Pendidikan Perpajakan | Dwi Martani

SILABUS & SAP

MANAJEMEN PAJAK (ACCT 13203) SEMESTER GENAP TH 2012/2013 1. Tim Pengajar

No Nama Dosen Alamat Email

1 2 3

2. Kompetensi Mata Ajar

 Mampu melakukan perencanaan pajak terkait transaksi di dalam dan luar negeri

- Mampu memahami konsep dan strategi manajemen pajak untuk transaksi di dalam dan luar negeri

- Mampu mengerjakan kasus perencanaan pajak terkait transaksi dalam negeri 3. Deskripsi Mata Ajaran

Mata ajar ini secara umum membahas tentang tax planning dalam perusahaan, etika perpajakan dan efek manajemen pajak dalam perusahaan. Pembahasan mata ajar Manajemen Pajak meliputi PPh Badan, PPh Pasal 21, Withholding Tax, dan Pajak Pertambahan Nilai dengan fokus utamanya adalah PPh Badan. Mata ajar ini juga akan memberikan overview atas manajemen pajak perusahaan multinasional.

Jenis : Pilihan

Jumlah SKS : 3

Mata ajar prasyarat : Perpajakan 2 (ACCT 13103) 4. Tujuan

4.1. Tujuan yang berkaitan dengan peningkatan kemampuan kognitif dan skill a. Memahami pengertian Tax Planning dan aplikasinya dalam perusahaan b. Memahami efek manajemen pajak dalam perusahaan

c. Mampu memiliki keterampilan dalam melakukan manajemen pajak dalam perusahaan 4.2. Tujuan yang berkaitan dengan pengembangan kepribadian (soft-skill)

Deskripsi

Pengembangan keterampilan teknis Ada

Pengembangan keterampilan analitikal Ada

Pengembangan keterampilan penetapan tujuan (goal setting) Ada

Pengembangan keterampilan mengelola waktu Ada

Pengembangan keterampilan menulis Ada

UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS EKONOMI

Pengembangan keterampilan kerjasama kelompok Ada

Pengembangan kepercayaan diri Ada

Pengembangan keterampilan memecahkan masalah Ada

Pengembangan keterampilan Bahasa Inggris

-5. Bahan Bacaan 5.1. Wajib:

 Mohammad Zain, Manajemen Perpajakan, Penerbit Salemba Empat, 2007. (MZ)  UU KUP no.28 thn.2007

 UU PPh No.36 thn. 2008  UU PPN no.42 thn. 2009

 UU Peradilan Pajak No.14 thn.2002  UU BPHTB, PBB, Bea Materai 5.2. Pelengkap:

 Myron S. Scholes, Mark A. Wolfson, Marle Erickson, Edward L. Maydew, Terry Shevlin, Taxes and Business Strategy, Prentice Hall, 2009 (MM)

 Indonesian Tax Review (ITR)  Jurnal Perpajakan Indonesia (JPI)

 www.pajak.go.id, www.kanwilpajakwpbesar.go.id, www.ortax.org. 6. Metode Pengajaran

Metode pengajaran yang dipakai adalah:

a. Kuliah (active lecturing) dalam pertemuan dengan dosen. Pembahasan problem, mini cases akan dilakukan dalam beberapa pertemuan dengan dosen.

b. Presentasi Mahasiswa (Tugas Kelompok). Metode ini akan dilakukan di pertemuan ke- 4, 13 dan 14.

Metode active lecturing yang digunakan dalam kelas selalu dikombinasikan dengan diskusi, tanya jawab langsung dan pembahasan mini-case yang dibawakan oleh dosen. Dalam lecturing, dosen dapat mengangkat kasus-kasus dalam praktik untuk memberikan gambaran yang lebih jelas kepada mahasiswa mengenai praktik perpajakan di dalam sebuah perusahaan.

Tugas Kelompok

Kelas akan dibagi menjadi kelompok sesuai jumlah mahasiswa. Kelompok akan mempresentasikan tugas berdasarkan studi undang-undang pada pertemuan ke-4. Selain itu, kelompok harus mencari satu topik pajak dari kasus pengadilan pajak dan mempresentasikannya pada pertemuan 13 dan 14.

Hasil pembahasan kasus harus ditulis dengan ketentuan penulisan makalah, sehingga harus menyebutkan sumber referensi dan dasar pemikiran yang logis dari setiap pemecahan kasus yang diberikan. Sumber referensi harus dituliskan di akhir setiap makalah. Statement of authorship harus dilampirkan di bagian depan (setelah halaman judul) di setiap makalah yang dibuat. Bagi kelompok penyanggah paper yang dikumpulkan dianggap sebagai PR. Mahasiswa diwajibkan aktif untuk memberikan pertanyaan dan menjawab pertanyaan dalam diskusi. Dosen akan menilai partisipasi mahasiswa dalam diskusi tersebut.

Rincian metode pengajaran yang digunakan pada mata ajaran ini adalah: Deskripsi Metode

Pengerjaan Kasus Ada

Kuliah Ada

Diskusi Kelas Ada

Proyek Kelompok

-In-class experiental exercise – Asistensi atau Dosen Ada

Laboratorium Manual atau Komputer

-Penggunaan Komputer Ada

Proyek Penelitian Independen

-Pembelajaran Kerjasama (cooperative learning) Ada

Sharing Special Experiences from Expert

-7. Evaluasi Hasil Pembelajaran

Sistem evaluasi ditekankan pada proses pembelajaran sehingga setiap tahapan proses mahasiswa akan dinilai oleh dosen dengan aturan penilaian dan persentase.

Unsur penilaian dan bobot:

a. Makalah, Presentasi, dan Diskusi 20%

b. Ujian Tengah Semester 40%

c. Ujian Akhir Semester 40%

100% 8. Kebijakan Umum

Kode etik mahasiswa yang mencakup kejujuran akademik adalah hal yang sangat penting, tidak hanya bagi kredibilitas dan harga diri mahasiswa itu sendiri, namun juga mencerminkan nilai dan standar yang dianut oleh FEUI secara keseluruhan. Mahasiswa didorong untuk bekerja sama dalam proses pembelajaran, namun pengerjaan tugas-tugas tetap harus dilakukan secara jujur, mandiri, bukan menyalin pekerjaan orang lain dan kemudian diakui sebagai karyanya. Mahasiswa harus menjunjung tinggi kedisiplinan dan kejujuran dalam perilakunya selama mengikuti proses belajar mengajar.

8.1. Kehadiran

Sesuai dengan aturan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, ketidakhadiran tanpa keterangan maksimum 20%. Bagi mereka yang tingkat ketidakhadiran lebih dari 20% tidak diperbolehkan mengikuti ujian akhir. Pengecualian dari ketentuan ini dapat terjadi karena kondisi khusus sesuai dengan kebijakan dosen.

8.2. Persiapan

Mahasiswa diasumsikan TELAH MEMBACA bahan ajar sebelum perkuliahan dimulai. Mahasiswa harus menunjukkan motivasi dan komitmen yang sungguh-sungguh untuk belajar secara mandiri. Pusat pembelajaran adalah diri mahasiswa sendiri, bukan dosen. Dosen berperan sebagai fasilitator dan nara sumber proses belajar.

Sesuai dengan Kode Etik di lingkungan FEUI yang menghormati hak atas kekayaan intelektual (HAKI), mahasiswa diharuskan membawa buku teks asli ke kelas; bukan fotokopi. Buku teks tidak harus edisi terbaru sesuai silabus, selama bisa menunjang pembelajaran. Mahasiswa yang tidak memiliki buku asli, dapat meminjam dari mahasiswa senior atau Perpustakaan FEUI.

8.4. Pedoman Penulisan

Penulisan makalah kelompok dan individu mengikuti Pedoman Pedoman Teknis Penulisan Tugas Akhir Mahasiswa Universitas Indonesia. Pedoman tersebut dapat diunduh dari http://www.fe.ui.ac.id/index.php/mahasiswa/pedoman-pembuatan-ta.

8.5. Plagiarisme

Plagiarisme adalah mengutip hasil karya orang lain (meliputi namun tidak terbatas pada kata-kata/data/ide/tabel/diagram), baik sebagian atau seluruhnya, tanpa menyebutkan sumbernya, atau menyajikan ulang hasil karya orang lain seakan-akan karya si penyaji. Plagiarisme termasuk juga menyalin sebagian atau seluruh pekerjaan mahasiswa lain atau menyalin dari buku, jurnal, Web, majalah, koran, dan lain-lain.

Plagiarisme juga mencakup oto-plagiarisme yaitu memasukkan kata-kata/kalimat/ ide sendiri yang berasal dari tugas/makalah yang telah dikumpulkan untuk penilaian lainnya tanpa menyebutkan sumbernya.

Sanksi atas Plagiarisme

 Satu kali, makalah/tugas diberi nilai nol atau maksimum E  Dua kali, mata ajaran terkait diberi nilai E

 Tiga kali, dikeluarkan dari Departemen Akuntansi FEUI

 Nama dan pas foto diumumkan di Papan Pengumuman setiap kali melakukan plagiarisme

Panduan untuk Mencegah Plagiarisme

Panduan untuk mencegah plagiarisme dapat diakses di situs FEUI. Bagi mahasiswa yang belum jelas, dapat menghubungi Departemen Akuntansi FEUI.

Statement of Authorship

Bagi mahasiswa yang mendapatkan tugas membuat makalah/paper, harus menyertakan Statament of Authorship (terlampir) di halaman depan makalah/ papernya.

Statement of Authorship

“Saya/kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.

Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami menyatakan dengan jelas menggunakannya.

Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.”

Nama :

NPM :

Tandatangan :

Mata Ajaran :

Judul Makalah/Tugas :

Tanggal :

Dosen :

9. Jadwal Kuliah

Kuliah Topik Kuliah Materi Bahasan Bahan Kuliah

1 Pengantar Perkuliahan Konsep Umum Perpajakan

 Landasan Ideal Sistem Perpajakan  Iklim Perpajakan

 Undang Eksekutif Versus Undang-Undang Legislative

MZ Bab 1

2 Strategi Pemajakan dan Perencanaan Pajak

 Kerugian dalam Perpajakan  Etika Praktik Perpajakan

 Manajemen Pajak dan Tax Planning  Tax Planning versus Agressive Tax Planning  Tax Evasion versus Tax Avoidance

MZ Bab 2

3 Beban Non Pajak yang Timbul dalam Perencanaan Pajak

 Symmetric Uncertainty, Progressive Tax Rates, and Risk Taking

 Risk sharing and Hidden Action consideration

 Konflik Laporan Keuangan Komersial dan Perencanaan Pajak

MZ Bab 2 MM Ch 6 ITR JPI

4 Tugas 1 : Perencanaan Pajak Atas Kewajiban Perpajakan Secara Umum

 Kewajiban Pendaftaran

 Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan  Kewajiban Pembukuan

 Kewajiban dalam Pemeriksaan

 Kewajiban dalam Keberatan dan Banding

UU KUP

5 Pemilihan Bentuk Organisasi Usaha  Perseroan (Corporation)  Persekutuan (Partnership)

 Orang Pribadi (Sole Proprietorship)  Merger dan Akuisisi

 Likuidasi

MZ Bab 3 MM Ch 4 ITR JPI UU 6 Pemilihan Metode Pembiayaan  Pendanaan internal

 Pendanaan melalui Modal (Equity Financing)

 Pendanaan melalui Hutang (Debt Financing) Factoring & Leasing

 Pembiayaan Dalam Negeri atau Luar Negeri

MZ Bab 3 ITR JPI UU

7 Perencanaan Pajak untuk Beban Karyawan

 Status Karyawan

 Pemberian dalam Bentuk Natura dan Kenikmatan

 Metode Gross Up dalam Menghitung Beban Pajak Karyawan

MZ Bab 3 ITR JPI UU UJIAN TENGAH SEMESTER

8 Perencanaan Pajak dalam PPh Badan

 Konsep Taxable-Deductible

 Pajak Tangguhan dan Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial

 Rekonsiliasi SPT PPh Badan

MZ Bab 4,5 ITR

JPI UU 9 Perencanaan Pajak dalam PPh

Badan

 Beban Promosi, Entertainment dan Sumbangan

 Pemilihan Metode Persediaan

MZ Bab 3 ITR JPI

 Pemilihan Metode Penyusutan  Capital Expenditure versus Revenue

Expenditure

 Pembuatan Cadangan

UU

10 Perencanaan Pajak dalam PPN  Pendaftaran PKP  Pembuatan Faktur Pajak

 Pemilihan Tempat Pajak Terutang  Pemeriksaan dan Konfirmasi PPN

 Rekonsiliasi Omzet PPN dengan Peredaran Usaha dalam SPT PPh Badan

MZ Bab 3 ITR JPI UU

11 Perencanaan Pajak dalam PPh Potput (Selain PPh 21)

 Identifikasi atas Objek-objek Withholding Tax

 Rekonsiliasi SPT Masing-masing

Withholding Tax dengan Biaya-biaya yang Terkait dengan Objek Withholding Tax

MZ Bab 3 ITR JPI UU 12 Perencanaan Pajak Umum

Perusahaan Multinasional

 P3B

 Pembatasan Kredit Pajak  Transfer Pricing

 Tax Heaven

MZ Bab 6 ITR JPI UU

13 Tugas Mahasiswa Paper Mahasiswa

14 Tugas Mahasiswa Paper Mahasiswa

UJIAN AKHIR SEMESTER 10. Materi Kuis dan Ujian

Ujian Tengah Semester

 Manajemen Pajak dan Tax Planning, Tax Evasion versus Tax Avoidance  Konflik Laporan Keuangan Komersial dan Perencanaan Pajak

 Kewajiban Pendaftaran, Penyetoran dan Pelaporan, Pembukuan, Pemeriksaan, Keberatan dan Banding

 Bentuk Organisasi Usaha dan Metode Pembiayaan  Perencanaan Pajak untuk Beban Karyawan

Ujian Akhir Semester

 Perencanaan Pajak dalam PPh Badan  Perencanaan Pajak dalam PPN  Perencanaan Pajak dalam PPh Potput

SATUAN ACARA PENGAJARAN MANAJEMEN PAJAK (ACCT 12101)

SEMESTER GENAP TH 2012/2013 A. INFORMASI UMUM

INFORMASI UMUM

Pelaksanaan Kuliah  Kuliah manajemen pajak dilaksanakan dalam kuliah tatap muka oleh dosen 2,5 jam x 14 kali pertemuan

Ketentuan Umum  Tidak semua materi dalam bentuk ppt maupun bahan ajar dijelaskan semua dalam perkuliahan

 Sebelum belajar mahasiswa diharuskan untuk membaca buku dan slide untuk pertemuan tersebut

 Mahasiswa harus menyiapkan tugas sesuai dengan jadwal yang ditentukan

Bahan Ajar  Bahan ajar dijelaskan dalam referensi yang ada dalam silabus  Materi yang telah tersedia dalam e-learning dalam bentuk power

point

 Peraturan-peraturan terbaru yang relevan dengan manajemen pajak

 Kasus dan soal

Alat Pembantu  LCD

UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS EKONOMI

B. ACARA PENGAJARAN TIAP PERTEMUAN

1 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Konsep Umum

Perpajakan 105

30 10 30 10 30 20 5

 Pengantar Perkuliahan  Pembagian Kelompok

 Kuliah Interaktif: Landasan Ideal Sistem Perpajakan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Iklim Perpajakan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Undang-Undang Eksekutif Versus Undang-Undang Legislative

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

2 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Strategi Pemajakan dan

Perencanaan Pajak 205 20 20 20 20 20 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Kerugian dalam Perpajakan  Kuliah Interaktif: Etika Praktik Perpajakan

 Kuliah Interaktif: Manajemen Pajak dan Tax Planning  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Tax Planning versus Agressive Tax Planning

 Kuliah Interaktif: Tax Evasion versus Tax Avoidance  Diskusi dan Tanya Jawab

 Penutup

3 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Beban Non Pajak yang Timbul dalam Perencanaan Pajak 5 30 20 30 20 30 10 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Symmetric Uncertainty,

Progressiove Tax Rates, and Risk Taking  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Risk sharing and Hidden Action consideration

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Konflik Laporan Keuangan Komersial dan Perencanaan Pajak

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

4 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Tugas 1 : Perencanaan Pajak Atas Kewajiban Perpajakan Secara Umum

5 40

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Presentasi Tugas Kelompok

- Kewajiban Pendaftaran

- Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan - Kewajiban Pembukuan

100 5

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

5 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Pemilihan Bentuk

Organisasi Usaha 205 20 20 20 20 20 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Perseroan (Corporation)  Kuliah Interaktif: Persekutuan (Partnership)

 Kuliah Interaktif: Orang Pribadi (Sole Proprietorship)  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Merger dan Akuisisi  Kuliah Interaktif: Likuidasi

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

6 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Pemilihan Metode

Pembiayaan 255

25 20 25 25 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Pendanaan internal

 Kuliah Interaktif: Pendanaan melalui Modal (Equity Financing)

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Pendanaan melalui Hutang (Debt Financing) Factoring & Leasing

 Kuliah Interaktif: Pembiayaan Dalam Negeri atau Luar Negeri

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

7 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak untuk Beban Karyawan 5 30 30 20 30 20 10 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Status Karyawan

 Kuliah Interaktif: Pemberian dalam Bentuk Natura dan Kenikmatan

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Metode Gross Up dalam Menghitung Beban Pajak Karyawan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Review Materi UTS  Penutup

8 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam

PPh Badan 305

10 30 20 30 20

 Pengantar Perkuliahan

 Kuliah Interaktif: Konsep Taxable-Deductible  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Pajak Tangguhan dan Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Rekonsiliasi SPT PPh Badan  Diskusi dan Tanya Jawab

5  Penutup

9 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam

PPh Badan 205

20 20 20 20 20 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya

 Kuliah Interaktif: Beban Promosi, Entertainment dan Sumbangan

 Kuliah Interaktif: Pemilihan Metode Persediaan  Kuliah Interaktif: Pemilihan Metode Penyusutan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Capital Expenditure versus Revenue Expenditure

 Kuliah Interaktif: Pembuatan Cadangan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Penutup

10 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam

PPN 105

20 20 20 20 30 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Pendaftaran PKP

 Kuliah Interaktif: Pembuatan Faktur Pajak

 Kuliah Interaktif: Pemilihan Tempat Pajak Terutang  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Pemeriksaan dan Konfirmasi PPN  Kuliah Interaktif: Rekonsiliasi Omzet PPN dengan

Peredaran Usaha dalam SPT PPh Badan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Penutup

11 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam PPh Potput (Selain PPh 21) 5 50 20 50 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Identifikasi atas Objek-objek

Withholding Tax

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Rekonsiliasi SPT Masing-masing Withholding Tax dengan Biaya-biaya yang Terkait dengan Objek Withholding Tax

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

12 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak Umum Perusahaan Multinasional 5 25 25 20 25 25 20 5  Pengantar

 Kuliah Interaktif: P3B

 Kuliah Interaktif: Pembatasan Kredit Pajak  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Transfer Pricing  Kuliah Interaktif: Tax Heaven  Diskusi dan Tanya Jawab

13 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Tugas Mahasiswa 5

20 40 20 40 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Presentasi Kelompok 1

 Diskusi dan Tanya Jawab  Presentasi Kelompok 2  Diskusi dan Tanya Jawab  Review Presentasi dan Diskusi  Penutup

14 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Tugas Mahasiswa 5

20 40 20 40 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Presentasi Kelompok 1

 Diskusi dan Tanya Jawab  Presentasi Kelompok 2  Diskusi dan Tanya Jawab  Review Presentasi dan Diskusi  Penutup

 Pemilihan Metode Penyusutan  Capital Expenditure versus Revenue

Expenditure

 Pembuatan Cadangan

UU

10 Perencanaan Pajak dalam PPN  Pendaftaran PKP  Pembuatan Faktur Pajak

 Pemilihan Tempat Pajak Terutang  Pemeriksaan dan Konfirmasi PPN

 Rekonsiliasi Omzet PPN dengan Peredaran Usaha dalam SPT PPh Badan

MZ Bab 3 ITR JPI UU

11 Perencanaan Pajak dalam PPh Potput (Selain PPh 21)

 Identifikasi atas Objek-objek Withholding Tax

 Rekonsiliasi SPT Masing-masing

Withholding Tax dengan Biaya-biaya yang Terkait dengan Objek Withholding Tax

MZ Bab 3 ITR JPI UU 12 Perencanaan Pajak Umum

Perusahaan Multinasional

 P3B

 Pembatasan Kredit Pajak  Transfer Pricing

 Tax Heaven

MZ Bab 6 ITR JPI UU

13 Tugas Mahasiswa Paper Mahasiswa

14 Tugas Mahasiswa Paper Mahasiswa

UJIAN AKHIR SEMESTER 10. Materi Kuis dan Ujian

Ujian Tengah Semester

 Manajemen Pajak dan Tax Planning, Tax Evasion versus Tax Avoidance  Konflik Laporan Keuangan Komersial dan Perencanaan Pajak

 Kewajiban Pendaftaran, Penyetoran dan Pelaporan, Pembukuan, Pemeriksaan, Keberatan dan Banding

 Bentuk Organisasi Usaha dan Metode Pembiayaan  Perencanaan Pajak untuk Beban Karyawan

Ujian Akhir Semester

 Perencanaan Pajak dalam PPh Badan  Perencanaan Pajak dalam PPN  Perencanaan Pajak dalam PPh Potput

SATUAN ACARA PENGAJARAN MANAJEMEN PAJAK (ACCT 12101)

SEMESTER GENAP TH 2012/2013 A. INFORMASI UMUM

INFORMASI UMUM

Pelaksanaan Kuliah  Kuliah manajemen pajak dilaksanakan dalam kuliah tatap muka oleh dosen 2,5 jam x 14 kali pertemuan

Ketentuan Umum  Tidak semua materi dalam bentuk ppt maupun bahan ajar dijelaskan semua dalam perkuliahan

 Sebelum belajar mahasiswa diharuskan untuk membaca buku dan slide untuk pertemuan tersebut

 Mahasiswa harus menyiapkan tugas sesuai dengan jadwal yang ditentukan

Bahan Ajar  Bahan ajar dijelaskan dalam referensi yang ada dalam silabus  Materi yang telah tersedia dalam e-learning dalam bentuk power

point

 Peraturan-peraturan terbaru yang relevan dengan manajemen pajak

 Kasus dan soal

Alat Pembantu  LCD

UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS EKONOMI

B. ACARA PENGAJARAN TIAP PERTEMUAN

1 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Konsep Umum

Perpajakan 105

30 10 30 10 30 20 5

 Pengantar Perkuliahan  Pembagian Kelompok

 Kuliah Interaktif: Landasan Ideal Sistem Perpajakan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Iklim Perpajakan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Undang-Undang Eksekutif Versus Undang-Undang Legislative

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

2 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Strategi Pemajakan dan

Perencanaan Pajak 205

20 20 20 20 20 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Kerugian dalam Perpajakan  Kuliah Interaktif: Etika Praktik Perpajakan

 Kuliah Interaktif: Manajemen Pajak dan Tax Planning  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Tax Planning versus Agressive Tax Planning

 Kuliah Interaktif: Tax Evasion versus Tax Avoidance  Diskusi dan Tanya Jawab

 Penutup

3 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Beban Non Pajak yang Timbul dalam

Perencanaan Pajak

5 30 20 30 20 30 10 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Symmetric Uncertainty,

Progressiove Tax Rates, and Risk Taking  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Risk sharing and Hidden Action consideration

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Konflik Laporan Keuangan Komersial dan Perencanaan Pajak

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

4 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Tugas 1 : Perencanaan

Pajak Atas Kewajiban 405

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Presentasi Tugas Kelompok

100 5

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

5 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Pemilihan Bentuk

Organisasi Usaha 205

20 20 20 20 20 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Perseroan (Corporation)  Kuliah Interaktif: Persekutuan (Partnership)

 Kuliah Interaktif: Orang Pribadi (Sole Proprietorship)  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Merger dan Akuisisi  Kuliah Interaktif: Likuidasi

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

6 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Pemilihan Metode

Pembiayaan 255

25 20 25 25 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Pendanaan internal

 Kuliah Interaktif: Pendanaan melalui Modal (Equity Financing)

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Pendanaan melalui Hutang (Debt Financing) Factoring & Leasing

 Kuliah Interaktif: Pembiayaan Dalam Negeri atau Luar Negeri

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

7 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak untuk Beban Karyawan

5 30 30 20 30 20 10 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Status Karyawan

 Kuliah Interaktif: Pemberian dalam Bentuk Natura dan Kenikmatan

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Metode Gross Up dalam Menghitung Beban Pajak Karyawan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Review Materi UTS  Penutup

8 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam

PPh Badan 305

10 30 20 30 20

 Pengantar Perkuliahan

 Kuliah Interaktif: Konsep Taxable-Deductible  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Pajak Tangguhan dan Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Rekonsiliasi SPT PPh Badan  Diskusi dan Tanya Jawab

5  Penutup

9 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam

PPh Badan 205

20 20 20 20 20 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya

 Kuliah Interaktif: Beban Promosi, Entertainment dan Sumbangan

 Kuliah Interaktif: Pemilihan Metode Persediaan  Kuliah Interaktif: Pemilihan Metode Penyusutan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Capital Expenditure versus Revenue Expenditure

 Kuliah Interaktif: Pembuatan Cadangan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Penutup

10 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam

PPN 105

20 20 20 20 30 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Pendaftaran PKP

 Kuliah Interaktif: Pembuatan Faktur Pajak

 Kuliah Interaktif: Pemilihan Tempat Pajak Terutang  Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Pemeriksaan dan Konfirmasi PPN  Kuliah Interaktif: Rekonsiliasi Omzet PPN dengan

Peredaran Usaha dalam SPT PPh Badan  Diskusi dan Tanya Jawab

 Penutup

11 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak dalam PPh Potput (Selain PPh 21)

5 50 20 50 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Kuliah Interaktif: Identifikasi atas Objek-objek

Withholding Tax

 Diskusi dan Tanya Jawab

 Kuliah Interaktif: Rekonsiliasi SPT Masing-masing Withholding Tax dengan Biaya-biaya yang Terkait dengan Objek Withholding Tax

 Diskusi dan Tanya Jawab  Penutup

12 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Perencanaan Pajak Umum Perusahaan Multinasional

5 25 25 20

 Pengantar

 Kuliah Interaktif: P3B

 Kuliah Interaktif: Pembatasan Kredit Pajak  Diskusi dan Tanya Jawab

13 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Tugas Mahasiswa 5

20 40 20 40 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Presentasi Kelompok 1

 Diskusi dan Tanya Jawab  Presentasi Kelompok 2  Diskusi dan Tanya Jawab  Review Presentasi dan Diskusi  Penutup

14 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan

Tugas Mahasiswa 5

20 40 20 40 20 5

 Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya  Presentasi Kelompok 1

 Diskusi dan Tanya Jawab  Presentasi Kelompok 2  Diskusi dan Tanya Jawab  Review Presentasi dan Diskusi  Penutup