6018 p2p3 spk akuntansi

(1)

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL

UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan

:

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian :

Akuntansi

Kode

:

6018

Alokasi Waktu

:

18 jam

Bentuk Soal

:

Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar

jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar

soal dan formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang

berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.

8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan

dokumen transaksi.

10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan

memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.

11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang

telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam

komputer !

12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-1/64

Paket

2/3

(2)

I. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.

Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

II. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR

Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. Telepon : (022) 420 0117

No. Faksimili : (022) 420 0117 E-mail address : subur@centrin.net

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..

Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.

(3)

B. Kebijakan Akuntansi

PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Income.

c. Termin pembayaran N/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Outcome.

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

(4)

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik

b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15 5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 15

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

2 Kecepatan 5

Total skor 100

(5)

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI: Current Assets :

1-1100 Cash in Bank _{kas di bank} 1-1200 Petty Cash _{kas kecil} 1-1300 Accounts Receivable _{piutang dagang}

1-1400 Allowance for Doubtful Debt _{penyisihan atau cadangan kerugian piutang} 1-1500 Merchandise Inventory _{Persediaan barang dagangan}

1-1600 Store Supplies _{perlengkapan toko} 1-1700 Prepaid Insurance _{Asuransi dibayar dimuka} 1-1800 Prepaid Rent _{Sewa dibayar dimuka} 1-1900 Prepaid Tax _{uang muka PPh Ps 25} Fixed Assets :

1-2100 Equipment at Cost _peralatan

1-2110 Equipment Accum Dep _{akumulasi penyusutan peralatan} Current Liabilities :

2-1100 Accounts Payable _{hutang dagang} 2-1200 Expense Payable _{hutang biaya}

2-1300 Income Tax Payable _{hutang pajak penghasilan (PPh)} 2-1400 PPN Payable _{hutang PPN}

2-1500 PPN Outcome _{PPN Keluaran}

2-1600 PPN Income _{PPN Masukan}

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan _{hutang jangka panjang} Equity :

3-1100 Hendrawan Capital _{modal pemilik}

3-1200 Hendrawan Drawing _{pengambilan pribadi pemilik} 3-1300 Income Summary _{Ikhtisar laba-rugi}

Revenues :

4-1100 Sales _{penjualan barang dagangan} 4-1200 Sales Retur _{retur penjualan}

: 5-1100

5-1200

Purchasis

Purchasis Retur PembelianRetur Pembelian

5-1300 Freight Paid _{beban transportasi pembelian}

(6)

Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses _{beban iklan}

6-1100 Telephone & Electricity Expenses _{beban telepon dan listrik} 6-1200 Store Supplies Expenses _{beban perlengkapan toko}

6-1300 Bad Debts Expenses _{beban kerugian penghapusan piutang} 6-1400 Depreciation expenses _{beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)} 6-1500 Insurance expense _{beban asuransi}

6-1600 Rent Expense _{beban sewa toko} 6-1700 Wages & Salaries _{beban upah dan gaji}

6-1800 Other Operating Expenses _{beban-beban operasi lainnya} Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue _{pendapatan bunga} Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense _{beban bungan}

9-1200 Bank Service Charge _{beban administrasi bank} 9-1300 Income Tax Expense _{beban pajak penghasilan (PPh)}

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300

1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900

(7)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable Rp 1.500

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income

2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400

4-1100 Sales Rp 503.300

4-1300 Sales Retur

5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur

5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300

7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800

8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp.

3.300.000,-V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234

(8)

Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No.

Faktur Tanggal Penjualan

PPN

Outcome

JUMLAH

Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000

34.100.000

Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

_23.100.000

Prima Persada Computer - - -

-78.000.000 7.800.000

_85.800.000

VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama _FakturNo. Tanggal Pembelian _IncomePPN

JUMLAH

PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

23.100.000

CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000

17.600.000

PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

63.000.000 6.300.000

69.300.000

VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

(9)

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No .47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung

Jumlah Rp. 3.000.000,00

Dengan Huruf Tiga juta rupiah

Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Hendrawan

Maya

(Hendrawan) (Maya) (………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-9/64

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1

Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(10)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-10/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00

Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2

Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp. 900.000,00

Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah

Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-Rekening telepon bulan November 2009 Rp.

500.000,-Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.4

(11)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-11/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

No. F12-1

Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.

Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121

Termin N/30

Jumlah Rp.

245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No.

Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 8 T1301C

Portege-M300

18.500.000

_148.000.000

14.800.000 162.800.000 5 T7102C

Satelite-M30

15.000.000

75.000.000

7.500.000 82.500.000

Total jumlah

223.000.000

22.300.000 245.300.000

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman, Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.5

FAKTUR

_COP

(12)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-12/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No, 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung

Jumlah Rp. 28.600.000,00

Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No.47

Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.

Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Atas Faktur No. F12-1

Tertanggal 6 Desember 2009

Jumlah Rp.

57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah 2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000 1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000 52.000.000 5.200.000 57.200.000

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman,

Andri

(Andri)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.7

(13)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-13/64 Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3

Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp.

1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah

Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung

Jumlah Rp.

23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PT SAMUDRA

ITC Lantai 2 No. 29

Tanggal : 10 Des. 2009

Bandung

FAKTUR

No. F05

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2009

Purchase Order # 14A

Termin N/30

Jumlah Rp. 303.600.000

Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 T1301C Portege-M300 16.000.000,-

176.000.000

17.600.000 193.600.000

8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-

100.000.000

10.000.000 110.000.000

276.000.000

27.600.000 303.600.000

Diterima oleh :

Bagian Penjualan :

Hendrawan

Puput

( Hendrawan)

( Puput)

Mengetahui :

(Rudy)

Bag. Penjualan :

(Ayu Dahlia)

Bag. Pembukuan :

(………)

Dokumen Transaksi No.10

PT SAMUDRA

ITC Lantai 2 No. 29

Bandung

NOTA KREDIT

No. NK-1

Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

Atas Faktur No. F05

Tertanggal 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp.

45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 T1301C Portege-M300 16.000.000,-

16.000.000

1.600.000 17.600.000 2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-

25.000.000

2.500.000 27.500.000

41.300.000

4.100.000 45.100.000 Mengetahui :

Faisal (Faisal)

Bag. Penjualan :

Puput

(Puput)

Bag. Pembukuan :

Novel (Novel)

(14)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-14/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return

Diketahui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.12

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

NOTA KONTAN

Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.

Penjualan tunai

Tgl. Kirim 13Desember 2009

Purchase Order # 122

Termin N/30

Jumlah Rp.

226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

Total Harga

PPN Jumlah

5 T1301C Portege-M300 18.000.00

90.000.000

9.000.000 99.000.000 8 T7102C Satelite-M30 14.500.00

116.000.00 ₀

11.600.00 0 117.600.000

Jumlah

206.000.00

0

20.600.00 0 226.600.00 0

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman, Saepudin (Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.13

_COPY

(15)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-15/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp.

28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.14

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4

Tanggal : 15 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung

Jumlah Rp.

1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.15

(16)

6018 – P2/3 - 09/10 _{Disetujui oleh :} Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-16/64

(Iqbal)

Salesman,

(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4

Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan

Jumlah Rp.

1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah

Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

(...)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Dibayar oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.16

(17)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-17/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

FAKTUR

Bandung

No. F12-2

Tanggal : 18 Desember 2009

Kepada Yth.

Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung

Tgl. Kirim 18 Desember 2009

Purchase Order # 123

Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

Total Harga

PPN Jumlah 6 T1301C Portege-M300 18.500.000,-

111.000.000

11.100.000 122.100.000 4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,-

60.000.000

6.000.000 66.000.000

Jumlah

171.000.000

17.100.000 188.100.000

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman, Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.17

COPY

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-5

Tanggal : 18 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung

Jumlah Rp. 258.500.000

Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.18

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-5

Tanggal : 20 Desember 2009 Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung

Perincian (Rp.) Rp.

6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiah

Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.19

(18)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-18/64

PT SUMBER MAKMUR

BEC, Lantai 1 No.12 Bandung

Tanggal : 22 Desember 2009

Bandung

FAKTUR

No. A17

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

Tgl. Kirim 22 Desember 2009

Purchase # 29B

Termin N/30

Jumlah Rp.

407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

_{Total Harga}

PPN Jumlah 12 T1301C Portege-M300 16.200.000,-

194.400.000

19.440.000 213.840.000 14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,-

176.400.000

17.640.000 194.040.000

370.800.000

37.080.000 407.880.000

Mengetahui : Dadang (Dadang)

Bag. Penjualan Imas (Imas)

Bag. Pembukuan :

(………)

Dokumen Transaksi No.20

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-6

Tanggal : 23 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009 Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung

Jumlah Dibayar Rp.

17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

(19)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-19/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor

: BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung

Jumlah Diterima Rp.

23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

(...)

Diketahui oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.22

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5

Tanggal : 26 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp.

800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.

(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

(20)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-20/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

FAKTUR

Bandung

No. F12-3

Tanggal : 27 Desember 2009

Kepada Yth.

Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung

Tgl. Kirim 27 Desember 2009

Purchase Order # 124

Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 470.250.000

Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000 10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000 427.500.000 42.750.000 470.250.000

Disetujui oleh ;

Salesman:

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Andri

(Hendrawan)

(Andri)

(………)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Rio Suyoko)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.24

(21)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-21/64

CV. ABADI JAYA

BIP, Lantai 3, No. 31

Tanggal : 29 Desember 2009

Bandung

FAKTUR

No. G11

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Tgl. Kirim 29 Desember 2009

Purchase # 34C

Termin N/30

Jumlah Rp. 316.800.000

Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

Total Harga

PPN Jumlah 10 T1301C Portege-M300 16.400.000,-

164.000.000

16.400.000 180.400.000 10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,-

124.000.000

12.400.000 136.400.000 Jumlah

288.000.000

28.800.000 316.800.000 Mengetahui :

Aditya (Aditya)

Bag. Penjualan Levi (Reza Levi)

Bag. Pembukuan :

(………) Dokumen Transaksi No.25

Diketahui oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(22)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-22/64

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-7

Tanggal : 30 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009 Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung

Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah

Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp.

18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah

Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.26

(23)

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR

JL. Mendut Barat No.47

Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendawan

Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

Dokumen transaksi : 28

PD SUBUR

JL. Mendut Barat No.47

Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendrawan

Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :

1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000

4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

Dokumen transaksi : 29

(24)

PD SUBUR

JL. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp. Hendrawan

Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009

1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00

akan dibayar tanggal 2 Januari 2009

3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

Dokumen transaksi : 30

PD SUBUR

JL. Mendut Barat no 47 Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-7

Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Henrawan

Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.

2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta

10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta

Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

(25)

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :

 Neraca Saldo

 Jurnal Penjualan

 Jurnal Penerimaan Kas

 Jurnal Pembelian

 Jurnal Pengeluaran Kas

 Jurnal Umum

3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum

b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang

d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40

2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10

3. Buku Pembantu – Utang dagang 10

4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5

5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5

6. Neraca Saldo 20

7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10

Total 100

(26)

PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300

1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900 2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome

2-1600 PPN Income

2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400

4-1100 Sales Rp 503.300

4-1300 Sales Retur

5-1100 Purchases Rp 314.100 5-1200 Purchases Retur

(27)

6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300

8-1100 Interest Revenue Rp 5.800 9-1100 Interest Expense Rp 8.800

9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp.

(28)

IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

X. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama _FakturNo. Tanggal Penjualan _OutcomePPN

JUMLAH

Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000

34.100.000

Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

23.100.000

Prima Persada Computer - - -

-78.000.000 7.800.000

85.800.000

XI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No.

Faktur Tanggal Pembelian

PPN

Income

JUMLAH

PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

23.100.000

CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000

17.600.000

PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

63.000.000 6.300.000

69.300.000

XII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

(29)

PD SUBUR

JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009

TANGGAL _BUKTINO. KETERANGAN _REFPOS

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK _OutcomePPN _DISCOUNTSALES _RECEIVABLEACCOUNT

SERBA -SERBI

NAMA AKUN _AKUNNO JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000

13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000

PPN Outcome 2-1600 20.600.000

14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000

20 BKM12-4

Penerimaan piutang yang telah

dihapuskan 6.000.000

Allowance for

Doubtful Debt 1-1400 6.000.000

25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000

506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000

1-1300 273.900.000

2-1600 20.600.000

4-1100 206.000.000

Jumlah 505.500.000 505.500.000

PD SUBUR

(30)

JURNAL PENGELUARAN KAS

BULAN DESEMBER 2009

DEBET KREDIT

TANGGAL _BUKTINO. KETERANGAN NO. CEK _REFFPOS ACCOUNT_PAYABLE SERBA-SERBI PURCHASE_DISCOUNT _IncomePPN CASH IN BANK NAMA AKUN _AKUNNO. JUMLAH

Des 1 BKK 12-₁ Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000

6 BKK12-₂ PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000

9 BKK12-₃ PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000

15 BKK12-₄ SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000

18 BKK12-₅ PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000

23 BKK12-₆ CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000

30 BKK12-₇ Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata _Loan 2-2100 15.000.000

Interest

Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000

327.800.000 22.500.000 350.300.000

( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000

2-1300 3.000.000

2-1500 1.500.000

2-2100 15.000.000

9-1100 3.000.000

Jumlah 350.300.000 350.300.000

(31)

PD SUBUR

JURNAL PEMBELIAN

Bulan : Desember 2009

TANGGAL _FAKTURNO. KETERANGAN POS_REF _{FREIGHT PAID} _{PPN Income}DEBIT _Purchases _{ACCOUNTS PAYABLE}KREDIT Des

10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000

22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000

29 G11 CV ABADI JAYA 28.800.000 288.000.000 316.800.000

93.480.000 934.800.000 1.028.280.000

( 2.1700 ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1500 935.200.000 2-1200 1.028.720.000

2-1700 93.520.000

Jumlah 1.028.720.000 1.028.720.000

PD SUBUR

(32)

JURNAL PENJUALAN

BULAN DESEMBER 2006

TANGGAL _FAKTURNO. KETERANGAN POS_REF

DEBIT KREDIT

ACCOUNTS

RECEIVABLE SALES

FREIGHT

COLLECTED PPN Outcome

6 F12-1 Electron Komputer 245.300.000 223.000.000 22.300.000

18 F12-2 GUSCOM KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000

27 F12-3

SEJAHTERA

KOMPUTER 470.250.000 427.500.000 42.750.000

903.650.000 821.500,000 82.150.000

( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1300 903.650.000 2-1600 82.150.000

4-1100 821.500.000

Jumlah 903.650.000 903.650.000

(33)

PD SUBUR

JURNAL UMUM

BULAN DESEMBER 2009

Hal 1

TANGGAL _BUKTINO. KETERANGAN POS_REF DEBIT KREDIT Des

7 NK12-1

Sales Retur

4-1300 52.000.000

PPN Outcome 2-1600 5.200.000

Accounts Receivable 1-1300 57.200.000

11 Accounts Payable 2-1200 45.100.000

Purchasis Retur 1-1500 41.000.000

PPN Income 2-1700 4.100.000

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

(34)

PD SUBUR

JURNAL KAS KECIL

BULAN DESEMBER 2009

TANGGAL _BUKTINO. KETERANGAN DEBET KREDIT

NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH

Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 750.000 750.000

4 V12-2 Expenses Payable 2-1300 900.000 900.000

9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000

17 V12-4 Prive Hendrawan , Drawing 3-1200 1.000.000 1.000.000

26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 800.000 800.000

4.450.000 4.450.000

( V ) ( 1-1200 )

(35)

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL

XIII. TUGAS ANDA.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku

harian sebagai berikut :  Sales Journal

 Cash Recaipt Journal  Purchases Journal  Cash Payment Journal  General Journal  Petty Cash Journal

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.

e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.. f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam). g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

XIV. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.

3. Lembar Kerja

Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas : a. Sales Journal (1 lembar )

b. Cash Receipt Journal (1 lembar ) c. Purchases Journal (1 lembar )

(36)

d. Cash Payment Journal (1 lembar ) e. General Journal (3 lembar ) f. Petty Cash Journal (1 lembar)

B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

XV. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR

Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. Telepon : (022) 420 0117

No. Faksimili : (022) 420 0117 E-mail address : subur@centrin.net

Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi

PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum

f. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

g. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.

h. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

i. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. j. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

f. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. g. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Income.

h. Termin pembayaran N/30.

(37)

i. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.

j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas

c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

4. Penjualan

f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Outcome.

h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

i. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.

j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas

c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

6. Penilaian Persediaan Barang

c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik

d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO 7. Penyusutan Aktiva Tetap.

c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

(38)

XVI. RINCIAN PEKERJAAN

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

6 Petty Cash Journal (5) 15

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

2 Kecepatan 5

Total skor 100

XVII. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI: Current Assets :

(39)

1-1100 Cash in Bank _{kas di bank} 1-1200 Petty Cash _{kas kecil} 1-1300 Accounts Receivable _{piutang dagang}

1-1400 Allowance for Doubtful Debt _{penyisihan atau cadangan kerugian piutang} 1-1500 Merchandise Inventory _{Persediaan barang dagangan}

1-1600 Store Supplies _{perlengkapan toko} 1-1700 Prepaid Insurance _{Asuransi dibayar dimuka} 1-1800 Prepaid Rent _{Sewa dibayar dimuka} 1-1900 Prepaid Tax _{uang muka PPh Ps 25} Fixed Assets :

1-2100 Equipment at Cost _peralatan

1-2110 Equipment Accum Dep _{akumulasi penyusutan peralatan} Current Liabilities :

2-1100 Accounts Payable _{hutang dagang} 2-1200 Expense Payable _{hutang biaya}

2-1300 Income Tax Payable _{hutang pajak penghasilan (PPh)} 2-1400 PPN Payable _{hutang PPN}

2-1500 PPN Outcome _{PPN Keluaran}

2-1600 PPN Income _{PPN Masukan}

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan _{hutang jangka panjang} Equity :

3-1100 Hendrawan Capital _{modal pemilik}

3-1200 Hendrawan Drawing _{pengambilan pribadi pemilik} 3-1300 Income Summary _{Ikhtisar laba-rugi}

Revenues :

4-1100 Sales _{penjualan barang dagangan} 4-1200 Sales Retur _{retur penjualan}

: 5-1100

5-1200

Purchasis

Purchasis Retur Pembelian_{Retur Pembelian}

5-1300 Freight Paid _{beban transportasi pembelian}

Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses _{beban iklan}

6-1100 Telephone & Electricity Expenses _{beban telepon dan listrik} 6-1200 Store Supplies Expenses _{beban perlengkapan toko}

(40)

6-1300 Bad Debts Expenses _{beban kerugian penghapusan piutang} 6-1400 Depreciation expenses _{beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)} 6-1500 Insurance expense _{beban asuransi}

6-1600 Rent Expense _{beban sewa toko} 6-1700 Wages & Salaries _{beban upah dan gaji}

6-1800 Other Operating Expenses _{beban-beban operasi lainnya} Other Revenues and Gains :

7-1100 Interest Revenue _{pendapatan bunga} Other Expenses and Losses :

8-1100 Interest Expense _{beban bungan}

8-1200 Bank Service Charge _{beban administrasi bank} 8-1300 Income Tax Expense _{beban pajak penghasilan (PPh)}

XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000

(41)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300

1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900 2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome

2-1600 PPN Income

2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400

4-1100 Sales Rp 503.300

4-1300 Sales Retur

5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur

7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 8 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp.

(42)

XIX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

XX. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama _FakturNo. Tanggal Penjualan _OutcomePPN

JUMLAH

Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000

34.100.000

Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

23.100.000

Prima Persada Computer - - -

-78.000.000 7.800.000

85.800.000

XXI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No.

Faktur Tanggal Pembelian

PPN

Income

JUMLAH

PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

_23.100.000

CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000

17.600.000

PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

63.000.000 6.300.000

69.300.000

XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

Dokumen Transaksi No 1 6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

(43)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No .47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung

Jumlah Rp. 3.000.000,00

Dengan Huruf Tiga juta rupiah

Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Hendrawan

Maya

(Hendrawan) (Maya) (………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1

Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(44)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00

Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2

Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp. 900.000,00

Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah

Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-Rekening telepon bulan November 2009 Rp.

500.000,-Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.4

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

No. F12-1

Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.

Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121

Termin N/30

Jumlah Rp.

245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No.

Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 8 T1301C

Portege-M300

18.500.000

148.000.000

14.800.000 162.800.000 5 T7102C

Satelite-M30

15.000.000

75.000.000

7.500.000 82.500.000

Total jumlah

223.000.000 Dokumen Transaksi No.5

22.300.000 245.300.000

(45)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas Disetujui oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Salesman, Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………)

FAKTUR

_COP

Y

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No, 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung

Jumlah Rp. 28.600.000,00

Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

(46)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No.47

Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.

Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Atas Faktur No. F12-1

Tertanggal 6 Desember 2009

Jumlah Rp.

57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Perincian sbb :

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman,

Andri

(Andri)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.7

NOTA KREDIT

_COPY

Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3

Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp.

1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah

(47)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung

Jumlah Rp.

23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PT SAMUDRA

ITC Lantai 2 No. 29

Tanggal : 10 Des. 2009

Bandung

FAKTUR

No. F05

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2009

Purchase Order # 14A

Termin N/30

Jumlah Rp. 303.600.000

Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 T1301C Portege-M300 16.000.000,-

176.000.000

17.600.000 193.600.000

8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-

100.000.000

10.000.000 110.000.000

276.000.000

27.600.000 303.600.000

Diterima oleh :

Bagian Penjualan :

Hendrawan

Puput

( Hendrawan)

( Puput)

Mengetahui :

(Rudy)

Bag. Penjualan :

(Ayu Dahlia)

Bag. Pembukuan :

(………)

Dokumen Transaksi No.10

(48)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PT SAMUDRA

ITC Lantai 2 No. 29

Bandung

NOTA KREDIT

No. NK-1

Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

Atas Faktur No. F05

Tertanggal 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp.

45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 T1301C Portege-M300 16.000.000,-

16.000.000

1.600.000 17.600.000 2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-

25.000.000

2.500.000 27.500.000

41.300.000

4.100.000 45.100.000 Mengetahui :

Faisal (Faisal)

Bag. Penjualan :

Puput

(Puput)

Bag. Pembukuan :

Novel (Novel)

Dokumen Transaksi No.11

COPY

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return

Diketahui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.12

(49)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

NOTA KONTAN

Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.

Penjualan tunai

Tgl. Kirim 13Desember 2009

Purchase Order # 122

Termin N/30

Jumlah Rp.

226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

Total Harga

PPN Jumlah

5 T1301C Portege-M300 18.000.00

90.000.000

9.000.000 99.000.000 8 T7102C Satelite-M30 14.500.00

116.000.00 ₀

11.600.00 0

117.600.000

Jumlah

206.000.00

0

20.600.00 0

226.600.00 0

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman, Saepudin (Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.13

(50)

(51)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp.

28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.14

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4

Tanggal : 15 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung

Jumlah Rp.

1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.15

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4

Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan

Jumlah Rp.

1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah

Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

(...)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Dibayar oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.16

(52)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

FAKTUR

Bandung

No. F12-2

Tanggal : 18 Desember 2009

Kepada Yth.

Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung

Tgl. Kirim 18 Desember 2009

Purchase Order # 123

Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

Total Harga

PPN Jumlah 6 T1301C Portege-M300 18.500.000,-

111.000.000

11.100.000 122.100.000 4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,-

60.000.000

6.000.000 66.000.000

Jumlah

171.000.000

17.100.000 188.100.000

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Salesman, Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.17

COPY

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-5

Tanggal : 18 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung

Jumlah Rp. 258.500.000

Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian

(53)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas Disetujui oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-5

Tanggal : 20 Desember 2009 Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung

Perincian (Rp.) Rp.

6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiah

Diketahui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………) Dokumen Transaksi No.19

PT SUMBER MAKMUR

BEC, Lantai 1 No.12 Bandung

Tanggal : 22 Desember 2009

Bandung

FAKTUR

No. A17

Kepada Yth.

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

Tgl. Kirim 22 Desember 2009

Purchase # 29B

Termin N/30

Jumlah Rp.

407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

_{Total Harga}

PPN Jumlah 12 T1301C Portege-M300 16.200.000,-

194.400.000

19.440.000 213.840.000 14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,-

176.400.000

17.640.000 194.040.000

370.800.000

Dokumen Transaksi No.2037.080.000 407.880.000

(54)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas Mengetahui :

Dadang (Dadang)

Bag. Penjualan Imas (Imas)

Bag. Pembukuan :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-6

Tanggal : 23 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009 Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung

Jumlah Dibayar Rp.

17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

Disetujui oleh : Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.21

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor

: BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung

Jumlah Diterima Rp.

23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

Diketahui oleh :

(Maya)

(...)

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.22

(1)

PD SUBUR

NERACA SALDO

Per 31 Desember 2009

No

Akun

Neraca Saldo

1-1100 Cash in Bank Rp 195,680.000

1-1200 Petty Cash _{Rp 4,850.000}

1-1300 Accounts Receivable Rp 658,350.000

1-1400 Allowance for Doubtful Debt _{Rp 17,800.000}

1-1500 Merchandhise Inventory Rp 520,000.000

1-1600 Store Supplies _{Rp 10,800.000}

1-1700 Prepaid Insurance Rp 15,300.000

1-1800 Prepaid Rent _{Rp 21,300.000}

1-1900 Prepaid Tax Rp 15,000.000

1-2100 Equipment at Cost Rp 63,300.000

1-2110 Equipment Accum Dep _{Rp 16,500.000}

2-1100

Accounts Payable _{Rp 724,680.000}

2-1200

Expense Payable

2-1300 Incame Tax Payable 2-1400 PPN Payable

2-1500 PPN Outcome _{Rp 97,550.000}

2-1600

PPN Income Rp 89,380.000

2-2100

Bank Permata Loan _{Rp 285,000.000}

3-1100

Mr. Hendrawan, Capital Rp 364,130.000

3-1200

Mr. Hendrawan, Drawing _{Rp 26,400.000}

4-1100 Sales Rp 1,530,800.000

4-1200

Sales Retur Rp 52,000.000

5-1100

Purchases _{Rp 1,248,900.000}

5-1200

Purchases Retur Rp 41,000.000

5-1300

Freight Paid _{Rp 8,800.000}

6-1000

Advertising Expenses _{Rp 5,150.000}

6-1100

Telephone & Electricity expenses Rp 8,900.000

6-1200

Store Supplies Expenses _{Rp 4,950.000}

6-1300

Bad Debt Expense Rp 15,300.000

(2)

No

Akun

Neraca Saldo

6-1500

Insurance Expense _{Rp 14,300.000}

6-1600

Rent Expense _{Rp 23,300.000}

6-1700

Wages & Salaries _{Rp 36,300.000}

6-1800 Other Operating Expense Rp 10,100.000

7-1100 Interest Revenue Rp 5,800.000

8-1100 Interest Expense Rp 11,800.000

8-1200 Bank Service Charge Rp 6,600.000

Rp 3,083,260.000 Rp 3,083,260.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR

JL. Mendut Barat No.47 Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendawan

Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

Dokumen transaksi : 28

(3)

PD SUBUR

JL. Mendut Barat No.47 Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendrawan

Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :

1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000

4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

Dokumen transaksi : 29

PD SUBUR

JL. Mendut Barat No 47 Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp. Hendrawan

Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009

1 Equipment Rp 600.000,00

2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009

3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

(4)

PD SUBUR

JL. Mendut Barat no 47

Bandung

BUKTI

MEMORIAL Nomor : BM12-7

Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Henrawan

Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.

2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta

Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………)

(5)

PD SUBUR

JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009

TANGGAL _BUKTINO. KETERANGAN _REFPOS

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK _OutcomePPN _DISCOUNTSALES _RECEIVABLEACCOUNT

SERBA -SERBI

NAMA AKUN _AKUNNO JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000 12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000

13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000

PPN Outcome 2-1600 20.600.000 14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000

20 BKM12-4

Penerimaan piutang yang telah

dihapuskan 6.000.000

Allowance for

Doubtful Debt 1-1400 6.000.000 25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000

506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000 1-1300 273.900.000 2-1600 20.600.000 4-1100 206.000.000 Jumlah 505.500.000 505.500.000

(6)

JURNAL PENGELUARAN KAS

BULAN DESEMBER 2009

DEBET KREDIT

TANGGAL _BUKTINO. KETERANGAN NO. CEK _REFFPOS ACCOUNT_PAYABLE SERBA-SERBI PURCHASE_DISCOUNT _IncomePPN CASH IN BANK NAMA AKUN _AKUNNO. JUMLAH

Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000

6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000

9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000 15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000

18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000

23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000

30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000

Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000

327.800.000 22.500.000 350.300.000

( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000 2-1300 3.000.000

2-1500 1.500.000 2-2100 15.000.000 9-1100 3.000.000

Jumlah 350.300.000 350.300.000