Welcome to Repositori Universitas Muria Kudus Repositori Universitas Muria Kudus

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON
PERFORMING LOAN , BIAYA OPERASIONAL

PENDAPATAN OPERASIONAL, LOAN TO
DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN,
RETURN ON ASSET DAN TOTAL ASSET
TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN

LABA(Studi Kasus Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di
Bei Periode 2011-2015)

Diajukan Oleh :

FAHRIZAL ARIFIN
NIM. 2013-12-053

PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS
2017

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON
PERFORMING LOAN , BIAYA OPERASIONAL

PENDAPATAN OPERASIONAL, LOAN TO
DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN,
RETURN ON ASSET DAN TOTAL ASSET
TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN

LABA(Studi Kasus Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di
Bei Periode 2011-2015)
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang
pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Diajukan Oleh :

FAHRIZAL ARIFIN
NIM. 2013-12-053

PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS

2017

HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERF ORMING LOAN ,
BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL, LOAN TO
DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN, RETURN ON ASSET DAN
TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN LABA

(Studi Kasus Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bei Periode 20112015)
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
FAHRIZAL ARIFIN
NIM. 2013-12-053

Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Selasa, tanggal
22Agustus 2017 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima
SUSUNAN DEWAN PENGUJI
Penguji I

Dr. Dra. Ponny Harsanti, M.Si. Akt
NIDN. 0622026301

Penguji II

Penguji III

Dwi Soegiarto, SE. MM
NIDN. 0620117103

Aprilia Whetyningtyas, SE. MSi
NIDN. 0607048403
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi

Dr. H. Mochamad Edris, Drs.MM
NIDN. 0618066201

HALAMAN PENGESAHAN

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFOMING LOAN,
BIAYA OPRASIONAL PENDAPATAN OPRASIONAL, LOAN TO
DEPOSIT RATIO, NET PROFIT MARGIN, RETURN ON ASSET DAN

TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP PERUBAHAN LABA (Studi

Kasus pada Bank Konvensional yang teraftar di BEI periode 2011-2015)

Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi
Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

Kudus, 22 Agustus 2017

Mengetahui
Ketua Program Studi

Pembimbing 1

Sri Mulyani, SEI, M. Si
NIDN. 0611018202

Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si
NIDN. 0603088501

Dekan

Pembimbing 2

Dr. H. Mochammad Edris,Drs.MM
NIDN. 0618066201

Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si
NIDN. 0607048403

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Dengan ini saya,
Nama

: Fahrizal Arifin

NIM

: 201312053

Program Studi

: Akuntansi

Fakultas

: Ekonomi

menyatakan bahwa skripsi ini dengan judul: “Pengaruh Capital Adequacy Ratio,
Non Perfoming Loan, Biaya Oprasional Pendapatan Oprasional, Loan To Deposit
Ratio, Net Profit Margin, Return On Asset dan Total Asset Turnover Terhadap

Perubahan Laba”tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh
gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang pengetahuan saya
juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh
orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan
dalam Daftar Pustaka. Apabila ternyata dalam skripsi ini diketahui terdapat karya
atau pendapat orang lain yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain maka
saya bersedia karya tersebut dibatalkan.

Kudus, 22 Agustus 2017
Yang Membuat Pernyataan

Fahrizal Arifin
NIM. 2013-12-053

MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO :
1. Sesungguhnya sesudah kesulitas itu ada kemudahan, maka apabila kamu
telah selesai (dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh
(urusan) yang lain (Q.S. Al insyirah: 6-7).
2. Belajar dari masa lalu, hidup untuk masa kini, dan berharap untuk masa
yang akan datang (Albert Einstein).
3. Sekarang! atau tidak sama sekali (Penulis).
PERSEMBAHAN:
1. Kepada Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW
2. Bapak Nasrah dan Ibu Endang, kedua orang tua
saya yang telah memberikan segalanya sehingga
saya mampu melewati semua tantangan dalam
hidup ini. Adek Ica, adek saya yang selalu

memberikan semangat.
3. Ibu

Nafi’

dan

Ibu

Whety

selaku

dosen

pembimbing saya serta seluruh dosen fakultas
ekonomi yang telah mengajar saya.
4. Teman-teman Akuntansi 2013 kelas A yang tidak
dapat saya sebutkan satu per satu yang telah
membantu

kesulitan

sampaimenyelesaikan skripsi.

selama

kuliah

KATAPENGANTAR
Alhamdulillahi rabbil’alamin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan memberikan kesahatan, rahmat, hidayah dan inayah-Nya serta
kepada penulis sehingga penulis mampu menyelesaikan laporan skripsi ini yang
berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Perfoming Loan, Biaya
Oprasional Pendapatan Oprasional, Loan To Deposit Ratio, Net Profit Margin,
Return On Asset dan Total Asset Turnover Terhadap Perubahan Laba”. Penulisan

laporan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi persyaratan guna menyelesaikan
studi pada program sarjana Strata Satu (S1) Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muria Kudus

Penulis menyadari bahwa selama proses peyusunan laporan skripsi ini tidak
lepas dari dukungan, bantuan, bimbingan, kritik dan saran yang membangun serta
do’a dari banyak pihak. Oleh karena itu, penulis dengan segala kerendahan dan
ketulusan hati mengucapkan banyak terima kasih kepada:
1. Dr. H. Mochammad Edris, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muria Kudus yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk
menyelesaikan skripsi ini.
2. Ibu Sri Mulyani, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muria Kudus.
3. Ibu Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si dan ibu ApriliaWhetyningtyas, SE, M. Si
selaku dosen pembimbing I dan II yang telah memberikan bimbingan, arahan,
dan dorongan dalam menyelesaikan skripsi ini.

4. Bapak, Ibu dosen dan staf pengajar di Fakultas Ekonomi Universitas Muria
Kudus yang telah memberikan ilmu, bimbingan, bantuan dan motivasi selama
kegiatan perkuliahan selama ini.
5. Ayahanda dan ibunda tercinta yang selama ini telah memberikan dukungan,
motivasi, bimbingan, nasihat dan do’a dalam hidup ini sampai sekarang
mampu menyelesaikan penyusunan laporan skripsi.
6. Segenap

sanak

saudara

yang

telah

memberikan

dukungan

sampai

terselesaikanya penulisan skripsi ini.
7. Semua sahabat dan teman seperjuangan di kelas akuntansi angkatan tahun
2013 yang selama ini membantu dalam setiap kesulitan penulis serta berjuang
bersama sampai terselesaikanya penyusunan skripsi ini.
8. Pihak-pihak lain yang telah membantu menyelesaikan penyusunan skrpsi ini
yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Kudus, 22 Agustus 2017
Penulis

Fahrizal Arifin

ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh rasio capital adequacy ratio, non
performing loan, biaya operasional pendapatan operasional, loan to deposit ratio,
net profit margin, return on asset dan total asset turnover terhadap perubahan
laba pada perbankan konvensional yang terdaftar di bursa efek indonesia. Periode
penelitian yang digunakan yaitu selama 5 tahun mulai dari tahun 2011 sampai
tahun 2015.Pengumpulan data pada penelitian ini menggunakan data sekunder
berupa pengumpulan data dari Bursa Efek Indonesia.Sampel yang digunakan
sebanyak 20 perbankan diperoleh dengan menggunakan metode purposive
sampling.Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier
berganda.Hasil penelitian secara parsial menunjukan bahwa capital adequacy
ratio, non performing loan berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap
perubahan laba.Beban operasional pendapatan operasional berpengaruh positif
tidak signifikan terhadap perubahan laba.Loan to deposit ratio, net profit margin
dan total asset turnover berpengaruh negatif signifikan terhadap perubahan laba.
Return on asset berpengaruh positif signifikan terhadap perubahan laba.

Kata Kunci: rasio, perbankan, keuangan, Perubahan Laba.

ABSTRACT

The purpose of this research is to examine the influence of capital adequacy ratio,
non performing loan, operational income operational cost, loan to deposit ratio,
net profit margin, return on asset and total asset turnover to earnings change in
conventional banking listed in Indonesian stock exchange. The research period
used for 5 years starting from 2011 until 2015.Data collection in this study using
secondary data in the form of data collection from Indonesia Stock Exchange. The
sample used by 20 banks is obtained by using purposive sampling method. The
analysis technique used is multiple linear regression analysis. The result of
partial research shows that capital adequacy ratio, non performing loan and
operational expense of operating income have no significant effect to earnings
change. Loan to deposit ratio, net profit margin and total asset turnover have a
significant negative effect on profit change. Return on asset has a significant
positive effect on earnings change.

Keywords: ratio, banking, finance, profit change.

DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ................................................... iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................... iv
KATA PENGANTAR .......................................................................................... v
ABSTRAK .......................................................................................................... vii
ABSTRACT ........................................................................................................ viii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xvi
BAB I. PENDAHULUAN .................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang........................................................................................ 1
1.2 Ruang Lingkup..................................................................................... 10
1.3 Rumusan Masalah ................................................................................ 10
1.4 Tujuan Penelitian ................................................................................. 11
1.5 Kegunaan Penelitian .............................................................................11
BAB II. Tinjauan Pustakan ............................................................................... 13
2.1 Landasan Teori ..................................................................................... 13
2.1.1 Teori Sinyal ..................................................................................... 13
2.1.2 Bank ................................................................................................. 14

2.1.3 Laporan Keuangan ...........................................................................16
2.1.3.1 Pengertian Laporan Keuangan ................................................... 16
2.1.3.2 Analisis Laporan Keuangan ....................................................... 17
2.1.4 Kesehatan Bank ............................................................................... 18
2.1.5 Rasio Keuangan Bank ..................................................................... 20
2.1.5.1 Capital Adequacy Ratio.............................................................. 20
2.1.5.2 Non Performing Loan ................................................................ 21
2.1.5.3 Biaya Operasional Pendapatan Operasional .............................. 22
2.1.5.4 Loan to Deposit Ratio ................................................................ 24
2.1.5.5 Net Profit Margin ....................................................................... 25
2.1.5.6 Return On Asset ......................................................................... 26
2.1.5.7 Total Asset Turnover ................................................................. 27
2.1.5.8 Perubahan Laba ......................................................................... 29
2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 31
2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................. 32
2.4 Hipotesis Penelitian .............................................................................. 36
2.4.1 Pengaruh CAR terhadap Perubahan Laba ....................................... 36
2.4.2 Pengaruh NPL terhadap Perubahan Laba ........................................ 37
2.4.3 Pengaruh BOPO terhadap Perubahan Laba ..................................... 38
2.4.4 Pengaruh LDR terhadap Perubahan Laba ....................................... 39
2.4.5 Pengaruh NPM terhadap Perubahan Laba ....................................... 40
2.4.6 Pengaruh ROA terhadap Perubahan Laba ....................................... 41
2.4.7 Pengaruh TATO terhadap Perubahan Laba ..................................... 42

BAB III. Metodologi Penelitian ........................................................................ 43
3.1 Rancangan Penelitian ............................................................................ 43
3.2 Variabel Penelitian ................................................................................ 43
3.3 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel .................... 44
3.3.1 Variabel Dependen .......................................................................... 44
3.3.2 Variabel Independen ........................................................................ 44
3.3.2.1 Capital Adequacy Ratio ............................................................. 44
3.3.2.2 Non Performing Loan ................................................................ 45
3.3.2.3 Beban Operasional Pendapatan Operasional ............................. 45
3.3.2.4 Loan to Deposit Ratio ................................................................ 46
3.3.2.5 Net Profit Margin ....................................................................... 46
3.3.2.6 Return On Asset ......................................................................... 47
3.3.2.7 Total Asset Turnover ................................................................. 47
3.4 Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 48
3.5 Populasi dan Sampel Penelitian ............................................................ 48
3.6 Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 49
3.7 Metode Pengolahan Data ...................................................................... 50
3.8 Metode Analisis Data ........................................................................... 50
3.8.1 Uji Asumsi Klasik ........................................................................... 50
3.8.1.1 Uji Normalitas ............................................................................ 50
3.8.1.2 Uji Multikolonieritas .................................................................. 51
3.8.1.3 Uji Heterokesdatisitas ................................................................ 52

3.8.1.4 Uji Autokerolasi ......................................................................... 52
3.8.2 Analisis Regresi Berganda .............................................................. 53
3.8.3 Uji Hipotesis..................................................................................... 54
3.8.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R²).................................................. 54
3.8.3.2 Uji Pengaruh Simultan (Uji F) ................................................... 54
3.8.3.3 Uji Statistik T ............................................................................. 54
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................. 56
4.1 Objek Penelitian .................................................................................. 56
4.2 Statistik Deskriptif ............................................................................... 57
4.3 Uji Asumsi Klasik ............................................................................... 59
4.3.1 Uji Normalitas ................................................................................. 59
4.3.2 Uji Multikolonieritas ....................................................................... 61
4.3.3 Uji Autokorelasi .............................................................................. 62
4.3.4 Uji Heteroskesdatisitas .................................................................... 63
4.4 Analisis Regresi ................................................................................... 64
4.5 Uji Hipotesis ........................................................................................ 66
4.5.1 Koefisien Determinasi .................................................................... 66
4.5.2 Uji F ................................................................................................ 67
4.5.3 Uji Parsial (Uji T) ........................................................................... 68
4.6 Pembahasan ......................................................................................... 71
4.6.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Perubahan Laba ........ 71
4.6.2 Pengaruh Non Performing Loan terhadap Perubahan Laba ........... 72

4.6.3 Pengaruh Beban Opersional Pendapatan Operasional terhadap
Perubahan Laba ............................................................................... 73
4.6.4 Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Perubahan Laba ........... 75
4.6.5 Pengaruh Net Profit Margin terhadap Perubaan Laba .................... 76
4.6.6 Pengaruh Return On Asset terhadap Perubahan Laba ..................... 77
4.6.7 Pengaruh Total Asset Turnover terhadap Perubahan Laba ............. 78
BAB V. KESIMPULAN ..................................................................................... 80
5.1 Kesimpulan ........................................................................................... 80
5.2 Keterbatasan ......................................................................................... 83
5.3 Saran ..................................................................................................... 84
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 85
LAMPIRAN

DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian terdahulu ............................................................ 31
3.1 Purposive Sampling ............................................................................. 49
4.1 Kriteria Pemilihan Sampel ................................................................... 56
4.2 Analisis Statistik Deskriptif ................................................................. 57
4.3 Hasil Uji Normalitas ............................................................................ 60
4.4 Hasil Uji Multikolonieritas .................................................................. 61
4.5 Hasil Uji Durbin-Watson ..................................................................... 62
4.6 Analisis Regresi ................................................................................... 64
4.7 Hasil Koefisien Determinasi R² ........................................................... 67
4.8 Hasil Uji F ............................................................................................ 67
4.9 Hasil Uji T ............................................................................................ 68

DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1Pengaruh antara CAR, NPL, BOPO, LDR, NPM, ROA dan
TATO terhadap Perubahan laba...................................................... 35

Gambar 4.1 Uji Heteroskesdatisitas ..................................................................... 63

DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN 1

: DAFTAR SAMPEL BANK

LAMPIRAN 2

: DATA CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR)

LAMPIRAN 3

: DATA NON PERFORMING LOAN (NPL)

LAMPIRAN 4

: DATA BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN
OPERASIONAL (BOPO)

LAMPIRAN 5

: DATA LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR)

LAMPIRAN 6

: DATA NET PROFIT MARGIN (NPM)

LAMPIRAN 7

: DATA RETURN ON ASSET (ROA)

LAMPIRAN 8

: DATA TOTAL ASSET TURNOVER (TATO)

LAMPIRAN 9

: DATA PERUBAHAN LABA

LAMPIRAN 10 : DATA OUTLIER
LAMPIRAN 11 : DATA OUTPUT SPSS 23.0