 2011-2015. Metode analisis data menggunakan metode analisis regresi berganda.

  Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa (1) pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas, (2) pembiayaan murabahah tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas,(3) financing to deposit ratio tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas,(4) non performing finance berpengaruh negatif terhadap profitabilitas dan capital adequacy ratio tidak berpengaruh positif terhadap profitabilitas.

  

Kata Kunci: Mudharabah, murabahah, financing to deposit ratio, non

performing finance , capital adequacy ratio, profitabilitas

  

ABSTRACT

This research aimed to examine the effects of mudharabah and murabahah financing, financing to deposit ratio, non performing financing and capital adequacy ratio toward the profitability of sharia banking in Indonesia. The independent variables of this research were mudharabah and murabahah financing, financing to deposit ratio, non performing finance , and capital

adequacy ratio. Meanwhile , the dependent variable wa profitability (ROA). The

research samples were sharia banks in Indonesia which showed consecutive

profitability profit withun 2011-2015. The sampling technique was purposive

sampling and there were 40 obtained samples the research result showed that the

variables of mudharabah and murabahah financing, financing to deposit ratio and capital adequacy ratio did not positively affect pdofitability. Meanwhile , the variable of non performing finance finance negatively affected profitability.

  Keywords: profitability, mudharabah and murabahah, financing to deposit ratio, non performing finance , and capital adequacy ratio.

  

KATA PENGANTAR

Assalamaualikum Wr.Wb

  Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunianya sehingga penulis dapat menyelesaikan dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul Pengaruh pembiayaan mudharabah,

  

murabahah, financing to deposit ratio, non performing financing dan capital

adequacy ratio terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia pada

tahun 2011-2015 Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian

  dari persyaratan untuk menyelesaikan studi sarjana S-1 di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Prodi Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  Dalam proses penyusunan skripsi ini penulis mengalami berbagai masalah yang dapat teratasi berkat bantuan bimbingan dan pengarahan dari berbeagai pihak hingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Oleh Karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

  1. Dr.

  H. Syamsuhadi Irsyad, SH.,MH selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  2. Akhmad Darmawan, SE.,M.Si selaku Dekan Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  3. Dr. Sri Wahyuni, SE.,M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  4. Suryo Budi Santoso, SE.,M.SA.,Phd selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing, mengarahkan dan memberi masukan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.

  5. Hadi Pramono, SE.,M.Si.,Ak.,CA. selaku dosen penguji I yang telah memberikan masukan yang membangun kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

  6. Erni Rchmawati, SE, MM. selaku dosen penguji II yang telah memberikan masukan yang membangun kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

  7. Seluruh staf tata usaha fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan kelengkapan administrasi.

  8. Kedua orang tua dan keluarga penulis yang selalu mendukung dan mendo’akan yang tidak terbatas kepada penulis sehingga penulis selalu bersemangat dan optimis menghadapi setiap masalah dalam menyusun skripsi ini.

  9. Teman-teman Akuntansi S-1 angkatan 2013, hari-hari bersama kalian, berjuang bersama dan banyak kenangan yang tidak akan terlupakan.

  10. Teruntuk Ajip boka, Ucon, Kang Tri, Sulimin pay, Tamalia Shofa, Wahyu be, Rebon, yudo dholink, Azizah, Devara selaku sahabat seperjuangan yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis.

  Semoga Allah SWT selalu memberikan kesehatan dan rahmat-Nya kepada mereka. Amin Purwokerto, Agustus 2017 Penulis Ghali Taufan

  

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ......................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... iii LEMBAR PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH .................... iv MOTTO ............................................................................................................ v PERSEMBAHAN ............................................................................................ vi ABSTRAK ....................................................................................................... vii KATA PENGANTAR ..................................................................................... ix DAFTAR ISI ..................................................................................................... x DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xii

  BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................ 1 A. Latar Belakang ....................................................................................... 1 B. Perumusan Masalah ............................................................................... 7 C. Tujuan Penelitian ................................................................................... 8 D. Manfaat Penelitian .................................................................................. 9 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ................................................................... 11 A. Landasan Teori ..................................................................................... 11 B. Hasil Penelitian Terdahulu ................................................................... 16 C. Kerangka Pemikiran ............................................................................. 18 D. Hipotesis ............................................................................................... 19 BAB III. METODE PENELITIAN .............................................................. 22 A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 22 B. Objek Penelitian ................................................................................... 22 C. Populasi dan Sampel ............................................................................ 22 D. Data Yang Diperlukan .......................................................................... 24 E. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ...................................... 25 F. Metode Analisis Data ........................................................................... 28 BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN ....................................................... 38 A. Hasil Penelitian .................................................................................... 38 B. Hasil Uji Penelitian .............................................................................. 52 BAB V. PENUTUP ......................................................................................... 64 A. Kesimpulan .......................................................................................... 64 B. Keterbatasan ......................................................................................... 65 C. Saran ...................................................................................................... 65 DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 65

  

DAFTAR TABEL