PENGUKURAN TINGKAT LIKUIDITAS PADA SEKTOR PERBANKAN YANG GO PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO, LOAN TO Pengukuran Tingkat Likuiditas Pada Sektor Perbankan Yang Go Public Dengan Analisis Cash Ratio, Loan To Deposit Ratio (Ldr) Dan Loan To Asset Ratio (LAR
PENGUKURAN TINGKAT LIKUIDITAS PADA SEKTOR PERBANKAN
YANG GO PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO, LOAN TO
DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR)
(Studi Empiris Pada Bank Persero Yang Go Public
di Bursa Efek Indonesia Tahun 2006-2012)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi dan Memenuhi Syarat Guna Mencapai Gelar
Sarjana Strata 1 Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
EMI ARDIANTI
B 100 090 209
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADDIYAH SURAKARTA
2013
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membacaskripsi denganjudul:
PENGUKURAN TINGKAT LIKUIDITAS PADA SEKTOR PERBANKAN
YAI\IG GO PUBLIC DENGAN ANALISIS
CASH RATIO, LOAN TO
DEPOSIT RATro (LDR) DAN LaAN To ASSET RATI9 (L,tR) (srudi
Empiris Pada Bank PerseroYang Go Public di Bursa Efek IndonesiaTahun
2006-2012)
Yang dipersiapkandan disusunoleh:
Nama
: EMIARDIANTI
NIM
: B 100090209
Telahdipertahankandi depanDewanpenguji Fahiltas EkonomidanBisnis
JurusanManajemenuniversitas L{uhamamadiyahsurakarta
padatanggal..............
Dan dinyatakantelah memenuhisyaratuntuk diterima.
Srrakart4
Mengetahui
DekanFakultasEkonomi danBisnis
itasMuhammadiyahSurakarta
Triyonq SE.,M.Si
April2013
EMI ARDIANTI
B 100 090 209
MANAJEMEN
PENGUKURAN
TINGKAT
LIKUIDITAS
PADA SEKTOR PERBANKAN YANG GO
PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO,
LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN
TO ASSET RATIO (LAR)
MEI 2013
EMI ARDIANTI
iii
MOTTO
!
"#$
%
&
'
&&
'
(
" )*
+
+
+
+
, &-
.
&
&
iv
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini kupersembahkan untuk:
Allah SWT Dzat yang Maha Tinggi,
yang selalu melimpahkan rahmat dan
hidayahNya kepada para HambaNya.
Ayah dan Bunda tercinta
Kakakku tersayang
Adik-adiku tercinta
Teman-teman terindah
Alamamaterku....
Masa Depanku....
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alikum Wr. Wb.
Segala puji hanyalah milik Allah, Rabb yang menguasai pembendaharaan
di alam semesta ini dan mengaruniakan kepada setiap makhluk yang ia kehendaki
dan atas segala keridhaan dan hidayah-Nya, sehingga penulis bisa menyelesaikan
skripsi ini.
Penulis juga menyadaari ada berbagai pihak yang lain yang membantu
dalam proses penggarapan skripsi ini, baik dari awal hingga akhir. Oleh karenanya
penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada segenap pihak
yang turut berjasa dalam penyelesaian tulisan ini, yaitu:
1. Prof. Dr. H. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Dr. H. Triyono, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku Ketua Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
4. Zulfa Irawati SE, M.Si., selaku Pembimbing Akademik yang telah
mengarahkan dan membimbing penulis selama ini.
5. Nur Achmad, SE, M.Si., selaku Pembimbing Utama yang senantiasa dengan
penuh kesabaran telah memberikan bimbingan dan pengarahan kepada
penulis dari awal sampai terselesainya penulisan skripsi.
vi
6. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang telah
meluangkan ilmu kepada penulis, sehingga sangat bermanfaat bagi penulisan
skripsi ini.
7. Segenap staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah
memberikan banyak kemudahan dan bantuannya.
8. Ayah dan Bundaku yang telah memberikan bantuan baik material maupun
spiritual demi terselesaikannya skripsi ini.
9. Kakakku yang selalu terus membantu meringankan tekanan selama ini selama
awal masuk perkuliahan .
10. Adik-adikku yang membuat aku terus tersenyum kala aku galau. Love it all.
11. Teman-temanku kelas F angkatan 2009 yang tak bisa saya sebutkan satu
persatu trimakasih atas bantuan dan kebersamaan kalian selama ini.
Akhirnya penulis hanya dapat membalas dengan doa semoga Allah SWT
membalas jasa serta baik budi semuanya di atas. Penulis berharap semoga karya
sederhana ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan pengembangan ilmu
pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, Mei 2013
Penulis
EMI ARDIANTI
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...............................
iii
HALAMAN MOTTO...............................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................
v
KATA PENGANTAR .............................................................................
vi
DAFTAR ISI ............................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................
xiv
ABSTRAK ..............................................................................................
xv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ...................................................
1
B. Perumusan Masalah ..........................................................
4
C. Batasan Masalah ..............................................................
4
D. Tujuan Penelitian..............................................................
5
E. Manfaat Penelitian ............................................................
5
F. Sistematika Penulisan .....................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA
A. Lembaga Keuangan .........................................................
7
B. Pengertian Laporan Keuangan .........................................
8
viii
BAB III
BAB IV
C. Pengertian Analisis Rasio Laporan Keuangan ...................
10
D. Lembaga Keuangan Bank ................................................
10
E. Pengertian Rasio Likuiditas .............................................
19
F. Likuiditas Bank ...............................................................
20
G. Metode CAMEL ..............................................................
29
H. Penelitian Terdahulu ........................................................
30
I. Kerangka Pemikiran ........................................................
31
J. Hipotesis ..........................................................................
33
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ................................................................
35
B. Populasi dan Sampel.........................................................
35
C. Data dan Sumber Data .....................................................
36
D. Teknik Analisis Data .......................................................
36
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Obyek Penelitian .................................
39
1. Bank Rakyat Indonesia (BRI) .....................................
39
2. Bank Negara Indonesia (BNI) ....................................
41
3. Bank Tabungan Negara (BTN)....................................
43
B. Hasil Analisis ..................................................................
44
1. Analisis Kuantitatif ....................................................
44
2. Analisis Komparatif ...................................................
98
C. Pembahasan .....................................................................
100
1. Cash Ratio ..................................................................
100
ix
BAB V
2. Loan to Deposit Ratio ................................................
101
3. Loan to Assets Ratio ..................................................
101
4. Uji ANOVA ...............................................................
102
PENUTUP
A. Simpulan .........................................................................
104
B. Keterbatasan Penelitian ....................................................
105
C. Saran ................................................................................
105
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel II.1.
Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank .................
14
Tabel II.2.
Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode
CAMEL .................................................................................... 18
Tabel IV.1. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2006 .................
45
Tabel IV.2. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2007..................
46
Tabel IV.3. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2008..................
47
Tabel IV.4. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2009..................
48
Tabel IV.5. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2010..................
49
Tabel IV.6. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2011..................
50
Tabel IV.7. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2012..................
51
Tabel IV.8. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2006..................
52
Tabel IV.9. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2007..................
52
Tabel IV.10. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2008..................
53
Tabel IV.11. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2009..................
54
Tabel IV.12. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2010..................
55
Tabel IV.13. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2011..................
55
Tabel IV.14. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2012..................
56
Tabel IV.15. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2006 ................
57
Tabel IV.16. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2007 ................
58
Tabel IV.17. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2008 ................
59
Tabel IV.18. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2009 ................
60
Tabel IV.19. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2010 ................
61
Tabel IV.20. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2011 ................
62
Tabel IV.21. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2012 ................
63
Tabel IV.22. Nilai Cash Ratio Bank Persero Go Public yang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2006-2012........................ 63
Tabel IV.23. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2006.
64
Tabel IV.24. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2007.
65
Tabel IV.25. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2008.
66
xi
Tabel IV.26. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2009.
66
Tabel IV.27. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2010.
67
Tabel IV.28. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2011.
68
Tabel IV.29. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2012.
68
Tabel IV.30. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2006.
69
Tabel IV.31. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2007.
70
Tabel IV.32. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2008.
71
Tabel IV.33. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2009.
72
Tabel IV.34. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2010.
73
Tabel IV.35. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2011.
74
Tabel IV.36. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2012.
75
Tabel IV.37. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2006
76
Tabel IV.38. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2007
77
Tabel IV.39. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2008
78
Tabel IV.40. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2009
79
Tabel IV.41. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2010
80
Tabel IV.42. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2011
81
Tabel IV.43. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2012
82
Tabel IV.44. Nilai Loan to Deposit Ratio Bank Persero Go Public yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2006-2012..... 82
Tabel IV.45. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2006.....
83
Tabel IV.46. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2007.....
84
Tabel IV.47. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2008.....
84
Tabel IV.48. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2009.....
85
Tabel IV.49. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2010.....
86
Tabel IV.50. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2011.....
86
Tabel IV.51. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2012.....
87
Tabel IV.52. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2006 ....
88
Tabel IV.53. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2007 ....
88
Tabel IV.54. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2008 ....
89
Tabel IV.55. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2009 ....
90
Tabel IV.56. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2010 ....
91
Tabel IV.57. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2011 ....
91
xii
Tabel IV.58. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2012 ....
92
Tabel IV.59. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2006 ...
93
Tabel IV.60. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2007 ...
93
Tabel IV.61. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2008 ...
94
Tabel IV.62. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2009 ...
95
Tabel IV.63. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2010 ...
96
Tabel IV.64. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2011 ...
96
Tabel IV.65. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2012 ...
97
Tabel IV.66. Nilai Loan to Asset Ratio Bank Persero Go Public yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2006-2012..... 98
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar II.1.
Kerangka Pemikiran ........................................................
xiv
32
ABSTRAK
EMI ARDIANTI NIM. B 100090209. Skripsi PENGUKURAN
TINGKAT LIKUIDITAS PADA SEKTOR PERBANKAN YANG GO
PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO
(LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR) (Studi Empiris Pada Bank
Persero Yang Go Public di Bursa Efek Indonesia Tahun 2006-2012), Fakultas
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Mei 2013.
Tujuan penelitian: (1) Untuk mengetahui Cash Ratio, Loan To Deposit
Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR) dalam mengukur tingkat likuiditas pada
sektor tiga perbankan yang telah go public untuk mengetahui kinerja perbankan.
(2) Untuk mengetahui perbedaan tingkat likuiditas antar bank, khususnya bankbank persero go public yaitu BRI, BNI dan BTN.
Penelitian merupakan jenis penelitian empiris. Populasi meliputi bankbank yang telah Go Public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Pemilihan
sampel menggunakan metode purposive sampling, penentuan sampel atas dasar
kriteria-kriteria tertentu dan mewakili populasinya. Data yang digunakan adalah
data sekunder yaitu berupa data laporan keuangan bank yang dipublikasikan per
Desember 2006-2012 yang terdapat di Bursa Efek Indonesia. Teknik Analisis
Data meliputi: Analisis kuantitatif dan komparatif.
Hasil penelitian menunjukkan: (1) Nilai Mean Cash ratio BRI periode
tahun 2006 – 2012 sebesar 14,84%, nilai mean cash ratio BNI periode tahun 2006
– 2012 sebesar 10,61%, dan nilai mean cash ratio BTN periode tahun 2006 –
2012 sebesar 8,91%. Perbandingan nilai mean cash ratio dari ketiga bank
tersebut, menunjukkan ketiga bank tersebut sehat, dan BRI memiliki rata-rata
cash ratio tertinggi, sehingga BRI merupakan bank paling likuid dilihat dari cash
rasio. (2) Nilai Mean LDR BRI periode tahun 2006 – 2012 sebesar 69,09%, nilai
Mean LDR BNI periode tahun 2006 – 2012 sebesar 58,25%, nilai Mean LDR
BTN periode tahun 2006 – 2012 sebesar 74,08%. Perbandingan nilai Mean LDR
dari ketiga bank tersebut, menunjukkan ketiga bank tersebut sehat, dan
menunjukkan BNI memiliki nilai mean LDR terendah, sehingga BNI merupakan
bank paling likuid dilihat dari LDR. (3) Nilai Mean LAR BRI periode tahun 2006
– 2012 sebesar 57,77%, nilai Mean LAR BNI periode tahun 2006 – 2012 sebesar
51,11%, nilai Mean LAR BTN periode tahun 2006 – 2012 sebesar 64,83%.
Perbandingan nilai Mean LAR dari ketiga bank tersebut, menunjukkan ketiga bank
tersebut sehat, dan menunjukkan BNI memiliki nilai mean LAR terendah,
sehingga BNI merupakan bank paling likuid dilihat dari LAR. (4) Hasil uji
ANOVA terhadap rasio likuiditas ketiga bank persero Go Public, diperoleh
kesimpulan bahwa terdapat perbedaan mean rasio likuiditas (Cash Ratio, Loan to
Deposit Ratio, dan Loan to Asset Ratio) pada BRI, BNI, dan BTN periode tahun
2006 – 2012.
Kata kunci: Cash Ratio, Loan to Deposit Ratio, Loan to Assets Ratio, Perbankan,
Go Public
xv
YANG GO PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO, LOAN TO
DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR)
(Studi Empiris Pada Bank Persero Yang Go Public
di Bursa Efek Indonesia Tahun 2006-2012)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi dan Memenuhi Syarat Guna Mencapai Gelar
Sarjana Strata 1 Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
EMI ARDIANTI
B 100 090 209
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADDIYAH SURAKARTA
2013
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membacaskripsi denganjudul:
PENGUKURAN TINGKAT LIKUIDITAS PADA SEKTOR PERBANKAN
YAI\IG GO PUBLIC DENGAN ANALISIS
CASH RATIO, LOAN TO
DEPOSIT RATro (LDR) DAN LaAN To ASSET RATI9 (L,tR) (srudi
Empiris Pada Bank PerseroYang Go Public di Bursa Efek IndonesiaTahun
2006-2012)
Yang dipersiapkandan disusunoleh:
Nama
: EMIARDIANTI
NIM
: B 100090209
Telahdipertahankandi depanDewanpenguji Fahiltas EkonomidanBisnis
JurusanManajemenuniversitas L{uhamamadiyahsurakarta
padatanggal..............
Dan dinyatakantelah memenuhisyaratuntuk diterima.
Srrakart4
Mengetahui
DekanFakultasEkonomi danBisnis
itasMuhammadiyahSurakarta
Triyonq SE.,M.Si
April2013
EMI ARDIANTI
B 100 090 209
MANAJEMEN
PENGUKURAN
TINGKAT
LIKUIDITAS
PADA SEKTOR PERBANKAN YANG GO
PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO,
LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN
TO ASSET RATIO (LAR)
MEI 2013
EMI ARDIANTI
iii
MOTTO
!
"#$
%
&
'
&&
'
(
" )*
+
+
+
+
, &-
.
&
&
iv
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini kupersembahkan untuk:
Allah SWT Dzat yang Maha Tinggi,
yang selalu melimpahkan rahmat dan
hidayahNya kepada para HambaNya.
Ayah dan Bunda tercinta
Kakakku tersayang
Adik-adiku tercinta
Teman-teman terindah
Alamamaterku....
Masa Depanku....
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alikum Wr. Wb.
Segala puji hanyalah milik Allah, Rabb yang menguasai pembendaharaan
di alam semesta ini dan mengaruniakan kepada setiap makhluk yang ia kehendaki
dan atas segala keridhaan dan hidayah-Nya, sehingga penulis bisa menyelesaikan
skripsi ini.
Penulis juga menyadaari ada berbagai pihak yang lain yang membantu
dalam proses penggarapan skripsi ini, baik dari awal hingga akhir. Oleh karenanya
penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada segenap pihak
yang turut berjasa dalam penyelesaian tulisan ini, yaitu:
1. Prof. Dr. H. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Dr. H. Triyono, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku Ketua Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
4. Zulfa Irawati SE, M.Si., selaku Pembimbing Akademik yang telah
mengarahkan dan membimbing penulis selama ini.
5. Nur Achmad, SE, M.Si., selaku Pembimbing Utama yang senantiasa dengan
penuh kesabaran telah memberikan bimbingan dan pengarahan kepada
penulis dari awal sampai terselesainya penulisan skripsi.
vi
6. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang telah
meluangkan ilmu kepada penulis, sehingga sangat bermanfaat bagi penulisan
skripsi ini.
7. Segenap staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah
memberikan banyak kemudahan dan bantuannya.
8. Ayah dan Bundaku yang telah memberikan bantuan baik material maupun
spiritual demi terselesaikannya skripsi ini.
9. Kakakku yang selalu terus membantu meringankan tekanan selama ini selama
awal masuk perkuliahan .
10. Adik-adikku yang membuat aku terus tersenyum kala aku galau. Love it all.
11. Teman-temanku kelas F angkatan 2009 yang tak bisa saya sebutkan satu
persatu trimakasih atas bantuan dan kebersamaan kalian selama ini.
Akhirnya penulis hanya dapat membalas dengan doa semoga Allah SWT
membalas jasa serta baik budi semuanya di atas. Penulis berharap semoga karya
sederhana ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan pengembangan ilmu
pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, Mei 2013
Penulis
EMI ARDIANTI
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...............................
iii
HALAMAN MOTTO...............................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................
v
KATA PENGANTAR .............................................................................
vi
DAFTAR ISI ............................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................
xiv
ABSTRAK ..............................................................................................
xv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ...................................................
1
B. Perumusan Masalah ..........................................................
4
C. Batasan Masalah ..............................................................
4
D. Tujuan Penelitian..............................................................
5
E. Manfaat Penelitian ............................................................
5
F. Sistematika Penulisan .....................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA
A. Lembaga Keuangan .........................................................
7
B. Pengertian Laporan Keuangan .........................................
8
viii
BAB III
BAB IV
C. Pengertian Analisis Rasio Laporan Keuangan ...................
10
D. Lembaga Keuangan Bank ................................................
10
E. Pengertian Rasio Likuiditas .............................................
19
F. Likuiditas Bank ...............................................................
20
G. Metode CAMEL ..............................................................
29
H. Penelitian Terdahulu ........................................................
30
I. Kerangka Pemikiran ........................................................
31
J. Hipotesis ..........................................................................
33
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ................................................................
35
B. Populasi dan Sampel.........................................................
35
C. Data dan Sumber Data .....................................................
36
D. Teknik Analisis Data .......................................................
36
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Obyek Penelitian .................................
39
1. Bank Rakyat Indonesia (BRI) .....................................
39
2. Bank Negara Indonesia (BNI) ....................................
41
3. Bank Tabungan Negara (BTN)....................................
43
B. Hasil Analisis ..................................................................
44
1. Analisis Kuantitatif ....................................................
44
2. Analisis Komparatif ...................................................
98
C. Pembahasan .....................................................................
100
1. Cash Ratio ..................................................................
100
ix
BAB V
2. Loan to Deposit Ratio ................................................
101
3. Loan to Assets Ratio ..................................................
101
4. Uji ANOVA ...............................................................
102
PENUTUP
A. Simpulan .........................................................................
104
B. Keterbatasan Penelitian ....................................................
105
C. Saran ................................................................................
105
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel II.1.
Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank .................
14
Tabel II.2.
Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode
CAMEL .................................................................................... 18
Tabel IV.1. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2006 .................
45
Tabel IV.2. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2007..................
46
Tabel IV.3. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2008..................
47
Tabel IV.4. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2009..................
48
Tabel IV.5. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2010..................
49
Tabel IV.6. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2011..................
50
Tabel IV.7. Perhitungan Cash Ratio BRI Per 31 Desember 2012..................
51
Tabel IV.8. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2006..................
52
Tabel IV.9. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2007..................
52
Tabel IV.10. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2008..................
53
Tabel IV.11. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2009..................
54
Tabel IV.12. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2010..................
55
Tabel IV.13. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2011..................
55
Tabel IV.14. Perhitungan Cash Ratio BNI Per 31 Desember 2012..................
56
Tabel IV.15. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2006 ................
57
Tabel IV.16. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2007 ................
58
Tabel IV.17. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2008 ................
59
Tabel IV.18. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2009 ................
60
Tabel IV.19. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2010 ................
61
Tabel IV.20. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2011 ................
62
Tabel IV.21. Perhitungan Cash Ratio BTN Per 31 Desember 2012 ................
63
Tabel IV.22. Nilai Cash Ratio Bank Persero Go Public yang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2006-2012........................ 63
Tabel IV.23. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2006.
64
Tabel IV.24. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2007.
65
Tabel IV.25. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2008.
66
xi
Tabel IV.26. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2009.
66
Tabel IV.27. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2010.
67
Tabel IV.28. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2011.
68
Tabel IV.29. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2012.
68
Tabel IV.30. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2006.
69
Tabel IV.31. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2007.
70
Tabel IV.32. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2008.
71
Tabel IV.33. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2009.
72
Tabel IV.34. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2010.
73
Tabel IV.35. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2011.
74
Tabel IV.36. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BRI Per 31 Desember 2012.
75
Tabel IV.37. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2006
76
Tabel IV.38. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2007
77
Tabel IV.39. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2008
78
Tabel IV.40. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2009
79
Tabel IV.41. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2010
80
Tabel IV.42. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2011
81
Tabel IV.43. Perhitungan Loan to Deposit Ratio BTN Per 31 Desember 2012
82
Tabel IV.44. Nilai Loan to Deposit Ratio Bank Persero Go Public yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2006-2012..... 82
Tabel IV.45. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2006.....
83
Tabel IV.46. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2007.....
84
Tabel IV.47. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2008.....
84
Tabel IV.48. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2009.....
85
Tabel IV.49. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2010.....
86
Tabel IV.50. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2011.....
86
Tabel IV.51. Perhitungan Loan to Asset Ratio BRI Per 31 Desember 2012.....
87
Tabel IV.52. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2006 ....
88
Tabel IV.53. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2007 ....
88
Tabel IV.54. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2008 ....
89
Tabel IV.55. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2009 ....
90
Tabel IV.56. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2010 ....
91
Tabel IV.57. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2011 ....
91
xii
Tabel IV.58. Perhitungan Loan to Asset Ratio BNI Per 31 Desember 2012 ....
92
Tabel IV.59. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2006 ...
93
Tabel IV.60. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2007 ...
93
Tabel IV.61. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2008 ...
94
Tabel IV.62. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2009 ...
95
Tabel IV.63. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2010 ...
96
Tabel IV.64. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2011 ...
96
Tabel IV.65. Perhitungan Loan to Asset Ratio BTN Per 31 Desember 2012 ...
97
Tabel IV.66. Nilai Loan to Asset Ratio Bank Persero Go Public yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2006-2012..... 98
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar II.1.
Kerangka Pemikiran ........................................................
xiv
32
ABSTRAK
EMI ARDIANTI NIM. B 100090209. Skripsi PENGUKURAN
TINGKAT LIKUIDITAS PADA SEKTOR PERBANKAN YANG GO
PUBLIC DENGAN ANALISIS CASH RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO
(LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR) (Studi Empiris Pada Bank
Persero Yang Go Public di Bursa Efek Indonesia Tahun 2006-2012), Fakultas
Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Mei 2013.
Tujuan penelitian: (1) Untuk mengetahui Cash Ratio, Loan To Deposit
Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR) dalam mengukur tingkat likuiditas pada
sektor tiga perbankan yang telah go public untuk mengetahui kinerja perbankan.
(2) Untuk mengetahui perbedaan tingkat likuiditas antar bank, khususnya bankbank persero go public yaitu BRI, BNI dan BTN.
Penelitian merupakan jenis penelitian empiris. Populasi meliputi bankbank yang telah Go Public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Pemilihan
sampel menggunakan metode purposive sampling, penentuan sampel atas dasar
kriteria-kriteria tertentu dan mewakili populasinya. Data yang digunakan adalah
data sekunder yaitu berupa data laporan keuangan bank yang dipublikasikan per
Desember 2006-2012 yang terdapat di Bursa Efek Indonesia. Teknik Analisis
Data meliputi: Analisis kuantitatif dan komparatif.
Hasil penelitian menunjukkan: (1) Nilai Mean Cash ratio BRI periode
tahun 2006 – 2012 sebesar 14,84%, nilai mean cash ratio BNI periode tahun 2006
– 2012 sebesar 10,61%, dan nilai mean cash ratio BTN periode tahun 2006 –
2012 sebesar 8,91%. Perbandingan nilai mean cash ratio dari ketiga bank
tersebut, menunjukkan ketiga bank tersebut sehat, dan BRI memiliki rata-rata
cash ratio tertinggi, sehingga BRI merupakan bank paling likuid dilihat dari cash
rasio. (2) Nilai Mean LDR BRI periode tahun 2006 – 2012 sebesar 69,09%, nilai
Mean LDR BNI periode tahun 2006 – 2012 sebesar 58,25%, nilai Mean LDR
BTN periode tahun 2006 – 2012 sebesar 74,08%. Perbandingan nilai Mean LDR
dari ketiga bank tersebut, menunjukkan ketiga bank tersebut sehat, dan
menunjukkan BNI memiliki nilai mean LDR terendah, sehingga BNI merupakan
bank paling likuid dilihat dari LDR. (3) Nilai Mean LAR BRI periode tahun 2006
– 2012 sebesar 57,77%, nilai Mean LAR BNI periode tahun 2006 – 2012 sebesar
51,11%, nilai Mean LAR BTN periode tahun 2006 – 2012 sebesar 64,83%.
Perbandingan nilai Mean LAR dari ketiga bank tersebut, menunjukkan ketiga bank
tersebut sehat, dan menunjukkan BNI memiliki nilai mean LAR terendah,
sehingga BNI merupakan bank paling likuid dilihat dari LAR. (4) Hasil uji
ANOVA terhadap rasio likuiditas ketiga bank persero Go Public, diperoleh
kesimpulan bahwa terdapat perbedaan mean rasio likuiditas (Cash Ratio, Loan to
Deposit Ratio, dan Loan to Asset Ratio) pada BRI, BNI, dan BTN periode tahun
2006 – 2012.
Kata kunci: Cash Ratio, Loan to Deposit Ratio, Loan to Assets Ratio, Perbankan,
Go Public
xv